单元4 任务 4.1 城市维护建设税和教育费附加的计算与缴纳（教案）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

课题

任务4.1 城市维护建设税和教育费附加的计算与缴纳

课型

新授课

课时

2

授课班级

授课时间

授课教师

教材分析

本课选自《税费计算与缴纳》（高教版第三版）单元4“其他税费的计算与缴纳”任务4.1，由活动4.1.1“计算城市维护建设税和教育费附加”和活动4.1.2“缴纳城市维护建设税和教育费附加”组成，对应教材第172至180页。第一段讲算，以表4-2税收电子缴款书切入：2022年6月山东海润酒业有限公司实际缴纳增值税650000元、消费税360000元，合计1010000元。城市维护建设税是对在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，纳税人为缴纳两税的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍个人；计税依据为两税实际缴纳的税额之和，不含加收的滞纳金和罚款；海关对进口产品代征的两税不征城建税，退还出口产品两税的已缴城建税不退；税率按纳税人所在地分三档，市区7%、县城和镇5%、其他1%；教育费附加3%，地方教育附加2%。按表4-4，城建税1010000×7%＝70700元，教育费附加1010000×3%＝30300元，地方教育附加1010000×2%＝20200元。第二段讲缴，纳税义务发生时间、纳税环节、纳税地点与纳税期限都与两税一致；自2021年8月起附加税费分别与增值税、消费税整合申报，按表4-5第39、40、41栏填列，网上申报流程见图4-3。一处需注明：表4-5申报表上填的45500、19500、13000，是按增值税650000元计算的，与表4-4以两税合计1010000元为基数算出的70700、30300不一致；本课计算一律用表4-4口径，表4-5只讲结构与栏次，不核其数字，申报表按当期实际申报数填列。

学情分析

授课对象为中职会计事务专业一年级学生。学生已学完增值税、消费税与企业所得税、个人所得税，会算两税应纳税额，也见过税收电子缴款书，但对附加税费没有独立概念，习惯把它当成一个新税种从头学。三类困难最突出：一是把应缴税额当计税依据，忽略实际缴纳；二是算基数时只取增值税，把消费税漏在外面；三是税率按注册地取，不看纳税人所在地。进口不征与出口不退两个例外方向相反，学生常记成一个方向。教育费附加与地方教育附加两个比例容易只记住一个。申报环节学生没有实操经验，第39、40、41栏的位置与本月数口径需要带着数一遍。教学中延续实习办税员李晓在山东海润酒业有限公司实习的主线，由师傅万春红带着算、带着报。

学习目标

（一）知识目标

1.说出城市维护建设税的纳税人范围，复述两税实际缴纳税额这一计税依据，说明滞纳金和罚款不并入。

2.说出进口不征与出口不退两个例外，各举一种情形。

3.复述三档地区差别比例税率与各自的适用地区，说明按纳税人所在地确定。

4.说出教育费附加3%与地方教育附加2%两个比率。

5.写出两个计算公式，说出39、40、41三个申报栏次与随两税申报缴纳的环节。

（二）能力目标

能依据山东海润酒业有限公司2022年6月的表4-2，确定计税依据1010000元，算出城建税70700元、教育费附加30300元、地方教育附加20200元；能依据2022年7月的表4-3，取实缴增值税260000元与消费税100000元，算出25200元、10800元、7200元，并按第39至41栏填表。

（三）素养目标

做到申报数据与两税申报表逐项对上，不漏项、不错栏，按期申报，不把滞纳金和罚款并进计税依据。

学习重难点

重点1.纳税人范围与两税实缴税额这一计税依据。2.三档地区差别比例税率与各自的适用地区。3.两个计算公式与两步算法。4.教育费附加3%与地方教育附加2%。难点1.计税依据只取实际缴纳的两税，应缴未缴不算，加收的滞纳金和罚款不并入。2.进口不征与出口不退两个例外方向相反，极易记反。3.税率按纳税人所在地确定，注册地在市区而厂区在县城的，按厂区所在地取5%。4.附加税费与两税同征同管，没有独立的纳税环节与纳税期限。5.申报表第39、40、41栏的填列位置与本月数口径。

教学方法

1.任务驱动法。以李晓为海润公司核算2022年6月附加税费为主线，从两张缴款书走到三笔数与三个栏次。2.案例教学法。以表4-2、表4-4为唯一数据来源，一行一行读出实缴税额，再按两步算法算三笔数。3.对比辨析法。把应缴与实际缴纳、进口不征与出口不退、市区7%与县城5%三组概念并列对照，用判据一条一条切开。4.算表法。以表4-3的7月数据为例，把取数、相加、分别乘、填栏四步摆在纸上，逐步对表。

课前准备

教师准备：调试本课课件；准备表4-2、表4-3税收电子缴款书与表4-4计算表的放大图样；准备表4-5申报表简表的放大图样，标出第39、40、41栏；准备空白附加税费计算单与计算器。学生准备：预习教材第172至180页；复习增值税与消费税的应纳税额计算，找出两税实缴税额在缴款书上的位置。

教学媒体

多媒体设备、本课课件、教材、表4-2与表4-3缴款书样张、表4-4计算表样张、表4-5申报表简表样张、空白附加税费计算单、计算器、黑板或白板。

教学过程

教学环节

教师活动设计

学生活动设计

设计意图

创设情境，案例导入

1.回顾旧知。提问两税应纳税额怎么算，实际缴纳的税额在缴款书哪一栏。

2.呈现情境。出示表4-2，说明6月实缴增值税650000元、消费税360000元，合计1010000元，万春红要李晓算附加税费。

1.回答两税算法，指出实缴税额栏。

2.记录650000元、360000元与1010000元。

3.提出基数、税率、申报三个问题。

4.记录两项任务，明确先算后缴。

5.圈出实缴税额栏与合计行。

一张缴款书上的两个实缴数，同时引出基数、税率与申报三个问