单元2 任务2.2 活动2.2.3 缴纳消费税（教案）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

课题

任务2.2 消费税的计算与缴纳
活动2.2.3 缴纳消费税

课型

新授课

课时

2

授课班级

授课时间

授课教师

教材分析

本课选自《税费计算与缴纳》（高教版第三版）单元2“货物和劳务税的计算与缴纳”任务2.2，由活动2.2.3“缴纳消费税”单独构成，对应教材第92至97页。内容分两段。第一段讲申报的时与地，以图2-11申报缴纳消费税的工作流程为线索，依次讲纳税义务发生时间的四项规定、纳税地点的三项管辖、纳税期限的七个档次与两类申报时限，落点是判断山东海润酒业有限公司2022年5月的四笔业务何时申报、向谁申报。第二段讲申报表的填写，以表2-39销售情况及应缴纳的消费税税额一览表为数据来源，以表2-40消费税及附加税费申报表为模板，把四笔业务归并为白酒、啤酒、其他酒三行，合计222200元，另填城市维护建设税15554元、教育费附加6666元、地方教育附加4444元。教材所列数字前后一致，表2-39与表2-40的啤酒应纳消费税额均为500元；三项附加税费均以消费税税额为计税依据。教材第96页表2-41为空白申报表，供活动训练使用。

学情分析

授课对象为中职会计事务专业学生。学生在上一课时已算出该企业2022年5月应纳消费税222200元，会算不会报，把计算结果变成申报表上的行次仍有距离。纳税义务发生时间常与增值税混，容易把自产自用一律当成移送时纳税，忽略用于连续生产不纳税这一层。纳税地点三项管辖中，委托加工最容易错，受托方为个人时由委托方申报这一点几乎无人答对。纳税期限两类时限常被记混，把5日预缴与15日申报合成一个数。申报表填写上，学生习惯逐笔填，不懂得同税目同税率合并为一行，其他酒2150箱由外销2000箱与自产自用150箱合计而来，须重点带。教学中延续李晓在山东海润酒业有限公司实习的主线，由算税额转入填表申报。

学习目标

（一）知识目标

1.说出消费税纳税义务发生时间的四项规定，复述销售、自产自用、委托加工、进口四种情形的判定。

2.说出纳税地点的三项管辖，区分机构所在地、受托方所在地与报关地海关。

3.复述纳税期限的七个档次，说出以1个月或1个季度为一期与以1日、3日、5日、10日、15日为一期两类申报时限的区别。

4.说出消费税及附加税费申报表的三个行次与六个栏次，复述栏次6等于栏次1乘栏次4加栏次2乘栏次5。

（二）能力目标

能依据山东海润酒业有限公司2022年5月的销售资料，判断四笔业务的纳税义务发生时间与纳税地点，在申报表上填出白酒、啤酒、其他酒三行的销售数量、销售额与应纳税额，算出

合计222200元与附加税费26664元，并说明自产自用的150箱葡萄酒为何并入其他酒一行。

（三）素养目标

形成按期申报、数据留痕的纳税习惯，做到申报表与发票、出库单逐笔对应，申报期限不拖延、申报数据不虚报。

学习重难点

重点1.纳税义务发生时间的四项规定，特别是自产自用用于连续生产不纳税、用于其他方面移送使用时纳税。2.纳税地点的三项管辖。3.纳税期限的七个档次与两类申报时限。4.申报表三个行次与六个栏次的对应，栏次6等于栏次1乘栏次4加栏次2乘栏次5。难点1.委托加工的纳税地点，受托方为个人时由委托方申报。2.两类申报时限的区分，5日内预缴与次月15日内结清。3.同税目同税率合并填表，其他酒一行含外销2000箱与自产自用150箱。4.附加税费以消费税税额为计税依据，与销售额无关。

教学方法

1.任务驱动法。以李晓为山东海润酒业有限公司办理2022年5月消费税申报为主线，从算得对走到报得对。2.流程图解法。以图2-11为工具，按登录、填报、校验、受理、扣款五步走一遍申报全程。3.对比辨析法。把两类申报时限、三项纳税地点并列对照，用一张表讲清区别。4.填表教学法。以表2-40为模板，讲一行填一行，三行填完再核合计。

课前准备

教师准备：调试课件《任务2.2 消费税的计算与缴纳（活动2.2.3）》；准备表2-39、表2-40与表2-41三张表的放大图样；准备图2-11申报流程放大图样；准备空白申报表与计算器。学生准备：预习教材第92至97页；带上一课时算出的四笔消费税额。

教学媒体

多媒体设备、课件《任务2.2 消费税的计算与缴纳（活动2.2.3）》、教材、消费税及附加税费申报表样张、空白申报表、纳税申报流程挂图、计算器、黑板或白板。

教学过程

教学环节

教师活动设计

学生活动设计

设计意图

创设情境，案例导入

1.回顾旧知。提问上一课时算出的222200元由哪四笔构成，各笔的税目与税率是什么。2.呈现背景。出示教材表2-39，说明这是该企业2022年5月的销售情况及应缴纳的消费税税额一览表，四行数据与上一课时的四笔业务一一对应。3.呈现问题。出示图2-10，说明实习办税员李晓要在6月申报期内完成这项申报，提出的问题是消费税应如何申报缴纳。4.明确任务。第一项查清什么时候缴、到哪里缴、多久缴一次，第二项把这四笔业务填进消费税及附加税费申报表。5.交代依据。出示图2-11申报流程图，

1.回答222200元由白酒183000元、啤酒500元、外销葡萄酒36000元、自产自用葡萄酒2700元四笔构成。2.查看表2-39，核对购货单位、商品名称、数量、金额与应纳税额五列。3.观察图2-10，记录李晓提出的问题。4.记录两项学习任务，明确先定时限与地点、再填申报表。5.在图2-11上找出五个步骤，标出办税员与银行的接口。

把上一课时的计算结果直接搬进申报场景，让算与报接上，四行数据成为填表的唯一来源。

说明本课按登录、填报、校验、受理、扣款五步走。

探究新知一：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限

1.讲工作流程。按图2-11说明申报缴纳消费税的流程：办税员登录网上办税服务大厅，进入纳税申报模块，填写纳税申报表，确认申报资料是否完整，完整的由税务机关接受申报并后台处理，随后由银行代扣代缴税款，确认申报成功；资料不完整的修正错误重新上传。

2.讲纳税义务发生时间。说明纳税人生产的应税消费品，于销售收入确认时纳税。

3.讲自产自用。说明纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。带判本企业5月30日发放给职工的150箱葡萄酒，属用于其他方面，移送时纳税。

4.讲委托加工与进口。说明纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；纳税人进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

5.讲纳税地点。说明纳税人销售的应税消费品以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。带判本企业机构所在地在山东，向机构所在地主管税务机关申报。

6.讲委托加工的纳税地点。说明委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；受托方

1.在图2-11上按顺序复述五步，说出哪一步由银行完成。2.说出销售的应税消费品于销售收入确认时纳税。3.说出用于连续生产不纳税、用于其他方面移送时纳税，判出150箱葡萄酒的纳税义务发生在5月30日。4.说出委托加工为提货当天，进口为报关进口时。5.说出销售与自产自用向机构所在地或居住地申报，进口向报关地海关申报，指出本企业向机构所在地申报。6.说出受托方为个人时由委托方申报，其余由受托方申报。7.记下七个档次，区分15日内申报与5日内预缴两类时限，算出5月税款最迟6月15日申报。

把申报拆成流程、时点、地点、期限四件事，每件事落到本企业一笔业务上，抽象规定变成可判断的动作。