单元2 任务2.1 活动2.1.1 寻找身边的增值税&活动2.1.2 计算一般纳税人增值税（教案）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

课题

任务2.1 增值税的计算与缴纳
活动2.1.1 寻找身边的增值税
活动2.1.2 计算一般纳税人增值税

课型

新授课

课时

2

授课班级

授课时间

授课教师

教材分析

本课选自《税费计算与缴纳》（高教版第三版）单元2“货物和劳务税的计算与缴纳”任务2.1，由活动2.1.1“寻找身边的增值税”和活动2.1.2“计算一般纳税人增值税”组成，对应教材第38至60页。第一循环讲增值税的纳税义务人、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准、四项征税范围与九项视同销售、13%、9%、6%三档税率和3%征收率。第二循环讲购进扣税法的计算原理，依次处理销项税额与销售额、包装物押金、视同销售的组成计税价格、含税销售额换算、进项税额的扣税凭证与农产品扣除率、不得抵扣情形与进项税额转出，最后用山东海润酒业有限公司2022年1月的九笔业务算出应纳增值税19566元。教材依据《增值税暂行条例》编写，自2026年1月1日起《中华人民共和国增值税法》施行，三档税率与3%征收率未变。教材第42页的3%征收率，现行对适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，属阶段性优惠，本课只讲法定征收率。教材第51页包装物押金只给通用规则，销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收押金一律并入销售额，讲白酒押金时须补足。

学情分析

授课对象为中职会计事务专业学生。学生已完成单元1的学习，认得发票和税率，但多把增值税理解为按销售额乘税率，不知道销项税额可以用进项税额抵掉。两类纳税人的划分标准同时涉及年应征增值税销售额500万元和会计核算是否健全两个条件，学生容易只记金额、漏掉核算条件。视同销售九项情形名称相近，单纯背诵容易串位。含税与不含税是本课最大障碍，学生见票就给金额乘税率，会漏掉除以1加税率这一步。教学中以实习办税员李晓在山东海润酒业有限公司办理1月增值税业务为主线，用九笔业务单据逐笔判断，把是否含税、能否抵扣讲在单据上。

学习目标

（一）知识目标

1.说出增值税纳税义务人的范围，列出一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。

2.复述四项征税范围与九项视同销售行为，指认三档税率与3%征收率的适用范围。

3.说出购进扣税法的计算原理，复述应纳税额、销项税额、进项税额三个公式。

4.列出销售额的确定规则、四类扣税凭证和八项不得抵扣情形。

（二）能力目标

能依据山东海润酒业有限公司2022年1月的九笔购销业务，判断每笔业务是否属于征税范围、适用哪一档税率、金额是否含税，算出该月应纳增值税19566元。

（三）素养目标

形成凭发票抵扣、按凭证入账的票据管理习惯，做到每一笔抵扣都有合法凭证、每一笔数据都可追溯。

学习重难点

重点1.一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。2.四项征税范围与九项视同销售行为。3.13%、9%、6%三档税率和3%征收率的适用。4.销项税额与进项税额的确定及应纳税额的计算。难点1.区分含税销售额与不含税销售额并正确换算。2.判断包装物押金是否并入销售额。3.区分可抵扣与不得抵扣的进项税额，处理进项税额转出。4.按组成计税价格计算视同销售的销项税额。

教学方法

1.任务驱动法。以山东海润酒业有限公司实习办税员李晓办理2022年1月增值税业务为主线，先认得税，再算得税。2.单据教学法。以教材表2-2至表2-13九张原始凭证为载体，讲一张单据算一笔税额，逐笔对应税率与金额。3.公式推导法。由购进扣税法的原理推出应纳税额公式，再由公式拆出销项税额与进项税额两条计算线。4.对比辨析法。对含税与不含税、可抵扣与不得抵扣、一般销售与视同销售成对比较，在差异处设问。

课前准备

教师准备：调试课件《任务2.1 增值税的计算与缴纳》；准备教材表2-2至表2-13的放大图样；印制增值税专用发票、增值税普通发票、收购发票、海关进口增值税专用缴款书空白样张；准备计算器与应纳税额计算表空白单。学生准备：预习教材第38至60页；收集一张增值税专用发票，找出金额、税率、税额三栏，思考税额是怎样算出来的。

教学媒体

多媒体设备、课件《任务2.1 增值税的计算与缴纳》、教材、增值税专用发票样张、增值税普通发票样张、收购发票样张、海关进口增值税专用缴款书样张、应纳税额计算表、计算器、黑板或白板。

教学过程

教学环节

教师活动设计

学生活动设计

设计意图

创设情境，案例导入

1.回顾旧知。提问单元1学过的税制构成要素与发票管理规定，说明增值税是我国第一大税种，企业只要开票就要算税、就要申报。

2.呈现情境。介绍山东海润酒业有限公司位于青岛市嘉兴路168号，为增值税一般纳税人，主要从事白酒、啤酒的生产、销售和进口业务，纳税人识别号为91370206868655699N，会计万春红兼任办税员，中职会计事务专业毕业生李晓2022年1月起任实习办税员。

3.出示单据。出示2022年1月6日销

1.回答税制构成要素与发票开具的规定。

2.记录企业基本情况，明确该公司为增值税一般纳税人。

3.观察专用发票，指认金额、税率、税额三栏，提出税额怎样算出、购进环节的税能否抵掉两个问题。

4.记录两项学习任务，明确先认得税、再算得税的顺序。

用一张真实的增值税专用发票切入，把13%与23400元摆在学生面前，形成税额从哪来、能不能抵扣的问题意识，为两

售白酒的增值税专用发票一张，金额180000元，税率13%，税额23400元，请学生说出票面三栏各指什么。

4.明确任务。归纳本课两项任务，第一项认识增值税的纳税人、征税范围和税率，第二项按购进扣税法计算一般纳税人的应纳税额。

个知识循环提供同一家企业和同一套单据。

探究新知一：增值税的纳税人、征税范围与税率

1.讲纳税义务人。说明在中华人民共和国境内销售货物，或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。

2.讲两类纳税人的划分。说明按经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法，小规模纳税人实行简易征收方法。

3.讲小规模纳税人的认定标准。说明年应征增值税销售额为500万元及以下，或者会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的，为小规模纳税人；超过标准的其他个人和按政策选择按小规模纳税人纳税的单位、个体工商户不办理一般纳税人登记；未超标准但核算健全、能提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。

4.讲一般纳税人的认定标准。说明年应征增值税销售额超过规定标准的企业和企业性单位为一般纳税人，自登记生效之日起按一般计税方法计算应纳税额，可以领用增值税专用发票，一经认定不得转为小规模纳税人。

5.讲征税范围。说明包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务无形资产或不动产、进口货物四项，货物指有形动产，包括电力、热力和气体。

1.记下纳税义务人的构成，用单位和个人两个词概括。

2.对照500万元标准与核算条件，判断本公司与张强分别属于哪一类纳税人。

3.按四项征税范围为白酒、啤酒、运费、咨询费各归一类。

4.圈出九项视同销售行为中与本公司有关的四项。

5.把13%、9%、6%三档税率填入税率对照表，说明白酒为何适用13%。

6.完成本循环练习，订正错项并补写理由。

以纳税人、范围、税率三项要素为骨架，把教材条文压到一张税率对照表和一组单据判断上，学生判断一次归类就复述一次依据，避免只背税率不会用。