单元1 任务1.2 活动1.2.3 保管与缴销发票&活动1.2.4 了解我国的金税工程（教案）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

课题

任务1.2 税务管理
活动1.2.3 保管与缴销发票
活动1.2.4 了解我国的金税工程

课型

新授课

课时

2

授课班级

授课时间

授课教师

教材分析

本课选自《税费计算与缴纳》（高教版第三版）单元1“我国现行税制体系与税务管理”任务1.2，由活动1.2.3“保管与缴销发票”和活动1.2.4“了解我国的金税工程”组成，对应教材第29至36页。第一循环讲发票领用之后的存与废，以发票保管的含义和专人保管、专库保管、保管交接、定期盘点四项制度，发票缴销的含义、范围与程序，五类缴销情形的处理，增值税专用发票移交清单为内容。第二循环讲金税工程的由来与建设，以一个网络四个子系统的构成、一期至四期的建设特点、由以票控税向以数治税的转变为内容。两个活动前后相接，前一环把发票管住，后一环说明税务机关凭什么把发票管住。

学情分析

授课对象为中职会计事务专业学生。学生已完成活动1.2.1和活动1.2.2，知道怎样办理税务信息报告、怎样领用和开具发票，但普遍认为发票领到手就办完了，对空白发票存放在哪里、由谁保管、什么时候缴销没有概念。学生对保管的理解停留在锁进柜子，容易把专库保管与专人保管混为一谈；对缴销只想到作废，不知道丢失、损毁、改版、注销各有不同处理。金税工程部分，学生见过金税盘和税务UKey，容易把金税工程等同于开票软件，对四期的差别说不出来。教学中以实习办税员李晓移交空白发票、参加“金税四期”政策说明会两项任务为线索。

学习目标

（一）知识目标

1.理解发票保管的含义，掌握专人保管、专库保管、保管交接、定期盘点四项制度的要求。

2.理解发票缴销的含义，掌握缴销的范围与程序，说出日常缴销、税务缴销、旧版缴销、丢失缴销、损毁缴销五类情形的适用与操作。

3.掌握“增值税专用发票移交清单”的栏目与填写要求，理解交出人、接收人签字与财务负责人监交的作用。

4.了解金税工程的含义与一个网络、四个子系统的构成，知道一期至四期的建设时间与主要特点。

（二）能力目标

能够依据企业实际情形判断空白发票应否缴销、属于哪一类缴销；能够填写增值税专用发票移交清单并完成清点交接；能够说出金税四期与金税三期在管控对象与管控手段上的差别。

（三）素养目标

形成空白发票视同现金管理的职业习惯，认识发票保管与缴销对税收征管的基础作用，养成

按制度存放、按清单交接、按程序缴销的严谨作风。

学习重难点

重点1.发票保管的四项制度。2.发票缴销的范围与程序。3.五类缴销情形的适用与操作要求。4.金税工程的含义、构成与一期至四期的主要特点。难点1.区分保管与缴销两类管理的对象，前者管存，后者管废。2.分辨五类缴销情形的边界，特别是丢失缴销须在两天内到当地新闻媒体公开登报声明作废的时限要求。3.理解金税工程由以票控税向以数治税的转变。

教学方法

1.任务驱动法。以山东海润酒业有限公司实习办税员李晓移交空白发票、参加“金税四期”政策说明会两项任务为主线，办完一项收口一项。2.表单教学法。以表1-16增值税专用发票移交清单、表1-15发票缴销处理情况汇总表为载体，讲一格填一格，逐栏对应资料来源。3.流程图解法。用图1-11缴销发票的工作流程和图1-13我国金税工程的建设过程，把分散的步骤与年份转化为可复述的先后顺序。4.对比辨析法。对专库保管与专人保管、日常缴销与税务缴销、金税三期与金税四期成对比较，在差异处设问。

课前准备

教师准备：调试课件《任务1.2 税务管理》；准备教材图1-10至图1-13和表1-15至表1-18的放大图样；印制增值税专用发票移交清单空白单若干份；准备空白增值税专用发票样张、发票领用簿、发票专用章、发票缴销登记簿。学生准备：预习教材第29至36页；复习活动1.2.2学过的领用与开具规定；向家长或实习单位了解空白发票平时存放在哪里、由谁保管。

教学媒体

多媒体设备、课件《任务1.2 税务管理》、教材、空白增值税专用发票样张、发票领用簿、发票专用章、发票缴销登记簿、增值税专用发票移交清单、黑板或白板。

教学过程

教学环节

教师活动设计

学生活动设计

设计意图

创设情境，案例导入

1.回顾旧知。提问上一课学过的领用与开具规定，说明发票领回来只是开头，从领回到缴销这一段管不住，前面办的手续都会落空。

2.呈现情境。承接山东海润酒业有限公司，2022年1月5日公司从税务机关领回增值税专用发票100份，发票号码为02265201至02265300，会计万春红安排实习办税员李晓把空白发票和发票登记簿移交给发票专管人高鹏。

3.提出问题。出示一叠空白发票，提出三个问题，空白发票应该放在哪里、由谁保管，移交时凭什么证明没有短少，发票用不完或者丢失了怎么办

1.回答发票领用与开具的规定，说出票种核定、最高开票限额、验旧购新三项要求。

2.观察空白发票样张，找出发票代码、发票号码、联次三项要素。

3.讨论三个问题，提出存放、交接、缴销方面的疑问。

4.记录两项学习任务，明确先学存与废、再学金税工程的顺序。

用一叠空白发票接续上一课的领票环节，把注意力从怎样开票转到怎样管票，使学生带着管不住会有什么后果的疑问进入两个知识循环。

。

4.明确任务。归纳本课两项任务，第一项保管与缴销发票，第二项了解我国的金税工程，并提示先管住发票、再理解税务机关的管控手段。

探究新知一：保管与缴销发票

1.讲保管含义。说明发票保管是指在发票领、存环节中，对发票的交接、传递、保管行为进行控制，以保证发票安全完整，指出保管的对象是空白发票和已开具发票的存根。

2.讲四项制度。说明用票单位须设置专职发票管理员并建立发票领发制度，须配备专柜分门别类按顺序号码堆放，保管人员调动或离职须在期限内办清交接手续、不清不得离职，库存未用发票须定期清点做到账实相符。

3.讲缴销含义。说明发票缴销是指主管税务机关在纸质专用发票监制章处按V字剪角作废，同时作废相应的专用发票数据电文，被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。

4.讲范围与程序。说明纳税人因信息变更或清税注销、跨区域经营结束、发票换版、损毁等原因需要缴销的，应到税务机关办理，程序为用票单位登录税务开票系统作废空白发票并携作废发票前往税务机关，主管税务机关审核后剪角缴销并录入系统减少库存。

5.讲五类情形。结合表1-15逐类说明日常缴销、税务缴销、旧版缴销、丢失缴销、损毁缴销的适用情形与所需资料，重点讲丢失缴销须在两天内到当地新闻媒体公开登报声明作废，损毁缴销须提交残存发票与有关证明。

6.讲禁止做法。强调对依法应当缴销的发票，用票单位既不能擅自销毁，

1.记录发票保管的含义和四项制度，指出保管的对象是空白发票与存根。

2.对照表1-15，用五列清单列出五类缴销情形的适用情形与所需资料，找出差异项。

3.复述缴销程序三步，说明哪一步在税务机关完成。

4.按图1-11顺序说出缴销流程，指出剪角作废发生在哪一环。

5.判断两组做法是否合规，一组是擅自销毁空白发票，一组是把空白发票借给关联企业使用，说明依据。

6.填写表1-17，与同桌交换核对，指出漏填监交人一栏的后果。

把四项保管制度与五类缴销情形压到一张汇总表和一份移交清单上，学生填一次表就能把情形、资料与操作串起来，避免只记条目不知用在何处。