单元4 任务 4.3 印花税和车船税的计算与缴纳（教案）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

课题

任务4.3 印花税和车船税的计算与缴纳

课型

新授课

课时

2

授课班级

授课时间

授课教师

教材分析

本课选自《税费计算与缴纳》（高教版第三版）单元4任务4.3，由活动4.3.1“计算与缴纳印花税”与活动4.3.2“计算与缴纳车船税”组成，对应教材第208至222页。规划表记至223页，223页为任务4.4扉页，按真实页区间取至222页。两段一种税一段。

第一段印花税，书208至214页。以表4-22产权转移书据清单、表4-23合同订立情况表、表4-25纳税申报表为数据来源，讲定义与贴花得名，讲六类纳税义务人，讲十七个税目按合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易四类归并，讲表4-24的税率四档，讲四类计税依据与不含列明增值税的规定，讲应纳税额公式与一凭证多税目的两条说明，落到李晓算出的10890.00元，再讲三种缴纳方式。

第二段车船税，书215至222页。以表4-29自有车辆情况表、表4-30税目与税率幅度表、表4-31山东省年应税标准、表4-32车船税纳税申报表为数据来源，讲以车船为征税对象，讲所有人或者管理人为纳税义务人与保险机构代收代缴，讲七类应税车船，讲每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米四种计税单位，讲定额税率与省级政府在幅度内确定具体税额，讲应纳税额公式、购置当年按月计征、挂车与拖船两个减半，落到李晓算出的11340.00元，再讲申报路径与减免。

三处需注明。其一，表4-24中产权转移书据以0.5‰为主，四类知识产权转让书据为0.3‰，本企业专有技术使用权转移书据正落0.3‰，活动成果按0.3‰算出300.00元。其二，表4-32货车一行计税依据印为10，按整备质量每吨应为50吨，算例照教材给3600.00元，申报表照原表呈现。其三，活动背景写上半年，活动成果按年应纳税额给11340.00元，所属期照表4-32填2022年6月。

学情分析

授课对象为中职会计事务专业学生。学生已学完增值税、消费税、关税、企业所得税与个人所得税，熟悉计税依据乘税率的思路，对印花税与车船税接触少，日常听得多、算得少。

印花税困难在三处：十七个税目记不住，技术合同与产权转移书据易混；四档税率数字接近，去掉千分号极易看错量级；计税依据不含列明增值税这一条，学生习惯按含税金额乘税率。

车船税困难也在三处：计税单位按车船种类分别确定，货车易按辆数算；定额税率由省级政府在幅度内确定，表4-30与表4-31的关系易混；购置当年按月计征与两个减半，易漏乘月份数、易把减半当成减免税。

学习目标

（一）知识目标

1.说出印花税的定义与贴花得名的由来，复述六类纳税义务人的身份。

2.说出十七个税目按合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易四类的归并，复述表4-24的

四档税率。

3.复述四类计税依据，说出合同与产权转移书据的计税依据不包括列明的增值税税款。

4.说出车船税的纳税义务人与扣缴义务人，复述七类应税车船与四种计税单位。

5.复述车船税应纳税额公式、购置当年按月计征与挂车、拖船两个减半的规定。

（二）能力目标

能依据表4-22与表4-23算出10890.00元并按表4-25填出申报表五行；能依据表4-29与表4-31算出11340.00元。

（三）素养目标

形成小税种同样据实申报的意识，做到凭证金额与账簿一致、申报数据与合同一致、税款按期入库。

学习重难点

重点1.六类纳税义务人的身份，尤其立合同人与立据人的区别。2.十七个税目按四类归并，合同类三档税率与产权转移书据的两档税率。3.计税依据不含列明的增值税税款。4.车船税四种计税单位与车船种类的对应。5.车船税应纳税额公式与购置当年按月计征。

难点1.四档税率的量级，0.05‰与0.3‰、0.5‰、1‰只差一位，易把千分之几写成百分之几。2.同一凭证载有两个以上税目事项，分别列明的分别计算，未分别列明的从高适用。3.营业账簿只就实收资本与资本公积合计金额计税，以后年度只就增加部分计税。4.表4-30与表4-31是幅度与具体标准两层关系。5.挂车减半的基数是货车税额，拖船减半的基数是机动船舶税额。

教学方法

1.任务驱动法。以李晓办理2022年7月印花税申报与2022年6月车船税缴纳为主线，一段完成再进一段。2.表证对照法。以表4-22、表4-23对表4-25，讲一栏对一栏；以表4-29对表4-31，讲一车对一档。3.归类压缩法。十七个税目不逐条念，按四类归并，先定类再定率。4.对比辨析法。把技术合同与专有技术使用权转让书据、营业账簿与其他账簿两组并列对照。

课前准备

教师准备：调试本课课件；准备表4-22、表4-23、表4-25、表4-29、表4-31、表4-32六张表的放大图样；准备印花税票样张与财产和行为税纳税申报表空白样张；准备计算器。学生准备：预习教材第208至222页；复习增值税的价税分离。

教学媒体

多媒体设备、本课课件、教材、表4-22与表4-23底稿样张、表4-24放大图样、表4-29与表4-31放大图样、印花税票样张、财产和行为税纳税申报表空白样张、计算器、黑板或白板。

教学过程

教学环节

教师活动设计

学生活动设计

设计意图

创设情境，案例导入

1.回顾旧知。提问前两课算出的城镇土地使用税与房产税额，说明这两个税按面积与余值计税。

2.呈现情境。出示第208页任务扉页

1.回答两税的计税依据，说出一个按面积、一个按余值或租金。

2.观察表4-22与表4-23，记录专有技术100万元、技术合同80万元、买卖

五组金额一次摆出，先让税率差异与

与表4-22、表4-23，说明2022年7月山东海润酒业有限公司书立产权转移书据一份、合同三份、启用营业账簿一本，师傅万春红要求李晓计算当月应纳印花税并办理贴花与汇总缴纳。

3.提出问题。设问三个：一份合同与一份产权转移书据的税率一样吗，账簿上的三千五百万元按什么比例计税，一张合同写了两个事项该怎么算。

4.明确任务。先查清纳税人、税目、税率与计税依据，再算出五笔税额并填出申报表；而后转入车船税，按车辆清单算出应缴税额。

5.交代材料。出示表4-22与表4-23为印花税一段的数据来源，出示表4-29为车船税一段的数据来源。

合同200万元、财产保险100万元、账簿3500万元五组数字。

3.提出税率是否一致、账簿按什么比例、一凭证多事项如何计算三个问题。

4.记录三项任务，明确先定税目税率、再算税额、最后填表，两税分段完成。

5.查看表4-29，圈出货车十辆、大客车七辆、小汽车三辆三行与整备质量五吨的备注。

账簿口径成为悬念，两税分段推进不交叉。

探究新知一：印花税的纳税人、税目税率与应纳税额

1.讲定义与得名。印花税以在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的行为为征税对象，因采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴税而得名。

2.讲纳税义务人。凡在境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人为纳税义务人，在境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人也应缴纳。按书立凭证的不同分为立合同人、立据人、立账簿人、出让人、使用人、电子应税凭证的签订人六类。

3.讲税目归类。十七个税目按性质并为四类：合同类十一个，含借款、融资租赁、买卖、承揽、建设工程、运输、技术、租赁、保管、仓储、财产保险；产权转移书据类四个，含土地使用权出让、房屋等建筑物和构筑物所有权转让、股权转让、四类知识产权转让；营业账簿与证券交易各一个。

1.复述定义，说出贴花得名来自粘贴印花税票。

2.按六类报出纳税人身份，说出立合同人与立据人的分界在合同与产权转移书据。

3.报出四个类别，把十一个合同类税目归到一类。

4.在表4-24上指出0.05‰、0.3‰、0.5‰、0.25‰、1‰五档。

5.说出计税依据不含列明的增值税。

6.复述公式，说出未分别列明金额的从高适用。

7.跟着计算器逐笔报数，读出五笔与合计10890.00元。

十七个税目压成四类再落到五档税率，量级用千分号钉住，五笔算例与申报表逐行对照。