单元1 任务1.2 活动1.2.3 保管与缴销发票&活动1.2.4 了解我国的金税工程（课件）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

上好课 单元1　我国现行税制体系与税务管理 任务1.2 税务管理 活动1.2.3　保管与缴销发票 活动1.2.4　了解我国的金税工程 《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 高等教育出版社　财会类专业课 先让学生看清课题后面的两个活动名，说明这一课接着上一课的领票往后走。提示学生回忆上一次课领回的专用发票号码，为本课的情境做铺垫。翻页前留一句：票领回来之后，谁管、怎么管、什么时候作废。 目录 一 学习目标 知识、能力与素养目标 二 教学引入 一叠空白发票的去向 三 知识讲授 保管、缴销与金税工程 四 师生互动 两处容易混淆的判断 五 背诵记忆 两轮各三句口诀 六 课堂练习 两轮各四题，随讲随练 七 课堂小结 思维导图与速记表 八 课后作业 四项任务与提交要求 02 指着八个环节念一遍，重点说明第三到第六项要走两轮。告诉学生两轮各讲一个活动，练习也是两轮各四题。提醒学生把课本翻到第29页，跟着进度走。 学习目标　知识目标 一 发票保管 保管的含义与目的 四项制度：专人、专库、交接、盘点 二 发票缴销 缴销的含义与四类范围 缴销程序三步 三 情形与清单 五类情形的适用与操作 移交清单栏目与三方签字 四 金税工程 含义与一个网络四系统 四期时间与主要特点 03 逐条念四条知识目标，念完停在第三条，说明五类缴销情形是本轮要背下来的硬内容。请一名学生复述第四条里四个子系统的数量。随后进入能力与素养目标。 学习目标　能力与素养 一 会判断 依据情形判断应否缴销 指出属于哪一类缴销 二 会填单 填写增值税专用发票移交清单 逐项清点并签字交接 三 会说明 说出四期与三期的差别 说明以数治税的含义 四 素养 空白发票视同现金 按制度存放，按程序缴销 04 强调会判断、会填单、会说明三项动作，说明填单指的是表1-17那份移交清单。把空白发票视同现金这句话写在黑板右上角，后面反复回指。翻页进情境。 从一叠空白发票说起 领回100份 从税务机关领回增值税专用发票100份， 发票号码02265201至02265300。 会计万春红安排李晓办理移交。 清点　签字 发票专管人高鹏接收，方妍监交。 清单写清份数与发票号码清单。 签字之后，责任落到人。 领回只是开头，存不住就白办。 05 先把领回100份这件事讲清楚，念出发票号码的起止，让学生感受到号码是连续的。再讲移交与监交，说明签字之后责任落到人。留一句悬念：这一叠纸放在谁的柜子里，出了事找谁。 课堂讨论 问1 空白发票能不能锁进办公桌抽屉？ 答 不能。专库保管要求设专门存放设施，配备防盗、防火、 防霉烂毁损、防虫伤鼠咬、防丢失措施，并配专柜按号码堆放。 问2 移交时只写一张白条行不行？ 答 不行。须填制移交清册，写明份数与发票号码清单， 接替人逐项核对清点验收，财务负责人监交后三方签章。 问3 发票用不完或者丢失了怎么办？ 答 用不完、换版或注销的，办理缴销；丢失的，两天内到当地 新闻媒体公开发表作废声明，再提交遗失证明办理丢失缴销。 06 只放问题，先不给答案，请学生同桌议一分钟。学生答到哪一步，再点出对应的答。三问答完，说明这三问正好对应本课三段，进入第一轮讲授。 三 知识讲授 01 保管与缴销发票 一　保管的含义 定义、对象与目的 二　四项保管制度 专人　专库　交接　盘点 三　缴销的范围与程序 四类原因，三步走完 四　五类情形与移交清单 表1-15 与表1-16 制度　程序　情形 07 指一遍右侧四段路线，说明本轮从含义走到制度，再走到缴销与清单。提醒学生第四段要动手填表。请学生把课本翻到第30页的图1-11。 什么是发票保管 在发票领、存环节中，对发票的交接、 传递、保管行为进行控制， 以保证发票安全完整。 管什么 交接、传递与保管行为 管到哪 领用与存放两个环节 为什么 保证发票安全完整 08 先读教材原句，读完把领、存两个字圈出来，说明保管管的是环节里的行为。追问一句保管的目的，学生答出安全完整即可。随后提示四项制度就是把这句话拆成四件事。 四项保管制度 1 专人保管 设置专职发票管理员 建立发票领发制度 明确岗位责任并考核 2 专库保管 设专门存放设施 防盗防火防霉烂防虫鼠 分门别类按号码堆放 3 保管交接 调动离职须办交接 实地监交，逐项核对 交接不清不得离职 4 定期盘点 定期清点库存未用发票 检查是否账实相符 不符须查明原因 09 按人、库、交接、盘点四个字带一遍，每项只讲一句。请学生合上书，看谁能按顺序说出四项。下一张把前两项展开。 两项制度各自管什么 专人保管制度 视具体条件，全面实行集中专人保管 确定专人负责发票管理、领发等日常工作 按实际需要设置专职发票管理员 建立严格的发票领发制度 明确工作职责并实施岗位责任考核 专库保管制度 设立专门存储发票的仓库 配备防盗、防火、防霉烂毁损设施 配备防虫伤鼠咬、防丢失措施 用票单位和个人也要配备专柜 分门别类、按顺序号码堆放 10 左栏讲岗位和制度，右栏讲设施和摆放。强调专库要有五防措施，专柜要按号码顺序堆放，方便存取和盘查。追问：只配了柜子没有人负责，算不算合格。 人走了怎么交，账怎么对 保管交接制度 调动岗位或因故离职均须办理交接 在规定期限内与接替人员办理 由有关人员进行实地监交 填制移交清册，接替人逐项核对验收 交接手续不清不得离职 已用发票存根不得私自销毁 定期盘点制度 定期对库存未用的发票进行清点 检查是否账实相符 有不符应查明原因 及时作出处理 11 交接这一段重点讲不清不得离职，把实地监交与逐项核对说透。盘点这一段讲账实相符，说明不符要查明原因。提醒学生这两项一个管人走，一个管账对。 什么是发票缴销 主管税务机关在纸质专用发票监制章处 按 V 字剪角作废，同时作废相应的 专用发票数据电文。纸质发票退还纳税人。 动作一 监制章处按 V 字剪角作废 动作二 同时作废相应数据电文 结果 纸质发票退还纳税人 12 读原句，停在一句话上：V字剪角与数据作废同时发生。请学生用手指比一下剪角的位置。说明纸质发票还要退还纳税人，这一句常被忽略。 什么情况要缴销 一 信息变更或清税注销 税务登记变更、注销时办理缴销 二 发票丢失或被盗 发生遗失或被盗即应缴销 三 发票换版 接到改版、换版通知缴销旧版 四 发票损毁 霉变、水浸、虫咬、火烧等 13 四类情形逐条过，第五类日常缴销在下一页表格里补，语速可以快一些，因为后面表格会更细。提醒学生换版和损毁两类最容易被漏掉。翻页看具体的程序。 缴销怎么走 1 系统作废 登录开票系统作废空白票 2 携票前往 带作废发票到税务机关 3 审核录入 剪角缴销，减少库存 审核要点：分户分类登记，符合规定者予以接受。 14 三步按顺序讲，把系统作废放在最前面，强调不带作废发票去办不成。第三步讲录入系统减少库存，说明库存是账面上的数。留一句：五类情形各带什么资料，看下一页表。 五类缴销情形 序号 名称 适用情形 操作过程 ① 日常缴销 领缴前持存根与未用发票报验 提交已用完发票记账联复印件 ② 税务缴销 税务登记变更、注销时办理 领用存月报表与未用发票 ③ 旧版缴销 接到改版、换版通知时办理 领用存月报表与未用发票 ④ 丢失缴销 发票丢失、被盗 两天内登报声明作废 ⑤ 损毁缴销 霉变、水浸、虫咬、火烧 残存发票与有关证明 五类里只有丢失缴销有时限：两天内登报声明作废。 15 指表逐行念，重点停在丢失缴销这一行，把两天内登报的时限讲三遍。请学生把这两天圈在书上。要补一句：现行发票管理办法已取消登报声明作废，改为发现丢失当日书面报告税务机关，教材为旧口径，考试以教材为准、实操按现行规定。其余四类只讲资料差异，不逐字念。 一张清单交接清楚 清单栏目 纳税人名称 发票单据名称 份数 发票号码清单 说明 签字三方 交出人：李晓　万春红 接收人：高鹏 监交人：财务负责人方妍 交接日期：2022年1月5日 清点验收无误后签章 16 先念表名与纳税人名称，说明这就是表1-16的原样。逐栏指认份数与号码清单，再讲三方签字。请学生看表上高鹏与方妍的位置，说明监交人不是可选项。 师生互动　一 问1 空白发票锁抽屉，算专库保管吗？ 答 不算。缺专门存放设施与防盗、防火、 防霉烂、防虫鼠、防丢失措施。 问2 交接清单只写总数行不行？ 答 不行。须列明份数与号码清单， 由接替人逐项核对清点验收。 问3 发票受潮字迹模糊要不要缴销？ 答 要。属损毁缴销，提交残存发票 与其他资料证明。 17 逐题点开，先出问题，学生答完再放答案。第一问的落点是专库的安全措施与专柜，第二问的落点是清点验收，第三问的落点是损毁缴销。答完不解释太多，直接进背诵。 背诵记忆　一 一 四项制度 专人　专库　交接　盘点 二 缴销三步 作废　携票　审核录入 三 五类情形 日常　税务　旧版　丢失　损毁 怎么背 先背名称，再背顺序。 合上书能默写，才算记住。 明天课前抽三条。 18 领读三条口诀，第一遍全班齐读，第二遍同桌互相抽查。给一分钟默写，抽两名学生上台写。写完提醒明天课前还要抽，然后进练习。 课堂练习　一 第 1 题 判断题 发票保管人员调动工作岗位，交接手续未办清的，不得离职（　　　）。 【答案】正确 保管交接制度规定，交接手续不清不得离职， 并由有关人员进行实地监交，接替人员逐项核对清点验收。 19 先出题面，让学生判断对错并举手，再点开答案。讲评时把不清不得离职这句话再说一遍。提醒学生判断题也要写依据。 课堂练习　一 第 2 题 单选题 关于发票缴销，下列说法正确的是（　　　）。 A　由用票单位自行销毁空白发票 B　由主管税务机关在监制章处剪角作废 C　缴销后纸质发票由税务机关留存 D　缴销只作废纸质发票，数据不作处理 【答案】B 缴销由主管税务机关在监制章处按 V 字剪角作废，同时作废数据电文， 纸质发票退还纳税人。A 项擅自销毁属禁止行为， C 项与退还规定相反，D 项漏掉数据电文作废。 20 题面出来后给学生三十秒看四个选项，再点答案。讲评时逐个交代干扰项，特别讲清退还纳税人这一条。提示下一题考时限。 课堂练习　一 第 3 题 单选题 纳税人丢失空白增值税专用发票，应当先做的是（　　　）。 A　自行登报声明作废后补开 B　在两天内到当地新闻媒体公开发表作废声明 C　把剩余发票用完再报告 D　把丢失发票的号码从领用簿上划掉 【答案】B 丢失缴销要求发生丢失、被盗的，应在两天内到当地新闻媒体公开发表 作废声明，并提交发票遗失的证明材料。 A 项程序颠倒，C 项违反禁止性规定，D 项属掩盖事实。 21 先问学生丢失发票第一步做什么，收两三个答案再点开。讲评时把两天与当地新闻媒体两个限定讲清。顺手提醒丢失去向不明的不能私自处理。 课堂练习　一 第 4 题 简答题 简述发票缴销的程序。 【答案】作废、报送、审核录入 ①登录税务开票系统作废空白发票，携作废发票前往税务机关。 ②主管税务机关审查，分户分类登记，符合规定者予以接受。 ③在监制章处按 V 字剪角作废，缴销信息录入系统，减少库存。 22 简答题先让学生在本子上写三条要点，再点开答案对照。讲评时强调顺序不能颠倒，系统作废必须在报送之前。收完这一题做第一轮收口。 保管、缴销与移交 存 四项保管制度 专人　专库　交接　盘点 废 五类缴销情形 三步程序　丢失先登报 交 一份移交清单 份数与号码　三方签字 23 用存、废、交三个字把本轮收住，每字一句话。请学生用三十秒复述这三句。收完翻页，转入金税工程。 三 知识讲授 02 了解我国的金税工程 一　工程的含义 一句话定义，两个监控对象 二　一个网络四个子系统 四级网加四套子系统 三　四期建设历程 1994 至 2020 四个节点 四　以票控税到以数治税 四期特点与总趋势 一网四系统　四个节点 24 说明本轮换一个视角，从企业怎么管票转到税务机关怎么管。指一遍四段路线，提示第四段是本轮重点。请学生翻到第33页活动1.2.4。 什么是金税工程 运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的一个 高科技管理系统，实质是利用覆盖全国税务机关的计算机 网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况严密监控。 手段 高科技手段，依托覆盖全国的计算机网络 对象一 增值税专用发票 对象二 企业增值税纳税状况 25 读原句，把高科技手段与计算机网络两个词点出来。追问监控对象有几项，引导学生说出票与税两项。提醒这一句考试常以判断题出现。 一个网络　四个子系统 一个网络 国家税务总局与省、地、县 国家税务局的四级计算机网络 四级贯通，票据信息全国联网 四个子系统 增值税防伪税控开票子系统 防伪税控认证子系统 增值税稽核子系统 发票协查子系统 26 先讲四级网，用手比划总局到县局的层级。再数四个子系统，把开票与认证成对讲。请学生合书数一遍，数不出来就再看一眼。 十二金工程中的一员 国发2002年17号文件提出的12个重要业务系统 金财　金农　金盾　金保 金税　金关　金水　金质 金审　金卡　金贸　金企 金税工程在其中的位置 面向税收征管业务，管的是专用发票与纳税状况。 与金关、金财、金审等系统之间共享与核查信息。 十二金工程构成国家电子政务骨架，金税工程是其中一员。 27 念一遍十二个名字，不要求记全，只要求知道金税是其中之一。说明文件是国发2002年17号。追问：金税工程管的是哪一类业务。 四期建设的历程 1994年 金税一期 增值税交叉稽核与 防伪税控两子系统 全国上线 2001年 金税二期 对增值税专用发票 进行全国性网络监控 2016年 金税三期 一个平台、两级处理 三个覆盖、四个系统 2020年 金税四期 纳入非税业务 信息共享与核查 智能办税 四期建设的总趋势，由以票控税走向以数治税。 28 顺着时间轴走四个年份，每期只给一句关键表述。请学生把四个年份写在书页边上。强调四期是升级，不是另起一套。 一期与二期 金税一期　1994年 增值税专用发票能抵扣税款，虚开、代开、伪造多发。 以增值税计算机稽核系统、防伪税控系统、税控收款机 三子系统起步，初步尝试用计算机以票管税。 1995年全国50个试点单位上线，1996年底停止运行。 金税二期　2001年7月1日 针对一期问题重新优化设计，全国全面开通。 由开票、认证、稽核、协查四个子系统组成。 对增值税的管理由经验管税过渡到以票控税。 一期解决有没有，二期解决通不通。 29 一期讲为什么起步，二期讲怎么联网。把以票管税与以票控税两个词并排放，说明措辞差别。提醒一期1996年底停止运行这个细节。 三期的一个平台四个系统 1 一个平台 基于统一规范的应用系统平台 2 两级处理 总局与省局两级集中处理信息 3 三个覆盖 所有税种与所有工作环节 国税局与地税局 4 四个系统 征管业务、行政管理 外部信息、决策支持 30 把一、两、三、四四个数字拆开讲，一个平台是底座，两级处理讲集中，三个覆盖讲范围，四个系统讲内容。请学生按数字顺序复述一遍。 金税四期是什么 总称与部署 实现税务总局决策指挥端的指挥台以及 相关配套功能系统的总称。 主要部署于税务局内网，实现更全面监控。 主体功能四大项 全电发票　视频指挥台 重大事项　重要日程 同时保留接口提供功能扩展能力。 四期是三期的升级版，加强了技术层面监控。 31 先讲总称与部署位置，再讲四大主体功能。说明内网部署这件事意味着数据在税务系统内部打通。提醒四期是2020年起步。 相比三期，四期多了什么 1 加非税业务 增加非税业务管控，将社保纳入其中 2 加信息共享 搭建各部委、人民银行以及银行 等参与机构之间的共享与核查连接 3 加身份信用 企业相关人员手机号码、纳税状态 登记注册信息核查等功能 4 加智能办税 实现全数据、全业务、全流程智能办税 32 四项升级按业务、数据、人、流程的顺序讲。第三项讲身份与信用管控，举手机号码核验的例子。第四项讲全数据全业务全流程。 由以票控税到以数治税 金税工程分期 主要特点 金税一期 初步尝试计算机管税 金税二期 由经验管税过渡到以票控税 金税三期 进一步强化发票监管 金税四期 开启以数治税新时代 简而言之，金税四期的推进使现代化税收征管系统更加强大。 33 指表逐行读四期特点，读完把最后一行圈出来。说明以数治税的含义是数据自己说话。追问：企业申报的数据和开票的数据对不上，会怎样。 师生互动　二 问1 四个子系统分别管什么？ 答 开票子系统管开票，认证子系统管发票真伪， 稽核子系统管申报与发票比对，协查子系统管跨区核查。 问2 三期与四期差在哪里？ 答 四期增加非税业务管控、部门间信息共享与核查、 企业相关人员身份及信用管控，实现全流程智能办税。 问3 数据留痕对企业意味着什么？ 答 申报数据与开票数据要对得上，业务、资金、票据 三流一致，才能经得起比对与核查。 34 逐题点开，先问后答。第一问考构成，第二问考差别，第三问考影响。第三问可以多留一点时间，让学生说具体场景。答完进背诵。 背诵记忆　二 一 一句话 一网监控票与税 二 四个子系统 开票　认证　稽核　协查 三 四个年份 1994　2001　2016　2020 怎么背 先背年份，再背每期一句表述。 合上书能说出四期的差别。 明天课前抽三条。 35 领读三条，年份那条要齐读两遍。请学生按1994、2001、2016、2020的顺序默写。抽查两人，然后进练习。 课堂练习　二 第 1 题 判断题 金税工程的监控对象只有增值税专用发票一项（　　　）。 【答案】错误 金税工程对增值税专用发票和企业增值税纳税状况两项进行严密监控， 只讲发票，漏掉了纳税状况这一项。 36 判断题先出题面，提醒学生注意只有两个字。点开答案后讲清监控对象是两项。顺势回顾第25页那句定义。 课堂练习　二 第 2 题 单选题 下列各项中，不属于金税工程四个子系统的是（　　　）。 A　增值税防伪税控开票子系统 B　防伪税控认证子系统 C　增值税纳税申报子系统 D　发票协查子系统 【答案】C 四个子系统为开票、认证、增值税稽核与发票协查。 C 项增值税纳税申报属征管业务系统，不在这四个之列。 A、B、D 三项名称与教材一致。 37 反向设问，先让学生找不属于的那一项。讲评时把四个子系统的名称再念一遍，说明纳税申报属征管业务系统。提醒别把申报与稽核混为一谈。 课堂练习　二 第 3 题 单选题 金税三期完成全国全面上线的时间是（　　　）。 A　1994年 B　2001年 C　2016年 D　2020年 【答案】C 金税三期2009年正式启动，2016年10月完成全国全面上线。 1994年为一期起步，2001年7月1日为二期全国开通， 2020年为四期起步。 38 年份题，先让学生排除1994与2001。点开答案后把三期2009年启动、2016年10月上线两个时间点讲清。提醒四期是2020年。 课堂练习　二 第 4 题 简答题 简述金税工程的含义与构成。 【答案】一网四系统 含义：运用高科技手段结合增值税管理实际设计的系统， 实质是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和 企业增值税纳税状况进行严密监控。构成：一个网络加四个子系统。 39 简答题要求分含义与构成两段写。讲评时强调含义要写到计算机网络与两个监控对象。写完做第二轮收口。 金税工程的四个要点 一 含义 一张网监控票与税 二 构成 一个网络，四个子系统 三 历程 1994、2001、2016、2020 四 转变 由以票控税到以数治税 40 用含义、构成、历程、转变四段收住本轮。请学生用一句话说出四期与三期的关系。收完进入小结。 全课思维导图 存 含义与四项制度 废 五类情形与三步程序 交 清单栏目与三方签字 管 一网四系统与四期 存、废、交、管四个字，把两个活动收在一起。 41 先指中间那枚中心图标，说明它统住四个分支。再依次走存、废、交、管四支，每支只念一句。请学生照图在本子上画一遍，只画四个分支标题。画完对照速记表。 全课速记表 类别 要点 易错点 存 四项制度，专人专库交接盘点 交接不清不得离职 废 五类情形，系统作废携票审核录入 丢失须两天内登报声明 管 一网四系统，四期四个节点 四期是三期的升级版 先想类别，再想要点，最后想易错点。 42 按行带读，每行先类别，再要点，最后易错点。请学生把易错点那一列抄在书页空白处。提醒考前只看这一页。 课后作业 背诵 四项保管制度　五类情形 四个子系统名称 填表 完成表1-17移交清单 号码写明起止 整理 比较日常缴销与税务缴销 写出 V 字剪角含义 调查 走访一家企业 记下发票存放与盘点 43 四项逐条交代，填表那项说明用表1-17原表，号码要写起止。调查那项给出时间与字数要求。提醒下次课前交。 谢谢观看 停在这句话上：票要管住，数要看清。请学生齐读一遍。收课，提醒下一课时进入下一个任务。 Lavf61.7.106 Bilibili VXCode Swarm Transcoder v1.3.45 $