单元1 任务1.2 活动1.2.1 办理税务信息报告&活动1.2.2 领用与开具发票（课件）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】

单元1　我国现行税制体系与税务管理 任务1.2 税务管理 《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 高等教育出版社 财会类专业课 图1-5　办理税务信息报告的活动背景 教材第14页 活动1.2.1 办理税务信息报告 活动1.2.2 领用与开具发票 这一课换个场景，还是那家酒业公司，会计把营业执照交给实习生李晓，让他去把公司的税务手续办下来。请同学看封面这张活动背景图，先把课题记住，本课要做的是税务管理里的两件事。看完图想一想，拿到执照是否就等于办完了税务手续。 目录 一 学习目标 知识、能力与素养目标 二 教学引入 一家酒业公司的开办 三 知识讲授 办理税务信息报告 四 师生互动 登记与备案的辨析 五 背诵记忆 三句关键词 六 课堂练习 五个一组，共十题 七 知识讲授 领用与开具发票 八 小结与作业 知识小结与课后作业 02 八个环节，两轮推进。第一轮办理税务信息报告，把企业的身份在税务系统里落定；第二轮领用与开具发票，把用票资格和开票规矩学清。每一轮都是讲授、互动、背诵、练习连着走。请同学记住这个顺序，后面每换一个环节我会明确提示。 知识目标 四条由身份确认到用票规范 一 多证合一、一照一码 理解含义，掌握办理税务信息报告的环节与所需资料 二 登记信息确认表 掌握主要栏目，掌握财务会计制度与存款账户两项备案 三 发票领用 掌握领用规定，理解票种核定、最高开票限额、验旧购新 四 开具与使用发票 掌握开具规定，知道虚开与违规使用的情形 第一、二条解决身份，第三、四条解决用票。 03 知识目标四条。第一条是多证合一、一照一码的登记模式，第二条是登记信息确认表的主要栏目与财务会计制度、存款账户两项备案，第三条是票种核定、最高开票限额与验旧购新，第四条是开具规定与虚开、违规使用的情形。请同学在笔记本上抄下这四条，标红的两处是本课重点。 能力目标与素养目标 会填表、会算差异、会判合规 能力目标 依据企业情况填写登记信息确认表 栏目对着营业执照与开户资料找 说明初次与再次领用的资料差异 三步与四份，一一对照 判断常见开票行为是否合规 虚开三种，禁止五项 素养目标 依法办理涉税事项、依法开具 发票的职业习惯 按流程办事、按表单取证的 严谨作风 课堂任务：每人独立填写一张登记信息确认表 04 能力目标三项，全都落在动作上。第一项，给一家新办企业，你要能列出办税需要带的资料清单；第二项，给你一张票种核定表，你要能读懂每一项管什么；第三项，给你一个开票场景，你要能判断属于正常开具还是违规。素养目标两项讲的是合规意识与细致习惯，办税最忌想当然。 一家酒业公司的开办 执照办完，税务才刚开始 企业情况 山东海润酒业有限公司于2021年1月9日 成立，法定代表人陈华，注册资本500 万元，职工120人，主营酒类生产、 销售与进出口。 岗位交接 会计兼办税员万春红到税务机关办理 税务信息报告。李晓2022年1月到岗 实习，由万春红指导模拟办理。 要办的两件事 办理税务信息报告　领用与开具发票 表1-5　企业基本情况　教材第14页 图1-6　营业执照 教材第15页 05 山东海润酒业，二零二一年一月九日成立，法定代表人陈华，注册资本五百万元，职工一百二十人。会计兼办税员万春红办完税务信息报告，二零二二年一月李晓到岗实习，由她带着模拟办理。请同学看表1-5和执照图，注意成立与入职这两个时点，中间隔了整整一年。教材第14页。 三个问题 带什么资料、到哪里办、办完能做什么 讨论一 领到营业执照，是否等于办完税务手续 讨论二 办理税务信息报告带哪些资料 讨论三 企业拿到发票要经过哪些环节 核心任务 第一项办理税务信息报告 第二项领用与开具发票 06 三个问题依次问下去。第一，领到营业执照是否等于办完了税务手续；第二，办理税务信息报告要带哪些资料、到哪里办；第三，企业拿到发票要经过哪些环节。三问正好对应本课两轮的内容。请同桌两人互相问一遍，答不上来的记在笔记本边缘，讲完再回来补。 三　知识讲授 01 办理税务信息报告 一　多证合一登记模式 一照一码，登记证不单发 二　登记信息的确认 确认、补充、更正三项 三　确认表与两项备案 四组栏目，两项备案 四　套餐服务与资料 十项一次办，七类证书 多证合一　确认表　两项备案 07 进入第一轮。这一轮七块内容，从登记模式起，到确认表、两项备案、套餐式服务、一证通，最后落到办理环节和资料清单。本轮重点只有一个，登记信息确认表，它是税务机关依据共享信息做出来的那张表。请同学看这七个方块的顺序，跟我走的节奏一致。 多证合一　一照一码 登记证不再单独发放 一 登记模式 已实行多证合一、一照一码登记模式 二 承载方式 营业执照加载统一社会信用代码 三 结果 税务登记证不再单独发放 活动指导原文　教材第15页 已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人，首次办理涉税事宜时， 对税务机关依据市场监督管理部门共享信息制作的多证合一登记信息 确认表进行确认。 08 多证合一、一照一码，关键在两个字，共享。市场监督管理部门把登记信息推给税务机关，税务机关据此做出多证合一登记信息确认表，纳税人在首次办理涉税事宜时对这张表进行确认。请同学把教材原句读一遍，读完回答一个问题，这张表是谁做的。教材第15页。 确认、补充、更正 共用信息已经生成，纳税人只做三件事 确认 对登记信息确认表 进行确认 对应情形　信息完整 补充 对其中不全的信息 进行补充 对应情形　信息不全 更正 对不准确的信息 进行更正 对应情形　信息不准 时间点　首次办理涉税事宜时，不按月也不按年 三项动作都在确认表上完成，不需要另填一份新的登记表。 09 首次办理就是三个动作，确认、补充、更正。表上有信息就确认，有不全的就补充，有不准确的就更正。三个动作都发生在首次办理涉税事宜时这一个时点上。请同学把这三栏按顺序念一遍，特别注意顺序，先确认再补充后更正，不能颠倒。 一张表要填什么 四组栏目，来源都在证照与开户资料上 身份组 纳税人名称、统一社会信用代码 登记注册类型、批准设立机关 开业日期 地址组 注册地址及邮政编码 生产经营地址、联系电话 资本组 注册资本 投资方名称与证件号码 投资比例 人员组 联系人、法定代表人 财务负责人、电子邮箱 先按来源找资料，再按组别填栏目。 表1-7　登记信息确认表已填样例 教材第17页 10 一张表四组栏目，按来源分。身份组来自执照，地址组来自注册与经营场所，资本组来自章程与投资协议，人员组来自公司的人事安排。请同学看右边这张已填样例，题目里问某个栏目属于哪一组，你就顺着来源去找。表1-7，教材第17页。 制度备案与账户报告 一项报制度，一项报账号 一 财务会计制度备案 财务、会计制度或者 财务、会计处理办法 二 存款账户账号报告 开立的基本存款账户和 其他存款账户账号 纳税人应将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及开立的 基本存款账户和其他存款账户账号报主管税务机关备案。 教材第15页备案规定原文 备案是报送，不等批准，与登记信息确认分属两个环节。 11 两项备案，一项报制度，一项报账号。财务会计制度和核算软件要报，开立的基本存款账户和其他存款账户账号也要报。请注意用词，这里是备案，税务机关不做事先批准。请同学复述一遍这两项，说清报的是什么。教材第18页。 十项事项一次办 新办纳税人可选套餐式服务 十项按办理顺序排列，开户在首，用票在末。 1 电子税务局开户 2 登记信息确认 3 财务会计制度及核算软件备案 4 纳税人存款账户账号报告 5 增值税一般纳税人登记 6 发票票种核定 7 专用发票最高开票限额审批 8 实名办税 9 税控系统专用设备初始发行 10 发票领用 十项事项可在一次办结中完成，减少反复跑窗口的次数。 12 新办纳税人套餐式服务，十项事项一次办结。从电子税务局开户起，到发票领用止，中间包括登记信息确认、制度与软件备案、账户账号报告、一般纳税人登记、票种核定、专用发票最高开票限额审批、实名办税、税控设备初始发行。请同学数一遍这十项，数完说说哪一项排在最前。 网上办税的身份凭证 证书用于身份认证 七类业务 1 初次办理 2 证书更新 3 密码解锁 4 丢失补办 5 损坏补办 6 信息变更 7 证书吊销 申请表须填申请单位、法定代表人、 经办人、企业基本信息与银行账户 表1-8　一证通数字证书申请表 教材第18页 13 一证通数字证书，解决的是网上办税的身份认证。证书业务七类，初次办理、更新、解锁、补办、损坏补办、信息变更、吊销，申请表要填五组信息并由经办人签名、单位盖章。请同学看表1-8的栏目，找出经办人信息这一块在哪里。教材第19页。 三个环节与一份清单 身份定完，制度与账户也要报 一 登记信息确认 二 财务会计制度及核算软件备案 三 纳税人存款账户账号报告 资料清单 营业执照与统一社会信用代码 多证合一登记信息确认表 财务会计制度或核算软件说明 基本存款账户与其他存款账户账号 三组资料 证照组　营业执照与代码 表单组　登记信息确认表 账户组　存款账户账号 资料按来源分组，报之前 先核对是否带齐。 14 三个环节，一份清单。环节是登记信息确认、制度与软件备案、账户账号报告；资料是营业执照与统一社会信用代码、登记信息确认表、制度或软件说明、两类存款账户账号。请同学照着清单自查，如果明天让你去办，你能带齐哪几样，缺哪一样。教材第20页。 想一想，说一说 登记与备案的辨析 问一　登记方式 公司领到加载统一社会信用代码的营业执照后， 还需要单独办理税务登记证吗？ 答：不需要，税务登记证不再单独发放。 问二　备案性质 把财务会计制度报税务机关，是等批准 还是报送备案？ 答：报送备案，备案不等批准。 判断口径 登记看确认 备案看报送 参见教材 第14页至第17页 15 第一问，领到加载统一社会信用代码的执照后，还要不要单独办税务登记证。答案是不需要，税务登记证不再单独发放，首次办理时确认登记信息就行。第二问，把制度报税务机关是等批准还是备案，答案是备案，不设批准环节。请同学先合上讲义答一遍，再翻开对照。 记三句 模式　确认　备案 一 模式 多证合一　一照一码 二 确认 确认　补充　更正 三 备案 会计制度　存款账户 齐读两遍 第一遍全班齐读 第二遍同桌互查 背不全的句子， 回头再翻教材第14 页至第17页。 16 三句关键词。第一句讲模式，多证合一，一照一码；第二句讲动作，确认、补充、更正；第三句讲备案，制度与软件，两类账户账号。请全班齐读一遍，再同桌互查一遍，合上书能说出三句就算过关。说不出的回头再看第九页和第十一页。 课堂练习　一 第1题　单选题 下列关于多证合一、一照一码登记模式的表述，正确的是（　　） A　税务登记证与营业执照分别发放 B　营业执照加载统一社会信用代码，税务登记证不再单独发放 C　纳税人须每年重新办理一次税务登记 D　登记信息确认表由纳税人自行填制 【答案】B 【解析】税务登记证不再单独发放，首次办理涉税事宜时对税务 机关依据共享信息制作的确认表进行确认，该表不由纳 税人自行填制。 17 练习一第一题，单选，问多证合一模式的正确表述。答案选B，执照加载统一社会信用代码，税务登记证不再单独发放。易错点在D，确认表由税务机关制作，纳税人只做确认，不自行填制。请同学先选，再看解析，把D错在哪里说清。 课堂练习　一 第2题　单选题 下列各项中，不属于纳税人首次办理涉税事宜时应做事项的是（　　） A　确认多证合一登记信息确认表 B　补充确认表中不全的信息 C　更正确认表中不准确的信息 D　向市场监督管理部门申请换发营业执照 【答案】D 【解析】换发营业执照属市场监督管理部门职责，不属于涉税事项， 其余三项均为首次办理时应做的确认动作。 18 练习一第二题，反向设问，问不属于首次办理应做事项的。答案选D，换发营业执照属市场监督管理部门职责。易错点在于反向设问容易被忽略，看题先圈出不属于三个字。请同学做完把三个属于的选项按顺序念一遍，确认与补充与更正的顺序不能乱。 课堂练习　一 第3题　单选题 下列各项中，属于登记信息确认表人员组栏目的是（　　） A　注册资本 B　财务负责人 C　生产经营地址 D　登记注册类型 【答案】B 【解析】人员组栏目包括联系人、法定代表人、财务负责人、 电子邮箱。注册资本属资本组，生产经营地址属地址组， 登记注册类型属身份组。 19 练习一第三题，单选，问哪个栏目属于人员组。答案选B，财务负责人。注册资本归资本组，生产经营地址归地址组，登记注册类型归身份组，三个干扰项都来自同一张表，只看组别。请同学回到第十页那张表，按四组顺序念一遍栏目。 课堂练习　一 第4题　判断题 判断：新办纳税人选择套餐式服务后，电子税务局开户、 登记信息确认、发票票种核定、发票领用等十项涉税事项 可以一并办理。（　　） 【答案】正确 【解析】教材列明套餐式服务共十项，电子税务局开户在首， 发票领用在末，纳税人可以一并办理。 20 练习一第四题，判断，问套餐式服务十项能否一并办理。答案正确。十项从电子税务局开户起到发票领用止，可以一并办。易错点是同学把套餐式服务当成优惠，它是办事方式，不含减税内容。请同学说说这十项里哪一项与后面的第二轮直接相连。 课堂练习　一 第5题　单选题 下列关于财务会计制度及核算软件备案的表述，正确的是（　　） A　须经税务机关批准后方可执行 B　属于报送备案，税务机关不做事先批准 C　在企业成立满一年后办理 D　由市场监督管理部门受理 【答案】B 【解析】备案是纳税人将制度与核算软件情况报送主管税务机关， 不设批准环节，受理机关为税务机关，办理时点为首次 办理涉税事宜时。 21 练习一第五题，单选，问制度与软件备案的正确表述。答案选B，属于报送备案，不做事先批准。A错在批准，C错在时限，D错在受理机关。请同学把备案与审批这两个词写在笔记本上并排比较，后面学其他事项还会反复遇到。 小结 模式定规则，确认表定身份 一 模式 多证合一　一照一码 二 确认 登记信息确认表　补充不全　更正不准 三 备案 财务会计制度及核算软件　存款账户账号 另有套餐式服务，把十项事项一次办结 身份确认完，下一步是取得用票资格 22 第一轮收口，三层。模式定规则，多证合一、一照一码；确认表定身份，四组栏目按来源填；备案报两项，制度与软件、两类账户账号。三层之外还有套餐式服务，十项一次办结。身份确认完，下一步就是取得用票资格。 三　知识讲授 02 领用与开具发票 一　税控设备七步流程 写卡与读卡交替，报数授权 二　票种核定与领用 种类　数量　限额 三　开具发票的规定 时限　顺序　栏目　联次 四　虚开与使用禁止 虚开三种，禁止五项 票种核定　领用路径 23 进入第二轮。九块内容，从税控设备起，经发票领用流程、票种核定、专用发票条件、首再次对照，到开具规定、虚开情形、五项禁止，最后是全电发票。本轮重点是票种核定，它决定了企业能领什么票、领多少。请同学看这九块的排列，注意前半讲取得资格，后半讲怎么用。 七步流程 前三步在税务机关，后四步在企业 一 开户登记，申领金税盘、 报税盘、税务UKey 二 税务机关对专用设备 进行初始化发行 三 发票分发及发票录入 四 开票、退票等操作 五 执行写卡操作 六 持用户卡去税务局报数， 获得新的授权 七 执行读卡操作， 对本机重新授权 前三步 税务机关办理 后四步 企业日常 图1-8　税控设备领用及日常使用流程 教材第22页 写卡与读卡交替出现， 报数之后机器才能继续开票。 24 税控设备七步走。开户登记、申领设备、初始化发行、发票分发与录入、开票退票、写卡、报数、读卡。写卡与读卡交替出现，报数之后机器才能继续开票。请同学看右边这张流程图，找出写卡与读卡各出现几次，这个交替关系是理解税控的关键。图1-8，教材第22页。 两条领用路径 初次填表核定，再次验旧购新 图1-9　发票领用的工作流程　教材第22页 初次领用 填纳税人领用发票票种核定表 填专用发票最高开票限额申请单 登记经办人　领用发票 再次领用 营业执照　税控盘　经办人身份证件 前一次最后一份发票记账联复印件 复印件加盖公章 25 发票领用分两条路。初次走核定，填票种核定表，填专用发票最高开票限额申请单，再领用；再次走验旧，带执照、税控盘、经办人身份证件，加上前一次领用最后一份发票的记账联复印件并盖公章。请同学对比两条路的资料，说出多出来的那一份是什么。图1-9，教材第22页。 核定什么 种类、数量、限额，三项定范围 种类 发票的种类 数量 领用数量 限额 开票限额 核定范围之内才能领用，领用时持经办人 身份证明与税控盘，向主管税务机关办理， 领用方式为验旧购新。 表1-11　纳税人领用发票票种核定表 教材第25页 26 票种核定三项，种类、数量、限额，方式归领用环节。核定范围之内才能领用，超范围领不出来。领用时带经办人身份证明和税控盘，向主管税务机关办理，方式是验旧供新。请同学看表1-11，找出数量与限额这两栏，它们管的是两件不同的事。教材第24页。 三个条件 三条同时具备才能领用 一 会计核算资料健全 二 可以提供进项税额或销项税额、 应纳税额等相关的税务资料 三 销售的货物不全是免税项目 三项缺一不可，第三条指向免税项目与应税项目并存的判断。 教材第23页领用专用发票条件原文。 27 领用专用发票三个条件，一条都不能少。会计核算资料健全；可以提供进项税额或销项税额、应纳税额等相关的税务资料；销售的货物不全是免税项目。请同学把第三条再读一遍，注意不全是免税项目这个表述，全部免税的企业不符合条件。 首再次对照 初次三步走，再次凭旧领新 初次　三步 一　办理票种核定 二　登记经办人 三　领用发票 经办人授权委托证明书须随附。 再次　四份 一　经办人身份证明 二　营业执照 三　税控盘 四　前次最后一份发票记账联复印件 验旧购新原则 按验旧购新的原则，纳税人无违反税收法规行为的随到随领。 28 首再次对照。初次三步，办票种核定、登记经办人、领用发票，登记经办人须随附经办人授权委托证明书。再次四份资料，身份证件、执照、税控盘、记账联复印件。共同的原则是验旧购新，无违反税收法规行为的随到随领。请同学把四份资料背下来。 怎样开票 时限、顺序、栏目、联次 开具时点与方向 发生经营业务确认营业收入时，由收款方向付款方开具 时限 按规定的时限开具 顺序 按规定的顺序开具 栏目 按规定的栏目开具 联次 全部联次一次性如实开具 如实开具，并加盖发票专用章。 开具发票应当使用中文。 图1-7　领用与开具 发票的活动背景 教材第21页 开票须逐项核对， 四项要求同时到位。 29 开具的四项要求。时点，发生经营业务确认营业收入时；方向，由收款方向付款方开具；方式，按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；文字，应当使用中文。请同学判断一个场景，先发货后收款，什么时候开票。教材第21页。 三种虚开 与自己、与他人、介绍他人 一 为他人、为自己开具与实际 经营业务情况不符的发票 二 让他人为自己开具与实际 经营业务情况不符的发票 三 介绍他人开具与实际 经营业务情况不符的发票 与实际 不符 三条路径的共同点是与实际经营业务情况不符， 不看开票人是谁，只看业务真不真。 30 虚开三种情形，围绕三个方向。为他人开、为自己开，与实际经营业务情况不符；让他人为自己开；介绍他人开。三种都指向同一件事，票面内容与真实业务对不上。请同学把三种情形按他人、自己、介绍人排一遍，这个顺序就是判断的抓手。 五项禁止 转借、受让、拆本、扩大、代替 一 转借、转让、介绍他人转让发票、 发票监制章和发票防伪专用品 二 受让、开具、存放、携带、邮寄、 运输来源不合法或已废止的发票 三 拆本使用发票 四 扩大发票使用范围 五 以其他凭证代替发票使用 五条都在使用环节，与虚开的三条并行适用。 31 使用发票五项禁止。转借转让、介绍他人转让发票与监制章与防伪专用品；明知是私自印制、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用；扩大使用范围；以其他凭证代替发票使用。请同学数一遍这五项，重点记转借与拆本这两个高频考点。 全电发票 法律地位相同，票面要素简化 自2022年开始试点推广，计划于2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化 全电发票与纸质发票具有相同的法律地位和效力。 票面变化 1 发票代码加发票号码变为20位发票号码 2 取消校验码、收款人、复核人、销售方章 3 取消发票密码区 领用变化 无须申请领用 无须发票验旧 无须申请增版增量 票面要素减少而法律效力不变，纸质发票的领用规则 在全电发票上不再逐条适用。 32 全电发票，二零二二年开始试点，计划二零二五年基本实现全领域、全环节、全要素电子化。它与纸质发票法律地位和效力相同，票面把代码加号码改成二十位号码，取消校验码、收款人、复核人、销售方章和密码区，无须申请领用、验旧和增版增量。请同学记两组数字，二十位与二零二五。 想一想，说一说 指标归属与行为定性 问一　指标归属 山东海润酒业有限公司票种核定表上 每月最高领票数量50份、定额发票累计 领票金额10万元，这两个数字管的是同一件事吗？ 答：两件事，一个管张数，一个管金额。 问二　行为定性 把空白发票借给关联公司开具，属于 虚开还是违规使用？ 答：属于违规使用，转借在五项禁止之列。 判断口径 数量看张数 限额看金额 业务真不真，决定是 虚开 用法错不错，决定是 违规使用 33 第一问，核定表上每月最高领票五十份、定额发票累计十万元，这两个数字管的是一件事吗。答案是两件事，一个管张数，一个管金额。第二问，把空白发票借给关联公司开具，属于虚开还是违规使用。答案是违规使用，转借在五项禁止之列。请同学先答，再对照，说清判断依据。 记三句 核定　领用　开具 一 核定 种类　数量　限额 二 领用 初次三步　再次四份 三 开具 全联次一次如实　虚开三种　禁止五项 齐读两遍 第一遍全班齐读 第二遍同桌互查 数字记不牢就记句子， 句子带着数字走。 34 三句关键词。第一句核定，种类、数量、限额；第二句领用，初次三步，再次四份，验旧购新；第三句开具，全联次一次性如实开具并盖章。请全班齐读一遍，再同桌互查一遍。能背下这三句，第二轮的骨架就立住了。 课堂练习　二 第1题　单选题 纳税人领用发票时，其票种核定的范围包括（　　） A　发票种类、领用数量、开票限额 B　发票种类、开具时限、保管地点 C　领用数量、经办人数、申报期限 D　开票限额、发票联次、防伪用品数量 【答案】A 【解析】教材规定票种核定范围为发票的种类、领用数量、开票 限额，其余组合混入了其他环节的规定。 35 练习二第一题，单选，问票种核定的范围。答案选A，发票种类、领用数量、开票限额。三个干扰项各混进一项其他环节的规定，开具时限、经办人数、发票联次都不属核定范围。请同学先答，再把每个干扰项错在哪里说清。 课堂练习　二 第2题　单选题 下列各项中，不属于领用增值税专用发票条件的是（　　） A　会计核算资料健全 B　可以提供进项税额或销项税额、应纳税额等相关的税务资料 C　销售的货物不全是免税项目 D　已开通网上申报并领取一证通数字证书 【答案】D 【解析】开通网上申报与领取数字证书属网上办税事项，教材列举 的领用条件只有前三项。 36 练习二第二题，反向设问，问不属于领用专用发票条件的是。答案选D，开通网上申报与领取数字证书属网上办税事项。A、B、C三项正好是教材列举的三个条件。易错点是同学把三个条件记成两条，漏掉销售的货物不全是免税项目这一条。 课堂练习　二 第3题　判断题 判断：发票应当在收到货款时由付款方向收款方开具。 （　　） 【答案】错误 【解析】开具时点为发生经营业务确认营业收入时，开票方向为 由收款方向付款方开具，题干两处均与规定不符。 37 练习二第三题，判断，发票是否在收到货款时由付款方向收款方开具。答案是错误。时点是发生经营业务确认营业收入时，方向是收款方向付款方。题干两处都不对。请同学把这两处圈出来，判断错误题要说出改法，只说错误不算完。 课堂练习　二 第4题　单选题 海润公司与顺达公司之间没有真实货物交易，海润公司 为顺达公司开具增值税专用发票一张，该行为属于（　　） A　虚开发票 B　转借发票 C　拆本使用发票 D　扩大发票使用范围 【答案】A 【解析】无真实业务而开具发票，属于为他人开具与实际经营业务 情况不符的发票，构成虚开。转借、拆本、扩大使用范围 属使用环节的禁止行为。 38 练习二第四题，单选，问无真实货物交易而开票属于什么。答案选A，虚开。B转借、C拆本、D扩大使用范围，三项都属使用环节的禁止行为，与虚开不在同一层。请同学说清虚开与违规使用的分界，一个看内容是否真实，一个看使用方式。 课堂练习　二 第5题　单选题 下列关于全面数字化电子发票的表述，正确的是（　　） A　与纸质发票具有相同的法律地位和效力 B　仍须申请领用并办理发票验旧 C　保留校验码与发票密码区 D　发票号码由8位改为12位 【答案】A 【解析】全电发票与纸质发票法律地位和效力相同，无须申请领用、 发票验旧及申请增版增量，票面取消校验码与密码区， 号码改为20位。 39 练习二第五题，单选，问全电发票的正确表述。答案选A，与纸质发票法律地位和效力相同。B错在仍须领用与验旧，C错在保留校验码与密码区，D错在把二十位写成十二位。请同学把这四个选项改对，一题变四题。 小结 核定定范围，领用按路径，开具守规范 一 核定 种类、数量、限额 核定决定能领什么、领多少 二 领用 初次三步，再次四份 首次与再次资料不同，验旧购新 三 开具 全联次一次如实开具 虚开三种，使用禁止五项 核定、领用、开具连成一条线 40 第二轮收口，三段。核定定范围，种类、数量、限额；领用按路径，初次三步、再次四份，验旧购新；开具守规范，全联次一次如实开具，虚开三种、禁止五项。三段之外还要记住全电发票的变化。两轮合成一张图，看清全貌。 一张图看全课 左支解决身份，右支解决用票 税务管理 办理税务信息报告 多证合一　一照一码 登记信息确认表 两项备案 领用与开具发票 票种核定 领用与再次领用 开具与禁止行为 41 全课一张图，一树两支。左支办理税务信息报告，挂三块，多证合一模式、登记信息确认表、两项备案；右支领用与开具发票，挂三块，票种核定、领用与再次领用、开具与禁止行为。左支解决身份，右支解决用票。请同学照着这张图把本课复述一遍。 速记表 六组数字与要点 套餐式服务 10 项 十项事项一次办结 专用发票条件 3 条 核算健全、能提供税务资料、货物不全免税 票种核定 3 项 种类、领用数量、开票限额 虚开情形 3 种 为他人、为自己、让他人为自己 使用禁止 5 项 转借、转让、介绍转让、拆本、扩大范围 全电发票号码 20 位 取消校验码与密码区 42 六个数字钉住两轮。套餐式服务十项，专用发票条件三条，票种核定三项，虚开情形三种，使用禁止五项，全电发票号码二十位。请同学两人一组，一人报数字，一人说内容，说错的重来。这六个数字是本章各种题型的出题点。 课后作业 背记、填表、对比、调查 一 背诵 三个环节、三条件、三虚开、五禁止 二 填表 完成表1-10与表1-13，栏目不留空 三 对比 列初次与再次领用资料，写验旧购新含义 四 调查 记一家企业用过的票种与最高开票限额 下次课前交，填表题拍照上传，调查写一条结论。 43 四项作业，难度递进。一背，三个环节、三条件、三虚开、五禁止；二填表，完成表1-10与表1-13，栏目不留空；三对比，列初次与再次领用的资料差异并写出验旧购新的含义；四调查，记一家企业用过的票种与最高开票限额。前三项下次课前交，填表题拍照上传。 谢谢观看 单元1　税务管理　《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 这一课我们把一家新办企业从身份确认走到开票用票。先确认身份，再取得用票资格，最后守开票规范，这三步的顺序就是实际办事的顺序。下次课进入税额计算。请同学课后把表格填完，那张表是下一节课的入场券。下课。 Lavf59.27.100 Packed by Bilibili XCoder v2.0.2 $