第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 《基础会计》（高教版第六版）广东省 一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共6小题） 1. 增值税一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务，其增值税税率是（ ）。 A.零税率 B.3％ C.9％ D.13％ 【答案】D 【解析】一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务，适用13％的增值税税率。故本题选D。 2. 在我国境内的所有（ ）的行为，实际上都需要缴纳增值税。 A.生产经营和投资融资 B.财产转让 C.销售商品和服务 D.提供各种无偿服务 【答案】C 【解析】在我国境内的所有销售商品和服务的行为实际上都需要缴纳增值税。故本题选C。 3. 增值税一般纳税人销售粮食等农产品、食用植物油这类列举货物，应当按照（ ）的税率计算增值税。 A.9％ B.13％ C.6％ D.零税率 【答案】A 【解析】粮食等农产品、食用植物油、食用盐等列举货物适用9％的增值税税率。故本题选A。 4. 提供交通运输服务、建筑服务的增值税一般纳税人，其应税行为适用（ ）的税率。 A.6％ B.9％ C.13％ D.零税率 【答案】B 【解析】一般纳税人提供交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9％的税率。故本题选B。 5. 增值税一般纳税人出口货物（国务院另有规定的除外），在增值税上适用（ ）。 A.13％ B.9％ C.6％ D.零税率 【答案】D 【解析】出口货物（国务院另有规定的除外）适用零税率；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产也适用零税率。故本题选D。 6. 增值税小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率一般是（ ）。 A.3％ B.5％ C.9％ D.13％ 【答案】A 【解析】小规模纳税人、按简易计税方法计税的一般纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产，征收率为3％。故本题选A。 二、多项选择题（本大题共2小题） 7. 下列增值税项目中，适用9％税率的有（ ）。 A.销售食用植物油和食用盐 B.提供有形动产租赁服务和加工劳务 C.提供建筑服务和不动产租赁服务 D.转让土地使用权和销售不动产 【答案】ACD 【解析】食用植物油和食用盐、建筑服务和不动产租赁服务、销售不动产和转让土地使用权适用9％的税率；提供有形动产租赁服务适用13％的税率。故本题选A、C、D。 8. 关于增值税税率和征收率的下列说法，成立的有（ ）。 A.购进农产品的扣除率一律为13％，可以全额计算抵扣 B.购进农产品的扣除率为9％，可计算抵扣 C.用于生产13％税率货物的农产品扣除率为10％ D.小规模纳税人销售不动产的征收率是5％ 【答案】BCD 【解析】购进农产品的扣除率是9％；购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，扣除率是10％；小规模纳税人销售不动产适用5％的征收率。购进农产品并非一律按13％抵扣，A项说法错误。故本题选B、C、D。 三、判断题（本大题共2小题） 9. 个人出租住房应按5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税征收率表中规定，个人出租住房应按5％减按1.5％计算缴纳增值税。故本题说法正确。 10. 纳税人销售旧货应按3％的征收率全额计算缴纳增值税。（ ） 【答案】× 【解析】销售旧货应按3％的征收率减按2％计算缴纳增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产等也适用这一规定。故本题说法错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共6小题） 1. 增值税一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务，其增值税税率是（ ）。 A.零税率 B.3％ C.9％ D.13％ 2. 在我国境内的所有（ ）的行为，实际上都需要缴纳增值税。 A.生产经营和投资融资 B.财产转让 C.销售商品和服务 D.提供各种无偿服务 3. 增值税一般纳税人销售粮食等农产品、食用植物油这类列举货物，应当按照（ ）的税率计算增值税。 A.9％ B.13％ C.6％ D.零税率 4. 提供交通运输服务、建筑服务的增值税一般纳税人，其应税行为适用（ ）的税率。 A.6％ B.9％ C.13％ D.零税率 5. 增值税一般纳税人出口货物（国务院另有规定的除外），在增值税上适用（ ）。 A.13％ B.9％ C.6％ D.零税率 6. 增值税小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率一般是（ ）。 A.3％ B.5％ C.9％ D.13％ 二、多项选择题（本大题共2小题） 7. 下列增值税项目中，适用9％税率的有（ ）。 A.销售食用植物油和食用盐 B.提供有形动产租赁服务和加工劳务 C.提供建筑服务和不动产租赁服务 D.转让土地使用权和销售不动产 8. 关于增值税税率和征收率的下列说法，成立的有（ ）。 A.购进农产品的扣除率一律为13％，可以全额计算抵扣 B.购进农产品的扣除率为9％，可计算抵扣 C.用于生产13％税率货物的农产品扣除率为10％ D.小规模纳税人销售不动产的征收率是5％ 三、判断题（本大题共2小题） 9. 个人出租住房应按5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税。（ ） 10. 纳税人销售旧货应按3％的征收率全额计算缴纳增值税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $