第16练 增值税的纳税人 《基础会计》（高教版第六版）广东省 一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第16练，练习内容为增值税的纳税人。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第16练 增值税的纳税人 一、单项选择题（本大题共6小题） 1. 下列说法中，符合增值税纳税人规定的是（ ）。 A.小规模纳税人不得抵扣进项税额 B.一般纳税人和小规模纳税人均可抵扣进项税额 C.小规模纳税人一律不能开具增值税专用发票 D.一般纳税人不需要办理资格登记 2. 增值税纳税人按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，可分为（ ）。 A.居民纳税人和非居民纳税人 B.一般纳税人和小规模纳税人 C.内资纳税人和外资纳税人 D.单位纳税人和个人纳税人 3. 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关办理（ ）。 A.小规模纳税人登记 B.税务注销登记 C.外出经营活动税收管理报验登记 D.一般纳税人资格登记 4. 增值税小规模纳税人的认定标准之一是年应税销售额在（ ）及以下。 A.100万元 B.300万元 C.500万元 D.1000万元 5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的非企业性单位（ ）。 A.必须按一般纳税人纳税 B.不得办理税务登记 C.一律按13％的税率计算缴纳增值税 D.可以选择按小规模纳税人纳税 6. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过（ ）的经营期内累计应征增值税销售额。 A.6个月或两个季度 B.12个月或四个季度 C.18个月或六个季度 D.24个月或八个季度 二、多项选择题（本大题共2小题） 7. 增值税一般纳税人的下列情形中，符合规定的有（ ）。 A.年应税销售额超过规定标准应办理资格登记 B.会计核算健全的可办理一般纳税人资格登记 C.能够提供准确税务资料的也可办理登记 D.可以抵扣进项税额，但不得自行开具增值税专用发票 8. 增值税小规模纳税人的下列情形中，符合规定的有（ ）。 A.年应税销售额在500万元及以下 B.超过标准的其他个人可按小规模纳税人纳税 C.所有超过标准的纳税人都必须按一般纳税人纳税 D.不能抵扣进项税额，只能按征收率计税 三、判断题（本大题共2小题） 9. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法和税率完全相同。（ ） 10. 增值税小规模纳税人不得使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第16练，练习内容为增值税的纳税人。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第16练 增值税的纳税人 一、单项选择题（本大题共6小题） 1. 下列说法中，符合增值税纳税人规定的是（ ）。 A.小规模纳税人不得抵扣进项税额 B.一般纳税人和小规模纳税人均可抵扣进项税额 C.小规模纳税人一律不能开具增值税专用发票 D.一般纳税人不需要办理资格登记 【答案】A 【解析】一般纳税人和小规模纳税人均可使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票，但小规模纳税人不得抵扣进项税额。故本题选A。 2. 增值税纳税人按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，可分为（ ）。 A.居民纳税人和非居民纳税人 B.一般纳税人和小规模纳税人 C.内资纳税人和外资纳税人 D.单位纳税人和个人纳税人 【答案】B 【解析】按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。故本题选B。 3. 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关办理（ ）。 A.小规模纳税人登记 B.税务注销登记 C.外出经营活动税收管理报验登记 D.一般纳税人资格登记 【答案】D 【解析】增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。故本题选D。 4. 增值税小规模纳税人的认定标准之一是年应税销售额在（ ）及以下。 A.100万元 B.300万元 C.500万元 D.1000万元 【答案】C 【解析】小规模纳税人的认定标准之一是年应税销售额在500万元及以下。故本题选C。 5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的非企业性单位（ ）。 A.必须按一般纳税人纳税 B.不得办理税务登记 C.一律按13％的税率计算缴纳增值税 D.可以选择按小规模纳税人纳税 【答案】D 【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准但不经常发生应税行为的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税。故本题选D。 6. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过（ ）的经营期内累计应征增值税销售额。 A.6个月或两个季度 B.12个月或四个季度 C.18个月或六个季度 D.24个月或八个季度 【答案】B 【解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。故本题选B。 二、多项选择题（本大题共2小题） 7. 增值税一般纳税人的下列情形中，符合规定的有（ ）。 A.年应税销售额超过规定标准应办理资格登记 B.会计核算健全的可办理一般纳税人资格登记 C.能够提供准确税务资料的也可办理登记 D.可以抵扣进项税额，但不得自行开具增值税专用发票 【答案】ABC 【解析】增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，应当办理一般纳税人资格登记；未超过规定标准但会计核算健全、能够提供准确税务资料的，也可以办理一般纳税人资格登记。一般纳税人和小规模纳税人均可开具增值税专用发票，D项说法错误。故本题选A、B、C。 8. 增值税小规模纳税人的下列情形中，符合规定的有（ ）。 A.年应税销售额在500万元及以下 B.超过标准的其他个人可按小规模纳税人纳税 C.所有超过标准的纳税人都必须按一般纳税人纳税 D.不能抵扣进项税额，只能按征收率计税 【答案】ABD 【解析】小规模纳税人的年应税销售额在500万元及以下；年应税销售额超过标准的其他个人可按小规模纳税人纳税；小规模纳税人不能抵扣进项税额。超过标准的纳税人并非都必须按一般纳税人纳税，C项说法错误。故本题选A、B、D。 三、判断题（本大题共2小题） 9. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法和税率完全相同。（ ） 【答案】× 【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率（征收率）等方面都不相同。故本题说法错误。 10. 增值税小规模纳税人不得使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票。（ ） 【答案】× 【解析】一般纳税人和小规模纳税人均可使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票，只是小规模纳税人不得抵扣进项税额。故本题说法错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $