第5单元 第16课 中国赋税制度的演变-【成才之路·学案】2026-2027学年高中历史选择性必修1 国家制度与社会治理 同步新课程学习指导(统编版)

B项：材料反映了人民币国际化进程的加快，不能说明人民币 为世界各国所需要，排除D项。 4.C根据所学知识可知，当时澳门成为中国广州对外贸易的中 转港，海外贸易繁荣，故可用来研究国际贸易中的结算货币体 制，C项正确：材料并未体现西方自由贸易政策，排除A项；材 料说明中国货币的银本位制，与纸币流通无关，排除B项：材 料反映国际贸易中的结算货币体制，并未说明朝贡贸易，排除 D项。 5.A根据材料和所学知识可知，20世纪70年代，由于石油危 机引发美元贬值，美元与黄金脱钩，布雷顿森林体系解体，美 元霸权受到打击。美国将美元与石油绑定，正是为了巩固美 元在全球贸易中的霸权地位，巩固美元的经济地位，A项正 确：材料并未涉及西欧和日本，不能得出有效应对了西欧和日 本的挑战，排除B项；此时布雷顿森林体系已经瓦解，瓦解的 原因是美国自身实力的下降，排除C项：美国与沙特签订协议 属于双边协商、各取所需的互利合作，排除D项。 6.A根据材料“在美国支持下，苏联正式跻身国际金融体系四 强之列：苏联同时承认了美国在战后国际金融秩序中的领导 地位”可知，布雷顿森林会议期间，苏联正式跻身金融体系四 强并获得美国的支持，同时美国在战后国际金融秩序中的领 导地位受到苏联承认，由此可见，苏联在二战后的世界经济格 局中扮演重要角色，A项正确；材料表述中美苏各有退步和妥 协，并非苏联支持美国称霸全球，排除B项；C项与史实不符， 美苏间的社会制度和意识形态分歧没有消除，排除：布雷顿森 林体系并不是苏联称霸世界的途径，排除D项。 第16课中国赋税制度的演变 知识梳理·夯实必备知识 一、1.(1)②十五税一三十税一(2)①口赋②口赋 算赋商人③财产税(3)①正卒2.(1)租调役(2)①租 庸调(3)②两税法人丁3.(1)附加税(3)募役法4.科 差5.(1)金花银(2)一条鞭法(3)①滋生人丁摊丁人亩 二、1.西周2.（1)国境(2)①关税自主权②协定关税 ③a.关税自主b.国民政府c.改订新约④a.海关c.全国 人大常委会3.(1)个人所得税民国(2)①北洋政府 ②国民政府③计划经济④个人所得税 史料探究·培育核心素养 探究1：原因：土地制度的变化；为了增加政府财政收人；化 繁为简，便于政府计算征收；土地兼并。 探究2：趋势：征收种类逐渐具体化：征收标准由人丁数量 向资产多寡演变：征收方式由征收实物向征收货币转变；人头税 制度在清代前期逐渐被废除。 积极影响：削弱了封建人身依附关系：减轻了无地农民的税 收负担；促进了清代人口的增加：促进了商品经济的发展。 探究3：原因：中国人民民族意识觉醒，主权意识增强：民族 工业的发展；南京国民政府增加财政收人和提升形象、巩固统治 的需要。 积极影响：增加了国家关税收入：有利于民族工商业的发 展；增强了民族自尊心、自信心。 巩固训练·课堂达标检测 1.D据本题时间信息可知准确时空是汉代（中国）。材料表明 汉武帝时期口赋起征年龄比之前开始的早，数额还增加了。 同时征收算赋，商人和奴婢的算赋还要加倍，并结合所学可 知，汉武帝时期为了加强中央集权，采取了大力打击匈奴等措 施，耗资巨大，赋税调整为加强中央集权提供了资金，D项正 确；赋税调整的主要目的是服务中央集权，排除A项；材料中 的变化加强了对编户齐民的控制，排除B项；“大索貌阅”政 策开始推行于隋朝，排除C项。 19 2.B据材料信息可知.开元年间唐朝佃户人数发展很快，改变 了高宗时期的“道路惶惶”的局面，稳定了唐的统治，助力了 社会经济发展，B项正确；A项与材料体现的内容正好相反， 排除；租佃关系的发展对于人身依附关系没有影响，影响其发 展的是赋税制度，排除C项：两税法是唐德宗统治时期推行 的，材料是开元年间，排除D项。 3.D根据材料“令各省将丁口之赋，摊人地亩输纳征解，统谓 之‘地丁’”并结合所学知识可知，摊丁入亩，又称作摊丁入 地、地丁合一，是清朝政府将历代相沿的丁银并人田赋征收的 一种赋税制度，标志着中国实行两千多年人头税（丁税）的废 除，政府放松了对户籍的控制，减轻了国家对农民的人身控 制，弱化了人身依附关系，D项正确；清朝实行摊丁入亩，废除 了人头税，不是财产税，排除A项；两税法是唐时实行的赋税 制度，与材料时间不符，排除B项：材料强调的是丁银并入田 赋征收，没有涉及农民赋税负担，排除C项。 4.C根据材料可知，“洋关”是由外籍税务司控制，便利了列强 对华经济侵略，而“常关”的存在某种程度上是封建税收制度 的延伸，因此体现半殖民地半封建化色彩，C项正确：海关工 作效率是否提升不得而知，排除A项：对外贸易结构的变化在 材料中无法体现，排除B项；材料便利了列强的商品输出，无 法体现资本输出，排除D项。 5.A据所学可知，材料中的“中国大门的钥匙”是指海关主权， 材料“中国工业就不致受到帝国主义的廉价商品的竞争”强 调中国政府可以利用海关限制外国优势产品进入中国，这说 明此时中国真正收回了关税自主权，A项正确：B项涉及历史 事件是“一五”计划，“一五”计划完成于1957年，材料涉及时 间是1950年，时间不符，排除：材料没有强调建国初我国实现 国境关税的统一，材料强调了建国初我国收回了关税自主权， 排除C项；材料不涉及国家财政收入的情况，无法得知国家财 政收入增加的认识，排除D项。 6.B据材料并结合所学可知，我国个人所得税法主要是为了调 节个人收入和实现社会稳定，B项正确：“着眼于增加政府的 财政收入”不符合我国政府为人民服务的宗旨，排除A项；材 料强调的是个人所得税征收范围，并不会增加个人收人，排除 C项；调整个人所得税并不是为了完善经济结构，排除D项。 第六单元基层治理与社会保障 第17课中国古代的户籍制度与社会治理 知识梳理·夯实必备知识 一、2.分类登记3.(1)丞相(3)人口调查6.诸色户计 7.(1)职业(2)黄册里甲制8.(2)摊丁入亩 二、1.(1)县(2)三老、啬夫、游徼(4)里甲制2.(1)什 伍(2)邻保制度(4)十家牌法(5)保甲制 三、1.(1)政府①常平仓②民间义仓③官仓义仓 (2)①鸠杖2.(1)①范仲淹 史料探究·培育核心素养 探究1：功能：征收赋税及征派兵役：限制人口流动：维护社 会治安：控制职业，固定身份：维护等级特权。 历史因素：自给自足小农经济的内在要求；封建剥削土地制 度的长期存在与高度集中的中央集权制度的强力维持：森严的 等级制度和普遍的等级观念等。 探究2：趋势：由乡里制向保甲制转变；由乡官制向职役制 转变：国家对乡村的干预和控制逐步加强：乡村自治功能逐步 削弱。 原因：国家统一；封建专制强化；维护小农经济和社会稳定 的需要。 9109 第16课 中国赋税制度的演变 课程标准·明确学习目标 了解中国古代赋役制度的演变；了解关税、个人所得税制度在中国的产生及其实行。 知识梳理·夯实必备知识 ●中国古代的赋役制度 【易错提醒】赋税和徭役、丁税 1.秦汉时期 和田税 (1)田赋 赋税指历代统治阶级用强制方 ①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。 法向人民征收的实物、银钱 ②汉初，田赋税率大大降低。汉高祖实行 的税率，到汉 等；徭役即历代统治者强迫人 民从事的无偿劳役，包括军 景帝的时候改为 役、力役、杂役等；丁税是封 (2)人头税 建政府征收的人口税的总称， ①秦朝向人民征收极重的 一般对男丁征收；田税是中国 ②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7~14岁每人每年缴 旧时历代政府对拥有土地的人 20钱，汉武帝以后加征3钱，15~56岁每人每年出 120 所征收的土地税，是赋税的一 钱， 和奴婢的算赋钱还要加倍。 种形式。 ③汉朝还征收 ,对车船征税，对商人和高利贷者征收算缗 【学术情境1】横征暴敛的两 钱，对财产总额征收“税民资”，甚至农民饲养六畜都要缴税。 税法 (3)徭役 白居易在《重赋》中评价两税 ①秦汉徭役有更卒、 、戍卒三种。 法：“国家定两税，本意在忧人。 ②更卒徭役的法定服务期限是一个月，承担修筑城垣、道路、河渠 …税外加一物，皆以枉法论。 奈何岁月久，贪吏得因循。浚 等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。 (攫取)我以求宠，敛索（征敛勒 [易错提醒] 索)无冬春。” 2.隋唐时期 思考：在这里，白居易是怎样评 (1)租调：隋朝主要向民众征收“ 价两税法的？ (2)租庸调制 提示：两税法在实际运行过程中 因官吏贪污导致百姓负担加 租庸调制：粗一田祖（成年男子每年向官府缴纳定量的谷物）； 重。 调一人头税（缴纳定量的绢或布）；庸—一纳绢代役（指服徭役 的期限内，不去服役的也可以纳绢或布代役，隋有年龄限制，唐 无年龄限制，保证了农民的劳动时间)。 相庸调保障了政府财政收入；以庸代役保证农民生产时间，促进 农业发展和隋唐的强盛。 ①内容：实行 制，租、调之外的役，可以用“庸”代替。 ②基础：是国家向成年男子授田的均田制。 (3)两税法 ①背景：唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏。 ②内容：780年，唐朝政府改行 ,按田亩征收地税，按 资产征收户税，分夏、秋两次征收。 [学术情境1] 110 3.宋朝 【学习情境】清朝的赋税制度 (1)征收两税，但 繁杂多变，往往超过正税数倍。 观察下图《清圣祖实录》中关于 (2)宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役。 “滋生人丁，永不加赋”的谕旨 记载。 (3)北宋中期王安石推行 4.元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南 名来人 方。元朝在税粮外又有“ 清 人 5.明清 风偏永 (1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统 老 凡客实 人1定 年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“ 线文正 个日 (2)明朝后期，张居正在全国推行 ①内容：实行赋役合并、一概折银。 ②意义：一条鞭法是中国赋役制度史上的重大变革。 思考：这一赋税制度有何影响？ 【图示解史】一条鞭法 提示：“滋生人丁，永不加 徭役 田赋 杂税 赋”，使广大农民负担相对稳 合并编派 定，逃亡人口减少，有利于农 核定税额、摊入丁田 业生产的发展。此外，它还为 以后清政府实行“摊丁入亩“ 征收期限合并 合并征收 征收官理合并 政策奠定了基础。 缴纳粮银官收官解 【学术情境2】如何看待中国古 根户 代赋役制度 明末黄宗羲在《明夷待访录· (3)清朝 田制》中认为以田赋为主的传 ①内容：1712年康熙规定“ ,永不加赋”。雍正帝实行 统财税制度存在“积累莫返之 害”的弊端；当代学者秦晖进一 ②意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对 步提示古代每一次“并税式改 百姓的人身束缚进一步减弱。 [学习情境] 革”最后都陷入“税轻费生一并 【图示解史】中国古代赋税制度的演变 税除费一杂派滋生一税轻费 征税标准： 重一并税除费一杂派又起”的 人丁为主 土地财产为主 对 循环。 赋 税 征税时间： 不定时 定时 思考：为什么会出现这种循环？ 的 度 征收名目： 提示：小农经济社会农民不仅承 的 赋役分征 赋役合征 9 控 担田赋，还要承担徭役，各种 变 实物、 地租形式： 货币地租 地方摊派贵的产生成为必然。 劳役地租 [学术情境2] Θ关税与个人所得税制度的起源与演变 【社会情境】协定关税条款的 1.中国关税制度的起源 危害 中国的关税最早出现在 时期，当时货物通过边境的“关 徐中约在《中国近代史》中写 卡”就要被征税。 道：“（鸦片战争后）中国人爽 2.中国关税制度的演变 (1)国内关税：在关税出现后的很长一段历史时期里，存在着国内 快地接受了英国人提出的值百 关税与 关税并立的现象。中国直到1937年才正式宣布 抽五之核定关税，最简单的原 废除国内关税，实行统一的国境关税。 因是，这个税率比现有的帝国 (2)国境关税 税率还高，现有关税平均只有 ①鸦片战争以前，中国享有完全的 值百抽二到值百抽四，尽管非 ②鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。《南京条约》开了 的恶例：中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进 正规的杂费很高。“ 一步强化了西方列强的协定关税权，中国失去了自主调整税率的 思考：现在我们认为“协定关 权力。 >[社会情境] 税”条款的深远危害是什么？ ③近代中国关税制度 提示：中国不能实行保护性关 a.国民革命时期，中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平 税，失去关税自主权。 等条约、要求 的主张。 【名师指津】教材P96“学思之 b.1927年南京 成立后，宣告关税自主，并公布国定《进 窗”：为什么1985年中国要颁布 口税暂行条例》 新的《中华人民共和国海关进 c.1928年，国民政府发表“ ”的对外宣言。国民政府通 过一系列措施，在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地 出口税则》？ 制定税率。 提示：适应经济体制改革和对外 ④新中国的关税制度 开放政策的需要。 a.新中国成立后不久，政务院就颁布了《中华人民共和国海关进出 【知识拓展】个人所得税 口税则》及其实施条例。这个税则及其实施条例是中华人民共和 个人所得税有利于缓解社会分 国第一部独立的专门的 税法，统一了全国关税制度。 b.改革开放后，国务院于1985年颁布了《中华人民共和国进出口 配不平衡，利于实现社会公 关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制 平。有利于增加政府的财政收 度的法制化建设。 入。有利于深化经济体制改革 c.1987年， 通过了《中华人民共和国海关法》， 和市场经济的发展。 国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本 (起征点) 5000元 制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。 5000 4000 >[名师指津] 3000 3500 3.个人所得税制度 2000 1600元2000元 1000 （1)起步：我国的 制度起步于 时期。 800元 保 (2)演变 98 ①1914年 制定所得税条例，其中包括征收个人所得税 的内容，但并没有实施。 个税起征点变迁图 ②1936年， 开始征收个人所得税。 ③在 体制下，新中国没有征收个人所得税。 ④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得 税法》，我国的 制度正式确立。 ⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符 合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积 极作用。 [知识拓展] 112 史料探究·培育核心素养 ©探究主题一中国古代赋税制度的演变趋势（史料实证，历史解释，家国情怀） 材料一我国赋税始于夏代，在井田制基础上，三代行贡、助、彻之法，即“籍田以力”的劳役地 租…公元前594年，鲁国实行“初税亩”，实行“履亩而税”…确立了以田亩计征的实物地租制， 是税收由初级阶段向高级阶段发展的标记。 第二次重大改革是秦汉时期…秦统一后，征收田租“舍地而税人”，即按每人应有土地亩数征 税，田租约为“什一之税”…至唐时实行租庸调制，国家征收租庸调时，只问丁身，不问财产，定额 缴纳。 第三次重大变革是唐中后期的两税法… 第四次重大变革是明代的“一条鞭法”…标志着中国赋税制度向以稻田为课税对象的租税制 度转化。 第五次重大变革是清代的“摊丁入亩”…将丁银摊入田亩，征收统一的地丁银。完成了赋役 合并，取消了征税的双重标准。人头税基本废除。 —一摘编自《中国古代赋税制度发展史》 探究1：根据材料一并结合所学知识，简析中国古代赋税制度变化的原因。 材料二先秦时期，在《周礼》中就有关于“夫、家之征”的“人头税”的记载。秦汉时期，人头税 制度的内涵愈加丰富，其实施措施也更加具体。唐代两税法的实施使得按照人丁课税的人头税变 为按照资产课税的货币人头税。宋代承袭了五代十国的人头税。“拔钉钱”“渠伊钱”等杂苛已不 多见，在宋金与辽国大战之中，仅对该出力役的人征收“免夫钱”，王安石变法让徭役成为货真价实 的货币人头税。清代“摊丁入亩”制度的实施，彻底否定了中国历史上的人头税制度，使无地农民的 税收负担得以减轻，削弱了封建社会的人身依附关系，但并没有让人民负担的差役完全消失。 —摘编自罗柳依《中国古代人头税制度变革研究》 ●113 探究2：根据材料二并结合所学知识，指出中国古代人头税制度演变的趋势，并分析清代废除人 头税的积极影响。 》拓展延伸 中国古代赋役制度的演变趋势 由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来 征税标准 越少，直到被废除 由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经 赋税品种 济的发展，明清时期对商业征收重税 征税方式 由实物地租逐渐向货币地租发展 征税时间 由不定时逐渐发展为基本定时 人身控制 封建国家对农民的人身控制逐渐松弛 二探究主题二近代以来中国关税的演变（时空观念，历史解释，家国情怀） 材料三1927年，刚刚成立的国民政府迫于经济上的迫切需求，发起关税自主运动，广大民众 的民族主义情绪高涨。西方列强面对日益高涨的反对帝国主义的浪潮，不得不作一些让步，南京国 民政府遂开始了关税改革。1928年7月，美国首先承认中国关税自主。随后各欧洲主要强国相继 承认中国关税自主。其后国民政府多次修订关税税则，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化学产品、 机器等货物的进口税率。 关税从极低的水平提高到相对较高的水平，关税收入也大为增加，从1928年的13400万银元 上升到1931年的33800万银元，在以后的几年中始终保持在3亿银元左右。 一摘编自易继苍、张祥晶《1927一1937年南京国民政府的关税改革》 探究3：根据材料三并结合所学知识，分析南京国民政府改订新约、进行关税改革的原因，并说 明其积极影响。 114 》拓展延伸 辩证认识国民政府的“改订新约”运动 (1)积极性 ①南京国民政府先后与十几个国家签订新约，虽然不能从根本上摆脱帝国主义的控制，但减少 了它们在中国的特权，在一定程度上争取到了作为主权国家的地位，是中国近代外交史上的进步。 ②在一定程度上反映了人民群众的要求和愿望，顺应、升华了民众的反帝情绪，强化了民族 意识。 ③伴随着“改订新约”运动的开展，关税收入大大增加，关税收入在财政总收入中的比重明显 提高。 (2)消极性：“改订新约”运动并没有从根本上取消帝国主义的在华特权，仍未使中国成为独立 自主的国家。 知识体系·构建历史逻辑 秦汉：田赋、人头税（口赋、算赋）和徭役（更卒、正卒、戍卒） 国古代 隋唐：隋：征收租调，征派力役；唐：租庸调制和两税法 赋役制 宋元：宋：王安石募役法；元：沿袭唐朝租庸调和两税法，出现“科差” 明清：明：一条鞭法；清：“摊丁入亩” 起源：西周征收过境“关税” 中国赋税制度的演变 关税起 源与演 演变：1937年正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税 关税 变 与个 人所 近代关税自主权控制在列强手里，新中国成立后真正收回 关税自主权 得税 制度 个人所 的起 得税制 开始征收：1936年国民政府公布所得税暂行条例 源与 度的起 演变 源与演 变 制度确立：1980年全国人大颁布个人所得税法 巩固训练·课堂达标检测 1.(2026·河北石家庄)汉初征收人头税，其中口赋是对7岁至14岁的未成年男女儿童征收，每人 每年交20钱。武帝时起征年龄改为3岁，同时又加3钱共23钱。算赋是对15岁至56岁的成年 男女征收，每人每年交120钱，叫作一算，商人和奴婢的算赋还要加倍。这一变化 () A.旨在推动封建经济发展 B.意欲减轻对编户齐民的控制 C.践行了“大索貌阅”政策 D.适应了加强中央集权的需要 2.（2026·山西长治)唐高宗时期，自耕农因无积蓄，稍遇水旱之灾，便“道路惶惶”。开元年间，宇 文融主持括户工作，“诸道括得客户凡八十余万”。主户主要“坐食租税”，佃户无偿劳役极少，可 以比较自由地安排生产。由此可见，唐代租佃关系的发展 A.加剧了农民逃亡问题 B.助力了社会经济发展 C.强化了人身依附关系 D.适应了两税法的推行 3.(2026·浙江嘉兴)康熙年间，清政府在广东、四川等省实行“人丁随粮摊”的尝试。雍正元年，又 正式推行“摊丁入地”制度，明令“各省将丁口之赋，摊入地亩输纳征解，统谓之‘地丁’。”这项改 革措施 () A.废除了财产税 B.完善了两税法 C.加重了农民赋税负担 D.弱化了人身依附关系 4.(2025·辽宁期中)晚清外籍税务司控制下的海关称为“洋关”，主要征收中外商人的进出口贸易 税、船钞、洋药税等，原有清政府海关监督领导下的海关只保留了对民船贸易征税，被称为“常 关”。这种海关双重制度 () A.使海关工作效率得以提升 B.体现了对外贸易结构的变化 C.半殖民地半封建色彩浓厚 D.推动了列强侵华方式的转变 5.(2026·江苏南通)1950年，刘少奇在庆祝五一劳动节大会上指出：“我们已把中国大门的钥匙放 在自己的袋子里，从今以后，中国工业就不致受到帝国主义的廉价商品的竞争，中国的原料将首 先供给自己工业的需要。这就扫除了一百年来使中国工业不能发展的一个最大的障碍。”这说明 此时的中国 () A.真正收回了关税自主权 B.开始改变工业落后面貌 C.实现了国境关税的统一 D.国家财政收人显著增加 6.(2025·黑龙江期中)以下内容为《中华人民共和国个人所得税法》(2018年8月31日修订)。据 此可知，我国个人所得税法 () 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税 (一)工资、薪金所得： (二)劳务报酬所得 (三)稿酬所得； (四)特许权使用费所得； (五)经营所得： (六)利息、股息、红利所得； (七)财产租赁所得： (八)财产转让所得； (九)偶然所得。 A.着眼于增加财政收入 B.是维护社会稳定的重要举措 C.实现了个人收入增长 D.以完善经济结构为主要目的 夯基提能作业 请同学们认真完成练案[16]