《财经法规》17.企业所得税计算-湖北省（技能高考）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 17．企业所得税计算 （1）企业所得税的计税依据 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 17．企业所得税计算 1.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 2.企业转让固定资产时，固定资产的净值和转让时发生的相关税费，可以扣除。 3.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。 4.企业发生的资产损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定扣除。 5.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 6.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、不得在企业所得税税前扣除。 7.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。 8.企业所得税税款，不得税前扣除。 9.税收滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除。 10.罚金、行政罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。 11.企业发生的公益性捐赠以外的捐赠支出，以及超过规定标准的公益性捐赠当年不可扣除，直接捐赠支出、非公益性捐赠支出一律不得扣除。 12.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出，不得扣除。 13.未经核定的准备金支出，不得税前扣除。 14.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 15.企业发生的行政性罚款不得扣除；但是企业发生的经营性质罚款、违约金、诉讼费等，符合规定可以扣除。 16.房屋、建筑物，计算折旧的最低年限为20年。 17.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，固定资产最低折旧年限10年。 18.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，固定资产最低折旧年限5年。 19.飞机、火车、轮船以外的运输工具如货车、小汽车、叉车，固定资产最低折旧年限4年。 20.电子设备，固定资产最低折旧年限为3年。 21.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧税前扣除。 22.无形资产的摊销年限不得低于10年。 23.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不超过5年。 24.职工教育经费、广宣费，结转以后年度扣除无时间限制；企业发生的广宣费在以后年度扣除时，占用扣除当年限额；公益性捐赠结转扣除，最长不得超过3年。 25.应纳税所得额与会计利润不相同。 26.企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。 27.抵免税额，是指企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免的金额。 28.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得所得与机构场所有实际联系的非居民企业，企业所得税基本税率为25%。 29.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所但取得所得与机构场所没有实际联系，适用预提所得税税率20%；实际征收时，减按10%征收。 30.符合条件的小型微利企业，适用优惠税率20%；国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税适用税率为15%。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 17．企业所得税计算 （1）企业所得税的计税依据 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 17．企业所得税计算 1.企业发生的合理的劳动保护支出， 扣除。 2.企业转让固定资产时，固定资产的 和转让时发生的 ，可以扣除。 3.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于 、 等方面的专项资金，准予扣除。 4.企业发生的资产损失，减除 和 后的余额，依照规定扣除。 5.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要 的借款费用，准予扣除。 6.企业之间支付的 、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、不得在企业所得税税前扣除。 7.向投资者支付的 、 等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。 8. 税款，不得税前扣除。 9.税收 ，不得在计算应纳税所得额时扣除。 10.罚金、行政 和被没收财物的损失，不得税前扣除。 11.企业发生的公益性捐赠以外的捐赠支出，以及 标准的公益性捐赠当年不可扣除， 捐赠支出、 性捐赠支出一律不得扣除。 12.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质 支出，不得扣除。 13. 的准备金支出，不得税前扣除。 14.非银行企业内营业机构之间支付的 ，不得扣除。 15.企业发生的行政性罚款不得扣除；但是企业发生的经营性质罚款、违约金、诉讼费等，符合规定 扣除。 16.房屋、建筑物，计算折旧的最低年限为 年。 17.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，固定资产最低折旧年限 年。 18.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，固定资产最低折旧年限 年。 19.飞机、火车、轮船以外的运输工具如货车、小汽车、叉车，固定资产最低折旧年限 年。 20.电子设备，固定资产最低折旧年限为 年。 21.以经营租赁方式租入的固定资产， 计提折旧税前扣除。 22.无形资产的摊销年限不得低于 年。 23.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不超过 年。 24.职工教育经费、广宣费，结转以后年度扣除 限制；企业发生的广宣费在以后年度扣除时， 扣除当年限额；公益性捐赠结转扣除，最长不得超过 年。 25.应纳税所得额与会计利润 。 26.企业所得税应纳税额＝ ×适用税率－减免税额－抵免税额。 27.抵免税额，是指企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期 中抵免的金额。 28.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得所得与机构场所有实际联系的非居民企业，企业所得税基本税率为 。 29.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所但取得所得与机构场所没有实际联系，适用预提所得税税率 ；实际征收时，减按 征收。 30.符合条件的小型微利企业，适用优惠税率 ；国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税适用税率为 。 学科网（北京）股份有限公司 $