《财经法规》15.个人所得税-湖北省（技能高考）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 15．个人所得税 （1）个人所得税的概念和个人所得税的纳税义务人 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 15．个人所得税 1.个人所得税纳税人分为 个人和 个人。 2.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 天的个人，为居民个人。 3.居民个人，从 和 取得的所得，应缴纳个人所得税。 4.非居民个人，仅就从 取得的所得缴纳个人所得税。 5.工资、薪金所得，以 、 所在地为所得来源地。 6.劳务报酬所得，以个人 的地点为所得来源地。 7.财产租赁所得，以 的使用地为所得来源地；转让不动产，以 所在地为所得来源地。 8.稿酬所得，是个人因其作品以图书、报刊形式 、 而取得的所得。 9.个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人取得的生产经营所得属于 所得。 10. 所得，是个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 11.居民个人综合所得，适用 超额累进税率。 12.利息股息红利所得、财产租赁、财产转让、偶然所得，适用 的比例税率。 13.个人出租住房取得的财产租赁所得，减按 征收个人所得税。 14.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事，董事费并入 所得计税。 15.稿酬所得，在计入综合所得时，收入额按收入的 计算。 16.劳务报酬、特许权使用费所得计入综合所得时，收入额按收入的 计算。 17.综合所得，以每一纳税年度的 减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 18.经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及 后的余额，为应纳税所得额。 19.个人取得的国债利息， 个人所得税。 20.保险赔款， 个人所得税。 21.专项扣除包括居民个人按照国家规定缴纳的 、 、 和 。 22.专项附加扣除包括 、 、 、 、 、 。 23.个体工商户业主，每年可扣除基本费用 万元。 24.居民个人综合所得应纳税所得额＝年度综合所得收入额－60000元－ － －其他扣除－符合条件公益捐赠。 25.年度综合所得收入额＝工资薪金所得全额+ ×(1−20%)＋ 所得×(1−20%)＋ ×(1−20%)×70% 26.居民个人取得全年一次性奖金，可选择并入 计税，也可选择 计税。 27.个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过 元的，暂免征收个人所得税。 28.个人取得单张有奖发票奖金，不超过 元（含）暂免征收个税。 29.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以扣除。 30.个人捐赠符合规定的公益事业，可在 中扣除。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 15．个人所得税 （1）个人所得税的概念和个人所得税的纳税义务人 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 15．个人所得税 1.个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人。 2.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。 3.居民个人，从中国境内和境外取得的所得，应缴纳个人所得税。 4.非居民个人，仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。 5.工资、薪金所得，以任职、受雇单位所在地为所得来源地。 6.劳务报酬所得，以个人实际提供劳务的地点为所得来源地。 7.财产租赁所得，以租赁财产的使用地为所得来源地；转让不动产，以不动产所在地为所得来源地。 8.稿酬所得，是个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 9.个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人取得的生产经营所得属于经营所得。 10.偶然所得，是个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 11.居民个人综合所得，适用3%～45%七级超额累进税率。 12.利息股息红利所得、财产租赁、财产转让、偶然所得，适用20%的比例税率。 13.个人出租住房取得的财产租赁所得，减按10%征收个人所得税。 14.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事，董事费并入工资薪金所得计税。 15.稿酬所得，在计入综合所得时，收入额按收入的70%计算。 16.劳务报酬、特许权使用费所得计入综合所得时，收入额按收入的80%计算。 17.综合所得，以每一纳税年度的收入总额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 18.经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 19.个人取得的国债利息，免征个人所得税。 20.保险赔款，免征个人所得税。 21.专项扣除包括居民个人按照国家规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。 22.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。 23.个体工商户业主，每年可扣除基本费用6万元。 24.居民个人综合所得应纳税所得额＝年度综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－符合条件公益捐赠。 25.年度综合所得收入额＝工资薪金所得全额+劳务报酬所得×(1−20%)＋特许权使用费所得×(1−20%)＋稿酬所得×(1−20%)×70% 26.居民个人取得全年一次性奖金，可选择并入当年综合所得计税，也可选择单独计税。 27.个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，暂免征收个人所得税。 28.个人取得单张有奖发票奖金，不超过800元（含）暂免征收个税。 29.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以扣除。 30.个人捐赠符合规定的公益事业，可在应纳税所得额中扣除。 学科网（北京）股份有限公司 $