《财经法规》14.消费税的概念和计税方法-湖北省（技能高考）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 14．消费税的概念和计税方法 （1）消费税的概念和计税方法 （2）计算、申报和缴纳增值税及其附加税费 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 14．消费税的概念和计税方法 1.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及零售特定应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。 2.消费税属于单一环节征税。 3.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税。 4.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，消费税在零售环节征收。 5.委托加工应税消费品，消费税由受托方（个人除外）代收代缴；受托方为个人的，由委托方收回后自行申报缴纳消费税。 6.消费税税率的三种形式：比例税率、定额税率、复合计税。 7.黄酒、啤酒、成品油，消费税适用定额税率。 8.卷烟、白酒，消费税采用复合计税方式。 9.消费税复合计税公式：应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率 10.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 11.纳税人自产自用应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。 12.消费税税目中，普通护肤护发品不属于高档化妆品，不征收消费税。 13.电动汽车、沙滩车、卡丁车、高尔夫球车，不属于消费税小汽车税目，不征消费税。 14.雪茄烟、烟丝属于消费税卷烟税目，采用从价计税方式。 15.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按最高税率计征消费税。 16.城市维护建设税的纳税人，是在境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。 17.城建税税率：市区7%；教育费附加征收比率为3%。 18.对出口货物、劳务和跨境销售服务无形资产退还增值税、消费税的，不予退还已缴纳的城建税。 19.城建税应纳税额计算公式：应纳税额＝（实际缴纳增值税＋实际缴纳消费税）×城建税适用税率 20.教育费附加的纳税人，与城市维护建设税纳税人一致。 21.教育费附加的计税依据，为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 22.教育费附加应纳税额＝（实际缴纳增值税＋实际缴纳消费税）×3% 23.进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。 24.纳税人享受增值税、消费税减免的，同时减免城建税及教育费附加。 25.委托加工应税消费品的消费税计税依据，首先按照受托方当期同类应税消费品的销售价格确定。 26.没有受托方同类应税消费品销售价格的，委托加工应税消费品按照组成计税价格计算消费税。 27.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不征收消费税。 28.体育用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。 29.调味料酒、酒精，不征收消费税。 30.外购已税消费品连续生产应税消费品，符合规定的，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 14．消费税的概念和计税方法 （1）消费税的概念和计税方法 （2）计算、申报和缴纳增值税及其附加税费 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 14．消费税的概念和计税方法 1.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及 应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。 2.消费税属于 环节征税。 3.卷烟在 环节和 环节征收消费税。 4.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，消费税在 环节征收。 5.委托加工应税消费品，消费税由受托方（个人除外）代收代缴；受托方为个人的，由 收回后自行申报缴纳消费税。 6.消费税税率的三种形式： 、 、 。 7.黄酒、啤酒、成品油，消费税适用 税率。 8.卷烟、白酒，消费税采用 计税方式。 9.消费税复合计税公式：应纳税额＝销售额×比例税率＋ ×定额税率 10.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的， 消费税。 11.纳税人自产自用应税消费品，用于其他方面的，于 使用时缴纳消费税。 12.消费税税目中， 护肤护发品不属于高档化妆品，不征收消费税。 13.电动汽车、沙滩车、卡丁车、高尔夫球车，不属于消费税小汽车税目， 消费税。 14.雪茄烟、烟丝属于消费税 税目，采用 计税方式。 15.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按 税率计征消费税。 16.城市维护建设税的纳税人，是在境内缴纳 、 的单位和个人。 17.城建税税率：市区 ；教育费附加征收比率为 。 18.对出口货物、劳务和跨境销售服务无形资产退还增值税、消费税的， 退还已缴纳的城建税。 19.城建税应纳税额计算公式：应纳税额＝（实际缴纳增值税＋实际缴纳消费税）× 20.教育费附加的纳税人，与 纳税人一致。 21.教育费附加的计税依据，为纳税人 的增值税、消费税税额。 22.教育费附加应纳税额＝（实际缴纳增值税＋实际缴纳消费税）× 23.进口货物征收增值税、消费税， 征收城建税和教育费附加。 24.纳税人享受增值税、消费税减免的，同时减免城建税及教育费附加。 25.委托加工应税消费品的消费税计税依据，首先按照受托方 应税消费品的销售价格确定。 26.没有受托方同类应税消费品销售价格的，委托加工应税消费品按照 计算消费税。 27.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩， 消费税。 28.体育用的发令纸、鞭炮药引线， 消费税。 29.调味料酒、酒精， 消费税。 30.外购已税消费品连续生产应税消费品，符合规定的，可以 外购应税消费品已纳消费税税款。 学科网（北京）股份有限公司 $