《财经法规》13.增值税与附加税计算与缴纳-湖北省（技能高考）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 13．增值税与附加税计算与缴纳 （1）增值税两类纳税人的划分 （2）增值税征税范围和增值税的纳税人 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 13．增值税与附加税计算与缴纳 1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当 核算免税、减税项目的销售额。纳税人兼营免税减税项目，未分别核算的， 免税减税。 2.个人取得的存款 ，不征收增值税。 3.农业生产者销售 农产品；直接用于 、 和 的进口仪器、设备； 由 组织直接进口供残疾人专用的物品等，免征增值税。 4.合同未实际履行，收取的违约金，没有发生应税交易， 增值税。 5.不征收增值税项目，对应的进项税额 抵扣。 6.免征增值税项目，对应的进项税额 抵扣。 7.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，适用增值税税率为 。 8.一般纳税人销售不动产、转让土地使用权，交通运输、邮政、基础电信、建筑服务，适用增值税税率为 。 9.一般纳税人销售或进口农产品、食用植物油、食用盐，适用增值税税率为 。 10.一般纳税人销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，适用增值税税率为 。 11.纳税人出口货物，境内单位跨境销售规定范围内的服务、无形资产，增值税适用 。 12.小规模纳税人发生增值税应税行为，简易计税法定征收率为 。 13.增值税销售额，是纳税人发生应税销售行为收取的 和价外费用。 14.增值税销售额中，价外费用，包括手续费、违约金、包装费等，但是 不包括在内。 15.采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，按 的销售额征收增值税。 16.包装物押金，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，收取时直接 销售额计征增值税。 17.包装物押金，一般货物，逾期的包装物押金， 并入销售额征税。 18.视同销售无销售额，无同类价格时，按照 确定。 19.增值税一般纳税人，当月应交增值税=增值税销项税额- 。 20.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，称为 。 21.从销售方取得的 上注明的增值税税额，准予从销项税额中抵扣。 22.从海关取得的海关进口增值税 上注明的增值税额，准予抵扣。 23.购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票，按照农产品买价和 计算进项税额。购进农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝农产品买价× 。 24.农产品收购发票是由 向农业生产者个人开具。 25.小规模纳税人购进货物负担的增值税， 作为进项税额抵扣。一般纳税人外购货物取得普通发票（另有规定除外），进项税额 抵扣。 26.含税销售额换算为不含税销售额公式：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋ ）。 27.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷(1＋9%)× 。 28.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额＝票面金额÷(1＋9%)× 。 29.外购货物用于 计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，进项税额不得抵扣。 30.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额 一次性抵扣。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为湖北省技能高考财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财经法规》的考纲背诵内容： 13．增值税与附加税计算与缴纳 （1）增值税两类纳税人的划分 （2）增值税征税范围和增值税的纳税人 湖北省（技能高考）财经类 《财经法规》查漏补缺背诵手册 13．增值税与附加税计算与缴纳 1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。纳税人兼营免税减税项目，未分别核算的，不得免税减税。 2.个人取得的存款利息，不征收增值税。 3.农业生产者销售自产农产品；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品等，免征增值税。 4.合同未实际履行，收取的违约金，没有发生应税交易，不征收增值税。 5.不征收增值税项目，对应的进项税额可以抵扣。 6.免征增值税项目，对应的进项税额不得抵扣。 7.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，适用增值税税率为13%。 8.一般纳税人销售不动产、转让土地使用权，交通运输、邮政、基础电信、建筑服务，适用增值税税率为9%。 9.一般纳税人销售或进口农产品、食用植物油、食用盐，适用增值税税率为9%。 10.一般纳税人销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，适用增值税税率为9%。 11.纳税人出口货物，境内单位跨境销售规定范围内的服务、无形资产，增值税适用零税率。 12.小规模纳税人发生增值税应税行为，简易计税法定征收率为3%。 13.增值税销售额，是纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。 14.增值税销售额中，价外费用，包括手续费、违约金、包装费等，但是增值税税款不包括在内。 15.采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，按折扣后的销售额征收增值税。 16.包装物押金，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，收取时直接并入销售额计征增值税。 17.包装物押金，一般货物，逾期的包装物押金，需要并入销售额征税。 18.视同销售无销售额，无同类价格时，按照组成计税价格确定。 19.增值税一般纳税人，当月应交增值税=增值税销项税额-可抵扣的进项税。 20.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，称为进项税额。 21.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，准予从销项税额中抵扣。 22.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予抵扣。 23.购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票，按照农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝农产品买价×扣除率。 24.农产品收购发票是由收购方向农业生产者个人开具。 25.小规模纳税人购进货物负担的增值税，不得作为进项税额抵扣。一般纳税人外购货物取得普通发票（另有规定除外），进项税额不得抵扣。 26.含税销售额换算为不含税销售额公式：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋对应项目的适用税率)。 27.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷(1＋9%)×9%。 28.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额＝票面金额÷(1＋9%)×9%。 29.外购货物用于简易计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，进项税额不得抵扣。 30.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额允许一次性抵扣。 学科网（北京）股份有限公司 $