第68卷 货币资金【专题】《初级会计实务》湖南省（对口招生）《财会类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：湖南省对口招生《财会类考纲百套卷》，依据《湖南省财会类专业综合知识考试基本要求及考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第68卷为专题训练卷，按《初级会计实务》范围和要求编写。具体内容为: 基本知识：货币资金的概念及基本内容； 基本技能：库存现金、银行存款核算及清查方法，银行存款余额调节表的编制； 核心技能：现金清查结果和各种银行转账结算的账务处理。 湖南省《财会类考纲百套卷》 第68卷 《初级会计实务》 货币资金 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题2分，共36分） 1. 下列各项中，符合狭义“库存现金”概念的是（ ） A. 企业存放在银行的存款 B. 存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币 C. 容易转换为已知金额现金的有价票证 D. 银行本票存款 答案：B 解析：狭义的库存现金指企业的库存现金，即存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金。A属于银行存款；C属于广义现金的内容；D属于其他货币资金。 2. 根据现金管理制度的规定，下列支出中可以使用现金支付的是（ ） A. 支付购买大型设备的货款80000元 B. 向个人收购农副产品支付的价款 C. 支付水电费30000元 D. 偿还前欠某公司的货款50000元 答案：B 解析：库存现金使用范围包括向个人收购农副产品和其他物资的价款。A、C、D均超过结算起点且不属于可使用现金的范围，应通过银行转账结算。 3. 企业库存现金限额一般由开户银行根据企业（ ）的日常零星开支需要量核定。 A. 1～3天 B. 3～5天 C. 5～10天 D. 10～15天 答案：B 解析：库存现金限额一般根据企业3～5天的日常零星开支需要量确定；边远地区和交通不便地区最高不得超过15天的日常零星开支需要量。 4. 企业因特殊情况需要坐支现金的，应当（ ） A. 直接用于支付本企业费用 B. 事先报经开户银行审查批准，并核定坐支范围和限额 C. 经本单位领导批准后即可 D. 报财政部门审批 答案：B 解析：企业支付现金不得从本企业现金收入中直接支付（不得坐支）因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。 5. 下列行为中，属于现金管理“五不准”中“白条抵库”的是（ ） A. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B. 谎报用途提取现金 C. 用单位收入的现金以个人名义存储 D. 保留账外公款 答案：A 解析：“五不准”：①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）；②不准谎报用途提取现金（套取现金）；③不准出租出借账户；④不准公款私存；⑤不准私设小金库。A对应白条抵库。 6. 下列各项中，属于“银行存款”核算内容的是（ ） A. 企业持有的银行本票 B. 企业存入银行和其他金融机构的货币资金 C. 企业存放在保险柜的外币现金 D. 企业汇往外地开立临时采购专户的款项 答案：B 解析：银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。A属于其他货币资金（银行本票存款）；C属于库存现金；D属于其他货币资金（外埠存款） 7. 下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（ ） A. 一个单位可以根据需要在多家银行开立多个基本存款账户 B. 基本存款账户用于办理借款转存和借款归还 C. 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个 D. 基本存款账户可以办理现金缴存但不能支取现金 答案：C 解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个，日常经营活动的资金收付及工资、奖金等现金支取通过该账户办理。A错误（只能一个）；B是一般存款账户用途；D错误（基本户可支取现金，一般户可缴存不可支取） 8. 企业因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行开立的账户是（ ），该账户（ ） A. 一般存款账户；可以办理现金缴存，但不能办理现金支取 B. 专用存款账户；可以办理现金支取 C. 临时存款账户；最长不得超过2年 D. 基本存款账户；是企业的主办账户 答案：A 解析：一般存款账户因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行机构开立，用于办理借款转存、归还和其他结算；可办理现金缴存，但不能办理现金支取。 9. 下列有关临时存款账户的表述中，正确的是（ ） A. 临时存款账户的有效期限最长不得超过1年 B. 注册验资期间，临时存款账户只收不付 C. 临时存款账户可用于企业日常转账结算和现金支取 D. 一个企业可以开立多个临时存款账户作为主办账户 答案：B 解析：临时存款账户有效期限最长不得超过2年；注册验资期间只收不付；用于临时机构及临时经营活动，非日常主办账户；主办账户是基本户。 10. 根据《支付结算办法》中银行结算纪律的“四不准”，下列行为中被禁止的是（ ） A. 在银行开立基本存款账户 B. 签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 C. 通过银行办理转账结算 D. 使用支票办理同城结算 答案：B 解析：银行结算纪律“四不准”：①不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用；②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；③不准无理由拒绝付款；④不准违反规定开立和使用账户。B属于第①项禁止行为。 11. 根据货币资金内部控制制度的规定，对本单位货币资金内部控制的建立健全、有效实施以及货币资金的安全、完整负责的是（ ） A. 出纳人员 B. 会计主管人员 C. 单位负责人 D. 开户银行 答案：C 解析：单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的安全、完整负责。 12. 根据不相容职务相互分离的要求，下列各项中出纳人员可以兼任的是（ ） A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 D. 库存现金日记账的登记工作 答案：D 解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但出纳可以登记库存现金日记账和银行存款日记账。 13. 库存现金日记账一般采用的账页格式和登记人员分别是（ ） A. 三栏式；由出纳人员逐笔序时登记 B. 多栏式；由会计人员登记 C. 数量金额式；由出纳人员登记 D. 三栏式；由会计主管人员登记 答案：A 解析：库存现金日记账一般采用三栏式，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证和从银行提取现金填制的银行存款付款凭证，按照业务发生先后顺序逐笔序时登记。 14. 企业在现金清查中发现现金短缺，经查应由出纳人员赔偿。在批准前的会计处理应为（ ） A. 借记“管理费用”，贷记“库存现金” B. 借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金” C. 借记“其他应收款”，贷记“库存现金” D. 借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢” 答案：B 解析：现金短缺批准前：借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金”。批准后：借记“其他应收款（责任人赔偿）”、“管理费用（无法查明原因）”，贷记“待处理财产损溢”。A、C为批准后处理；D为现金溢余批准前处理。 15. 企业在现金清查中发现现金溢余（长款），经查明原因并批准后，无法查明原因的溢余应计入（ ） A. 管理费用 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 答案：C 解析：现金溢余批准前：借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”；批准后：借记“待处理财产损溢”，贷记“其他应付款（查明应支付）”、“营业外收入（无法查明原因）”。无法查明原因的溢余计入营业外收入。 16. 银行存款的清查采用的专门方法是（ ） A. 实地盘点法 B. 技术推算法 C. 核对法（将企业银行存款日记账与银行对账单核对） D. 函证法 答案：C 解析：银行存款清查采用核对法，即将企业银行存款日记账与开户银行的银行对账单逐一核对。实地盘点法用于库存现金清查。 17. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）；出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（ ）的赔偿金。 A. 5天；5% B. 10天；2% C. 1个月；2% D. 2个月；5% 答案：B 解析：支票提示付款期为10天（从签发当日起算，遇法定假日顺延）；出票人签发空头支票、印章与预留印鉴不符的支票，银行按票面金额处5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 18. 下列有关银行本票的表述中，正确的是（ ） A. 银行本票由出票人签发并委托银行付款 B. 银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 C. 银行本票的定额本票面额为1000元、2000元、5000元和10000元 D. 银行本票只能用于转账，不能支取现金 答案：B 解析：银行本票由出票银行签发，承诺自己在见票时无条件支付（银行自己付款）；见票即付，提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。定额本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元；填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列各项中，属于企业“货币资金”内容的有（ ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 答案：ABC 解析：货币资金是指企业处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收账款属于应收及预付款项（非货币形态资产），不属于货币资金。 2. 根据规定，单位银行结算账户按用途可分为（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 答案：ABCD 解析：单位银行结算账户按其用途可分为四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 3. 下列各项中，属于企业货币资金内部控制制度内容的有（ ） A. 建立严格的授权批准制度 B. 加强票据的购买、保管、领用、背书转让、注销管理 C. 财务专用章与个人名章必须由同一人保管 D. 建立定期的监督检查制度 答案：ABD 解析：货币资金内部控制包括：授权批准制度；票据管理；银行预留印鉴管理（财务专用章专人保管，个人名章由本人或授权人员保管，严禁一人保管全部印章）；监督检查制度。 4. 下列各项中，属于库存现金支出业务原始凭证的有（ ） A. 工资单 B. 借款收据 C. 差旅费报销单 D. 银行存款付款凭证 答案：ABC 解析：库存现金支出的原始凭证包括工资单、借款收据（支付职工借支差旅费）、差旅费报销单等。银行存款付款凭证是登记账簿的记账凭证，不是现金支出的原始凭证。 5. 库存现金清查时，主要检查的内容包括（ ） A. 是否有挪用现金 B. 是否有白条顶库 C. 是否超限额留存现金 D. 账款是否相符 答案：ABCD 解析：库存现金清查主要检查是否有挪用现金、白条顶库、超限额留存现金、账款是否相符等情况。 6. 企业发生下列业务，贷记“银行存款”科目时，其对应的借方科目可能有（ ） A. 原材料 B. 应付账款 C. 应付职工薪酬 D. 应交税费 答案：ABCD 解析：贷记“银行存款”表示银行存款减少，对应借方科目视业务而定：采购材料支付货款借记原材料；支付前欠货款借记应付账款；支付工资借记应付职工薪酬；缴纳税金借记应交税费。 7. 下列有关银行存款日记账登记的表述中，正确的有（ ） A. 由出纳人员负责登记 B. 一般采用三栏式账页格式和订本式账簿 C. 根据银行存款收付款凭证及现金缴存银行的现金付款凭证逐日逐笔登记 D. 可以定期汇总登记，不必逐笔序时 答案：ABC 解析：银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收付款凭证和所附原始凭证，以及将现金缴存银行时填制的现金付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，每日终了结出余额；一般采用三栏式账页和订本式账簿。应逐日逐笔登记，非定期汇总。 8. 下列各项中，属于未达账项类型的有（ ） A. 企业已收，银行未收 B. 企业已付，银行未付 C. 银行已收，企业未收 D. 银行已付，企业未付 答案：ABCD 解析：未达账项是指企业与银行之间因结算凭证传递时间差异形成的一方已入账、另一方尚未入账的款项，包括四种类型：企收银未收、企付银未付、银收企未收、银付企未付。 9. 下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（ ） A. 调节后双方余额相等，说明企业与银行的账目相符 B. 调节后的余额是企业银行存款的实有数额 C. 银行存款余额调节表是重要的原始凭证，可据以登记账簿 D. 未达账项应待结算凭证到达后才能据以编制记账凭证入账 答案：ABD 解析：银行存款余额调节表调节后相等说明账实相符；调节后余额是企业在开户银行的实有数额；但调节表不是原始凭证，不能据以登记账簿；未达账项须待银行结算凭证到达后才能编制记账凭证并登记账簿。 10. 下列关于银行汇票的表述中，正确的有（ ） A. 银行汇票由出票银行签发，出票银行为付款人 B. 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的也可以支取现金 C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 D. 申请银行汇票并将款项交存银行时，通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算 答案：ABCD 解析：银行汇票是出票银行签发、按实际结算金额无条件支付的票据，出票银行为付款人；可用于转账，填明现金的可取现；提示付款期为1个月；企业申请取得银行汇票时，借记“其他货币资金——银行汇票存款”，贷记“银行存款”。 11. 下列关于商业汇票的表述中，正确的有（ ） A. 商业汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付 B. 商业汇票必须经过承兑，按承兑人分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 C. 纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月 D. 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内 答案：ABCD 解析：商业汇票由出票人签发、委托付款人付款，须承兑；纸质商业汇票付款期限最长6个月，电子不超过1年；提示付款期自到期日起10日。 12. 下列有关汇兑结算方式的表述中，正确的有（ ） A. 汇兑适用于异地的单位和个人各种款项的结算 B. 汇兑分为信汇和电汇两种 C. 汇款回单可作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 D. 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 答案：ABD 解析：汇兑适用于异地结算，分信汇和电汇；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为款项已转入收款人账户的证明；汇款人对尚未汇出的款项可申请撤销。 13. 下列关于委托收款结算方式的表述中，正确的有（ ） A. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的方式 B. 委托收款分为邮寄和电报两种 C. 单位和个人凭已承兑的商业汇票等债务证明均可办理，同城、异地都可使用 D. 付款人应于接到通知的3日内书面通知银行付款，未通知的视同同意付款 答案：ABCD 解析：委托收款由收款人委托银行收取款项，分邮寄和电报，凭已承兑商业汇票等债务证明办理，同城异地可用；付款人应在接到通知3日内通知银行付款，未在规定期限通知的视同同意付款。 14. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 答案：ABCD 解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。 15. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A. 银行承兑汇票 B. 信用证保证金存款 C. 商业承兑汇票 D. 存出投资款 答案：BD 解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。商业汇票（银行承兑、商业承兑）通过“应收票据”或“应付票据”核算，不通过其他货币资金。 三、案例计算题（本大题共1小题，共10分） 某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为86400元，银行对账单余额为92000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业收到客户转账支票一张，金额5200元，已登记入账，银行尚未入账； （2）企业开出转账支票支付货款7200元，已登记入账，银行尚未入账； （3）银行代企业收到一笔销货款6000元，企业尚未入账； （4）银行代企业支付水电费2400元，企业尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表（列出调节过程），并计算调节后的银行存款实有数额。 答案及解析： 银行存款余额调节表（2026年5月31日） 项目 金额（元） 项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 86400 银行对账单余额 92000 加：银行已收企业未收 6000 加：企业已收银行未收 5200 减：银行已付企业未付 2400 减：企业已付银行未付 7200 调节后余额 90000 调节后余额 90000 调节过程： 调节后企业日记账余额=86400+6000 -2400=90000（元） 调节后银行对账单余额=92000+5200-7200= 90000（元） 调节后双方余额相等（均为90000元），说明企业与银行账目相符，企业银行存款实有数额为90000元。 四、实务综合题（本大题共1小题，共24分） 甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生下列有关货币资金的业务，假定不考虑其他因素。 （1）1日，签发现金支票从银行提取现金3000元，备作零星开支。（2分） （2）5日，采购员王某预借差旅费2000元，以现金支付。（2分） （3）10日，王某出差回来报销差旅费1800元，并退回现金200元。（4分） （4）15日，销售商品一批，价款50000元，增值税6500元，款项已收存银行。（4分） （5）18日，向乙公司采购材料，价款30000元，增值税3900元，企业填制银行汇票申请书并将款项40000元交存银行取得银行汇票。（4分） （6）20日，上述材料验收入库，银行汇票实际结算金额33900元（含增值税），多余款退回。（4分） （7）25日，企业进行现金清查，发现现金短缺300元，原因待查；后经查系出纳保管不善造成，经批准由出纳赔偿。（4分） 要求根据上述业务编制相关会计分录（科目要求写至明细科目，增值税写明细）。 答案及解析： （1）借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 （2）借：其他应收款——王某 2000 贷：库存现金 2000 （3）借：管理费用——差旅费 1800 库存现金 200 贷：其他应收款——王某 2000 （4）借：银行存款 56500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 （5）借：其他货币资金——银行汇票存款 40000 贷：银行存款 40000 （6）借：原材料 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3900 贷：其他货币资金——银行汇票存款 33900 借：银行存款 6100 贷：其他货币资金——银行汇票存款 6100 （7）批准前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300 贷：库存现金 300 批准后： 借：其他应收款——出纳 300 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：湖南省对口招生《财会类考纲百套卷》，依据《湖南省财会类专业综合知识考试基本要求及考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第68卷为专题训练卷，按《初级会计实务》范围和要求编写。具体内容为: 基本知识：货币资金的概念及基本内容； 基本技能：库存现金、银行存款核算及清查方法，银行存款余额调节表的编制； 核心技能：现金清查结果和各种银行转账结算的账务处理。 湖南省《财会类考纲百套卷》 第68卷 《初级会计实务》 货币资金 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题2分，共36分） 1. 下列各项中，符合狭义“库存现金”概念的是（ ） A. 企业存放在银行的存款 B. 存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币 C. 容易转换为已知金额现金的有价票证 D. 银行本票存款 2. 根据现金管理制度的规定，下列支出中可以使用现金支付的是（ ） A. 支付购买大型设备的货款80000元 B. 向个人收购农副产品支付的价款 C. 支付水电费30000元 D. 偿还前欠某公司的货款50000元 3. 企业库存现金限额一般由开户银行根据企业（ ）的日常零星开支需要量核定。 A. 1～3天 B. 3～5天 C. 5～10天 D. 10～15天 4. 企业因特殊情况需要坐支现金的，应当（ ） A. 直接用于支付本企业费用 B. 事先报经开户银行审查批准，并核定坐支范围和限额 C. 经本单位领导批准后即可 D. 报财政部门审批 5. 下列行为中，属于现金管理“五不准”中“白条抵库”的是（ ） A. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B. 谎报用途提取现金 C. 用单位收入的现金以个人名义存储 D. 保留账外公款 6. 下列各项中，属于“银行存款”核算内容的是（ ） A. 企业持有的银行本票 B. 企业存入银行和其他金融机构的货币资金 C. 企业存放在保险柜的外币现金 D. 企业汇往外地开立临时采购专户的款项 7. 下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（ ） A. 一个单位可以根据需要在多家银行开立多个基本存款账户 B. 基本存款账户用于办理借款转存和借款归还 C. 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个 D. 基本存款账户可以办理现金缴存但不能支取现金 8. 企业因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行开立的账户是（ ），该账户（ ） A. 一般存款账户；可以办理现金缴存，但不能办理现金支取 B. 专用存款账户；可以办理现金支取 C. 临时存款账户；最长不得超过2年 D. 基本存款账户；是企业的主办账户 9. 下列有关临时存款账户的表述中，正确的是（ ） A. 临时存款账户的有效期限最长不得超过1年 B. 注册验资期间，临时存款账户只收不付 C. 临时存款账户可用于企业日常转账结算和现金支取 D. 一个企业可以开立多个临时存款账户作为主办账户 10. 根据《支付结算办法》中银行结算纪律的“四不准”，下列行为中被禁止的是（ ） A. 在银行开立基本存款账户 B. 签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 C. 通过银行办理转账结算 D. 使用支票办理同城结算 11. 根据货币资金内部控制制度的规定，对本单位货币资金内部控制的建立健全、有效实施以及货币资金的安全、完整负责的是（ ） A. 出纳人员 B. 会计主管人员 C. 单位负责人 D. 开户银行 12. 根据不相容职务相互分离的要求，下列各项中出纳人员可以兼任的是（ ） A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 D. 库存现金日记账的登记工作 13. 库存现金日记账一般采用的账页格式和登记人员分别是（ ） A. 三栏式；由出纳人员逐笔序时登记 B. 多栏式；由会计人员登记 C. 数量金额式；由出纳人员登记 D. 三栏式；由会计主管人员登记 14. 企业在现金清查中发现现金短缺，经查应由出纳人员赔偿。在批准前的会计处理应为（ ） A. 借记“管理费用”，贷记“库存现金” B. 借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金” C. 借记“其他应收款”，贷记“库存现金” D. 借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢” 15. 企业在现金清查中发现现金溢余（长款），经查明原因并批准后，无法查明原因的溢余应计入（ ） A. 管理费用 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 16. 银行存款的清查采用的专门方法是（ ） A. 实地盘点法 B. 技术推算法 C. 核对法（将企业银行存款日记账与银行对账单核对） D. 函证法 17. 支票的提示付款期限为自出票日起（ ）；出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（ ）的赔偿金。 A. 5天；5% B. 10天；2% C. 1个月；2% D. 2个月；5% 18. 下列有关银行本票的表述中，正确的是（ ） A. 银行本票由出票人签发并委托银行付款 B. 银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 C. 银行本票的定额本票面额为1000元、2000元、5000元和10000元 D. 银行本票只能用于转账，不能支取现金 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列各项中，属于企业“货币资金”内容的有（ ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 2. 根据规定，单位银行结算账户按用途可分为（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 3. 下列各项中，属于企业货币资金内部控制制度内容的有（ ） A. 建立严格的授权批准制度 B. 加强票据的购买、保管、领用、背书转让、注销管理 C. 财务专用章与个人名章必须由同一人保管 D. 建立定期的监督检查制度 4. 下列各项中，属于库存现金支出业务原始凭证的有（ ） A. 工资单 B. 借款收据 C. 差旅费报销单 D. 银行存款付款凭证 5. 库存现金清查时，主要检查的内容包括（ ） A. 是否有挪用现金 B. 是否有白条顶库 C. 是否超限额留存现金 D. 账款是否相符 6. 企业发生下列业务，贷记“银行存款”科目时，其对应的借方科目可能有（ ） A. 原材料 B. 应付账款 C. 应付职工薪酬 D. 应交税费 7. 下列有关银行存款日记账登记的表述中，正确的有（ ） A. 由出纳人员负责登记 B. 一般采用三栏式账页格式和订本式账簿 C. 根据银行存款收付款凭证及现金缴存银行的现金付款凭证逐日逐笔登记 D. 可以定期汇总登记，不必逐笔序时 8. 下列各项中，属于未达账项类型的有（ ） A. 企业已收，银行未收 B. 企业已付，银行未付 C. 银行已收，企业未收 D. 银行已付，企业未付 9. 下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（ ） A. 调节后双方余额相等，说明企业与银行的账目相符 B. 调节后的余额是企业银行存款的实有数额 C. 银行存款余额调节表是重要的原始凭证，可据以登记账簿 D. 未达账项应待结算凭证到达后才能据以编制记账凭证入账 10. 下列关于银行汇票的表述中，正确的有（ ） A. 银行汇票由出票银行签发，出票银行为付款人 B. 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的也可以支取现金 C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 D. 申请银行汇票并将款项交存银行时，通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算 11. 下列关于商业汇票的表述中，正确的有（ ） A. 商业汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付 B. 商业汇票必须经过承兑，按承兑人分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 C. 纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月 D. 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内 12. 下列有关汇兑结算方式的表述中，正确的有（ ） A. 汇兑适用于异地的单位和个人各种款项的结算 B. 汇兑分为信汇和电汇两种 C. 汇款回单可作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 D. 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 13. 下列关于委托收款结算方式的表述中，正确的有（ ） A. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的方式 B. 委托收款分为邮寄和电报两种 C. 单位和个人凭已承兑的商业汇票等债务证明均可办理，同城、异地都可使用 D. 付款人应于接到通知的3日内书面通知银行付款，未通知的视同同意付款 14. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 15. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A. 银行承兑汇票 B. 信用证保证金存款 C. 商业承兑汇票 D. 存出投资款 三、案例计算题（本大题共1小题，共10分） 某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为86400元，银行对账单余额为92000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业收到客户转账支票一张，金额5200元，已登记入账，银行尚未入账； （2）企业开出转账支票支付货款7200元，已登记入账，银行尚未入账； （3）银行代企业收到一笔销货款6000元，企业尚未入账； （4）银行代企业支付水电费2400元，企业尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表（列出调节过程），并计算调节后的银行存款实有数额。 四、实务综合题（本大题共1小题，共24分） 甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生下列有关货币资金的业务，假定不考虑其他因素。 （1）1日，签发现金支票从银行提取现金3000元，备作零星开支。（2分） （2）5日，采购员王某预借差旅费2000元，以现金支付。（2分） （3）10日，王某出差回来报销差旅费1800元，并退回现金200元。（4分） （4）15日，销售商品一批，价款50000元，增值税6500元，款项已收存银行。（4分） （5）18日，向乙公司采购材料，价款30000元，增值税3900元，企业填制银行汇票申请书并将款项40000元交存银行取得银行汇票。（4分） （6）20日，上述材料验收入库，银行汇票实际结算金额33900元（含增值税），多余款退回。（4分） （7）25日，企业进行现金清查，发现现金短缺300元，原因待查；后经查系出纳保管不善造成，经批准由出纳赔偿。（4分） 要求根据上述业务编制相关会计分录（科目要求写至明细科目，增值税写明细）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $