第73练 其他税费计算《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《进出口业务操作》（高教版2025－教学改革成果教材）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《进出口业务操作》（高教版2025－教学改革成果教材）一课一练的第73练，练习内容为其他税费计算。 《进出口业务操作》（高教版2025－教学改革成果教材） 项目6 进口合同磋商 任务6.1 进口价格核算 第73练 其他税费计算 一、单选题（每题只有一个正确答案） 1.从量定额征收进口应税消费品消费税时，其计算公式是（ ） A. 消费税税额 = 进口数量 × 定额税率 B. 消费税税额 = 组成计税价格 × 消费税税率 C. 消费税税额 = 关税完税价格 × 消费税税率 D. 消费税税额 = 进口数量 × 比例税率 【答案】A 【解析】从量定额征收消费税时，以海关核定的应税消费进口数量为计税依据，公式为：消费税税额 = 进口数量 × 定额税率。B项为从价定率征收的公式，C、D均不正确。 2.进口增值税的组成计税价格一般包括（ ） A. 关税完税价格 + 关税 B. 关税完税价格 + 关税 + 消费税 C. 关税完税价格 + 增值税 D. 关税完税价格 + 关税 + 增值税 【答案】B 【解析】进口增值税属于价外税，其组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税。若进口货物非应税消费品，则不包含消费税，但一般应税消费品均包含。 3.实缴增值税的计算公式是（ ） A. 实缴增值税 = 国内销售价格 × 增值税率 - 进口增值税 B. 实缴增值税 = 关税完税价格 × 增值税率 C. 实缴增值税 = 国内销售价格 ÷ (1 + 增值税率） × 增值税率 - 应缴增值税 D. 实缴增值税 = 国内销售价格 ÷ (1 - 增值税率） × 增值税率 【答案】C 【解析】实缴增值税是进口商在实际销售商品时缴纳的增值税额抵扣进口海关代征的进口增值税后的税额，公式为：实缴增值税 = 国内销售价格 ÷ (1 + 增值税率） × 增值税率 - 应缴增值税（即进口增值税）。 4.国内销售价格核算时，若利润以销售利润率为基数计算，下列公式正确的是（ ） A. 国内销售价格 = 成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率 B. 国内销售价格 = （成本 + 费用） × (1 + 销售利润率） × (1 + 增值税率） C. 国内销售价格 = 成本 + 费用 + 利润 D. 国内销售价格 = （成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率） × (1 + 增值税率） 【答案】D 【解析】根据核算规则，国内销售价格 = （成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率） × (1 + 增值税率）。A项未考虑增值税，B项计算方式不正确，C项未体现销售利润率与增值税的关系。 二、判断题 1.我国消费税采用价内税，计税价格组成中包括消费税税额。（ ） 【答案】正确 【解析】消费税属于价内税，其计税价格中包含了消费税税额，因此计算时需要将消费税计入组成计税价格。 2.进口增值税属于价外税，其大小由组成进口增值税价格与适用税率计算所得。（ ） 【答案】正确 【解析】进口增值税是价外税，其税额等于组成计税价格乘以适用税率，与价内税的计税方式不同。 3.若进口货物为非应税消费品，则进口增值税的组成计税价格中仍需包含消费税。（ ） 【答案】错误 【解析】非应税消费品不征收消费税，因此进口增值税的组成计税价格中不包含消费税，仅为关税完税价格加关税。 4.实缴增值税是进口商在实际销售商品时缴纳的增值税额加上进口海关代征的进口增值税后的税额。（ ） 【答案】错误 【解析】实缴增值税是销售环节应缴增值税额抵扣进口环节已缴纳的进口增值税后的税额，即“减去”而非“加上”。 5.国内销售价格核算时，若利润以销售利润率为基数，则国内销售价格 = （成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率） × (1 + 增值税率）。（ ） 【答案】正确 【解析】该公式正确反映了以销售利润率为基数计算利润，并考虑增值税后的国内销售价格构成。 三、案例分析题 某进口企业进口一批应税消费品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%。请计算： （1）关税税额； （2）组成计税价格； （3）应纳消费税税额； （4）进口增值税税额。 【答案】 （1）关税税额 = 关税完税价格 × 关税税率 = 100 × 20% = 20（万元） （2）组成计税价格 = [关税完税价格 × (1 + 关税税率）] ÷ (1 - 消费税税率） = [100 × (1 + 20%)] ÷ (1 - 10%) = 120 ÷ 0.9 ≈ 133.33（万元） （3）应纳消费税税额 = 组成计税价格 × 消费税税率 = 133.33 × 10% ≈ 13.33（万元） （4）进口增值税税额 = 组成计税价格 × 增值税税率 = 133.33 × 13% ≈ 17.33（万元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《进出口业务操作》（高教版2025－教学改革成果教材）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《进出口业务操作》（高教版2025－教学改革成果教材）一课一练的第73练，练习内容为其他税费计算。 《进出口业务操作》（高教版2025－教学改革成果教材） 项目6 进口合同磋商 任务6.1 进口价格核算 第73练 其他税费计算 一、单选题（每题只有一个正确答案） 1.从量定额征收进口应税消费品消费税时，其计算公式是（ ） A. 消费税税额 = 进口数量 × 定额税率 B. 消费税税额 = 组成计税价格 × 消费税税率 C. 消费税税额 = 关税完税价格 × 消费税税率 D. 消费税税额 = 进口数量 × 比例税率 2.进口增值税的组成计税价格一般包括（ ） A. 关税完税价格 + 关税 B. 关税完税价格 + 关税 + 消费税 C. 关税完税价格 + 增值税 D. 关税完税价格 + 关税 + 增值税 3.实缴增值税的计算公式是（ ） A. 实缴增值税 = 国内销售价格 × 增值税率 - 进口增值税 B. 实缴增值税 = 关税完税价格 × 增值税率 C. 实缴增值税 = 国内销售价格 ÷ (1 + 增值税率） × 增值税率 - 应缴增值税 D. 实缴增值税 = 国内销售价格 ÷ (1 - 增值税率） × 增值税率 4.国内销售价格核算时，若利润以销售利润率为基数计算，下列公式正确的是（ ） A. 国内销售价格 = 成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率 B. 国内销售价格 = （成本 + 费用） × (1 + 销售利润率） × (1 + 增值税率） C. 国内销售价格 = 成本 + 费用 + 利润 D. 国内销售价格 = （成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率） × (1 + 增值税率） 二、判断题 1.我国消费税采用价内税，计税价格组成中包括消费税税额。（ ） 2.进口增值税属于价外税，其大小由组成进口增值税价格与适用税率计算所得。（ ） 3.若进口货物为非应税消费品，则进口增值税的组成计税价格中仍需包含消费税。（ ） 4.实缴增值税是进口商在实际销售商品时缴纳的增值税额加上进口海关代征的进口增值税后的税额。（ ） 5.国内销售价格核算时，若利润以销售利润率为基数，则国内销售价格 = （成本 + 费用 + 国内销售价格 × 销售利润率） × (1 + 增值税率）。（ ） 三、案例分析题 某进口企业进口一批应税消费品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%。请计算： （1）关税税额； （2）组成计税价格； （3）应纳消费税税额； （4）进口增值税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $