第一章 第二节 货币资金的核算 （练习）-《财务会计》（冀科版）上好课（原卷版+解析版）

《财务会计》（冀科版） 第一章 货币资金的核算 第二节 货币资金的核算 一、单选题 1.“库存现金”账户的性质属于（），借方登记现金的增加数。 A.负债类 B.资产类 C.所有者权益类 D.损益类 【答案】B 【解析】“库存现金”账户属于资产类，借方反映库存现金的增加数，贷方反映减少数，余额在借方。 2.厂部办公室张力因公出差预借差旅费800元，以现金支付。正确的会计分录是（）。 A.借：管理费用800 贷：库存现金800 B.借：其他应收款800 贷：库存现金800 C.借：库存现金800 贷：其他应收款800 D.借：其他应收款800 贷：银行存款800 【答案】B 【解析】预借差旅费时，尚未报销，应借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。 3.张力出差回来报销差旅费，原预借800元，实际报销530元，交回剩余现金270元。关于交回剩余现金的账务处理，正确的是（）。 A.借：库存现金270 贷：其他应收款270 B.借：管理费用270 贷：库存现金270 C.借：库存现金270 贷：管理费用270 D.借：其他应收款270 贷：库存现金270 【答案】A 【解析】交回剩余现金时，借记“库存现金”，贷记“其他应收款”。 4.甲公司将零售产品收入的现金585元送存银行。该笔业务应编制的会计分录为（）。 A.借：库存现金585 贷：银行存款585 B.借：银行存款585 贷：主营业务收入585 C.借：银行存款585 贷：库存现金585 D.借：银行存款585 贷：其他应收款585 【答案】C 【解析】将现金送存银行，导致银行存款增加、库存现金减少，应借记“银行存款”，贷记“库存现金”。 5.甲公司零星销售产品收到现金678元。该业务中，“库存现金”账户对应的贷方科目是（）。 A.主营业务收入、应交税费 B.其他应收款、应交税费 C.主营业务收入、银行存款 D.管理费用、应交税费 【答案】A 【解析】销售商品收现，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 6.企业申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项交存银行时，应借记的科目是（）。 A.银行存款 B.其他货币资金——银行汇票 C.原材料 D.材料采购 【答案】B 【解析】企业办理银行汇票时，借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”。 7.关于信用卡存款的规定，单位卡账户的资金一律从其（）转账存入，不得交存现金。 A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】C 【解析】单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 8.企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过（）科目核算。 A.银行存款 B.其他货币资金——外埠存款 C.其他应收款 D.材料采购 【答案】B 【解析】外埠存款通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算（例1-18）。 9.关于外埠存款的规定，采购地银行开立的临时采购账户，其存款（）。 A.按活期计息 B.按定期计息 C.不计利息，只付不收，付完清户 D.按协定利率计息 【答案】C 【解析】外埠存款的临时采购账户存款不计利息、只付不收、付完清户，除采购人员可提取少量现金外，一律采用转账结算。 10.企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项，应通过（）科目核算。 A.其他货币资金——存出投资款 B.交易性金融资产 C.长期股权投资 D.其他应收款 【答案】A 【解析】存出投资款通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算。 二、多项选择题 1.下列各项中，属于“其他货币资金”核算内容的有（）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.信用证保证金存款 【答案】ABCD 【解析】其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 2.根据教材内容，下列关于“银行存款”账户的说法正确的有（）。 A.属于资产类账户 B.借方登记银行存款的增加数 C.贷方登记银行存款的减少数 D.期末余额在贷方，反映银行存款的实际结存数 【答案】ABC 【解析】银行存款账户期末余额在借方，反映银行存款的实际结存数，D选项错误。 3.企业发生的下列经济业务中，会涉及“其他货币资金”科目贷方登记的有（）。 A.使用银行汇票购买原材料 B.使用银行本票购买办公用品 C.使用信用卡支付购书款 D.将款项汇往外地开立采购专户 【答案】ABC 【解析】“将款项汇往外地开立采购专户”，则属于借方登记。故选ABC。 4.关于信用卡存款的账务处理，下列说法正确的有（）。 A.企业申领信用卡时，借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款” B.企业用信用卡购物支付费用时，借记“管理费用”等，贷记“其他货币资金——信用卡” C.信用卡在使用过程中需要续存资金的，借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款” D.持卡人不需要继续使用信用卡时，销户余额可提取现金 【答案】ABC 【解析】D选项错误，销户时信用卡余额应转入企业基本存款户，不得提取现金。 5.王某、马某等人私设小金库、销毁账册的行为，违反了会计职业道德中的（）。 A.诚实守信 B.客观公正 C.廉洁自律 D.提高技能 【答案】ABC 【解析】私设小金库、销毁账册严重违反了诚实守信、客观公正、廉洁自律的会计职业道德要求。 三、判断题（共5题） 1.“库存现金”账户期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金。（） 【答案】√ 【解析】库存现金属于资产类，借方登记增加，贷方登记减少，期末余额在借方。 2.企业从银行提取现金，应编制会计分录：借记“库存现金”，贷记“银行存款”。（） 【答案】√ 【解析】提现导致库存现金增加、银行存款减少。 3.企业信用卡在使用过程中，如果需要向账户续存资金，应借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款”。（） 【答案】√ 【解析】信用卡续存资金时，通过“其他货币资金——信用卡”科目核算。 4.外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，该账户存款一律采用转账结算，不得提取现金。（） 【答案】× 【解析】除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 5.存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立投资款专户的款项。（） 【答案】√ 【解析】符合存出投资款的定义。 四、名词解释 1.库存现金 【答案】库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，包括人民币和外币。 2.其他货币资金 【答案】其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 3.外埠存款 【答案】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4.信用证保证金存款 【答案】信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 5.存出投资款 【答案】存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立投资款专户的款项。 五、简答题 1.简述“库存现金”账户的结构及核算内容。 【答案】 “库存现金”账户属于资产类，用来核算企业存放于企业财务部门、由出纳人员保管的货币。借方反映库存现金的增加数，贷方反映库存现金的减少数，余额在借方，表示库存现金的余额。 2.简述“其他货币资金”包括的内容。 【答案】 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 3.简述企业办理银行汇票存款和银行本票存款在账务处理上的异同。 【答案】 相同点：两者均通过“其他货币资金”科目核算；办理时均借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”；支付或退回余款时，均贷记“其他货币资金”。 不同点：明细科目不同，分别为“其他货币资金——银行汇票”和“其他货币资金——银行本票”。银行汇票多余款项退回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——银行汇票”；银行本票原则上不退回余款，若有余款也是类似处理。 6、 案例分析题 案例材料： 甲公司为增值税一般纳税人，2026年8月10日，公司派采购员到异地采购原材料，委托开户银行汇款100000元到采购地设立采购专户。8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80000元，增值税税额为10400元，材料已验收入库。8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回。 1.8月10日，甲公司汇出款项设立采购专户时，应编制的会计分录是（）。 A.借：银行存款100000 贷：其他货币资金——外埠存款100000 B.借：其他货币资金——外埠存款100000 贷：银行存款100000 C.借：其他货币资金——银行汇票100000 贷：银行存款100000 D.借：材料采购100000 贷：银行存款100000 【答案】B 【解析】企业将款项汇往外地开立采购专户，根据汇出款项凭证，借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”。 2.8月20日，甲公司采购材料验收入库时，应编制的会计分录中，借方涉及的科目有（）。 A.原材料 B.应交税费——应交增值税（进项税额） C.材料采购 D.其他货币资金——外埠存款 【答案】AB 【解析】根据发票账单等报销凭证，借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——外埠存款”。 3.8月30日，甲公司收到采购专户结余款项转回时，应编制的会计分录是（）。 A.借：其他货币资金——外埠存款9600 贷：银行存款9600 B.借：银行存款9600 贷：其他货币资金——外埠存款9600 C.借：银行存款9600 贷：材料采购9600 D.借：其他货币资金——外埠存款9600 贷：材料采购9600 【答案】B 【解析】采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——外埠存款”。 4.下列关于该案例中外埠存款账户的说法，错误的是（）。 A.该账户的存款不计利息 B.该账户只付不收，付完清户 C.该账户资金一律采用转账结算，不得提取现金 D.该账户资金可以用于采购人员提取差旅费等零星现金 【答案】C 【解析】外埠存款账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算。C选项说“一律采用转账结算，不得提取现金”过于绝对，忽略了采购人员可提取少量现金的情况，因此错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务会计》（冀科版） 第一章 货币资金的核算 第二节 货币资金的核算 一、单选题 1.“库存现金”账户的性质属于（），借方登记现金的增加数。 A.负债类 B.资产类 C.所有者权益类 D.损益类 2.厂部办公室张力因公出差预借差旅费800元，以现金支付。正确的会计分录是（）。 A.借：管理费用800 贷：库存现金800 B.借：其他应收款800 贷：库存现金800 C.借：库存现金800 贷：其他应收款800 D.借：其他应收款800 贷：银行存款800 3.张力出差回来报销差旅费，原预借800元，实际报销530元，交回剩余现金270元。关于交回剩余现金的账务处理，正确的是（）。 A.借：库存现金270 贷：其他应收款270 B.借：管理费用270 贷：库存现金270 C.借：库存现金270 贷：管理费用270 D.借：其他应收款270 贷：库存现金270 4.甲公司将零售产品收入的现金585元送存银行。该笔业务应编制的会计分录为（）。 A.借：库存现金585 贷：银行存款585 B.借：银行存款585 贷：主营业务收入585 C.借：银行存款585 贷：库存现金585 D.借：银行存款585 贷：其他应收款585 5.甲公司零星销售产品收到现金678元。该业务中，“库存现金”账户对应的贷方科目是（）。 A.主营业务收入、应交税费 B.其他应收款、应交税费 C.主营业务收入、银行存款 D.管理费用、应交税费 6.企业申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项交存银行时，应借记的科目是（）。 A.银行存款 B.其他货币资金——银行汇票 C.原材料 D.材料采购 7.关于信用卡存款的规定，单位卡账户的资金一律从其（）转账存入，不得交存现金。 A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 8.企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过（）科目核算。 A.银行存款 B.其他货币资金——外埠存款 C.其他应收款 D.材料采购 9.关于外埠存款的规定，采购地银行开立的临时采购账户，其存款（）。 A.按活期计息 B.按定期计息 C.不计利息，只付不收，付完清户 D.按协定利率计息 10.企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项，应通过（）科目核算。 A.其他货币资金——存出投资款 B.交易性金融资产 C.长期股权投资 D.其他应收款 二、多项选择题 1.下列各项中，属于“其他货币资金”核算内容的有（）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.信用证保证金存款 2.根据教材内容，下列关于“银行存款”账户的说法正确的有（）。 A.属于资产类账户 B.借方登记银行存款的增加数 C.贷方登记银行存款的减少数 D.期末余额在贷方，反映银行存款的实际结存数 3.企业发生的下列经济业务中，会涉及“其他货币资金”科目贷方登记的有（）。 A.使用银行汇票购买原材料 B.使用银行本票购买办公用品 C.使用信用卡支付购书款 D.将款项汇往外地开立采购专户 4.关于信用卡存款的账务处理，下列说法正确的有（）。 A.企业申领信用卡时，借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款” B.企业用信用卡购物支付费用时，借记“管理费用”等，贷记“其他货币资金——信用卡” C.信用卡在使用过程中需要续存资金的，借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款” D.持卡人不需要继续使用信用卡时，销户余额可提取现金 5.王某、马某等人私设小金库、销毁账册的行为，违反了会计职业道德中的（）。 A.诚实守信 B.客观公正 C.廉洁自律 D.提高技能 三、判断题（共5题） 1.“库存现金”账户期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金。（） 2.企业从银行提取现金，应编制会计分录：借记“库存现金”，贷记“银行存款”。（） 3.企业信用卡在使用过程中，如果需要向账户续存资金，应借记“其他货币资金——信用卡”，贷记“银行存款”。（） 4.外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，该账户存款一律采用转账结算，不得提取现金。（） 5.存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立投资款专户的款项。（） 四、名词解释 1.库存现金 2.其他货币资金 3.外埠存款 4.信用证保证金存款 5.存出投资款 五、简答题 1.简述“库存现金”账户的结构及核算内容。 2.简述“其他货币资金”包括的内容。 3.简述企业办理银行汇票存款和银行本票存款在账务处理上的异同。 6、 案例分析题 案例材料： 甲公司为增值税一般纳税人，2026年8月10日，公司派采购员到异地采购原材料，委托开户银行汇款100000元到采购地设立采购专户。8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80000元，增值税税额为10400元，材料已验收入库。8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回。 1.8月10日，甲公司汇出款项设立采购专户时，应编制的会计分录是（）。 A.借：银行存款100000 贷：其他货币资金——外埠存款100000 B.借：其他货币资金——外埠存款100000 贷：银行存款100000 C.借：其他货币资金——银行汇票100000 贷：银行存款100000 D.借：材料采购100000 贷：银行存款100000 2.8月20日，甲公司采购材料验收入库时，应编制的会计分录中，借方涉及的科目有（）。 A.原材料 B.应交税费——应交增值税（进项税额） C.材料采购 D.其他货币资金——外埠存款 3.8月30日，甲公司收到采购专户结余款项转回时，应编制的会计分录是（）。 A.借：其他货币资金——外埠存款9600 贷：银行存款9600 B.借：银行存款9600 贷：其他货币资金——外埠存款9600 C.借：银行存款9600 贷：材料采购9600 D.借：其他货币资金——外埠存款9600 贷：材料采购9600 4.下列关于该案例中外埠存款账户的说法，错误的是（）。 A.该账户的存款不计利息 B.该账户只付不收，付完清户 C.该账户资金一律采用转账结算，不得提取现金 D.该账户资金可以用于采购人员提取差旅费等零星现金 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $