第一章 第一节 货币资金概述（教案）-《财务会计》（冀科版）上好课

《财务会计》（冀科版）教案 第一章 货币资金的核算 课 题 第一节 货币资金概述 课 型 新授课 课 时 2课时 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本节课选自《财务会计》第一章“货币资金的核算”第一节。内容包括货币资金概念及分类、货币资金管理原则、库存现金管理、出纳岗位设置、银行转账结算方式。它是出纳岗位和货币资金核算的入门内容，承接会计基础，为后续库存现金、银行存款核算打基础。教材贴近中职财会专业学生特点，重制度、重流程、重适用范围，适合对比教学和模拟操作。 学情分析 授课对象为中职财会类专业学生。学生已学习会计基础，对现金、银行存款有生活认知，但对企业货币资金管理、出纳职责、银行结算方式区分不清；喜欢案例、流程图、模拟操作，不喜欢大段法条背诵。学习痛点：七种结算方式容易混淆，适用范围、期限、流程记不牢。 学习目标 （1） 知识目标： 1. 掌握货币资金的概念、分类和管理原则。 2. 掌握库存现金使用范围、库存现金限额及现金管理“八不准”。 3. 掌握支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、异地托收承付、委托收款的特点、适用范围和基本流程。 （2） 能力目标： 1. 能判断企业经济业务应选择哪种银行结算方式。 2. 能模拟支票、本票、汇票、汇兑、托收承付、委托收款结算流程。 3. 能按现金管理制度要求使用现金。 （3） 素养目标： 1. 树立合法结算、诚信付款、廉洁自律的职业观念。 2. 培养严谨、细致、规范的出纳岗位意识。 3. 增强风险防范和内部控制意识。 学习重难点 （1） 教学重点 1.货币资金的构成和库存现金管理。 2.七种银行转账结算方式的种类、特点及适用范围。 （2） 教学难点 1. 支票、本票、汇票的区别。 2. 商业汇票、托收承付、委托收款的流程和适用范围。 3. 出纳岗位职责与内部控制要求。 教学方法 教学方法 讲授法、案例分析法、对比教学法、流程图演示法、小组讨论法、模拟操作法 课前准备 · 教师：制作PPT，整理结算方式对比表，准备支票、本票、汇票式样图，搜集企业结算案例，设计课堂练习。 · 学生：预习教材，观察生活中现金、银行卡、转账、支票等支付方式，思考出纳工作内容。 教学媒体 多媒体教室、电脑、投影仪、结算凭证式样图 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 一、课程导入 1.展示两个出纳真实工作情景：情景①员工出差回来报销差旅费，出纳支付现金；情景②销售商品收到客户转账支票，出纳审核支票填写进账单存入银行。 2. 播放出纳岗位实操短视频，抛出思考问题：①企业的资金存在哪些形态？②出纳岗位主要负责哪些工作？ 3. 教师总结：企业处于货币形态的资金称为货币资金，包含库存现金、银行存款、其他货币资金。除允许使用现金业务，其余业务均使用银行转账结算，引出本节课课题。 观看情景案例与短视频，思考教师提出的问题，自由发言分享自己的理解。 借助出纳真实工作场景，从实务角度激发学生学习兴趣，快速导入本节课核心内容。 活动二： 讲授新课 知识分析 知识点一 货币资金与库存现金 1.货币资金概念与分类 概念：货币资金是企业生产经营过程中，处于货币形态的资金，可直接用于支付结算，是企业重要资产。 2）分类讲解： ①库存现金：企业留存，用于日常零星开支； ②银行存款：存放在银行的各项货币资金； ③其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款等。 2. 货币资金四项管理原则 ①严格职责分工：不相容职务分离，不同人员分管审批、收付、记录，互相制约； ②实行交易分开：禁止坐支，现金收入及时存入银行； ③实施内部稽核：设置稽核人员，定期不定期核查货币资金； ④实施定期轮岗：资金岗位定期轮换，防范舞弊。 3. 库存现金管理制度 1）库存现金限额：一般开户单位 35 天零星开支；边远、交通不便地区最长不超过 15 天，限额由开户银行核定。 2）库存现金使用范围：逐条讲解 8 类允许现金支付业务，明确结算起点 1000 元。 3）现金管理 “八不准” 逐条解读。 4. 出纳岗位职责与禁忌 工作职责：办理现金、银行收付业务；登记现金日记账、银行存款日记账。 岗位禁忌：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用账目登记。 互动案例分析 案例：出纳小李直接用收到的现金收入支付办公用品采购款。提问该行为是否合规？ 教师解析：该行为属于坐支现金，违反现金管理制度，会造成资金管控风险。 背诵口诀 带领学生齐读记忆口诀：现金管理要记牢，八不准来三限额。收支两条不坐支，出纳管钱不记账。 课堂小练习： 1. 库存现金限额一般按多少天零星开支核定？ 2. 出纳员能不能兼任会计档案保管？ 知识点二 七种银行转账结算方式 支票：三类（现金、转账、普通支票）；提示付款期出票日起 10 天；全国通用，转账支票异地可用。 银行本票：银行签发、见票即付；提示付款期最长 2 个月；同一票据交换区域使用。 银行汇票：票随人走、钱货两清，余款自动退回；付款期 1 个月；主要用于异地结算。 商业汇票：分为商业承兑汇票、银行承兑汇票；纸质最长 6 个月，电子最长 1 年；同城异地均可，必须具备购销合同。 汇兑：信汇、电汇；无金额起点；适用于异地各类款项结算。 异地托收承付：先发货后收款；验单承付 3 天，验货承付 10 天；起点 1 万元，新华书店 1000 元；仅限异地有合同商品交易。 委托收款：收款人委托银行收款；付款人收到通知 3 日内付款；同城异地通用，常用于水电费、物业费收缴。 互动思考提问：哪些适合同城结算？哪些适合异地采购？大额商品交易选哪一种？ 带领学生记忆结算口诀：支票本票同城见，汇票异地一个月。商业汇票要承兑，托收承付一万元。 课堂练习： 1. 支票提示付款期限自出票日起（）天 2. 银行汇票的付款期为（） 知识拓展、易错辨析 1. 展示结算方式对比梳理，把支票、本票、汇票一组；商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款一组对比期限、适用地域。 2. 易错点辨析强调： ①坐支现金属于违规； ②期限区分：支票 10 天，本票 2 个月，银行汇票 1 个月； ③商业汇票必须经过承兑，才具备法律效力。 跟随教师听课，在课本标记重点内容； 思考案例问题，小组简单讨论，举手回答； 齐读背诵口诀，完成课堂两道小练习。 认真听讲，做好笔记； 小组讨论互动思考题，区分不同结算方式适用场景； 朗读记忆结算口诀；独立完成两道选择题。 把理论制度结合案例讲解，口诀降低记忆难度；落实知识目标，同时渗透内控的素养目标。 采用对比方式讲解七种结算，用口诀化解难点；训练学生判断业务选择结算方式的能力，落实能力目标。 课堂小结 教师带领学生梳理本节课框架： 货币资金分为库存现金、银行存款、其他货币资金；学习货币资金管理原则；库存现金全套管理规定；出纳岗位权责；七种银行转账结算方式。 跟随教师回顾本节课全部知识点，构建知识框架。 巩固整节课学习内容，理清知识逻辑。 作业布置 1.基础作业：背诵两种口诀，完成教材习题。 2.对比作业：手绘七种结算方式对比表，比较支票、银行本票、银行汇票、商业汇票的期限和适用范围。 3.拓展作业：观察家里的水电费、物业费缴纳方式，属于哪种结算？ 板书设计 第一章 货币资金的核算 第一节 货币资金概述 一、货币资金 1. 库存现金 2. 银行存款 3. 其他货币资金 管理四原则：职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗 二、库存现金管理 1. 使用范围 2. 现金限额（3‑5 天，边远≤15 天） 3. 八不准，禁止坐支 出纳岗位：收付、登记日记账；严禁兼任稽核、档案保管、收入费用账登记 三、七种银行转账结算 支票（10 天）、银行本票（2 个月）、银行汇票（1 个月） 商业汇票（纸质 6 月 / 电子 1 年）、汇兑、托收承付、委托收款 四、记忆口诀 现金：现金管理要记牢，八不准来三限额。收支两条不坐支，出纳管钱不记账。 结算：支票本票同城见，汇票异地一个月。商业汇票要承兑，托收承付一万元。 教学反思 本节课知识点多，制度条款细碎，借助情景案例、对比表格、记忆口诀，能够降低中职学生记忆难度。本节课难点在于区分七种银行结算方式，后续课时可增加票据模拟实操，强化学生岗位实操能力；课堂可以增加更多真实业务案例训练，训练学生根据业务场景选择结算方式的能力，进一步强化内部控制的职业素养教育。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $