第一章 第一节 货币资金概述 （练习）-《财务会计》（冀科版）上好课（原卷版+解析版）

《财务会计》（冀科版） 第一章 货币资金的核算 第一节 货币资金概述 一、单选题 1.下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.固定资产 【答案】D 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，固定资产不属于货币资金。 2.下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行存款 D.存出投资款 【答案】C 【解析】银行存款与库存现金、其他货币资金并列，不属于其他货币资金。 3.库存现金限额一般按开户单位（ ）天日常零星开支需要核定。 A.1—2天 B.3—5天 C.5—10天 D.15天 【答案】B 【解析】库存现金限额一般按3—5天日常零星开支核定，边远地区最长不超过15天。 4.库存现金使用范围中，结算起点以下的零星支出，结算起点为（ ）。 A.500元 B.1000元 C.2000元 D.5000元 【答案】B 【解析】结算起点为1000元，超过结算起点应实行银行转账结算。 5.支票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 【答案】C 【解析】支票提示付款期限自出票日起10天，到期日遇法定假日顺延。 6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A.10天 B.1个月 C.2个月 D.6个月 【答案】C 【解析】银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 7.银行汇票的付款期为（ ）。 A.10天 B.1个月 C.2个月 D.6个月 【答案】B 【解析】银行汇票付款期为1个月，超过付款期限提示付款，银行不予受理。 8.纸质商业汇票最长付款期限为（ ）。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 【答案】C 【解析】纸质商业汇票最长付款期为6个月，电子商业汇票最长付款期限为1年。 9.异地托收承付结算每笔金额起点一般为（ ）。 A.1000元 B.5000元 C.1万元 D.5万元 【答案】C 【解析】托收承付结算每笔金额起点为1万元；新华书店系统每笔金额起点为1000元。 10.委托收款结算中，付款人应于接到通知的（ ）日内书面通知银行付款。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】B 【解析】付款人应于接到通知的3日内书面通知银行付款，未通知视同同意付款。 二、多项选择题 1.货币资金包括（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.固定资产 【答案】ABC 【解析】货币资金按形态和用途分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.下列属于其他货币资金的有（ ）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.存出投资款 【答案】ABCD 【解析】其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 3.库存现金管理的规定包括（ ）。 A.不得坐支现金 B.不得白条顶库 C.不得公款私存 D.不得编造用途套取现金 【答案】ABCD 【解析】四项均属于库存现金管理要求。 4.支票按支付票款方式分为（ ）。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.商业承兑支票 【答案】ABC 【解析】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 5.商业汇票分为（ ）。 A.商业承兑汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票 【答案】AB 【解析】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 三、判断题 1.出纳员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ） 【答案】× 【解析】出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.库存现金限额由开户银行根据实际需要核定。（ ） 【答案】√ 【解析】库存现金限额由开户银行核定，单位必须遵守。 3.银行本票见票即付，信誉度高，付款保证程度高。（ ） 【答案】√ 【解析】银行本票见票即付，信誉度高，付款保证程度高。 4.商业汇票只能在异地使用。（ ） 【答案】× 【解析】商业汇票在同城、异地都可以使用，且没有结算起点限制。 5.委托物资收款结算方式同城、异地均可使用。（ ） 【答案】√ 【解析】委托物资收款结算方式同城、异地均可使用。 四、名词解释 1.货币资金 【答案】货币资金是指价款企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.库存现金 【答案】库存现金是指企业为了满足生产经营过程中零星支付需要而保留的现金。 3.支票 【答案】支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 4.银行本票 【答案】银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 5.商业汇票 【答案】商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 五、简答题 1.简述货币资金的管理原则。 【答案】 （1）严格职责分工，不相容职务相分离。 （2）实行交易分开，现金收入与现金支出分开处理，防止坐支。 （3）实施内部稽核，设置稽核单位和人员，加强监督。 （4）实施定期轮岗制度，减少舞弊可能性。 2.简述库存现金的使用范围。 【答案】 （1）职工工资及津贴； （2）个人劳务报酬； （3）颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金； （4）各种劳保、福利费用及国家规定对个人的其他支出； （5）收购单位向个人收购农产品； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点1000元以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。 3.简述支票、银行本票、银行汇票的主要区别。 【答案】 （1）支票：出票人签发，委托银行见票即付，提示付款期限10天，同城使用为主，转账支票可全国通用。 （2）银行本票：银行签发，见票即付，提示付款期限最长2个月，主要用于同一票据交换区域。 （3）银行汇票：出票银行签发，票随人走，付款期1个月，多用于异地结算，余款自动退回。 六、案例分析题 案例材料：甲公司向乙公司销售商品，收到乙公司签发的转账支票一张，金额5万元。甲公司出纳填写进账单，连同支票送交开户银行办理进账。后银行发现乙公司存款账户余额不足。 1.甲公司收到的转账支票，提示付款期限为（ ）。 A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 【答案】C 【解析】支票提示付款期限自出票日起10天。 2.若乙公司存款余额低于支票金额，银行应（ ）。 A.无条件支付 B.拒付，并按规定处理空头支票 C.先垫付再扣款 D.代为向乙公司追索 【答案】B 【解析】出票人签发支票时，付款时存款金额不足支票票面金额，属于空头支票。银行应当拒绝付款，并按照规定对出票人进行空头支票相关处罚。支付结算遵循银行不垫款原则，银行不会先行垫付资金。 3.甲公司出纳办理进账时，应填写（ ）。 A.进账单 B.借款单 C.收料单 D.折旧计算表 【答案】A 【解析】收款人持支票办理进账时，应填写进账单，连同支票送交开户银行。 4.该业务体现的银行结算方式是（ ）。 A.支票结算 B.银行本票结算 C.汇兑结算 D.托收承付结算 【答案】A 【解析】使用转账支票办理款项结算，属于支票结算方式。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务会计》（冀科版） 第一章 货币资金的核算 第一节 货币资金概述 一、单选题 1.下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.固定资产 2.下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行存款 D.存出投资款 3.库存现金限额一般按开户单位（ ）天日常零星开支需要核定。 A.1—2天 B.3—5天 C.5—10天 D.15天 4.库存现金使用范围中，结算起点以下的零星支出，结算起点为（ ）。 A.500元 B.1000元 C.2000元 D.5000元 5.支票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A.10天 B.1个月 C.2个月 D.6个月 7.银行汇票的付款期为（ ）。 A.10天 B.1个月 C.2个月 D.6个月 8.纸质商业汇票最长付款期限为（ ）。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 9.异地托收承付结算每笔金额起点一般为（ ）。 A.1000元 B.5000元 C.1万元 D.5万元 10.委托收款结算中，付款人应于接到通知的（ ）日内书面通知银行付款。 A.1 B.3 C.5 D.10 2、 多项选择题 1.货币资金包括（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.固定资产 2.下列属于其他货币资金的有（ ）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.存出投资款 3.库存现金管理的规定包括（ ）。 A.不得坐支现金 B.不得白条顶库 C.不得公款私存 D.不得编造用途套取现金 4.支票按支付票款方式分为（ ）。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.商业承兑支票 5.商业汇票分为（ ）。 A.商业承兑汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票 三、判断题 1.出纳员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ） 2.库存现金限额由开户银行根据实际需要核定。（ ） 3.银行本票见票即付，信誉度高，付款保证程度高。（ ） 4.商业汇票只能在异地使用。（ ） 5.委托物资收款结算方式同城、异地均可使用。（ ） 四、名词解释 1.货币资金 2.库存现金 3.支票 4.银行本票 5.商业汇票 五、简答题 1.简述货币资金的管理原则。 2.简述库存现金的使用范围。 3.简述支票、银行本票、银行汇票的主要区别。 六、案例分析题 案例材料：甲公司向乙公司销售商品，收到乙公司签发的转账支票一张，金额5万元。甲公司出纳填写进账单，连同支票送交开户银行办理进账。后银行发现乙公司存款账户余额不足。 1.甲公司收到的转账支票，提示付款期限为（ ）。 A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 2.若乙公司存款余额低于支票金额，银行应（ ）。 A.无条件支付 B.拒付，并按规定处理空头支票 C.先垫付再扣款 D.代为向乙公司追索 3.甲公司出纳办理进账时，应填写（ ）。 A.进账单 B.借款单 C.收料单 D.折旧计算表 4.该业务体现的银行结算方式是（ ）。 A.支票结算 B.银行本票结算 C.汇兑结算 D.托收承付结算 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $