《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（一）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（一） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列各项中，作为税收制度基本要素、决定某一种税区别于另一种税的是（　　）。 A. 征税对象 B. 纳税人 C. 纳税环节 D. 税率 2. 税收制度中，计算应纳税额的尺度、体现征税深度、被视为税收制度核心要素的是（　　）。 A. 征税对象 B. 纳税人 C. 税率 D. 纳税期限 3. 关于税收制度与税法关系的表述，下列正确的是（　　）。 A. 税法是税收制度的法律表现形式 B. 税收制度是税法的法律表现形式 C. 税法与税收制度互不相关 D. 税法和税收制度是同一个概念 4. 按征税对象分类，下列税种中属于流转税的是（　　）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 增值税 D. 企业所得税 5. 按税负能否转嫁分类，增值税属于（　　）。 A. 直接税 B. 行为税 C. 财产税 D. 间接税 6. 下列税种中，属于行为税的是（　　）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 印花税 D. 消费税 7. 根据2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》，下列属于增值税征税范围的是（　　）。 A. 征收征用补偿 B. 在境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物 C. 无偿转让无形资产 D. 员工为雇主提供取得工资的服务 8. 根据新《增值税法》，原“加工修理修配劳务”被归入下列哪一类（　　）。 A. 货物 B. 服务 C. 无形资产 D. 不动产 9. 根据新《增值税法》，下列情形中属于视同销售货物的是（　　）。 A. 将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费 B. 无偿提供服务 C. 无偿转让无形资产 D. 员工为雇主提供取得工资的服务 10. 根据新《增值税法》及其实施条例，增值税起征点的适用范围已由“个人”扩大至（　　）。 A. 一般纳税人 B. 个体工商户以外的单位 C. 小规模纳税人 D. 所有纳税人 11. 下列关于消费税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 一律实行从价定率征收 B. 属于直接税 C. 对所有消费品普遍征收 D. 只在特定环节、对特定消费品征收 12. 下列应税消费品中，实行复合计税办法（既从价定率又从量定额）的是（　　）。 A. 白酒 B. 啤酒 C. 小汽车 D. 高档化妆品 13. 下列消费品中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 服装 B. 高档化妆品 C. 家用电器 D. 图书 14. 下列各项中，属于消费税纳税人的是（　　）。 A. 出口应税消费品的单位 B. 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 C. 所有消费者 D. 所有生产单位和自然人 15. 某酒厂生产销售白酒，其消费税的计税方法是（　　）。 A. 只从价定率 B. 只从量定额 C. 复合计税（从价定率和从量定额） D. 超率累进 16. 高档手表适用的消费税税率是（　　）。 A. 20% B. 15% C. 30% D. 10% 17. 下列关于消费税税率形式的表述，正确的是（　　）。 A. 只有定额税率一种形式 B. 所有应税消费品税率相同 C. 只有比例税率一种形式 D. 包括比例税率、定额税率和复合计税三种形式 18. 下列应税消费品中，主要在零售环节征收消费税的是（　　）。 A. 小汽车 B. 金银首饰 C. 白酒 D. 卷烟 19. 下列关于企业所得税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 属于间接税 B. 只对国有企业征收 C. 以销售收入为计税依据 D. 以应纳税所得额为计税依据，按年计算、分期预缴 20. 下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（　　）。 A. 个体工商户 B. 居民企业 C. 个人独资企业 D. 合伙企业 21. 居民企业适用的企业所得税基本税率是（　　）。 A. 33% B. 15% C. 20% D. 25% 22. 符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率是（　　）。 A. 25% B. 10% C. 15% D. 20% 23. 企业所得税的征税对象是（　　）。 A. 企业取得的所得 B. 企业的资产 C. 企业的销售收入 D. 企业的利润总额 24. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（　　）。 A. 20% B. 30% C. 10% D. 50% 25. 下列各项所得中，属于个人所得税“综合所得”的是（　　）。 A. 偶然所得 B. 工资、薪金所得 C. 财产租赁所得 D. 经营所得 26. 居民个人取得的综合所得，适用（　　）的超额累进税率。 A. 3%～45% B. 5%～35% C. 10%～40% D. 20%～50% 27. 下列各项所得中，适用20%比例税率的是（　　）。 A. 稿酬所得 B. 工资、薪金所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 经营所得 28. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　　）天的个人，为居民个人。 A. 183 B. 365 C. 90 D. 270 29. 下列各项所得中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 财产转让所得 C. 工资、薪金所得 D. 稿酬所得 30. 资源税的征税对象是（　　）。 A. 销售房屋 B. 在我国境内开采应税矿产品和生产盐 C. 转让土地使用权 D. 进口应税矿产品 31. 城镇土地使用税的计税依据是（　　）。 A. 房屋租金收入 B. 房产原值 C. 土地收益 D. 纳税人实际占用的土地面积 32. 土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的（　　）。 A. 评估价值 B. 利润 C. 增值额 D. 收入总额 33. 土地增值税实行（　　）税率。 A. 比例 B. 定额 C. 四级超率累进 D. 超额累进 34. 房产税从价计征的计税依据是（　　）。 A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 房产的市场价格 D. 房产原值一次减除一定比例后的余值 35. 房产税从租计征适用的税率是（　　）。 A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 3% 36. 房产税从价计征适用的税率是（　　）。 A. 1.2% B. 12% C. 3% D. 4% 37. 房产税的纳税义务人是（　　）。 A. 房产的产权所有人 B. 房产的承租人 C. 房产的居住人 D. 房产的施工单位 38. 车船税的纳税人是（　　）。 A. 车辆的生产者 B. 车船的销售商 C. 车辆的驾驶人 D. 车船的所有人或者管理人 39. 下列关于车船税计税依据的说法，正确的是（　　）。 A. 所有车船一律按整备质量计征 B. 以排气量作为唯一计税依据 C. 乘用车、摩托车按辆计征 D. 所有车船一律按辆计征 40. 印花税是对（　　）征收的一种税。 A. 转让房地产的单位 B. 经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人 C. 进口货物的单位 D. 从事生产经营活动的所有单位和自然人 41. 契税的纳税人是（　　）。 A. 转让土地、房屋权属的单位和个人 B. 房地产开发企业 C. 房地产中介机构 D. 承受土地、房屋权属的单位和个人 42. 城市维护建设税的计税依据是（　　）。 A. 利润总额 B. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 销售收入 D. 营业收入 43. 教育费附加的征收比率是（　　）。 A. 3% B. 5% C. 7% D. 2% 44. 车辆购置税的税率是（　　）。 A. 5% B. 17% C. 13% D. 10% 45. 环境保护税的纳税人是（　　）。 A. 所有企业 B. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 C. 各级政府 D. 全体公民 46. 下列各项中，属于纳税人权利的是（　　）。 A. 接受税务机关检查 B. 依法办理税务登记 C. 依法申请税收减免 D. 依法按期缴纳税款 47. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（　　）。 A. 骗税 B. 抗税 C. 欠税 D. 偷税（逃税） 48. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的处理方式是（　　）。 A. 先依法申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起诉讼 B. 不予理睬 C. 直接向人民法院提起诉讼 D. 自行协商解决 49. 纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服时，可以（　　）。 A. 只能提起行政诉讼 B. 只能申请行政复议 C. 依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼 D. 只能请求上级机关调解 50. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取的措施是（　　）。 A. 没收全部财产 B. 采取税收强制执行措施 C. 给予行政处分 D. 责令停业整顿 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（一） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列各项中，作为税收制度基本要素、决定某一种税区别于另一种税的是（　　）。 A. 征税对象 B. 纳税人 C. 纳税环节 D. 税率 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】征税对象（课税对象）是税收制度的首要要素，它反映征税范围，决定某一种税区别于另一种税。 2. 税收制度中，计算应纳税额的尺度、体现征税深度、被视为税收制度核心要素的是（　　）。 A. 征税对象 B. 纳税人 C. 税率 D. 纳税期限 【答案】C 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税率是应纳税额与计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税深度，是税收制度的核心要素。 3. 关于税收制度与税法关系的表述，下列正确的是（　　）。 A. 税法是税收制度的法律表现形式 B. 税收制度是税法的法律表现形式 C. 税法与税收制度互不相关 D. 税法和税收制度是同一个概念 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税收制度是国家通过法律规定的各种税收法规、条例和征收办法的总称，税法是税收制度的法律表现形式，二者是内容与形式的关系。 4. 按征税对象分类，下列税种中属于流转税的是（　　）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 增值税 D. 企业所得税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税、消费税等属于流转税；房产税、车船税属于财产税。 5. 按税负能否转嫁分类，增值税属于（　　）。 A. 直接税 B. 行为税 C. 财产税 D. 间接税 【答案】D 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】间接税是指税负能够转嫁给他人的税种，如增值税、消费税；直接税税负不能转嫁，如所得税、财产税。 6. 下列税种中，属于行为税的是（　　）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 印花税 D. 消费税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】行为税是以纳税人的某种特定行为为征税对象的税种，如印花税；增值税、消费税属于流转税，房产税属于财产税。 7. 根据2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》，下列属于增值税征税范围的是（　　）。 A. 征收征用补偿 B. 在境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物 C. 无偿转让无形资产 D. 员工为雇主提供取得工资的服务 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，在境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物属于征税范围；员工为雇主提供取得工资的服务、征收征用补偿属于不征税范围。 8. 根据新《增值税法》，原“加工修理修配劳务”被归入下列哪一类（　　）。 A. 货物 B. 服务 C. 无形资产 D. 不动产 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》将原加工修理修配劳务归入“服务”大类，其税率仍为13%。 9. 根据新《增值税法》，下列情形中属于视同销售货物的是（　　）。 A. 将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费 B. 无偿提供服务 C. 无偿转让无形资产 D. 员工为雇主提供取得工资的服务 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》对视同销售范围进行了大幅缩减，仅保留将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费，无偿转让货物，无偿转让无形资产、不动产或金融商品三类，无偿提供服务不再视同销售。 10. 根据新《增值税法》及其实施条例，增值税起征点的适用范围已由“个人”扩大至（　　）。 A. 一般纳税人 B. 个体工商户以外的单位 C. 小规模纳税人 D. 所有纳税人 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》将增值税起征点的适用范围从“个人”扩大至“小规模纳税人”，即包括单位和自然人。 11. 下列关于消费税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 一律实行从价定率征收 B. 属于直接税 C. 对所有消费品普遍征收 D. 只在特定环节、对特定消费品征收 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税具有选择性征收的特点，只对特定消费品、在特定环节（生产、委托加工、进口等）征收，属于间接税。 12. 下列应税消费品中，实行复合计税办法（既从价定率又从量定额）的是（　　）。 A. 白酒 B. 啤酒 C. 小汽车 D. 高档化妆品 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】白酒、卷烟实行复合计税办法，即既按销售额从价定率征收，又按销售数量从量定额征收。 13. 下列消费品中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 服装 B. 高档化妆品 C. 家用电器 D. 图书 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等，家用电器、服装、图书不属于消费税征税范围。 14. 下列各项中，属于消费税纳税人的是（　　）。 A. 出口应税消费品的单位 B. 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 C. 所有消费者 D. 所有生产单位和自然人 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，不是所有消费者。 15. 某酒厂生产销售白酒，其消费税的计税方法是（　　）。 A. 只从价定率 B. 只从量定额 C. 复合计税（从价定率和从量定额） D. 超率累进 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合计税，即既按不含增值税销售额计算，又按销售数量定额计算。 16. 高档手表适用的消费税税率是（　　）。 A. 20% B. 15% C. 30% D. 10% 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】不含增值税售价在10000元及以上的高档手表，适用的消费税税率为20%。 17. 下列关于消费税税率形式的表述，正确的是（　　）。 A. 只有定额税率一种形式 B. 所有应税消费品税率相同 C. 只有比例税率一种形式 D. 包括比例税率、定额税率和复合计税三种形式 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税税率形式灵活，包括从价比例税率、从量定额税率以及从价从量复合计税三种形式，且不同税目税率不同。 18. 下列应税消费品中，主要在零售环节征收消费税的是（　　）。 A. 小汽车 B. 金银首饰 C. 白酒 D. 卷烟 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，而白酒、小汽车、卷烟等其他应税消费品一般在生产、委托加工或进口环节征收。 19. 下列关于企业所得税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 属于间接税 B. 只对国有企业征收 C. 以销售收入为计税依据 D. 以应纳税所得额为计税依据，按年计算、分期预缴 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-了解企业所得税的概念和特征 【解析】企业所得税以企业应纳税所得额为计税依据，按年计算、分月或分季预缴，年终汇算清缴，属于直接税，对各类企业普遍征收。 20. 下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（　　）。 A. 个体工商户 B. 居民企业 C. 个人独资企业 D. 合伙企业 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税的纳税人是在我国境内的企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业；个人独资企业、合伙企业、个体工商户不缴纳企业所得税。 21. 居民企业适用的企业所得税基本税率是（　　）。 A. 33% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】居民企业以及在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。 22. 符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率是（　　）。 A. 25% B. 10% C. 15% D. 20% 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 23. 企业所得税的征税对象是（　　）。 A. 企业取得的所得 B. 企业的资产 C. 企业的销售收入 D. 企业的利润总额 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税的征税对象是企业取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得等。 24. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（　　）。 A. 20% B. 30% C. 10% D. 50% 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度内结转抵免。 25. 下列各项所得中，属于个人所得税“综合所得”的是（　　）。 A. 偶然所得 B. 工资、薪金所得 C. 财产租赁所得 D. 经营所得 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项；经营所得、财产租赁所得、偶然所得不属于综合所得。 26. 居民个人取得的综合所得，适用（　　）的超额累进税率。 A. 3%～45% B. 5%～35% C. 10%～40% D. 20%～50% 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 27. 下列各项所得中，适用20%比例税率的是（　　）。 A. 稿酬所得 B. 工资、薪金所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 经营所得 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率；综合所得和经营所得适用超额累进税率。 28. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　　）天的个人，为居民个人。 A. 183 B. 365 C. 90 D. 270 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人的判定标准为：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。 29. 下列各项所得中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 财产转让所得 C. 工资、薪金所得 D. 稿酬所得 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】保险赔款属于法定免税所得，免征个人所得税；工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得均属于应税所得。 30. 资源税的征税对象是（　　）。 A. 销售房屋 B. 在我国境内开采应税矿产品和生产盐 C. 转让土地使用权 D. 进口应税矿产品 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税以在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐为征税对象，以应税产品的销售额或销售数量为计税依据。 31. 城镇土地使用税的计税依据是（　　）。 A. 房屋租金收入 B. 房产原值 C. 土地收益 D. 纳税人实际占用的土地面积 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，实行有幅度的定额税率。 32. 土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的（　　）。 A. 评估价值 B. 利润 C. 增值额 D. 收入总额 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为征税对象，即转让房地产的收入减除法定扣除项目金额后的余额。 33. 土地增值税实行（　　）税率。 A. 比例 B. 定额 C. 四级超率累进 D. 超额累进 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，即以增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。 34. 房产税从价计征的计税依据是（　　）。 A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 房产的市场价格 D. 房产原值一次减除一定比例后的余值 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从价计征以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据；从租计征以房产租金收入为计税依据。 35. 房产税从租计征适用的税率是（　　）。 A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 3% 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从租计征以租金收入为计税依据，适用12%的比例税率；个人出租住房按4%征收。 36. 房产税从价计征适用的税率是（　　）。 A. 1.2% B. 12% C. 3% D. 4% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从价计征以房产余值为计税依据，适用1.2%的比例税率。 37. 房产税的纳税义务人是（　　）。 A. 房产的产权所有人 B. 房产的承租人 C. 房产的居住人 D. 房产的施工单位 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税由房产的产权所有人缴纳；产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。 38. 车船税的纳税人是（　　）。 A. 车辆的生产者 B. 车船的销售商 C. 车辆的驾驶人 D. 车船的所有人或者管理人 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税由车船的所有人或者管理人缴纳。 39. 下列关于车船税计税依据的说法，正确的是（　　）。 A. 所有车船一律按整备质量计征 B. 以排气量作为唯一计税依据 C. 乘用车、摩托车按辆计征 D. 所有车船一律按辆计征 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税的计税依据不同：乘用车、摩托车按辆计征，载货汽车、挂车等按整备质量吨位计征。 40. 印花税是对（　　）征收的一种税。 A. 转让房地产的单位 B. 经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人 C. 进口货物的单位 D. 从事生产经营活动的所有单位和自然人 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税，其纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。 41. 契税的纳税人是（　　）。 A. 转让土地、房屋权属的单位和个人 B. 房地产开发企业 C. 房地产中介机构 D. 承受土地、房屋权属的单位和个人 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属为征税对象，由承受土地、房屋权属的单位和个人（受让方）缴纳。 42. 城市维护建设税的计税依据是（　　）。 A. 利润总额 B. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 C. 销售收入 D. 营业收入 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，随增值税、消费税同时缴纳。 43. 教育费附加的征收比率是（　　）。 A. 3% B. 5% C. 7% D. 2% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率 【解析】教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，征收比率为3%。 44. 车辆购置税的税率是（　　）。 A. 5% B. 17% C. 13% D. 10% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税以车辆购置税应税车辆的计税价格为计税依据，适用10%的比例税率。 45. 环境保护税的纳税人是（　　）。 A. 所有企业 B. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 C. 各级政府 D. 全体公民 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物（包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声）的企业事业单位和其他生产经营者。 46. 下列各项中，属于纳税人权利的是（　　）。 A. 接受税务机关检查 B. 依法办理税务登记 C. 依法申请税收减免 D. 依法按期缴纳税款 【答案】C 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人享有依法申请税收优惠和减免、检举控告、申请行政复议等权利；依法办理税务登记、按期缴纳税款、接受税务机关检查等属于纳税人的义务。 47. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（　　）。 A. 骗税 B. 抗税 C. 欠税 D. 偷税（逃税） 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】偷税（逃税）是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，多列支出、不列或少列收入等手段不缴或少缴应纳税款的行为。 48. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的处理方式是（　　）。 A. 先依法申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起诉讼 B. 不予理睬 C. 直接向人民法院提起诉讼 D. 自行协商解决 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照规定缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，然后依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起诉讼。 49. 纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服时，可以（　　）。 A. 只能提起行政诉讼 B. 只能申请行政复议 C. 依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼 D. 只能请求上级机关调解 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，既可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，属于选择性救济。 50. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取的措施是（　　）。 A. 没收全部财产 B. 采取税收强制执行措施 C. 给予行政处分 D. 责令停业整顿 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施，包括书面通知开户银行扣缴税款、扣押查封拍卖其财产等。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $