《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（五）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（五） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收制度的构成要素中，体现纳税人负担轻重、作为税收制度核心要素的是（　　）。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税环节 D. 纳税人 2. 下列关于累进税率的表述，正确的是（　　）。 A. 税率固定不变 B. 税率随课税对象数额的增加而逐级提高 C. 税率随课税对象数额增加而降低 D. 税率与课税对象数额无关 3. 下列税种中，按照税收的计税依据分类属于从量税的是（　　）。 A. 个人所得税 B. 消费税 C. 车船税 D. 增值税 4. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（　　）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 城市维护建设税 5. 根据新《增值税法》，一般纳税人销售使用过的固定资产，选择适用简易计税办法的，其征收率按规定为（　　）。 A. 按3%征收率减按2%征收 B. 按6%征收率 C. 一律免税 D. 一律按13%征税 6. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于增值税纳税人的是（　　）。 A. 在境内购买货物的消费者 B. 在境内无偿提供服务的企业 C. 员工为雇主提供取得工资的服务 D. 在境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人减按1%征收增值税的政策，延续执行至（　　）。 A. 2027年12月31日 B. 2025年12月31日 C. 2029年12月31日 D. 2028年12月31日 8. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于增值税起征点适用的表述，正确的是（　　）。 A. 所有纳税人销售额超过起征点都按13%征税 B. 小规模纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，就其全部销售额计算缴纳 C. 未达到起征点不征，达到后仅对超过部分征税 D. 起征点只适用于一般纳税人 9. 下列各项中，关于消费税计税依据表述正确的是（　　）。 A. 一律按组价计税 B. 一律按成本价计税 C. 一律免税 D. 自产自用应税消费品用于非生产用途的，按同类消费品的销售价格确定计税依据 10. 消费税的征收环节主要在（　　）。 A. 消费环节 B. 零售环节 C. 批发环节 D. 生产、委托加工和进口环节 11. 下列物品中，应征收消费税的是（　　）。 A. 高档手表 B. 电子表 C. 钟表配件 D. 普通手表 12. 下列关于消费税税目与税率的表述，正确的是（　　）。 A. 不同税目适用不同税率，实行差别税率 B. 所有税目税率相同 C. 税率由国家统一固定不变 D. 税率全部为定额 13. 下列关于消费税征收环节的表述，正确的是（　　）。 A. 所有应税消费品都在零售环节征收 B. 所有应税消费品都在生产环节征收 C. 所有应税消费品都在批发环节征收 D. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税 14. 下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 委托加工应税消费品的单位或个人是纳税人，但税款由受托方代收代缴 B. 受托方是纳税人 C. 消费者是纳税人 D. 经销商是纳税人 15. 关于消费税税率形式，下列说法正确的是（　　）。 A. 只有比例税率 B. 有比例税率、定额税率和复合计税三种形式 C. 只有定额税率 D. 只有复合计税 16. 下列消费品中，属于我国消费税征税范围的是（　　）。 A. 木制一次性筷子 B. 金属餐具 C. 纸制餐盒 D. 塑料制品 17. 居民企业适用的企业所得税基本税率为（　　）。 A. 10% B. 25% C. 20% D. 15% 18. 下列各项中，属于企业所得税征税对象中“其他所得”的是（　　）。 A. 提供劳务收入 B. 销售货物收入 C. 接受捐赠收入 D. 销售商品收入 19. 关于企业所得税的征税对象，下列表述正确的是（　　）。 A. 收入总额不包括生产经营收入 B. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额 C. 收入总额只包括货币形式收入 D. 收入总额只包括非货币形式收入 20. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（　　）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 21. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备的，该专用设备投资额的（　　）可以从当年应纳税额中抵免。 A. 20% B. 10% C. 50% D. 30% 22. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（　　）天的个人，为非居民个人。 A. 365 B. 270 C. 183 D. 90 23. 下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人 B. 都是非居民个人 C. 不区分居民和非居民 D. 都是居民个人 24. 下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的是（　　）。 A. 经营所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 劳务报酬所得 25. 下列各项中，属于个人所得税应税所得的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 住房公积金 C. 按规定领取的基本养老金 D. 个人从事咨询取得的劳务报酬 26. 下列各项所得中，可享受个人所得税免税待遇的是（　　）。 A. 企业的年终奖 B. 单位发给职工的月奖金 C. 省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 D. 个人取得的劳务报酬 27. 下列关于资源税计税依据中销售额的表述，正确的是（　　）。 A. 从价计征的资源税，其计税销售额不含增值税 B. 含利润 C. 含增值税 D. 仅指成本 28. 城镇土地使用税，其计税依据是（　　）。 A. 房产原值 B. 纳税人实际占用的土地面积 C. 土地价值 D. 房屋租金 29. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。 A. 继承房产 B. 赠与直系亲属房产 C. 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物并取得收入 D. 国有土地使用权出租 30. 下列关于土地增值税优惠政策的表述，正确的是（　　）。 A. 个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房的，免征土地增值税 B. 只对单位优惠 C. 所有转让都免税 D. 所有个人转让都征税 31. 下列关于土地增值税扣除项目中“开发成本”的表述，正确的是（　　）。 A. 包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等 B. 只包括土地价款 C. 包括销售费用 D. 只包括建筑安装工程费 32. 下列关于房产税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 统一在年初一次性缴纳 B. 统一按次缴纳 C. 统一按月缴纳 D. 房产税实行按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省级政府规定 33. 下列关于房产税纳税人（融资租赁）的表述，正确的是（　　）。 A. 免征房产税 B. 由出租人缴纳 C. 由承租人按租金缴纳 D. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税 34. 房产税的纳税人是（　　）。 A. 房产的施工方 B. 房产的产权所有人 C. 房产的承租人 D. 房产的使用人 35. 个人出租住房，适用的房产税税率是（　　）。 A. 3% B. 1.2% C. 4% D. 12% 36. 下列关于车船税中“摩托车”计税的表述，正确的是（　　）。 A. 摩托车按辆计征车船税 B. 摩托车免征车船税 C. 摩托车按排量计征 D. 摩托车按整备质量计征 37. 下列关于车船税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 临时入境的外国车船征税 B. 外国车船加倍征税 C. 临时入境的外国车船不征收车船税 D. 所有外国车船免税 38. 下列关于车船税优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 只有货船免税 B. 所有船舶都免税 C. 所有渔船都征税 D. 捕捞、养殖渔船免征车船税 39. 下列关于印花税纳税人（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 只有单位缴纳 B. 个人书立、领受应税凭证的，也是印花税纳税人 C. 个人一律不缴印花税 D. 只有企业缴纳 40. 下列关于契税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 实行定额税率 B. 统一固定税率 C. 实行幅度比例税率（3%～5%），具体由省级政府确定 D. 实行累进税率 41. 下列各项中，应缴纳契税的是（　　）。 A. 房屋空置 B. 房屋赠与 C. 房屋继承 D. 房屋租赁 42. 城市维护建设税的纳税人是（　　）。 A. 所有企业 B. 所有销售商品的人 C. 所有个人 D. 缴纳增值税、消费税的单位和个人 43. 教育费附加的征收范围是（　　）。 A. 所有个人 B. 缴纳增值税、消费税的单位和个人 C. 所有学校 D. 所有企业 44. 下列关于车辆购置税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 多次征收 B. 每年征收 C. 车辆购置税实行一次性征收，已缴纳的不再重复征收 D. 每次转让都征收 45. 下列关于环境保护税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对进口商品征收 B. 对全体公民征收 C. 对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税 D. 对所有企业征收 46. 下列各项中，属于纳税人义务的是（　　）。 A. 申请减免税 B. 申请行政复议 C. 请求国家赔偿 D. 依法办理税务登记 47. 下列关于税收法律责任中“未按期申报”的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处罚款 B. 不申报只补税 C. 不申报不处理 D. 不申报由法院处理 48. 下列关于税务行政复议受理的表述，正确的是（　　）。 A. 无需审查直接受理 B. 复议申请一律不受理 C. 复议机关可拒绝受理 D. 纳税人申请行政复议，复议机关应当在收到申请之日起一定期限内审查决定是否受理 49. 下列关于税收保全措施与强制执行措施区别的表述，正确的是（　　）。 A. 强制执行在纳税期之前 B. 税收保全是在纳税期之前为防逃避纳税采取的措施，强制执行是在逾期未缴后采取的措施 C. 两者完全相同 D. 税收保全在逾期未缴后 50. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及（　　）有关情况。 A. 与纳税程序有关的情况 B. 税收征管的技术细节 C. 其他纳税人的商业秘密 D. 税务人员的个人信息 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（五） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收制度的构成要素中，体现纳税人负担轻重、作为税收制度核心要素的是（　　）。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税环节 D. 纳税人 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税率是计算应纳税额的尺度，体现征税深度和纳税人负担轻重，是税收制度的核心要素。 2. 下列关于累进税率的表述，正确的是（　　）。 A. 税率固定不变 B. 税率随课税对象数额的增加而逐级提高 C. 税率随课税对象数额增加而降低 D. 税率与课税对象数额无关 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】累进税率是指随课税对象数额增大而逐级提高税率的税率形式，包括超额累进和全额累进等。 3. 下列税种中，按照税收的计税依据分类属于从量税的是（　　）。 A. 个人所得税 B. 消费税 C. 车船税 D. 增值税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】从量税是以课税对象的数量、重量、容积等为计税依据的税种，车船税按辆或吨位从量计征。 4. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（　　）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 城市维护建设税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】增值税、企业所得税、个人所得税等属于中央与地方共享税；关税属于中央税。 5. 根据新《增值税法》，一般纳税人销售使用过的固定资产，选择适用简易计税办法的，其征收率按规定为（　　）。 A. 按3%征收率减按2%征收 B. 按6%征收率 C. 一律免税 D. 一律按13%征税 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】根据现行规定，一般纳税人销售使用过的固定资产选择简易计税的，按3%征收率减按2%征收增值税。 6. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于增值税纳税人的是（　　）。 A. 在境内购买货物的消费者 B. 在境内无偿提供服务的企业 C. 员工为雇主提供取得工资的服务 D. 在境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】增值税纳税人是销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人；员工为雇主提供取得工资的服务属于不征税范围。 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人减按1%征收增值税的政策，延续执行至（　　）。 A. 2027年12月31日 B. 2025年12月31日 C. 2029年12月31日 D. 2028年12月31日 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】根据现行政策，小规模纳税人减按1%征收增值税的政策延续执行至2027年12月31日（销售、出租不动产及转让土地使用权除外）。 8. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于增值税起征点适用的表述，正确的是（　　）。 A. 所有纳税人销售额超过起征点都按13%征税 B. 小规模纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，就其全部销售额计算缴纳 C. 未达到起征点不征，达到后仅对超过部分征税 D. 起征点只适用于一般纳税人 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》规定，小规模纳税人销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的就其全部销售额计算缴纳增值税。 9. 下列各项中，关于消费税计税依据表述正确的是（　　）。 A. 一律按组价计税 B. 一律按成本价计税 C. 一律免税 D. 自产自用应税消费品用于非生产用途的，按同类消费品的销售价格确定计税依据 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于非连续生产应税消费品其他用途的，按同类应税消费品的销售价格确定计税依据；无同类价格的按组成计税价格。 10. 消费税的征收环节主要在（　　）。 A. 消费环节 B. 零售环节 C. 批发环节 D. 生产、委托加工和进口环节 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收；但金银首饰等少数消费品在零售环节征收。 11. 下列物品中，应征收消费税的是（　　）。 A. 高档手表 B. 电子表 C. 钟表配件 D. 普通手表 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】高档手表（不含增值税售价每只10000元以上）属于消费税征税范围，普通手表不属于。 12. 下列关于消费税税目与税率的表述，正确的是（　　）。 A. 不同税目适用不同税率，实行差别税率 B. 所有税目税率相同 C. 税率由国家统一固定不变 D. 税率全部为定额 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税对不同税目实行差别税率，体现对特定消费品调节的作用。 13. 下列关于消费税征收环节的表述，正确的是（　　）。 A. 所有应税消费品都在零售环节征收 B. 所有应税消费品都在生产环节征收 C. 所有应税消费品都在批发环节征收 D. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他应税消费品一般在生产、委托加工、进口环节征收。 14. 下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 委托加工应税消费品的单位或个人是纳税人，但税款由受托方代收代缴 B. 受托方是纳税人 C. 消费者是纳税人 D. 经销商是纳税人 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】委托加工应税消费品的，委托方是纳税人，受托方（除个人外）在交货时代收代缴消费税。 15. 关于消费税税率形式，下列说法正确的是（　　）。 A. 只有比例税率 B. 有比例税率、定额税率和复合计税三种形式 C. 只有定额税率 D. 只有复合计税 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税税率形式包括从价比例税率、从量定额税率和从价从量复合计税三种。 16. 下列消费品中，属于我国消费税征税范围的是（　　）。 A. 木制一次性筷子 B. 金属餐具 C. 纸制餐盒 D. 塑料制品 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】木制一次性筷子属于消费税征税范围。 17. 居民企业适用的企业所得税基本税率为（　　）。 A. 10% B. 25% C. 20% D. 15% 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】居民企业及在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。 18. 下列各项中，属于企业所得税征税对象中“其他所得”的是（　　）。 A. 提供劳务收入 B. 销售货物收入 C. 接受捐赠收入 D. 销售商品收入 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税其他所得包括接受捐赠收入、违约金收入等。 19. 关于企业所得税的征税对象，下列表述正确的是（　　）。 A. 收入总额不包括生产经营收入 B. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额 C. 收入总额只包括货币形式收入 D. 收入总额只包括非货币形式收入 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入等。 20. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（　　）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 21. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备的，该专用设备投资额的（　　）可以从当年应纳税额中抵免。 A. 20% B. 10% C. 50% D. 30% 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，其投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。 22. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（　　）天的个人，为非居民个人。 A. 365 B. 270 C. 183 D. 90 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。 23. 下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人 B. 都是非居民个人 C. 不区分居民和非居民 D. 都是居民个人 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】在中国境内无住所又不居住，或无住所而居住不满183天的个人，为非居民个人。 24. 下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的是（　　）。 A. 经营所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 劳务报酬所得 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】劳务报酬所得属于综合所得；偶然所得、经营所得、财产租赁所得不属于综合所得。 25. 下列各项中，属于个人所得税应税所得的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 住房公积金 C. 按规定领取的基本养老金 D. 个人从事咨询取得的劳务报酬 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】劳务报酬属于应税所得；基本养老金、保险赔款、住房公积金属于免税或不征税所得。 26. 下列各项所得中，可享受个人所得税免税待遇的是（　　）。 A. 企业的年终奖 B. 单位发给职工的月奖金 C. 省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 D. 个人取得的劳务报酬 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。 27. 下列关于资源税计税依据中销售额的表述，正确的是（　　）。 A. 从价计征的资源税，其计税销售额不含增值税 B. 含利润 C. 含增值税 D. 仅指成本 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税从价计征以应税产品的销售额为计税依据，销售额不包括增值税。 28. 城镇土地使用税，其计税依据是（　　）。 A. 房产原值 B. 纳税人实际占用的土地面积 C. 土地价值 D. 房屋租金 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 29. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。 A. 继承房产 B. 赠与直系亲属房产 C. 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物并取得收入 D. 国有土地使用权出租 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为征税；出租、继承、符合条件的赠与不征。 30. 下列关于土地增值税优惠政策的表述，正确的是（　　）。 A. 个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房的，免征土地增值税 B. 只对单位优惠 C. 所有转让都免税 D. 所有个人转让都征税 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征土地增值税。 31. 下列关于土地增值税扣除项目中“开发成本”的表述，正确的是（　　）。 A. 包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等 B. 只包括土地价款 C. 包括销售费用 D. 只包括建筑安装工程费 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。 32. 下列关于房产税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 统一在年初一次性缴纳 B. 统一按次缴纳 C. 统一按月缴纳 D. 房产税实行按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省级政府规定 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 33. 下列关于房产税纳税人（融资租赁）的表述，正确的是（　　）。 A. 免征房产税 B. 由出租人缴纳 C. 由承租人按租金缴纳 D. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税，与经营租赁（按租金）不同。 34. 房产税的纳税人是（　　）。 A. 房产的施工方 B. 房产的产权所有人 C. 房产的承租人 D. 房产的使用人 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税由房产的产权所有人缴纳；产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。 35. 个人出租住房，适用的房产税税率是（　　）。 A. 3% B. 1.2% C. 4% D. 12% 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人出租住房，不区分用途，按租金收入4%的税率征收房产税。 36. 下列关于车船税中“摩托车”计税的表述，正确的是（　　）。 A. 摩托车按辆计征车船税 B. 摩托车免征车船税 C. 摩托车按排量计征 D. 摩托车按整备质量计征 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】摩托车按辆计征车船税。 37. 下列关于车船税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 临时入境的外国车船征税 B. 外国车船加倍征税 C. 临时入境的外国车船不征收车船税 D. 所有外国车船免税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。 38. 下列关于车船税优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 只有货船免税 B. 所有船舶都免税 C. 所有渔船都征税 D. 捕捞、养殖渔船免征车船税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。 39. 下列关于印花税纳税人（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 只有单位缴纳 B. 个人书立、领受应税凭证的，也是印花税纳税人 C. 个人一律不缴印花税 D. 只有企业缴纳 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人书立、领受应税凭证的，同样负有缴纳印花税的义务。 40. 下列关于契税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 实行定额税率 B. 统一固定税率 C. 实行幅度比例税率（3%～5%），具体由省级政府确定 D. 实行累进税率 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】契税实行3%～5%的幅度比例税率，具体适用税率由省级人民政府在幅度内确定。 41. 下列各项中，应缴纳契税的是（　　）。 A. 房屋空置 B. 房屋赠与 C. 房屋继承 D. 房屋租赁 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房屋赠与属于契税征税范围；法定继承房屋免征契税。 42. 城市维护建设税的纳税人是（　　）。 A. 所有企业 B. 所有销售商品的人 C. 所有个人 D. 缴纳增值税、消费税的单位和个人 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城市维护建设税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。 43. 教育费附加的征收范围是（　　）。 A. 所有个人 B. 缴纳增值税、消费税的单位和个人 C. 所有学校 D. 所有企业 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率 【解析】教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计费依据。 44. 下列关于车辆购置税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 多次征收 B. 每年征收 C. 车辆购置税实行一次性征收，已缴纳的不再重复征收 D. 每次转让都征收 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税实行一次性征收，购置已征过税的车辆不再重复征收。 45. 下列关于环境保护税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对进口商品征收 B. 对全体公民征收 C. 对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税 D. 对所有企业征收 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收。 46. 下列各项中，属于纳税人义务的是（　　）。 A. 申请减免税 B. 申请行政复议 C. 请求国家赔偿 D. 依法办理税务登记 【答案】D 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】依法办理税务登记、按期纳税、接受税务检查等是纳税人的义务；申请减免税、复议等是权利。 47. 下列关于税收法律责任中“未按期申报”的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处罚款 B. 不申报只补税 C. 不申报不处理 D. 不申报由法院处理 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款。 48. 下列关于税务行政复议受理的表述，正确的是（　　）。 A. 无需审查直接受理 B. 复议申请一律不受理 C. 复议机关可拒绝受理 D. 纳税人申请行政复议，复议机关应当在收到申请之日起一定期限内审查决定是否受理 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】复议机关应在收到行政复议申请后法定期限内进行审查，决定是否受理。 49. 下列关于税收保全措施与强制执行措施区别的表述，正确的是（　　）。 A. 强制执行在纳税期之前 B. 税收保全是在纳税期之前为防逃避纳税采取的措施，强制执行是在逾期未缴后采取的措施 C. 两者完全相同 D. 税收保全在逾期未缴后 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】税收保全措施适用于纳税期前有逃避纳税义务迹象的纳税人；强制执行措施适用于责令限期缴纳逾期仍未缴纳的纳税人。 50. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及（　　）有关情况。 A. 与纳税程序有关的情况 B. 税收征管的技术细节 C. 其他纳税人的商业秘密 D. 税务人员的个人信息 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，这是纳税人的知情权。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $