《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（四）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（四） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收的无偿性特征是指（　　）。 A. 税收具有买卖交换关系 B. 国家征税后税款不再直接返还给纳税人 C. 国家征税后须等额返还纳税人 D. 国家征税以提供特定服务为前提 2. 税法中，规定对哪些征税、课税范围大小的要素是（　　）。 A. 税率 B. 课税对象 C. 违章处理 D. 纳税人 3. 我国税法规定，增值税的征收管理属于（　　）负责。 A. 税务机关 B. 财政部门 C. 海关 D. 人民银行 4. 下列税种中，属于中央税的是（　　）。 A. 契税 B. 关税 C. 房产税 D. 城镇土地使用税 5. 下列税种中，属于地方税的是（　　）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 城镇土地使用税 D. 关税 6. 下列各项中，属于增值税特征的是（　　）。 A. 实行道道课税、通道征税、税不重征 B. 属于价内税 C. 只在一个环节征税 D. 对商品全部价值重复征税 7. 根据新《增值税法》，销售增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产租赁除外）、生活服务以及无形资产等适用的税率是（　　）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 8. 根据新《增值税法》，提供有形动产租赁服务适用的增值税税率是（　　）。 A. 6% B. 13% C. 9% D. 3% 9. 根据新《增值税法》，下列各项中，应征收增值税的销售额确定方式，正确的是（　　）。 A. 销售额仅为价款，不包括任何价外费用 B. 销售额为纳税人发生应税交易取得的全部价款和价外费用 C. 销售额为纳税人自行核定的金额 D. 销售额为扣除进项税额后的余额 10. 根据新《增值税法》，用于（　　）的进项税额不得抵扣。 A. 非应税交易 B. 应税销售 C. 提供应税服务 D. 生产应税货物 11. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于兼营免税、减税项目的税务处理，正确的是（　　）。 A. 一律按最高税率征税 B. 无论是否分别核算均可免税 C. 未分别核算免税、减税项目销售额的，不得免税、减税 D. 一律按全部销售额免税 12. 下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 一律以销售额为计税依据 B. 以成本和利润为计税依据 C. 从价定率以销售额为计税依据，从量定额以销售数量为计税依据 D. 一律以销售数量为计税依据 13. 下列各项中，属于消费税纳税环节特征的是（　　）。 A. 在每一个流转环节都征收 B. 只在批发环节征收 C. 只在消费环节征收 D. 一般在生产、委托加工和进口环节单环节课征 14. 下列各项中，属于消费税税目的有（　　）。 A. 家电、服装、食品、药品 B. 烟、酒、鞭炮焰火、成品油等 C. 图书、报刊、音像 D. 钢材、水泥、玻璃、木材 15. 下列产品中，属于消费税征收范围的是（　　）。 A. 家用电器 B. 通讯设备 C. 蓄电池 D. 钢铁 16. 下列各项中，应当缴纳消费税的是（　　）。 A. 高档化妆品 B. 普通牙膏 C. 普通洗发水 D. 普通肥皂 17. 下列产品中，需要缴纳消费税的是（　　）。 A. 家用电器 B. 普通机械 C. 电池 D. 通讯设备 18. 下列应税消费品中，不属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 鞭炮焰火 B. 高档化妆品 C. 成品油 D. 普通护肤护发品 19. 下列关于高档手表的表述，正确的是（　　）。 A. 不含增值税售价每只在10000元及以上的手表为高档手表，属于消费税征税范围 B. 所有手表都免税 C. 只对进口手表征税 D. 所有手表都属于征税范围 20. 关于企业所得税的计税特点，下列说法正确的是（　　）。 A. 以利润总额为唯一依据 B. 以应纳税所得额为计税依据 C. 以资产总额为计税依据 D. 以销售收入为计税依据 21. 下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（　　）。 A. 职工福利费 B. 符合条件的广告费 C. 合理的工资薪金 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 22. 下列各项中，属于企业所得税税率适用情形，正确的是（　　）。 A. 基本税率25%，高新技术企业15%，小型微利企业20% B. 所有企业一律20% C. 所有企业一律15% D. 所有企业一律25% 23. 企业所得税的计税依据是（　　）。 A. 会计利润总额 B. 销售收入总额 C. 资产总额 D. 应纳税所得额 24. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，享受（　　）的税收优惠。 A. 三免三减半 B. 五免五减半 C. 两免三减半 D. 一免一减半 25. 下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 工资薪金所得以收入额减除费用5000元/月后的余额为应纳税所得额 B. 以利润为应纳税所得额 C. 以收入全额为应纳税所得额 D. 以收入减成本为应纳税所得额 26. 下列各项中，属于个人所得税财产租赁所得的是（　　）。 A. 彩票中奖所得 B. 稿酬 C. 个人出租房屋取得的租金收入 D. 工资薪金 27. 下列各项中，关于个体工商户生产经营所得计税的表述，正确的是（　　）。 A. 适用20%比例税率 B. 免税 C. 适用5%～35%的超额累进税率 D. 适用3%～45%税率 28. 下列各项所得中，适用比例税率的是（　　）。 A. 综合所得 B. 稿酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得 29. 关于个人所得税的税率适用，下列表述正确的是（　　）。 A. 利息、股息、红利所得适用20%的比例税率 B. 适用超额累进税率 C. 免税 D. 适用定额税率 30. 下列各项个人所得中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 投资收益 B. 个人购买的商业养老保险金 C. 按规定标准领取的基本养老金 D. 企业的补充养老金 31. 下列关于资源税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 一律以销售数量为计税依据 B. 一律以销售额为计税依据 C. 以利润为计税依据 D. 实行从价计征的，以销售额为计税依据；实行从量计征的，以销售数量为计税依据 32. 城镇土地使用税的纳税人是（　　）。 A. 土地的所有者 B. 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 C. 所有城镇居民 D. 农村村民 33. 土地增值税的征税对象是（　　）。 A. 房地产的成本 B. 房地产的市场价值 C. 转让房地产所取得的增值额 D. 转让房地产的收入总额 34. 下列关于土地增值税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% B. 税率为20% C. 税率为40% D. 税率为60% 35. 下列关于房产税从租计征计算公式的表述，正确的是（　　）。 A. 应纳税额=租金收入×1.2% B. 应纳税额=租金收入×12%（个人出租住房为4%） C. 应纳税额=房产原值×12% D. 应纳税额=房产余值×4% 36. 房产税从租计征的计税依据是（　　）。 A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 房产市价 D. 房产余值 37. 房产税按照房产余值计征时适用的税率为（　　）。 A. 4% B. 12% C. 3% D. 1.2% 38. 下列关于房产税纳税人（产权出典）的表述，正确的是（　　）。 A. 免征房产税 B. 房产产权出典的，由承典人缴纳房产税 C. 由承租人缴纳 D. 由出典人缴纳 39. 下列关于车船税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 所有车船一律按整备质量计征 B. 所有车船一律按辆计征 C. 以排气量作为唯一计税依据 D. 乘用车、摩托车按辆计征，载货汽车等按整备质量吨位计征，船舶按净吨位计征 40. 下列关于车船税纳税人（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 个人拥有的机动车辆和船舶，符合条件的也是车船税纳税人 B. 只有企业缴纳 C. 只有单位缴纳 D. 个人一律不缴纳车船税 41. 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（　　）。 A. 一律从高适用税率 B. 一律从低适用税率 C. 同一凭证记载两个以上经济事项分别适用税率且金额分别记载的，分别计算应纳税额 D. 按最高金额计税 42. 下列关于契税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 转让方是纳税人 B. 承受土地、房屋权属的单位和个人是契税纳税人，即买方（受让方） C. 政府是纳税人 D. 中介机构是纳税人 43. 下列关于城市维护建设税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 属于直接税 B. 属于独立税种与增值税无关 C. 以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，属于附加税 D. 以收入为计税依据 44. 购置应税车辆应缴纳车辆购置税，其税率为（　　）。 A. 17% B. 5% C. 13% D. 10% 45. 应当缴纳环境保护税的是（　　）。 A. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 B. 全体公民 C. 所有企业 D. 各级政府 46. 下列各项中，属于纳税人法定权利的是（　　）。 A. 拒绝接受税务检查 B. 不缴纳税款 C. 依法申请行政复议和提起行政诉讼 D. 隐匿会计凭证 47. 下列关于税务行政诉讼起诉期限的表述，正确的是（　　）。 A. 6个月内 B. 纳税人直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出 C. 1个月内 D. 1年内 48. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于（　　）。 A. 偷税 B. 欠税 C. 骗税 D. 抗税 49. 下列关于税务行政处罚时效的表述，正确的是（　　）。 A. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚 B. 2年内 C. 10年内 D. 1年内 50. 下列关于税务行政诉讼管辖的表述，正确的是（　　）。 A. 由最高法管辖 B. 由全国任何法院管辖 C. 由纳税人所在地法院管辖 D. 税务行政诉讼由作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（四） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收的无偿性特征是指（　　）。 A. 税收具有买卖交换关系 B. 国家征税后税款不再直接返还给纳税人 C. 国家征税后须等额返还纳税人 D. 国家征税以提供特定服务为前提 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税收的概念、特征及职能 【解析】税收无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不再直接返还给纳税人，也不支付任何报酬。 2. 税法中，规定对哪些征税、课税范围大小的要素是（　　）。 A. 税率 B. 课税对象 C. 违章处理 D. 纳税人 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】课税对象（征税对象）规定了对什么征税，明确了征税范围，是区分不同税种的主要标志。 3. 我国税法规定，增值税的征收管理属于（　　）负责。 A. 税务机关 B. 财政部门 C. 海关 D. 人民银行 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】我国增值税主要由税务机关负责征收管理；关税等由海关负责。 4. 下列税种中，属于中央税的是（　　）。 A. 契税 B. 关税 C. 房产税 D. 城镇土地使用税 【答案】B 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】关税、海关代征的进口环节增值税和消费税等属于中央税。 5. 下列税种中，属于地方税的是（　　）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 城镇土地使用税 D. 关税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】我国税收按征收管理权限分为中央税、地方税和中央地方共享税。城镇土地使用税属于地方税。 6. 下列各项中，属于增值税特征的是（　　）。 A. 实行道道课税、通道征税、税不重征 B. 属于价内税 C. 只在一个环节征税 D. 对商品全部价值重复征税 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-了解增值税的概念、特征和类型 【解析】增值税以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为课税对象，实行道道课征、层层抵扣、税不重征，避免了重复征税。 7. 根据新《增值税法》，销售增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产租赁除外）、生活服务以及无形资产等适用的税率是（　　）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产租赁除外）、生活服务、无形资产等适用6%税率。 8. 根据新《增值税法》，提供有形动产租赁服务适用的增值税税率是（　　）。 A. 6% B. 13% C. 9% D. 3% 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】有形动产租赁服务适用13%税率，属于现代服务中按高税率征收的项目。 9. 根据新《增值税法》，下列各项中，应征收增值税的销售额确定方式，正确的是（　　）。 A. 销售额仅为价款，不包括任何价外费用 B. 销售额为纳税人发生应税交易取得的全部价款和价外费用 C. 销售额为纳税人自行核定的金额 D. 销售额为扣除进项税额后的余额 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】增值税销售额为纳税人发生应税交易取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。 10. 根据新《增值税法》，用于（　　）的进项税额不得抵扣。 A. 非应税交易 B. 应税销售 C. 提供应税服务 D. 生产应税货物 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》明确，用于非应税交易（如股权转让）的进项税额不得抵扣。 11. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于兼营免税、减税项目的税务处理，正确的是（　　）。 A. 一律按最高税率征税 B. 无论是否分别核算均可免税 C. 未分别核算免税、减税项目销售额的，不得免税、减税 D. 一律按全部销售额免税 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。 12. 下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 一律以销售额为计税依据 B. 以成本和利润为计税依据 C. 从价定率以销售额为计税依据，从量定额以销售数量为计税依据 D. 一律以销售数量为计税依据 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税计税依据分两种：从价定率以应税消费品的销售额为计税依据，从量定额以销售数量为计税依据，还有复合计税。 13. 下列各项中，属于消费税纳税环节特征的是（　　）。 A. 在每一个流转环节都征收 B. 只在批发环节征收 C. 只在消费环节征收 D. 一般在生产、委托加工和进口环节单环节课征 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税是单一环节课税，主要在生产和进口环节征收，避免了重复征税。 14. 下列各项中，属于消费税税目的有（　　）。 A. 家电、服装、食品、药品 B. 烟、酒、鞭炮焰火、成品油等 C. 图书、报刊、音像 D. 钢材、水泥、玻璃、木材 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。 15. 下列产品中，属于消费税征收范围的是（　　）。 A. 家用电器 B. 通讯设备 C. 蓄电池 D. 钢铁 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】电池属于消费税征税范围；家用电器、通讯设备不属于。 16. 下列各项中，应当缴纳消费税的是（　　）。 A. 高档化妆品 B. 普通牙膏 C. 普通洗发水 D. 普通肥皂 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税化妆品税目仅指高档化妆品，普通日用品不属于征税范围。 17. 下列产品中，需要缴纳消费税的是（　　）。 A. 家用电器 B. 普通机械 C. 电池 D. 通讯设备 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】电池属于消费税征税范围。 18. 下列应税消费品中，不属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 鞭炮焰火 B. 高档化妆品 C. 成品油 D. 普通护肤护发品 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税征税范围中化妆品仅指高档化妆品，普通护肤护发品不属于征税范围。 19. 下列关于高档手表的表述，正确的是（　　）。 A. 不含增值税售价每只在10000元及以上的手表为高档手表，属于消费税征税范围 B. 所有手表都免税 C. 只对进口手表征税 D. 所有手表都属于征税范围 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】高档手表是指不含增值税售价每只在10000元（含）以上的手表，属于消费税征税范围。 20. 关于企业所得税的计税特点，下列说法正确的是（　　）。 A. 以利润总额为唯一依据 B. 以应纳税所得额为计税依据 C. 以资产总额为计税依据 D. 以销售收入为计税依据 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-了解企业所得税的概念和特征 【解析】企业所得税以应纳税所得额（而非会计利润）为计税依据，应纳税所得额在会计利润基础上按税法调整确定。 21. 下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（　　）。 A. 职工福利费 B. 符合条件的广告费 C. 合理的工资薪金 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项不得税前扣除；合理工资、符合条件的广告费、职工福利费可扣除。 22. 下列各项中，属于企业所得税税率适用情形，正确的是（　　）。 A. 基本税率25%，高新技术企业15%，小型微利企业20% B. 所有企业一律20% C. 所有企业一律15% D. 所有企业一律25% 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税基本税率为25%，符合条件的高新技术企业减按15%，小型微利企业减按20%征收。 23. 企业所得税的计税依据是（　　）。 A. 会计利润总额 B. 销售收入总额 C. 资产总额 D. 应纳税所得额 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税以应纳税所得额为计税依据，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 24. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，享受（　　）的税收优惠。 A. 三免三减半 B. 五免五减半 C. 两免三减半 D. 一免一减半 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的优惠。 25. 下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 工资薪金所得以收入额减除费用5000元/月后的余额为应纳税所得额 B. 以利润为应纳税所得额 C. 以收入全额为应纳税所得额 D. 以收入减成本为应纳税所得额 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-了解个人所得税的概念和计税依据 【解析】居民个人综合所得以每年收入额减除费用6万元（5000元/月）以及专项扣除、专项附加扣除等后的余额为应纳税所得额。 26. 下列各项中，属于个人所得税财产租赁所得的是（　　）。 A. 彩票中奖所得 B. 稿酬 C. 个人出租房屋取得的租金收入 D. 工资薪金 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 27. 下列各项中，关于个体工商户生产经营所得计税的表述，正确的是（　　）。 A. 适用20%比例税率 B. 免税 C. 适用5%～35%的超额累进税率 D. 适用3%～45%税率 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】个体工商户生产经营所得属于经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率。 28. 下列各项所得中，适用比例税率的是（　　）。 A. 综合所得 B. 稿酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】财产租赁所得适用20%的比例税率。 29. 关于个人所得税的税率适用，下列表述正确的是（　　）。 A. 利息、股息、红利所得适用20%的比例税率 B. 适用超额累进税率 C. 免税 D. 适用定额税率 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】利息、股息、红利所得、偶然所得等适用20%的比例税率。 30. 下列各项个人所得中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 投资收益 B. 个人购买的商业养老保险金 C. 按规定标准领取的基本养老金 D. 企业的补充养老金 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】按照国家统一规定领取的基本养老金免征个人所得税。 31. 下列关于资源税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 一律以销售数量为计税依据 B. 一律以销售额为计税依据 C. 以利润为计税依据 D. 实行从价计征的，以销售额为计税依据；实行从量计征的，以销售数量为计税依据 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税实行从价计征和从量计征两种方式，从价计征以销售额为计税依据，从量计征以销售数量为计税依据。 32. 城镇土地使用税的纳税人是（　　）。 A. 土地的所有者 B. 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 C. 所有城镇居民 D. 农村村民 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。 33. 土地增值税的征税对象是（　　）。 A. 房地产的成本 B. 房地产的市场价值 C. 转让房地产所取得的增值额 D. 转让房地产的收入总额 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税以转让房地产取得的增值额为征税对象，即转让收入减除法定扣除项目金额后的余额。 34. 下列关于土地增值税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% B. 税率为20% C. 税率为40% D. 税率为60% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税四级超率累进税率中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 35. 下列关于房产税从租计征计算公式的表述，正确的是（　　）。 A. 应纳税额=租金收入×1.2% B. 应纳税额=租金收入×12%（个人出租住房为4%） C. 应纳税额=房产原值×12% D. 应纳税额=房产余值×4% 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】从租计征房产税，应纳税额=租金收入×12%；个人出租住房按4%征收。 36. 房产税从租计征的计税依据是（　　）。 A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 房产市价 D. 房产余值 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从租计征以房产的租金收入为计税依据。 37. 房产税按照房产余值计征时适用的税率为（　　）。 A. 4% B. 12% C. 3% D. 1.2% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从价计征按房产余值计算，适用1.2%的比例税率。 38. 下列关于房产税纳税人（产权出典）的表述，正确的是（　　）。 A. 免征房产税 B. 房产产权出典的，由承典人缴纳房产税 C. 由承租人缴纳 D. 由出典人缴纳 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。 39. 下列关于车船税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 所有车船一律按整备质量计征 B. 所有车船一律按辆计征 C. 以排气量作为唯一计税依据 D. 乘用车、摩托车按辆计征，载货汽车等按整备质量吨位计征，船舶按净吨位计征 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税计税依据因车船类型而异：乘用车、摩托车按辆；载货汽车按整备质量吨位；船舶按净吨位等。 40. 下列关于车船税纳税人（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 个人拥有的机动车辆和船舶，符合条件的也是车船税纳税人 B. 只有企业缴纳 C. 只有单位缴纳 D. 个人一律不缴纳车船税 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人拥有的机动车辆和船舶，符合条件的应缴纳车船税。 41. 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（　　）。 A. 一律从高适用税率 B. 一律从低适用税率 C. 同一凭证记载两个以上经济事项分别适用税率且金额分别记载的，分别计算应纳税额 D. 按最高金额计税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】同一凭证记载两个以上经济事项，分别适用不同税率且金额分别记载的，应分别计算应纳税额后相加。 42. 下列关于契税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 转让方是纳税人 B. 承受土地、房屋权属的单位和个人是契税纳税人，即买方（受让方） C. 政府是纳税人 D. 中介机构是纳税人 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，即买方或受让方。 43. 下列关于城市维护建设税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 属于直接税 B. 属于独立税种与增值税无关 C. 以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，属于附加税 D. 以收入为计税依据 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，随两税征收，属于附加税。 44. 购置应税车辆应缴纳车辆购置税，其税率为（　　）。 A. 17% B. 5% C. 13% D. 10% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税实行统一的比例税率，税率为10%。 45. 应当缴纳环境保护税的是（　　）。 A. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 B. 全体公民 C. 所有企业 D. 各级政府 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。 46. 下列各项中，属于纳税人法定权利的是（　　）。 A. 拒绝接受税务检查 B. 不缴纳税款 C. 依法申请行政复议和提起行政诉讼 D. 隐匿会计凭证 【答案】C 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人同税务机关发生争议时，依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。 47. 下列关于税务行政诉讼起诉期限的表述，正确的是（　　）。 A. 6个月内 B. 纳税人直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出 C. 1个月内 D. 1年内 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人直接提起税务行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出（法律另有规定的除外）。 48. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于（　　）。 A. 偷税 B. 欠税 C. 骗税 D. 抗税 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，情节严重构成犯罪的应追究刑事责任。 49. 下列关于税务行政处罚时效的表述，正确的是（　　）。 A. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚 B. 2年内 C. 10年内 D. 1年内 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。 50. 下列关于税务行政诉讼管辖的表述，正确的是（　　）。 A. 由最高法管辖 B. 由全国任何法院管辖 C. 由纳税人所在地法院管辖 D. 税务行政诉讼由作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】税务行政诉讼案件一般由最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $