《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（十）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（十） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列各项中，属于税收职能的是（　　）。 A. 调节利率、管理储蓄、控制通胀 B. 组织财政收入、调节经济、监督管理 C. 制定价格、分配商品、调节消费 D. 发放贷款、发行货币、管理外汇 2. 下列各项中，属于税收制度中税率的基本形式的是（　　）。 A. 比例税率、定额税率、累进税率 B. 名义税率、实际税率、边际税率 C. 固定税率、浮动税率、累退税率 D. 从价税率、从量税率、复合税率 3. 下列各项中，属于税收制度构成要素中基本要素的是（　　）。 A. 税率、纳税期限、征管机关 B. 纳税人、课税对象、税率 C. 课税对象、减免税、违章处理 D. 纳税人、纳税地点、纳税时间 4. 按税负能否转嫁分类，个人所得税属于（　　）。 A. 行为税 B. 间接税 C. 直接税 D. 财产税 5. 按征税对象分类，下列税种中属于资源税类的是（　　）。 A. 资源税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 增值税 6. 增值税的类型中，允许将当期购入固定资产已纳税款一次性全部扣除的是（　　）。 A. 收入型增值税 B. 生产型增值税 C. 混合型增值税 D. 消费型增值税 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，属于增值税不征税范围，无需作进项税额转出的是（　　）。 A. 将外购货物用于个人消费 B. 员工为雇主提供取得工资的服务 C. 将外购货物用于集体福利 D. 将自产货物无偿赠送他人 8. 根据新《增值税法》，纳税人发生应税交易，支付价款的境内单位负有代扣代缴增值税义务的情形是（　　）。 A. 购买方为境内一般纳税人购买货物 B. 员工为雇主提供服务 C. 境内单位销售货物给境外单位 D. 销售方为境外单位或个人，在境内发生应税交易且未设经营机构、无境内代理人的，由支付价款的境内单位为扣缴义务人 9. 根据新《增值税法》，原“加工修理修配劳务”适用的税率是（　　）。 A. 3% B. 13% C. 6% D. 9% 10. 根据新《增值税法》，销售货物适用的基本税率是（　　）。 A. 9% B. 6% C. 13% D. 3% 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，增值税起征点适用于（　　）。 A. 非居民企业 B. 所有纳税人 C. 小规模纳税人 D. 一般纳税人 12. 关于消费税计税依据的表述，下列各项正确的是（　　）。 A. 进口应税消费品免税 B. 进口应税消费品按含税零售价纳税 C. 进口应税消费品一律按到岸价格纳税 D. 进口应税消费品实行从价定率的，按组成计税价格计算纳税 13. 关于消费税计税依据的确定，下列表述正确的是（　　）。 A. 销售额应包含增值税税额 B. 应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税税额 C. 销售额只指成本 D. 销售额指含税价 14. 下列商品中，不缴纳消费税的是（　　）。 A. 电动汽车 B. 摩托车 C. 高尔夫球及球具 D. 小汽车 15. 高档化妆品适用的消费税税率是（　　）。 A. 10% B. 20% C. 5% D. 15% 16. 下列关于卷烟批发环节消费税的表述，正确的是（　　）。 A. 卷烟批发环节免税 B. 卷烟只在批发环节征收 C. 卷烟在批发环节加征一道消费税 D. 卷烟批发环节不征消费税 17. 下列关于消费税委托加工的规定，正确的是（　　）。 A. 受托方是纳税人 B. 委托方是消费税纳税人，受托方（除个人外）在交货时代收代缴税款 C. 委托方不纳税 D. 双方都不纳税 18. 下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（　　）。 A. 一律在销售地缴纳 B. 一律在消费地缴纳 C. 一律在生产地缴纳 D. 销售自产应税消费品的，一般向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳 19. 下列关于消费税与增值税关系的说法，正确的是（　　）。 A. 消费税和增值税可以对同一应税消费品同时征收 B. 征了消费税就不征增值税 C. 消费税替代增值税 D. 同一消费品只能征收一种税 20. 下列关于企业所得税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对财产转让征收的一种税 B. 对所有个人取得的所得征收的一种税 C. 对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税 D. 对商品流转额征收的一种税 21. 下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 企业按月或按季预缴所得税，年终汇算清缴，多退少补 B. 企业不预缴直接按年缴纳 C. 企业只预缴不汇算 D. 企业只汇算不预缴 22. 下列各项中，属于企业所得税居民企业的是（　　）。 A. 在境外注册且实际管理机构在境外的企业 B. 个人独资企业 C. 依法在中国境内成立的企业 D. 个体工商户 23. 下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额确定原则的是（　　）。 A. 以移动加权平均为原则 B. 以收付实现制为原则 C. 纳税所得以权责发生制为原则 D. 以实地盘存制为原则 24. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。 A. 15% B. 20% C. 10% D. 25% 25. 下列关于个人所得税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对在中国境内和境外取得所得的个人征收的一种税 B. 对一切商品征收 C. 只对企业征收 D. 只对在中国境内有住所的人征收 26. 下列各项中，属于个人所得税自行申报纳税的情形是（　　）。 A. 由单位代扣代缴的工资 B. 小额偶然所得 C. 所有工资薪金所得 D. 取得综合所得需要办理汇算清缴的 27. 下列各项中，关于个人所得税综合所得预扣预缴中劳务报酬的表述，正确的是（　　）。 A. 不预扣 B. 预扣预缴时适用20%～40%的预扣率 C. 适用5%～35%预扣率 D. 适用3%～45%预扣率 28. 下列各项中，属于个人所得税偶然所得的是（　　）。 A. 工资薪金 B. 经营所得 C. 稿酬所得 D. 个人中奖、中彩取得的所得 29. 下列各项中，关于财产转让所得个人所得税的表述，正确的是（　　）。 A. 以收入全额为应纳税所得额 B. 以成本为应纳税所得额 C. 以评估价值为应纳税所得额 D. 以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额 30. 下列各项中，关于个人所得税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 只有工资免税 B. 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金免征个人所得税 C. 所有奖金都征个人所得税 D. 所有奖金都免税 31. 下列关于资源税纳税人（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 只有法人是资源税纳税人 B. 开采应税矿产品的个人也是资源税纳税人 C. 个人不是资源税纳税人 D. 只有国有企业是资源税纳税人 32. 下列各项中，关于城镇土地使用税的表述，正确的是（　　）。 A. 属于共享税 B. 收入归海关 C. 属于地方税，收入归地方政府 D. 属于中央税 33. 下列关于土地增值税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人应在转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地税务机关申报纳税 B. 在取得房地产时申报 C. 在次年申报 D. 没有申报要求 34. 土地增值税所适用的税率形式是（　　）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 四级超率累进税率 D. 超额累进税率 35. 关于个人房产的房产税处理，下列表述正确的是（　　）。 A. 名胜古迹所有房产都免税 B. 宗教寺庙所有房产都征税 C. 公园内的营业用房免税 D. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税 36. 下列关于房产税从租计征的表述，正确的是（　　）。 A. 从租计征是对出租房产按租金收入计征 B. 从租计征只适用于个人 C. 从租计征按房产余值计征 D. 从租计征按房产原值计征 37. 下列关于房产税从价计征扣除比例的表述，正确的是（　　）。 A. 减除20%～40% B. 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算 C. 减除5%～10% D. 减除50% 38. 下列关于房产税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 从价计征12%、从租计征1.2% B. 统一12% C. 统一1.2% D. 从价计征1.2%、从租计征12%、个人出租住房4% 39. 下列关于车船税计税单位的表述，正确的是（　　）。 A. 所有车船按排量计征 B. 货车按辆计征 C. 乘用车按辆计征，货车按整备质量每吨计征 D. 乘用车按吨计征 40. 下列关于车船税优惠（公共交通车船）的表述，正确的是（　　）。 A. 对符合规定的公共交通车船可以定期减征或免征车船税 B. 所有车船都征税 C. 所有公共车船都免税 D. 没有优惠规定 41. 下列关于印花税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 印花税属于所得税 B. 印花税以凭证为载体，属于行为税 C. 印花税属于流转税 D. 印花税属于财产税 42. 下列土地、房屋权属转移行为中，属于契税征税范围的是（　　）。 A. 土地使用权出租 B. 土地价值评估 C. 土地使用权转让 D. 土地抵押 43. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税的税率是（　　）。 A. 7% B. 1% C. 5% D. 3% 44. 车辆购置税的纳税人是（　　）。 A. 在我国境内购置应税车辆的单位和个人 B. 车辆的维修企业 C. 车辆的生产厂家 D. 车辆的驾驶人 45. 下列关于环境保护税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按排放口数量计征 B. 大气污染物、水污染物按污染物排放量折合的污染当量数计征 C. 按利润计征 D. 按企业规模计征 46. 下列关于纳税人义务的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人可自行决定是否纳税 B. 纳税人可隐瞒收入 C. 纳税人应依法如实申报纳税，不得偷税、抗税、骗税 D. 纳税人可拒绝缴税 47. 下列关于税务行政复议申请人的表述，正确的是（　　）。 A. 认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的纳税人、扣缴义务人，可以依法申请行政复议 B. 个人不能申请复议 C. 申请人只能是企业 D. 只有税务机关能申请复议 48. 下列关于纳税人申请退还多缴税款的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还 B. 多缴税款不退 C. 多缴税款转入下期 D. 由纳税人自行放弃 49. 下列关于税收强制执行中“扣押、查封、拍卖”的表述，正确的是（　　）。 A. 扣押财产后不处理 B. 拍卖所得归税务机关 C. 查封财产不抵税 D. 税务机关依法拍卖、变卖所扣押、查封的财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款 50. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款的，属于（　　）。 A. 抗税 B. 欠税 C. 骗税 D. 偷税（逃税） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（十） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列各项中，属于税收职能的是（　　）。 A. 调节利率、管理储蓄、控制通胀 B. 组织财政收入、调节经济、监督管理 C. 制定价格、分配商品、调节消费 D. 发放贷款、发行货币、管理外汇 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税收的概念、特征及职能 【解析】税收的基本职能包括组织财政收入职能、调节经济职能和监督管理职能。 2. 下列各项中，属于税收制度中税率的基本形式的是（　　）。 A. 比例税率、定额税率、累进税率 B. 名义税率、实际税率、边际税率 C. 固定税率、浮动税率、累退税率 D. 从价税率、从量税率、复合税率 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税率的基本形式分为比例税率、定额税率和累进税率三种。 3. 下列各项中，属于税收制度构成要素中基本要素的是（　　）。 A. 税率、纳税期限、征管机关 B. 纳税人、课税对象、税率 C. 课税对象、减免税、违章处理 D. 纳税人、纳税地点、纳税时间 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税收制度的基本要素包括纳税人（纳税义务人）、课税对象（征税对象）和税率三项。 4. 按税负能否转嫁分类，个人所得税属于（　　）。 A. 行为税 B. 间接税 C. 直接税 D. 财产税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】直接税是指税负不能转嫁、由纳税人直接负担的税种，如所得税、财产税。个人所得税属于直接税。 5. 按征税对象分类，下列税种中属于资源税类的是（　　）。 A. 资源税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 增值税 【答案】A 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】按征税对象分类，资源税以自然资源及其产品为课税对象，属于资源税类。 6. 增值税的类型中，允许将当期购入固定资产已纳税款一次性全部扣除的是（　　）。 A. 收入型增值税 B. 生产型增值税 C. 混合型增值税 D. 消费型增值税 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-了解增值税的概念、特征和类型 【解析】消费型增值税允许将购入固定资产的已纳税款一次性全部扣除，我国现行增值税属于消费型。 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，属于增值税不征税范围，无需作进项税额转出的是（　　）。 A. 将外购货物用于个人消费 B. 员工为雇主提供取得工资的服务 C. 将外购货物用于集体福利 D. 将自产货物无偿赠送他人 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】员工为雇主提供取得工资的服务属于不征税范围，无需作进项税额转出；将外购货物用于集体福利、个人消费等属于进项税额不得抵扣或需转出的情形。 8. 根据新《增值税法》，纳税人发生应税交易，支付价款的境内单位负有代扣代缴增值税义务的情形是（　　）。 A. 购买方为境内一般纳税人购买货物 B. 员工为雇主提供服务 C. 境内单位销售货物给境外单位 D. 销售方为境外单位或个人，在境内发生应税交易且未设经营机构、无境内代理人的，由支付价款的境内单位为扣缴义务人 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，境外单位或个人在境内发生应税交易，未设立经营机构、又无境内代理人的，以购买方（支付价款的境内单位）为扣缴义务人。 9. 根据新《增值税法》，原“加工修理修配劳务”适用的税率是（　　）。 A. 3% B. 13% C. 6% D. 9% 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》将加工修理修配劳务归入“服务”大类，其税率仍为13%。 10. 根据新《增值税法》，销售货物适用的基本税率是（　　）。 A. 9% B. 6% C. 13% D. 3% 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，销售货物、加工修理修配劳务等适用13%的基本税率。 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，增值税起征点适用于（　　）。 A. 非居民企业 B. 所有纳税人 C. 小规模纳税人 D. 一般纳税人 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》将增值税起征点的适用范围从“个人”扩大至“小规模纳税人”，即包括单位和自然人。 12. 关于消费税计税依据的表述，下列各项正确的是（　　）。 A. 进口应税消费品免税 B. 进口应税消费品按含税零售价纳税 C. 进口应税消费品一律按到岸价格纳税 D. 进口应税消费品实行从价定率的，按组成计税价格计算纳税 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】进口应税消费品实行从价定率计征的，按组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。 13. 关于消费税计税依据的确定，下列表述正确的是（　　）。 A. 销售额应包含增值税税额 B. 应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税税额 C. 销售额只指成本 D. 销售额指含税价 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税从价计征的销售额不含增值税税额，若收取的是含增值税的价款，应换算为不含税销售额。 14. 下列商品中，不缴纳消费税的是（　　）。 A. 电动汽车 B. 摩托车 C. 高尔夫球及球具 D. 小汽车 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】电动汽车不属于消费税征税范围；摩托车、小汽车、高尔夫球及球具属于。 15. 高档化妆品适用的消费税税率是（　　）。 A. 10% B. 20% C. 5% D. 15% 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】高档化妆品适用15%的消费税比例税率。 16. 下列关于卷烟批发环节消费税的表述，正确的是（　　）。 A. 卷烟批发环节免税 B. 卷烟只在批发环节征收 C. 卷烟在批发环节加征一道消费税 D. 卷烟批发环节不征消费税 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】卷烟在生产、委托加工和进口环节征收消费税，并在批发环节加征一道消费税。 17. 下列关于消费税委托加工的规定，正确的是（　　）。 A. 受托方是纳税人 B. 委托方是消费税纳税人，受托方（除个人外）在交货时代收代缴税款 C. 委托方不纳税 D. 双方都不纳税 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】委托加工的应税消费品，委托方是纳税人，受托方（除个人外）在向委托方交货时代收代缴消费税。 18. 下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（　　）。 A. 一律在销售地缴纳 B. 一律在消费地缴纳 C. 一律在生产地缴纳 D. 销售自产应税消费品的，一般向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】纳税人销售自产的应税消费品，一般向机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。 19. 下列关于消费税与增值税关系的说法，正确的是（　　）。 A. 消费税和增值税可以对同一应税消费品同时征收 B. 征了消费税就不征增值税 C. 消费税替代增值税 D. 同一消费品只能征收一种税 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】对同一应税消费品，既征收增值税也征收消费税，二者并行不悖。 20. 下列关于企业所得税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对财产转让征收的一种税 B. 对所有个人取得的所得征收的一种税 C. 对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税 D. 对商品流转额征收的一种税 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-了解企业所得税的概念和特征 【解析】企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 21. 下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 企业按月或按季预缴所得税，年终汇算清缴，多退少补 B. 企业不预缴直接按年缴纳 C. 企业只预缴不汇算 D. 企业只汇算不预缴 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴、多退少补的征收办法。 22. 下列各项中，属于企业所得税居民企业的是（　　）。 A. 在境外注册且实际管理机构在境外的企业 B. 个人独资企业 C. 依法在中国境内成立的企业 D. 个体工商户 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。 23. 下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额确定原则的是（　　）。 A. 以移动加权平均为原则 B. 以收付实现制为原则 C. 纳税所得以权责发生制为原则 D. 以实地盘存制为原则 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税应纳税所得额的计算，一般以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。 24. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。 A. 15% B. 20% C. 10% D. 25% 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 25. 下列关于个人所得税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对在中国境内和境外取得所得的个人征收的一种税 B. 对一切商品征收 C. 只对企业征收 D. 只对在中国境内有住所的人征收 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-了解个人所得税的概念和计税依据 【解析】个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，包括居民个人和非居民个人。 26. 下列各项中，属于个人所得税自行申报纳税的情形是（　　）。 A. 由单位代扣代缴的工资 B. 小额偶然所得 C. 所有工资薪金所得 D. 取得综合所得需要办理汇算清缴的 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】取得综合所得需要办理汇算清缴、取得应税所得没有扣缴义务人等情形，纳税人应自行申报纳税。 27. 下列各项中，关于个人所得税综合所得预扣预缴中劳务报酬的表述，正确的是（　　）。 A. 不预扣 B. 预扣预缴时适用20%～40%的预扣率 C. 适用5%～35%预扣率 D. 适用3%～45%预扣率 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，适用20%、30%、40%三档预扣率。 28. 下列各项中，属于个人所得税偶然所得的是（　　）。 A. 工资薪金 B. 经营所得 C. 稿酬所得 D. 个人中奖、中彩取得的所得 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 29. 下列各项中，关于财产转让所得个人所得税的表述，正确的是（　　）。 A. 以收入全额为应纳税所得额 B. 以成本为应纳税所得额 C. 以评估价值为应纳税所得额 D. 以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 30. 下列各项中，关于个人所得税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 只有工资免税 B. 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金免征个人所得税 C. 所有奖金都征个人所得税 D. 所有奖金都免税 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】省级人民政府、国务院部委和军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。 31. 下列关于资源税纳税人（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 只有法人是资源税纳税人 B. 开采应税矿产品的个人也是资源税纳税人 C. 个人不是资源税纳税人 D. 只有国有企业是资源税纳税人 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税纳税人包括开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，个人开采也应缴纳资源税。 32. 下列各项中，关于城镇土地使用税的表述，正确的是（　　）。 A. 属于共享税 B. 收入归海关 C. 属于地方税，收入归地方政府 D. 属于中央税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税属于地方税，税收收入归地方政府所有。 33. 下列关于土地增值税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人应在转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地税务机关申报纳税 B. 在取得房地产时申报 C. 在次年申报 D. 没有申报要求 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人应在转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关申报纳税。 34. 土地增值税所适用的税率形式是（　　）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 四级超率累进税率 D. 超额累进税率 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，税率与增值率挂钩。 35. 关于个人房产的房产税处理，下列表述正确的是（　　）。 A. 名胜古迹所有房产都免税 B. 宗教寺庙所有房产都征税 C. 公园内的营业用房免税 D. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但其附设的营业用房应征税。 36. 下列关于房产税从租计征的表述，正确的是（　　）。 A. 从租计征是对出租房产按租金收入计征 B. 从租计征只适用于个人 C. 从租计征按房产余值计征 D. 从租计征按房产原值计征 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从租计征是对出租的房产，按租金收入计征房产税。 37. 下列关于房产税从价计征扣除比例的表述，正确的是（　　）。 A. 减除20%～40% B. 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算 C. 减除5%～10% D. 减除50% 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从价计征按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省级政府规定。 38. 下列关于房产税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 从价计征12%、从租计征1.2% B. 统一12% C. 统一1.2% D. 从价计征1.2%、从租计征12%、个人出租住房4% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税税率：从价计征按余值1.2%，从租计征按租金12%，个人出租住房按4%。 39. 下列关于车船税计税单位的表述，正确的是（　　）。 A. 所有车船按排量计征 B. 货车按辆计征 C. 乘用车按辆计征，货车按整备质量每吨计征 D. 乘用车按吨计征 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】乘用车、摩托车按辆计征，货车、挂车等按整备质量每吨计征，船舶按净吨位计征。 40. 下列关于车船税优惠（公共交通车船）的表述，正确的是（　　）。 A. 对符合规定的公共交通车船可以定期减征或免征车船税 B. 所有车船都征税 C. 所有公共车船都免税 D. 没有优惠规定 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】对符合规定的城市公共交通车船，可由省级政府给予定期减征或免征车船税优惠。 41. 下列关于印花税特征的表述，正确的是（　　）。 A. 印花税属于所得税 B. 印花税以凭证为载体，属于行为税 C. 印花税属于流转税 D. 印花税属于财产税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】印花税以书立、领受凭证的行为为征税对象，属于行为税。 42. 下列土地、房屋权属转移行为中，属于契税征税范围的是（　　）。 A. 土地使用权出租 B. 土地价值评估 C. 土地使用权转让 D. 土地抵押 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地使用权转让属于契税征税范围，土地使用权出租不属于。 43. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税的税率是（　　）。 A. 7% B. 1% C. 5% D. 3% 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1%。 44. 车辆购置税的纳税人是（　　）。 A. 在我国境内购置应税车辆的单位和个人 B. 车辆的维修企业 C. 车辆的生产厂家 D. 车辆的驾驶人 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。 45. 下列关于环境保护税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按排放口数量计征 B. 大气污染物、水污染物按污染物排放量折合的污染当量数计征 C. 按利润计征 D. 按企业规模计征 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税中，大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。 46. 下列关于纳税人义务的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人可自行决定是否纳税 B. 纳税人可隐瞒收入 C. 纳税人应依法如实申报纳税，不得偷税、抗税、骗税 D. 纳税人可拒绝缴税 【答案】C 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】如实申报、依法纳税是纳税人的基本义务，偷税、抗税、骗税均属违法行为。 47. 下列关于税务行政复议申请人的表述，正确的是（　　）。 A. 认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的纳税人、扣缴义务人，可以依法申请行政复议 B. 个人不能申请复议 C. 申请人只能是企业 D. 只有税务机关能申请复议 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议。 48. 下列关于纳税人申请退还多缴税款的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还 B. 多缴税款不退 C. 多缴税款转入下期 D. 由纳税人自行放弃 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可向税务机关要求退还。 49. 下列关于税收强制执行中“扣押、查封、拍卖”的表述，正确的是（　　）。 A. 扣押财产后不处理 B. 拍卖所得归税务机关 C. 查封财产不抵税 D. 税务机关依法拍卖、变卖所扣押、查封的财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】税务机关在采取强制执行措施时，可以依法拍卖、变卖所扣押、查封的纳税人财产，以所得抵缴税款、滞纳金和罚款。 50. 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款的，属于（　　）。 A. 抗税 B. 欠税 C. 骗税 D. 偷税（逃税） 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】偷税（逃税）是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，多列支出、不列或少列收入等手段不缴或少缴应纳税款的行为。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $