《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（三）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（三） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人称为（　　）。 A. 纳税人 B. 代征人 C. 扣缴义务人 D. 负税人 2. 税收制度构成要素中，体现课税对象的具体化、规定征税项目具体范围的是（　　）。 A. 税率 B. 纳税环节 C. 纳税人 D. 税目 3. 我国现行税收体系中，下列属于共享税的是（　　）。 A. 印花税 B. 个人所得税 C. 车船税 D. 房产税 4. 下列各项中，属于间接税的是（　　）。 A. 企业所得税 B. 房产税 C. 消费税 D. 个人所得税 5. 下列税种中，其税收收入主要归地方政府支配的是（　　）。 A. 关税 B. 海关代征的增值税 C. 消费税 D. 房产税 6. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于增值税纳税人分类的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人 B. 纳税人分为法人和自然人 C. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 D. 纳税人分为固定纳税人和流动纳税人 7. 根据新《增值税法》，将自产或委托加工的货物用于集体福利，应当（　　）。 A. 视同销售，缴纳增值税 B. 免征增值税 C. 不征增值税，作进项税额转出 D. 按消费税征收 8. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准相关表述，正确的是（　　）。 A. 小规模纳税人不能转为一般纳税人 B. 年应征增值税销售额超过规定标准的企业、单位和个体工商户，除另有规定外应当登记为一般纳税人 C. 一般纳税人一律适用3%征收率 D. 所有单位和个人都必须登记为一般纳税人 9. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中属于增值税征税范围中的“服务”的是（　　）。 A. 销售货物 B. 转让土地使用权 C. 加工修理修配劳务 D. 销售不动产 10. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于避孕药品和用具的增值税处理，正确的是（　　）。 A. 继续免征增值税 B. 加征增值税 C. 取消其增值税免税政策 D. 减半征收增值税 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人按次申报缴纳增值税的起征点为（　　）。 A. 每次（日）销售额2000元 B. 每次（日）销售额500元 C. 每次（日）销售额5000元 D. 每次（日）销售额1000元 12. 下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（　　）。 A. 用于赞助的由受赠方纳税 B. 纳税人将自产的应税消费品用于馈赠、赞助的，于移送使用时缴纳消费税 C. 用于馈赠的免纳消费税 D. 用于馈赠赞助的一律不征税 13. 下列各项中，属于消费税特征的是（　　）。 A. 税率统一固定 B. 对所有消费品普遍征收 C. 征收范围广泛、环节多 D. 征收范围具有选择性、环节具有单一性 14. 下列关于消费税纳税地点（生产销售）的表述，正确的是（　　）。 A. 生产销售应税消费品的一般在纳税人机构所在地或居住地申报缴纳 B. 一律在消费地缴纳 C. 一律在生产地缴纳 D. 一律在销售地缴纳 15. 下列消费品中，在缴纳增值税的同时还需缴纳消费税的是（　　）。 A. 竹制餐具 B. 塑料筷子 C. 金属餐具 D. 木制一次性筷子 16. 下列应税消费品中，从价定率征收消费税的是（　　）。 A. 黄酒 B. 小汽车 C. 成品油 D. 啤酒 17. 下列关于白酒消费税计税办法的表述，正确的是（　　）。 A. 只按销售额从价定率 B. 既按销售额从价定率，又按销售数量从量定额（复合计税） C. 只按销售数量从量定额 D. 只按利润计征 18. 下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（　　）。 A. 只在批发环节征税 B. 只在零售环节征税 C. 应税消费品在生产环节纳税后，流通环节一般不再重复征收消费税 D. 每个流通环节都征税 19. 下列商品中，属于消费税纳税范围的是（　　）。 A. 日用品 B. 普通烟花玩具 C. 电子鞭炮 D. 鞭炮、焰火 20. 下列各项中，属于非居民企业在中国境内设立机构、场所的是（　　）。 A. 营业机构、办事机构、管理机构等 B. 合伙企业 C. 个人独资企业 D. 在中国境外设立的分支机构 21. 下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（　　）。 A. 资本性支出 B. 罚金、罚款 C. 税收滞纳金 D. 成本、费用、税金、损失 22. 下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的是（　　）。 A. 以法人代表住所地为纳税地点 B. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 C. 以销售地为纳税地点 D. 以机构所在地为纳税地点 23. 符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率为（　　）。 A. 20% B. 10% C. 25% D. 15% 24. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的（　　）加计扣除。 A. 50% B. 75% C. 150% D. 100% 25. 下列关于个人所得税中“工资薪金所得”范围的表述，正确的是（　　）。 A. 包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 B. 只包括基本工资 C. 只包括奖金 D. 不包括津贴补贴 26. 下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（　　）。 A. 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等 B. 只有住房贷款一项 C. 没有专项附加扣除 D. 只有子女教育一项 27. 下列关于个人所得税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 按日计算 B. 按次单独缴纳且不汇算 C. 综合所得按纳税年度计算，于次年办理汇算清缴 D. 无需申报 28. 下列关于个人所得税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 所有所得都适用累进税率 B. 所有所得都适用比例税率 C. 综合所得和经营所得适用超额累进税率，其他所得适用比例税率 D. 所有所得税率统一 29. 下列各项个人所得项目，免征个人所得税的是（　　）。 A. 退休工资、离休工资 B. 在职员工工资 C. 兼职收入 D. 咨询费 30. 下列关于资源税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 统一固定比例税率 B. 全部定额税率 C. 实行幅度比例税率和定额税率 D. 全部超额累进税率 31. 城镇土地使用税实行（　　）税率。 A. 比例税率 B. 有幅度的定额税率 C. 累进税率 D. 超率累进税率 32. 下列关于土地增值税扣除项目（与转让房地产有关的税金）的表述，正确的是（　　）。 A. 包括增值税 B. 包括转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加等 C. 包括企业所得税 D. 不包括任何税金 33. 土地增值税的纳税人是（　　）。 A. 受让房地产的单位和个人 B. 出租房屋的单位 C. 所有房地产企业 D. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 34. 下列关于房产税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只在城市征收 B. 在农村征收 C. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 D. 在全国范围征收 35. 下列关于房产税从价计征的表述，正确的是（　　）。 A. 从价计征是对经营自用房产按房产余值计征 B. 从价计征按市价计征 C. 从价计征按租金计征 D. 从价计征按原值计征 36. 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 B. 自竣工当年缴纳 C. 自签订合同当月缴纳 D. 自入住之日起缴纳 37. 下列关于房产税征收方式的表述，正确的是（　　）。 A. 按次征收 B. 房产税按年征收、分期缴纳 C. 按月征收且不累计 D. 一次性缴清 38. 下列关于车船税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 按季缴纳 B. 车船税按年申报缴纳 C. 按月缴纳 D. 按次缴纳 39. 下列关于车船税中“挂车”计税的表述，正确的是（　　）。 A. 挂车免税 B. 挂车按辆征收 C. 挂车全额征收 D. 挂车按整备质量每吨减半征收车船税 40. 下列关于印花税中“技术合同”计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按件贴花 B. 以合同份数为计税依据 C. 以合同所载金额为计税依据 D. 免税 41. 关于契税的含义，下列表述正确的是（　　）。 A. 契税属于财产税中的行为税性质，由承受方缴纳 B. 属于所得税 C. 由转让方缴纳 D. 属于流转税 42. 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率是（　　）。 A. 3% B. 1% C. 5% D. 7% 43. 下列关于教育费附加的表述，正确的是（　　）。 A. 单独征收 B. 在次年征收 C. 教育费附加随增值税、消费税同时征收 D. 与增值税无关 44. 下列有关车辆购置税减免税规定的表述，正确的是（　　）。 A. 没有优惠 B. 设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税 C. 所有车辆都免税 D. 所有专用作业车都征税 45. 下列关于环境保护税中“应税水污染物”的表述，正确的是（　　）。 A. 水污染物不征税 B. 所有排水都征税 C. 直接向环境排放应税水污染物应缴纳环境保护税 D. 向依法设立的污水处理场所排放不征税 46. 下列各项中，属于纳税人法定义务的是（　　）。 A. 依法接受税务机关的检查 B. 申请延期缴纳税款 C. 提起行政诉讼 D. 申请减免税 47. 下列关于税务行政处罚的表述，正确的是（　　）。 A. 税务机关无权处罚 B. 税务机关对纳税人违反税收征收管理秩序的行为，可依法给予行政处罚 C. 行政处罚与法律救济无关 D. 处罚只能由法院作出 48. 下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人逾期未缴纳税款，经责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，税务机关可依法采取强制执行措施 B. 税务机关可直接没收财产 C. 强制执行不需限期 D. 只能罚款不能强制 49. 下列关于税收法律责任中“扣缴义务人不缴少缴已扣税款”的表述，正确的是（　　）。 A. 不构成偷税 B. 扣缴义务人已扣税款但不缴或少缴的，按偷税论处 C. 只补缴不处罚 D. 由纳税人承担 50. 下列关于税务行政复议的表述，正确的是（　　）。 A. 复议和诉讼只能二选一且不可转化 B. 复议后不能再诉讼 C. 复议决定是终局决定 D. 纳税人申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（三） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人称为（　　）。 A. 纳税人 B. 代征人 C. 扣缴义务人 D. 负税人 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税收制度的基本要素之一。 2. 税收制度构成要素中，体现课税对象的具体化、规定征税项目具体范围的是（　　）。 A. 税率 B. 纳税环节 C. 纳税人 D. 税目 【答案】D 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税目是课税对象的具体化，反映征税的具体范围，如消费税税目中包括烟、酒、高档化妆品等。 3. 我国现行税收体系中，下列属于共享税的是（　　）。 A. 印花税 B. 个人所得税 C. 车船税 D. 房产税 【答案】B 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等属于中央与地方共享税。 4. 下列各项中，属于间接税的是（　　）。 A. 企业所得税 B. 房产税 C. 消费税 D. 个人所得税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】间接税是指税负可以通过价格转嫁给他人的税种，增值税、消费税属于间接税。 5. 下列税种中，其税收收入主要归地方政府支配的是（　　）。 A. 关税 B. 海关代征的增值税 C. 消费税 D. 房产税 【答案】D 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】房产税、城镇土地使用税、车船税等属于地方税，收入归地方政府。 6. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于增值税纳税人分类的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人 B. 纳税人分为法人和自然人 C. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 D. 纳税人分为固定纳税人和流动纳税人 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，二者在计税方法、税率适用上有所不同。 7. 根据新《增值税法》，将自产或委托加工的货物用于集体福利，应当（　　）。 A. 视同销售，缴纳增值税 B. 免征增值税 C. 不征增值税，作进项税额转出 D. 按消费税征收 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费，属于新《增值税法》规定的视同销售情形，应缴纳增值税。 8. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准相关表述，正确的是（　　）。 A. 小规模纳税人不能转为一般纳税人 B. 年应征增值税销售额超过规定标准的企业、单位和个体工商户，除另有规定外应当登记为一般纳税人 C. 一般纳税人一律适用3%征收率 D. 所有单位和个人都必须登记为一般纳税人 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】年应征增值税销售额超过规定标准的企业、单位和个体工商户应当登记为一般纳税人；自然人（其他个人）即使销售额超过标准，也不办理一般纳税人登记。 9. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中属于增值税征税范围中的“服务”的是（　　）。 A. 销售货物 B. 转让土地使用权 C. 加工修理修配劳务 D. 销售不动产 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》将原加工修理修配劳务归入“服务”大类。 10. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于避孕药品和用具的增值税处理，正确的是（　　）。 A. 继续免征增值税 B. 加征增值税 C. 取消其增值税免税政策 D. 减半征收增值税 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》取消了避孕药品和用具的增值税免税政策。 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人按次申报缴纳增值税的起征点为（　　）。 A. 每次（日）销售额2000元 B. 每次（日）销售额500元 C. 每次（日）销售额5000元 D. 每次（日）销售额1000元 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》规定，小规模纳税人按次申报的起征点为每次（日）销售额1000元。 12. 下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（　　）。 A. 用于赞助的由受赠方纳税 B. 纳税人将自产的应税消费品用于馈赠、赞助的，于移送使用时缴纳消费税 C. 用于馈赠的免纳消费税 D. 用于馈赠赞助的一律不征税 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】纳税人自产的应税消费品用于馈赠、赞助、职工福利等非生产用途的，应于移送使用时缴纳消费税。 13. 下列各项中，属于消费税特征的是（　　）。 A. 税率统一固定 B. 对所有消费品普遍征收 C. 征收范围广泛、环节多 D. 征收范围具有选择性、环节具有单一性 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税的征收范围具有选择性，只对特定消费品征收；征收环节具有单一性，主要在特定环节征收。 14. 下列关于消费税纳税地点（生产销售）的表述，正确的是（　　）。 A. 生产销售应税消费品的一般在纳税人机构所在地或居住地申报缴纳 B. 一律在消费地缴纳 C. 一律在生产地缴纳 D. 一律在销售地缴纳 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】纳税人销售自产的应税消费品，一般向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。 15. 下列消费品中，在缴纳增值税的同时还需缴纳消费税的是（　　）。 A. 竹制餐具 B. 塑料筷子 C. 金属餐具 D. 木制一次性筷子 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】木制一次性筷子属于消费税征税范围。 16. 下列应税消费品中，从价定率征收消费税的是（　　）。 A. 黄酒 B. 小汽车 C. 成品油 D. 啤酒 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】小汽车实行从价定率征收；黄酒、啤酒、成品油实行从量定额征收。 17. 下列关于白酒消费税计税办法的表述，正确的是（　　）。 A. 只按销售额从价定率 B. 既按销售额从价定率，又按销售数量从量定额（复合计税） C. 只按销售数量从量定额 D. 只按利润计征 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】白酒实行复合计税办法，既按不含增值税销售额从价定率，又按销售数量从量定额计征消费税。 18. 下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（　　）。 A. 只在批发环节征税 B. 只在零售环节征税 C. 应税消费品在生产环节纳税后，流通环节一般不再重复征收消费税 D. 每个流通环节都征税 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税在单一环节（主要是生产、进口环节）征收，流通环节不再重复征收。 19. 下列商品中，属于消费税纳税范围的是（　　）。 A. 日用品 B. 普通烟花玩具 C. 电子鞭炮 D. 鞭炮、焰火 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】鞭炮、焰火属于消费税征税范围。 20. 下列各项中，属于非居民企业在中国境内设立机构、场所的是（　　）。 A. 营业机构、办事机构、管理机构等 B. 合伙企业 C. 个人独资企业 D. 在中国境外设立的分支机构 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】非居民企业在中国境内设立的机构、场所，包括管理机构、营业机构、办事机构，以及提供劳务的场所等。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。 21. 下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（　　）。 A. 资本性支出 B. 罚金、罚款 C. 税收滞纳金 D. 成本、费用、税金、损失 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失；资本性支出、税收滞纳金、罚金罚款等不得扣除。 22. 下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的是（　　）。 A. 以法人代表住所地为纳税地点 B. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 C. 以销售地为纳税地点 D. 以机构所在地为纳税地点 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 23. 符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率为（　　）。 A. 20% B. 10% C. 25% D. 15% 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 24. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的（　　）加计扣除。 A. 50% B. 75% C. 150% D. 100% 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业安置残疾人员的，在据实扣除残疾职工工资的基础上，可按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 25. 下列关于个人所得税中“工资薪金所得”范围的表述，正确的是（　　）。 A. 包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 B. 只包括基本工资 C. 只包括奖金 D. 不包括津贴补贴 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】工资薪金所得包括个人因任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。 26. 下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（　　）。 A. 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等 B. 只有住房贷款一项 C. 没有专项附加扣除 D. 只有子女教育一项 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。 27. 下列关于个人所得税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 按日计算 B. 按次单独缴纳且不汇算 C. 综合所得按纳税年度计算，于次年办理汇算清缴 D. 无需申报 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人综合所得按纳税年度计算，次年进行汇算清缴。 28. 下列关于个人所得税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 所有所得都适用累进税率 B. 所有所得都适用比例税率 C. 综合所得和经营所得适用超额累进税率，其他所得适用比例税率 D. 所有所得税率统一 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】综合所得适用3%～45%超额累进税率，经营所得适用5%～35%超额累进税率，利息股息红利所得等适用20%比例税率。 29. 下列各项个人所得项目，免征个人所得税的是（　　）。 A. 退休工资、离休工资 B. 在职员工工资 C. 兼职收入 D. 咨询费 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资等免征个人所得税。 30. 下列关于资源税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 统一固定比例税率 B. 全部定额税率 C. 实行幅度比例税率和定额税率 D. 全部超额累进税率 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税实行地区差别幅度税率，包括幅度比例税率和定额税率。 31. 城镇土地使用税实行（　　）税率。 A. 比例税率 B. 有幅度的定额税率 C. 累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税实行按土地面积计算的有幅度定额税率，税额按平方米计算。 32. 下列关于土地增值税扣除项目（与转让房地产有关的税金）的表述，正确的是（　　）。 A. 包括增值税 B. 包括转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加等 C. 包括企业所得税 D. 不包括任何税金 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】与转让房地产有关的税金扣除中，包括城建税、教育费附加等，但不包括增值税。 33. 土地增值税的纳税人是（　　）。 A. 受让房地产的单位和个人 B. 出租房屋的单位 C. 所有房地产企业 D. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税的纳税人是转让房地产并取得收入的单位和个人。 34. 下列关于房产税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只在城市征收 B. 在农村征收 C. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 D. 在全国范围征收 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收。 35. 下列关于房产税从价计征的表述，正确的是（　　）。 A. 从价计征是对经营自用房产按房产余值计征 B. 从价计征按市价计征 C. 从价计征按租金计征 D. 从价计征按原值计征 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从价计征是对经营自用的房产，按房产原值减除一定比例后的余值计征。 36. 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 B. 自竣工当年缴纳 C. 自签订合同当月缴纳 D. 自入住之日起缴纳 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。 37. 下列关于房产税征收方式的表述，正确的是（　　）。 A. 按次征收 B. 房产税按年征收、分期缴纳 C. 按月征收且不累计 D. 一次性缴清 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税实行按年征收、分期缴纳的征收办法。 38. 下列关于车船税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 按季缴纳 B. 车船税按年申报缴纳 C. 按月缴纳 D. 按次缴纳 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税实行按年申报缴纳。 39. 下列关于车船税中“挂车”计税的表述，正确的是（　　）。 A. 挂车免税 B. 挂车按辆征收 C. 挂车全额征收 D. 挂车按整备质量每吨减半征收车船税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】挂车按整备质量每吨减半征收车船税。 40. 下列关于印花税中“技术合同”计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按件贴花 B. 以合同份数为计税依据 C. 以合同所载金额为计税依据 D. 免税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】技术合同以合同所载价款、报酬或使用费金额为印花税计税依据。 41. 关于契税的含义，下列表述正确的是（　　）。 A. 契税属于财产税中的行为税性质，由承受方缴纳 B. 属于所得税 C. 由转让方缴纳 D. 属于流转税 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】契税在权属转移时向承受方征收，具有财产税和行为税的性质。 42. 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率是（　　）。 A. 3% B. 1% C. 5% D. 7% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。 43. 下列关于教育费附加的表述，正确的是（　　）。 A. 单独征收 B. 在次年征收 C. 教育费附加随增值税、消费税同时征收 D. 与增值税无关 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率 【解析】教育费附加随增值税、消费税同时征收。 44. 下列有关车辆购置税减免税规定的表述，正确的是（　　）。 A. 没有优惠 B. 设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税 C. 所有车辆都免税 D. 所有专用作业车都征税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。 45. 下列关于环境保护税中“应税水污染物”的表述，正确的是（　　）。 A. 水污染物不征税 B. 所有排水都征税 C. 直接向环境排放应税水污染物应缴纳环境保护税 D. 向依法设立的污水处理场所排放不征税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放，不缴纳环境保护税。 46. 下列各项中，属于纳税人法定义务的是（　　）。 A. 依法接受税务机关的检查 B. 申请延期缴纳税款 C. 提起行政诉讼 D. 申请减免税 【答案】A 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人应依法接受税务机关的税务检查，如实反映情况、提供有关资料，这是纳税人的义务。 47. 下列关于税务行政处罚的表述，正确的是（　　）。 A. 税务机关无权处罚 B. 税务机关对纳税人违反税收征收管理秩序的行为，可依法给予行政处罚 C. 行政处罚与法律救济无关 D. 处罚只能由法院作出 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】税务机关对纳税人违反税收征收管理秩序的行为，可依法给予警告、罚款等行政处罚。 48. 下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人逾期未缴纳税款，经责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，税务机关可依法采取强制执行措施 B. 税务机关可直接没收财产 C. 强制执行不需限期 D. 只能罚款不能强制 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款，经责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，税务机关可采取书面通知银行扣缴、扣押查封拍卖财产等强制执行措施。 49. 下列关于税收法律责任中“扣缴义务人不缴少缴已扣税款”的表述，正确的是（　　）。 A. 不构成偷税 B. 扣缴义务人已扣税款但不缴或少缴的，按偷税论处 C. 只补缴不处罚 D. 由纳税人承担 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】扣缴义务人采取伪造、变造等手段不缴或少缴已扣、已收税款的，依照偷税的规定处罚。 50. 下列关于税务行政复议的表述，正确的是（　　）。 A. 复议和诉讼只能二选一且不可转化 B. 复议后不能再诉讼 C. 复议决定是终局决定 D. 纳税人申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人对税务行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $