《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（七）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（七） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收制度中，规定纳税人缴纳税款具体期限的要素是（　　）。 A. 课税对象 B. 纳税环节 C. 纳税期限 D. 违章处理 【答案】C 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】纳税期限是纳税人缴纳税款的具体时间界限，是税收制度构成要素之一。 2. 税收法律关系中，国家税务机关享有（　　）。 A. 依法征税、税务检查、采取税收保全和强制执行措施等权利 B. 代替纳税人进行生产经营的权利 C. 无偿占有纳税人全部财产的权利 D. 随意确定税率和征收范围的权利 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税务机关依法享有征税权、税务管理权、税务检查权，以及税收保全和强制执行等权力。 3. 下列各项中，按税收与价格的关系分类，属于价外税的是（　　）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 增值税 D. 消费税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】按税收与价格的关系，税收分为价内税和价外税。增值税是典型的价外税，消费税属于价内税。 4. 下列税种中，属于直接税的是（　　）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 城市维护建设税 D. 房产税 【答案】D 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】房产税由产权所有人直接负担，税负不能转嫁，属于直接税。 5. 根据新《增值税法》，小规模纳税人适用简易计税方法，其征收率为（　　）。 A. 5% B. 1% C. 3% D. 6% 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》统一将简易计税方法的征收率规定为3%，取消了原部分5%征收率项目。 6. 根据新《增值税法》及其实施条例，混合销售按照（　　）适用税率。 A. 交易的业务实质判定，按主要业务适用税率 B. 按照企业的主业归属确定税率 C. 一律按销售货物适用税率 D. 一律按销售服务适用税率 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，混合销售不再机械套用企业“主业”标准，而是按交易的业务实质判定，按主要业务适用税率。 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这种计税方法称为（　　）。 A. 购进扣税法 B. 销售扣税法 C. 比例扣税法 D. 实耗扣税法 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】增值税一般纳税人采用购进扣税法，即以当期销项税额减去当期进项税额计算应纳税额。 8. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，属于增值税免税项目的是（　　）。 A. 进口的高档手表 B. 直接用于科学研究的进口仪器设备 C. 一般贸易进口的化妆品 D. 进口的烟酒 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备属于增值税免税项目。 9. 下列关于消费税与增值税关系的表述，正确的是（　　）。 A. 两者都是流转税，计税依据均为不含增值税的销售额 B. 对同一消费品只征收其中一种税 C. 消费税是价外税、增值税是价内税 D. 两者计税依据完全不同 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税与增值税都是流转税，从价计征时两者的计税依据均为不含增值税的销售额，但消费税是价内税、增值税是价外税。 10. 消费税从价定率计征时，其计税公式为（　　）。 A. 应纳税额=销售数量×比例税率 B. 应纳税额=销售数量×定额税率 C. 应纳税额=销售额×定额税率 D. 应纳税额=销售额×比例税率 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】从价定率计征消费税，应纳税额=销售额×比例税率；从量定额计征为应纳税额=销售数量×定额税率。 11. 下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 为销售完成的当天 B. 为生产完成的当天 C. 自产自用应税消费品，为移送使用的当天 D. 为年度终了的当天 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天。 12. 下列各项中，关于消费税委托加工环节的表述，正确的是（　　）。 A. 免征消费税 B. 由消费者缴纳 C. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税 D. 由委托方自行申报缴纳 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 13. 下列各项中，应征收消费税的是（　　）。 A. 鞭炮、焰火 B. 礼花筒 C. 电子鞭炮 D. 普通玩具 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】鞭炮、焰火属于消费税征税范围。 14. 纳税人将自产的应税消费品用于对外投资、抵偿债务的，其消费税处理是（　　）。 A. 按成本价缴纳消费税 B. 由接受方缴纳消费税 C. 于移送使用时按同类应税消费品最高销售价格计算缴纳消费税 D. 免征消费税 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于投资入股、抵偿债务的，按同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。 15. 下列关于小汽车消费税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 小汽车实行复合计税 B. 小汽车实行从量定额征收 C. 小汽车免征消费税 D. 小汽车实行从价定率征收 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】小汽车（乘用车、中轻型商用客车）实行从价定率计征消费税。 16. 下列关于消费税征税范围中的“贵重首饰及珠宝玉石”征收环节，正确的是（　　）。 A. 所有贵重首饰都在生产环节征收 B. 所有贵重首饰都免征消费税 C. 金银首饰、铂金首饰在零售环节征收，其余在进口、生产环节征收 D. 所有贵重首饰都在零售环节征收 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石饰品在零售环节征收，其他贵重首饰及珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收。 17. 下列关于企业所得税纳税人判定标准的表述，正确的是（　　）。 A. 只在中国境内经营的企业才是居民企业 B. 只在境内注册的企业才是居民企业 C. 外国企业一律是非居民企业 D. 依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 18. 企业以预收款方式销售货物，其企业所得税收入的确认时间为（　　）。 A. 收到预收款时 B. 签订合同时 C. 货物验收合格后 D. 发出商品时 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现。 19. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例是（　　）。 A. 不超过年度利润总额12%的部分准予扣除 B. 15% C. 20% D. 5% 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 20. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。 A. 销售货物收入 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 租金收入 D. 提供劳务收入 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 21. 符合条件的小型微利企业，其企业所得税的实际优惠是（　　）。 A. 免征企业所得税 B. 减按20%的税率征收 C. 减按15%的税率征收 D. 减按10%的税率征收 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 22. 下列各项中，关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述，正确的是（　　）。 A. 居民个人取得综合所得需要汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理 B. 在次年1月底前办理 C. 在当年年底前办理 D. 不需要汇算清缴 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人取得综合所得需要汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。 23. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　　）天的个人，构成居民个人。 A. 183 B. 270 C. 365 D. 90 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。 24. 居民个人综合所得适用的税率是（　　）。 A. 5%～35%的累进税率 B. 20%比例税率 C. 25%比例税率 D. 3%～45%的七级超额累进税率 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 25. 下列各项中，关于个人所得税稿酬所得收入额计算的表述，正确的是（　　）。 A. 以收入的80%计入 B. 以收入减费用后的50%计入 C. 以收入全额计入 D. 以收入减除费用后的70%计入收入额 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】稿酬所得以收入减除费用后的70%计入收入额。 26. 下列各项中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B. 企业发放的津贴 C. 单位发放的交通补贴 D. 个人的稿酬 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】按照国家统一规定发给的补贴、津贴（如特殊津贴、院士津贴等）免征个人所得税。 27. 下列关于资源税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对销售所有商品的单位征收的一种税 B. 对提供劳务征收的一种税 C. 对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税 D. 对进口货物征收的一种税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。 28. 下列关于城镇土地使用税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 一次性缴清 B. 实行按年计算、分期缴纳 C. 按月缴纳且不累计 D. 按次缴纳 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法。 29. 下列关于土地增值税加计扣除的表述，正确的是（　　）。 A. 加计扣除10% B. 从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权和开发成本之和加计扣除20% C. 加计扣除50% D. 不能加计扣除 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%扣除。 30. 下列关于土地增值税计算（普通标准住宅）的表述，正确的是（　　）。 A. 减半征收 B. 一律征税 C. 一律免税 D. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 31. 下列关于土地增值税扣除项目金额的表述，正确的是（　　）。 A. 不得扣除 B. 房地产开发费用按土地价款和开发成本之和的一定比例计算扣除 C. 按收入的一定比例扣除 D. 据实全额扣除 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房地产开发费用（期间费用）不是据实全额扣除，而是按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的一定比例计算扣除。 32. 下列关于房产税中“房产余值”的表述，正确的是（　　）。 A. 房产余值=房产原值×扣除比例 B. 房产余值=租金收入 C. 房产余值=房产原值 D. 房产余值=房产原值×（1-扣除比例） 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产余值为房产原值一次性减除法定扣除比例后的价值，即房产原值×（1-10%～30%）。 33. 下列关于房产税纳税人（产权未确定）的表述，正确的是（　　）。 A. 由税务机关缴纳 B. 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳 C. 免征房产税 D. 无人缴纳 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】产权未确定及租典纠纷未解决的，房产税由代管人或使用人缴纳。 34. 下列关于房产税计税依据确定的表述，正确的是（　　）。 A. 房产出租的以租金收入为计税依据，自用的以房产余值为计税依据 B. 一律以余值为计税依据 C. 由纳税人自行选择 D. 一律以租金为计税依据 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税计税依据：自用房产以房产余值为计税依据，出租房产以租金收入为计税依据。 35. 下列关于房产税（无租使用）的表述，正确的是（　　）。 A. 由承租人缴纳 B. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房产税 C. 由房产管理部门缴纳 D. 免征房产税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 36. 下列关于车船税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括小汽车 B. 只包括船舶 C. 只包括摩托车 D. 包括乘用车、商用车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、船舶等 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税征税范围包括乘用车、商用车（客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、船舶等。 37. 下列关于车船税纳税人（所有人或管理人）的表述，正确的是（　　）。 A. 车管部门 B. 驾驶人 C. 车船的所有人或者管理人是车船税纳税人 D. 保险公司 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税由车船的所有人或者管理人缴纳。 38. 印花税的纳税人是（　　）。 A. 所有个人 B. 在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人 C. 所有企业 D. 公证机关 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。 39. 下列关于契税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 为办理权属登记的当天 B. 为实际入住的当天 C. 为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 D. 为缴清房款的当天 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有转移权属性质凭证的当天。 40. 下列关于契税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 在次年申报 B. 在权属登记后申报 C. 无申报要求 D. 纳税人应在纳税义务发生之日起10日内向土地、房屋所在地税务机关申报纳税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人应在纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 41. 下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 一律不退税 B. 对因减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税 C. 城建税不可退 D. 只退增值税不退城建税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】对因减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税。 42. 现行教育费附加的征收比例为（　　）。 A. 3% B. 5% C. 7% D. 2% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率 【解析】教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，征收比率为3%。 43. 下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有车辆都免税 B. 所有车辆都征税 C. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税 D. 只有国产车免税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆免征车辆购置税。 44. 下列关于车辆购置税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税 B. 对生产车辆的厂家征收 C. 对使用车辆的驾驶人征收 D. 对销售车辆的经销商征收 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。 45. 下列关于环境保护税计税依据（固体废物）的表述，正确的是（　　）。 A. 按数量折合当量计征 B. 按固体废物的排放量计征 C. 按固体废物价值计征 D. 按面积计征 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税中，固体废物按排放量计征，噪声按超标分贝数计征。 46. 下列各项中，属于纳税人应履行的义务的是（　　）。 A. 申请延期申报 B. 检举违法行为 C. 申请税收优惠 D. 依法设置账簿、正确核算 【答案】D 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】依法设置账簿、保管凭证、正确进行会计核算和纳税申报是纳税人的义务。 47. 下列关于税收法律责任中“扣缴义务人”的表述，正确的是（　　）。 A. 扣缴义务人可自行扣留税款 B. 扣缴义务人不承担任何义务 C. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款一定比例的罚款 D. 扣缴义务人无需担责 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 48. 下列关于税务人员违法行为的法律责任的表述，正确的是（　　）。 A. 税务人员违法行为不受追究 B. 税务人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的，应依法承担法律责任 C. 税务人员不承担法律责任 D. 税务人员可任意征税 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】税务机关工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为，应依法给予行政处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。 49. 下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（　　）。 A. 滞纳金按日加收，比例一般为滞纳税款的万分之五 B. 滞纳金按次加收 C. 滞纳金按年加收 D. 滞纳金不随税款征收 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 50. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关责令限期改正，可以处（　　）的罚款。 A. 1万元以上 B. 2000元以下 C. 5万元以上 D. 2000元以上1万元以下 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人未按规定设置、保管账簿或凭证的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下的罚款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（七） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收制度中，规定纳税人缴纳税款具体期限的要素是（　　）。 A. 课税对象 B. 纳税环节 C. 纳税期限 D. 违章处理 2. 税收法律关系中，国家税务机关享有（　　）。 A. 依法征税、税务检查、采取税收保全和强制执行措施等权利 B. 代替纳税人进行生产经营的权利 C. 无偿占有纳税人全部财产的权利 D. 随意确定税率和征收范围的权利 3. 下列各项中，按税收与价格的关系分类，属于价外税的是（　　）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 增值税 D. 消费税 4. 下列税种中，属于直接税的是（　　）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 城市维护建设税 D. 房产税 5. 根据新《增值税法》，小规模纳税人适用简易计税方法，其征收率为（　　）。 A. 5% B. 1% C. 3% D. 6% 6. 根据新《增值税法》及其实施条例，混合销售按照（　　）适用税率。 A. 交易的业务实质判定，按主要业务适用税率 B. 按照企业的主业归属确定税率 C. 一律按销售货物适用税率 D. 一律按销售服务适用税率 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这种计税方法称为（　　）。 A. 购进扣税法 B. 销售扣税法 C. 比例扣税法 D. 实耗扣税法 8. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，属于增值税免税项目的是（　　）。 A. 进口的高档手表 B. 直接用于科学研究的进口仪器设备 C. 一般贸易进口的化妆品 D. 进口的烟酒 9. 下列关于消费税与增值税关系的表述，正确的是（　　）。 A. 两者都是流转税，计税依据均为不含增值税的销售额 B. 对同一消费品只征收其中一种税 C. 消费税是价外税、增值税是价内税 D. 两者计税依据完全不同 10. 消费税从价定率计征时，其计税公式为（　　）。 A. 应纳税额=销售数量×比例税率 B. 应纳税额=销售数量×定额税率 C. 应纳税额=销售额×定额税率 D. 应纳税额=销售额×比例税率 11. 下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 为销售完成的当天 B. 为生产完成的当天 C. 自产自用应税消费品，为移送使用的当天 D. 为年度终了的当天 12. 下列各项中，关于消费税委托加工环节的表述，正确的是（　　）。 A. 免征消费税 B. 由消费者缴纳 C. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税 D. 由委托方自行申报缴纳 13. 下列各项中，应征收消费税的是（　　）。 A. 鞭炮、焰火 B. 礼花筒 C. 电子鞭炮 D. 普通玩具 14. 纳税人将自产的应税消费品用于对外投资、抵偿债务的，其消费税处理是（　　）。 A. 按成本价缴纳消费税 B. 由接受方缴纳消费税 C. 于移送使用时按同类应税消费品最高销售价格计算缴纳消费税 D. 免征消费税 15. 下列关于小汽车消费税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 小汽车实行复合计税 B. 小汽车实行从量定额征收 C. 小汽车免征消费税 D. 小汽车实行从价定率征收 16. 下列关于消费税征税范围中的“贵重首饰及珠宝玉石”征收环节，正确的是（　　）。 A. 所有贵重首饰都在生产环节征收 B. 所有贵重首饰都免征消费税 C. 金银首饰、铂金首饰在零售环节征收，其余在进口、生产环节征收 D. 所有贵重首饰都在零售环节征收 17. 下列关于企业所得税纳税人判定标准的表述，正确的是（　　）。 A. 只在中国境内经营的企业才是居民企业 B. 只在境内注册的企业才是居民企业 C. 外国企业一律是非居民企业 D. 依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业 18. 企业以预收款方式销售货物，其企业所得税收入的确认时间为（　　）。 A. 收到预收款时 B. 签订合同时 C. 货物验收合格后 D. 发出商品时 19. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例是（　　）。 A. 不超过年度利润总额12%的部分准予扣除 B. 15% C. 20% D. 5% 20. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。 A. 销售货物收入 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 租金收入 D. 提供劳务收入 21. 符合条件的小型微利企业，其企业所得税的实际优惠是（　　）。 A. 免征企业所得税 B. 减按20%的税率征收 C. 减按15%的税率征收 D. 减按10%的税率征收 22. 下列各项中，关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述，正确的是（　　）。 A. 居民个人取得综合所得需要汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理 B. 在次年1月底前办理 C. 在当年年底前办理 D. 不需要汇算清缴 23. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　　）天的个人，构成居民个人。 A. 183 B. 270 C. 365 D. 90 24. 居民个人综合所得适用的税率是（　　）。 A. 5%～35%的累进税率 B. 20%比例税率 C. 25%比例税率 D. 3%～45%的七级超额累进税率 25. 下列各项中，关于个人所得税稿酬所得收入额计算的表述，正确的是（　　）。 A. 以收入的80%计入 B. 以收入减费用后的50%计入 C. 以收入全额计入 D. 以收入减除费用后的70%计入收入额 26. 下列各项中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B. 企业发放的津贴 C. 单位发放的交通补贴 D. 个人的稿酬 27. 下列关于资源税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对销售所有商品的单位征收的一种税 B. 对提供劳务征收的一种税 C. 对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税 D. 对进口货物征收的一种税 28. 下列关于城镇土地使用税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 一次性缴清 B. 实行按年计算、分期缴纳 C. 按月缴纳且不累计 D. 按次缴纳 29. 下列关于土地增值税加计扣除的表述，正确的是（　　）。 A. 加计扣除10% B. 从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权和开发成本之和加计扣除20% C. 加计扣除50% D. 不能加计扣除 30. 下列关于土地增值税计算（普通标准住宅）的表述，正确的是（　　）。 A. 减半征收 B. 一律征税 C. 一律免税 D. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 31. 下列关于土地增值税扣除项目金额的表述，正确的是（　　）。 A. 不得扣除 B. 房地产开发费用按土地价款和开发成本之和的一定比例计算扣除 C. 按收入的一定比例扣除 D. 据实全额扣除 32. 下列关于房产税中“房产余值”的表述，正确的是（　　）。 A. 房产余值=房产原值×扣除比例 B. 房产余值=租金收入 C. 房产余值=房产原值 D. 房产余值=房产原值×（1-扣除比例） 33. 下列关于房产税纳税人（产权未确定）的表述，正确的是（　　）。 A. 由税务机关缴纳 B. 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳 C. 免征房产税 D. 无人缴纳 34. 下列关于房产税计税依据确定的表述，正确的是（　　）。 A. 房产出租的以租金收入为计税依据，自用的以房产余值为计税依据 B. 一律以余值为计税依据 C. 由纳税人自行选择 D. 一律以租金为计税依据 35. 下列关于房产税（无租使用）的表述，正确的是（　　）。 A. 由承租人缴纳 B. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房产税 C. 由房产管理部门缴纳 D. 免征房产税 36. 下列关于车船税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括小汽车 B. 只包括船舶 C. 只包括摩托车 D. 包括乘用车、商用车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、船舶等 37. 下列关于车船税纳税人（所有人或管理人）的表述，正确的是（　　）。 A. 车管部门 B. 驾驶人 C. 车船的所有人或者管理人是车船税纳税人 D. 保险公司 38. 印花税的纳税人是（　　）。 A. 所有个人 B. 在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人 C. 所有企业 D. 公证机关 39. 下列关于契税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 为办理权属登记的当天 B. 为实际入住的当天 C. 为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 D. 为缴清房款的当天 40. 下列关于契税征收管理的表述，正确的是（　　）。 A. 在次年申报 B. 在权属登记后申报 C. 无申报要求 D. 纳税人应在纳税义务发生之日起10日内向土地、房屋所在地税务机关申报纳税 41. 下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 一律不退税 B. 对因减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税 C. 城建税不可退 D. 只退增值税不退城建税 42. 现行教育费附加的征收比例为（　　）。 A. 3% B. 5% C. 7% D. 2% 43. 下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有车辆都免税 B. 所有车辆都征税 C. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税 D. 只有国产车免税 44. 下列关于车辆购置税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税 B. 对生产车辆的厂家征收 C. 对使用车辆的驾驶人征收 D. 对销售车辆的经销商征收 45. 下列关于环境保护税计税依据（固体废物）的表述，正确的是（　　）。 A. 按数量折合当量计征 B. 按固体废物的排放量计征 C. 按固体废物价值计征 D. 按面积计征 46. 下列各项中，属于纳税人应履行的义务的是（　　）。 A. 申请延期申报 B. 检举违法行为 C. 申请税收优惠 D. 依法设置账簿、正确核算 47. 下列关于税收法律责任中“扣缴义务人”的表述，正确的是（　　）。 A. 扣缴义务人可自行扣留税款 B. 扣缴义务人不承担任何义务 C. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款一定比例的罚款 D. 扣缴义务人无需担责 48. 下列关于税务人员违法行为的法律责任的表述，正确的是（　　）。 A. 税务人员违法行为不受追究 B. 税务人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的，应依法承担法律责任 C. 税务人员不承担法律责任 D. 税务人员可任意征税 49. 下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（　　）。 A. 滞纳金按日加收，比例一般为滞纳税款的万分之五 B. 滞纳金按次加收 C. 滞纳金按年加收 D. 滞纳金不随税款征收 50. 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关责令限期改正，可以处（　　）的罚款。 A. 1万元以上 B. 2000元以下 C. 5万元以上 D. 2000元以上1万元以下 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $