《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（六）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（六） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列关于税收特征的表述，正确的是（　　）。 A. 税收具有强制性、无偿性和固定性 B. 税收具有有偿性、强制性和固定性 C. 税收具有自愿性、无偿性和固定性 D. 税收具有强制性、有偿性和随意性 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税收的概念、特征及职能 【解析】税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。 2. 下列各项中，属于税收制度基本构成要素的是（　　）。 A. 存货计价 B. 会计期间 C. 纳税环节 D. 折旧方法 【答案】C 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税收制度的构成要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理等。 3. 下列各项中，属于我国税收制度中税收征收管理制度组成部分的是（　　）。 A. 税务登记、纳税申报、税款征收 B. 存货盘点、固定资产折旧、往来清理 C. 工资核算、成本管理、利润分配 D. 预算编制、决算审批、审计监督 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税收征纳管理制度包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等内容。 4. 下列税种中，属于财产税的是（　　）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 企业所得税 D. 城市维护建设税 【答案】B 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税种，房产税、车船税、契税属于财产税。 5. 按税收管理权限和收入支配权限划分，下列属于中央税的是（　　）。 A. 关税 B. 房产税 C. 增值税 D. 个人所得税 【答案】A 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】关税由海关征收，税收收入归中央，属于中央税。增值税和个人所得税是中央地方共享税。房产税属于地方税。 6. 我国现行增值税采用的类型是（　　）。 A. 生产消费混合型 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 生产型增值税 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-了解增值税的概念、特征和类型 【解析】我国自全面营改增后实行消费型增值税，允许将固定资产所含税款全额抵扣。 7. 根据新《增值税法》，小规模纳税人销售自己使用过的物品，其税务处理正确的是（　　）。 A. 可按征收率减按2%征收或按规定免征 B. 一律按13%征税 C. 一律免征 D. 一律按9%征税 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】根据现行规定，小规模纳税人销售自己使用过的物品，可按征收率减按2%征收增值税。 8. 根据新《增值税法》，增值税的税率档次中，下列属于现行基本税率的是（　　）。 A. 17% B. 5% C. 10% D. 13% 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定的增值税税率档次为13%、9%、6%和零税率，基本税率为13%。 9. 根据新《增值税法》，下列各项中属于不征税范围的是（　　）。 A. 销售自产货物 B. 进口货物 C. 无偿转让无形资产 D. 员工为雇主提供取得工资的服务 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》明确，员工为雇主提供取得工资的服务、征收征用补偿等属于不征税范围。 10. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于发票管理的规定，正确的是（　　）。 A. 定额发票全面推广 B. 计税凭证上不需要列明税额 C. 增值税税额必须在计税凭证上单独列明 D. 可以开具发票代替税额列明 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》明确，增值税税额必须在计税凭证上单独列明，定额发票逐步退场。 11. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于法定免税项目的是（　　）。 A. 销售商品房 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 提供娱乐服务 D. 销售化妆品 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》规定，农业生产者销售的自产农产品等属于免税项目。 12. 下列各项中，属于消费税计税方法的是（　　）。 A. 从价定率、从量定额和复合计税 B. 比例加超额累进 C. 超额累进、全额累进 D. 超率累进、超倍累进 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税的计税方法包括从价定率、从量定额以及从价从量复合计税三种。 13. 下列应税消费品中，实行复合计税（从价定率加从量定额）办法的是（　　）。 A. 高尔夫球具 B. 卷烟 C. 木制一次性筷子 D. 小汽车 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】卷烟、白酒实行复合计税办法，既按销售额从价计征，又按销售数量从量定额计征。 14. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，其消费税的征收环节是（　　）。 A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产环节 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。 15. 啤酒适用的消费税计税办法是（　　）。 A. 超率累进 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 从价定率 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】啤酒实行从量定额计征消费税，按销售数量计算。 16. 下列货物中，不属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 实木地板 B. 成品油 C. 鞭炮焰火 D. 工业用润滑油 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】成品油、鞭炮焰火、实木地板均属于消费税征税范围；工业用润滑油等须按税法规定的成品油税目范围界定。 17. 关于酒类应税消费品消费税的计税办法，下列表述正确的是（　　）。 A. 酒类税目下白酒、黄酒、啤酒和其他酒的计税办法不同 B. 酒类一律复合计税 C. 酒类一律从量定额 D. 酒类一律从价定率 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税酒类税目中，白酒实行复合计税，黄酒、啤酒实行从量定额，其他酒实行从价定率，计税办法各不相同。 18. 黄酒适用的消费税计税办法是（　　）。 A. 累进税率 B. 复合计税 C. 从量定额 D. 从价定率 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】黄酒实行从量定额计征消费税。 19. 下列应税消费品中，实行从价定率征收消费税的是（　　）。 A. 小汽车 B. 黄酒 C. 啤酒 D. 成品油 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】小汽车实行从价定率征收；啤酒、黄酒、成品油实行从量定额征收。 20. 下列各项中，体现企业所得税基本特征的是（　　）。 A. 企业所得税属于直接税，税负不能转嫁 B. 企业所得税是价内税 C. 企业所得税属于间接税 D. 企业所得税税负可以转嫁 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-了解企业所得税的概念和特征 【解析】企业所得税由企业直接负担，税负不能转嫁，属于直接税。 21. 下列关于企业所得税纳税期限的表述，正确的是（　　）。 A. 按年一次性缴纳 B. 按次缴纳 C. 按月缴纳，年终不调整 D. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税按年计算，分月或分季预缴，自年度终了之日起5个月内汇算清缴，多退少补。 22. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其适用税率是（　　）。 A. 30% B. 25% C. 20% D. 15% 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得适用20%的税率，实际减按10%征收。 23. 下列关于企业所得税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 居民企业不缴纳企业所得税 B. 居民企业只就其境外所得纳税 C. 居民企业只就其境内所得纳税 D. 居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】居民企业承担全面纳税义务，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。 24. 下列各项中，属于企业所得税免税收入项目的是（　　）。 A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 提供劳务收入 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于企业所得税免税收入。 25. 下列关于个人所得税计税依据（居民个人综合所得）的表述，正确的是（　　）。 A. 为收入减去成本 B. 应纳税所得额为年度收入额减除费用6万元及专项扣除、专项附加扣除等后的余额 C. 为收入减负债 D. 为年度收入全额 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-了解个人所得税的概念和计税依据 【解析】居民个人综合所得按纳税年度合并计算，以每年收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。 26. 下列各项中，关于利息、股息、红利所得个人所得税的表述，正确的是（　　）。 A. 适用累进税率 B. 减除费用后计税 C. 以每次收入额为应纳税所得额，适用20%税率 D. 免税 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 27. 个体工商户生产经营所得，适用（　　）的超额累进税率。 A. 20%～50% B. 5%～35% C. 3%～45% D. 10%～40% 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。 28. 下列各项中，属于个人所得税综合所得征收范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只对工资薪金计税 B. 每项单独计税 C. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计税 D. 只对经营所得计税 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。 29. 下列各项中，关于稿酬所得个人所得税计算的表述，正确的是（　　）。 A. 减按50%计税 B. 免税 C. 以收入全额计税 D. 稿酬所得以收入减除费用后，再按70%计入收入额 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】稿酬所得的收入额按收入减除费用后的70%计算，体现对稿酬的税收优惠。 30. 下列所得中，可免征个人所得税的是（　　）。 A. 军人的津贴补贴 B. 军人的奖金 C. 军人的工资 D. 军人的转业费、复员费 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】军人的转业费、复员费免征个人所得税。军人的津贴补贴不是全部免税，只有规定范围内的特殊津贴免税，笼统说军人津贴补贴不直接免征。 31. 资源税的纳税人是（　　）。 A. 所有生产企业 B. 在我国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人 C. 所有消费者 D. 进口矿产品的单位 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税的纳税人是开采应税矿产品和生产盐的单位和个人。 32. 下列关于城镇土地使用税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括城市 B. 包括农村 C. 只包括工矿区 D. 包括城市、县城、建制镇和工矿区 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。 33. 下列关于土地增值税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对农村集体土地转让征收 B. 对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税 C. 对国有土地使用权出租征收 D. 对所有土地买卖征收 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。 34. 下列关于土地增值税纳税人范围（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 只有企业缴纳 B. 个人一律不缴纳土地增值税 C. 个人转让房地产并取得收入，符合条件时也缴纳土地增值税 D. 个人免税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人转让房地产并取得收入的，也应按规定缴纳土地增值税，但符合优惠条件的可免税。 35. 下列关于房产税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 以车辆为征税对象 B. 以土地为征税对象 C. 以商品为征税对象 D. 以房产为征税对象，按房产的计税价值或租金收入向产权所有人征收的一种税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税是以房产为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 36. 下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 产权所有人、承典人、代管人或使用人均可能成为房产税纳税人 B. 只有产权所有人 C. 只有承租人 D. 只有施工方 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税纳税人包括产权所有人、经营管理单位、承典人、代管人或使用人等。 37. 下列关于房产税（经营自用）的表述，正确的是（　　）。 A. 企业自用房产按房产余值从价计征房产税 B. 按市价计征 C. 按租金收入从租计征 D. 免征房产税 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】企业自用的房产，按房产原值减除一定比例后的余值从价计征房产税。 38. 关于房产税的含义，下列表述正确的是（　　）。 A. 房产税属于流转税 B. 房产税属于财产税 C. 房产税属于所得税 D. 房产税属于行为税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税以房产为征税对象，按房产的计税价值或租金收入征税，属于财产税。 39. 下列关于车船税征收地点的表述，正确的是（　　）。 A. 车船税在车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地缴纳 B. 在生产地缴纳 C. 在销售地缴纳 D. 在驾驶人所在地缴纳 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税一般由纳税人所在地的税务机关征收，或在办理交强险时代收代缴。 40. 下列关于车船税中“船舶”计税的表述，正确的是（　　）。 A. 船舶按艘计征 B. 船舶按长度计征 C. 所有船舶统一税额 D. 船舶按净吨位计征，税额随净吨位提高而提高 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】船舶按净吨位计征车船税，净吨位越大，单位税额越高。 41. 下列关于印花税中“证券交易”的表述，正确的是（　　）。 A. 证券交易不征印花税 B. 对买卖双方都全额征收 C. 证券交易印花税对证券交易的成交金额征收，目前对证券交易印花税实行单边征收 D. 证券交易印花税由券商代缴 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】证券交易印花税按证券交易成交金额征收，目前对出让方（卖方）单边征收。 42. 下列关于契税优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有继承都征税 B. 只有买卖免税 C. 所有赠与都免税 D. 法定继承房屋免征契税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】法定继承房屋、国家机关等单位承受土地房屋用于办公等免征契税。 43. 下列关于城市维护建设税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 按年征收与增值税无关 B. 在次年征收 C. 随增值税、消费税同时征收 D. 单独申报征收 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城市维护建设税随增值税、消费税同时征收，其纳税环节、纳税期限与增值税、消费税一致。 44. 下列关于车辆购置税纳税人（进口）的表述，正确的是（　　）。 A. 以到岸价为计税依据 B. 进口自用应税车辆的，以组成计税价格为计税依据 C. 以含税零售价为计税依据 D. 以评估价为计税依据 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】进口自用应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税（如属于应税消费税车辆）。 45. 下列关于环境保护税计税依据（工业噪声）的表述，正确的是（　　）。 A. 按噪声源数量计征 B. 按超过国家规定标准的分贝数计征 C. 不征税 D. 按噪声持续时长计征 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税中，工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定适用税额。 46. 下列各项中，属于纳税人享有的法定权利的是（　　）。 A. 接受税务检查 B. 依法按期纳税 C. 依法申请减免税和退税 D. 依法办理税务登记 【答案】C 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人享有申请减免税、退税，请求国家赔偿，申请行政复议等权利；依法纳税、办理登记、接受检查是义务。 47. 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款（　　）的罚款。 A. 50%以上5倍以下 B. 1倍以上10倍以下 C. 50%以下 D. 2倍以上 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 48. 纳税人骗取国家出口退税款的，属于（　　）。 A. 骗税 B. 抗税 C. 偷税 D. 欠税 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税的行为。 49. 下列关于税务行政复议期限的表述，正确的是（　　）。 A. 1年内 B. 纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C. 30日内 D. 90日内 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以在知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 50. 下列关于纳税争议处理顺序的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税争议可直接诉讼 B. 纳税争议必须先缴清税款和滞纳金或提供担保，再申请行政复议，复议不服再诉讼 C. 纳税争议只能协商 D. 纳税争议无需缴款即可复议 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税争议处理遵循“先缴税、后复议、再诉讼”的顺序。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（六） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列关于税收特征的表述，正确的是（　　）。 A. 税收具有强制性、无偿性和固定性 B. 税收具有有偿性、强制性和固定性 C. 税收具有自愿性、无偿性和固定性 D. 税收具有强制性、有偿性和随意性 2. 下列各项中，属于税收制度基本构成要素的是（　　）。 A. 存货计价 B. 会计期间 C. 纳税环节 D. 折旧方法 3. 下列各项中，属于我国税收制度中税收征收管理制度组成部分的是（　　）。 A. 税务登记、纳税申报、税款征收 B. 存货盘点、固定资产折旧、往来清理 C. 工资核算、成本管理、利润分配 D. 预算编制、决算审批、审计监督 4. 下列税种中，属于财产税的是（　　）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 企业所得税 D. 城市维护建设税 5. 按税收管理权限和收入支配权限划分，下列属于中央税的是（　　）。 A. 关税 B. 房产税 C. 增值税 D. 个人所得税 6. 我国现行增值税采用的类型是（　　）。 A. 生产消费混合型 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 生产型增值税 7. 根据新《增值税法》，小规模纳税人销售自己使用过的物品，其税务处理正确的是（　　）。 A. 可按征收率减按2%征收或按规定免征 B. 一律按13%征税 C. 一律免征 D. 一律按9%征税 8. 根据新《增值税法》，增值税的税率档次中，下列属于现行基本税率的是（　　）。 A. 17% B. 5% C. 10% D. 13% 9. 根据新《增值税法》，下列各项中属于不征税范围的是（　　）。 A. 销售自产货物 B. 进口货物 C. 无偿转让无形资产 D. 员工为雇主提供取得工资的服务 10. 根据新《增值税法》，下列各项中，关于发票管理的规定，正确的是（　　）。 A. 定额发票全面推广 B. 计税凭证上不需要列明税额 C. 增值税税额必须在计税凭证上单独列明 D. 可以开具发票代替税额列明 11. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于法定免税项目的是（　　）。 A. 销售商品房 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 提供娱乐服务 D. 销售化妆品 12. 下列各项中，属于消费税计税方法的是（　　）。 A. 从价定率、从量定额和复合计税 B. 比例加超额累进 C. 超额累进、全额累进 D. 超率累进、超倍累进 13. 下列应税消费品中，实行复合计税（从价定率加从量定额）办法的是（　　）。 A. 高尔夫球具 B. 卷烟 C. 木制一次性筷子 D. 小汽车 14. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，其消费税的征收环节是（　　）。 A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产环节 15. 啤酒适用的消费税计税办法是（　　）。 A. 超率累进 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 从价定率 16. 下列货物中，不属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 实木地板 B. 成品油 C. 鞭炮焰火 D. 工业用润滑油 17. 关于酒类应税消费品消费税的计税办法，下列表述正确的是（　　）。 A. 酒类税目下白酒、黄酒、啤酒和其他酒的计税办法不同 B. 酒类一律复合计税 C. 酒类一律从量定额 D. 酒类一律从价定率 18. 黄酒适用的消费税计税办法是（　　）。 A. 累进税率 B. 复合计税 C. 从量定额 D. 从价定率 19. 下列应税消费品中，实行从价定率征收消费税的是（　　）。 A. 小汽车 B. 黄酒 C. 啤酒 D. 成品油 20. 下列各项中，体现企业所得税基本特征的是（　　）。 A. 企业所得税属于直接税，税负不能转嫁 B. 企业所得税是价内税 C. 企业所得税属于间接税 D. 企业所得税税负可以转嫁 21. 下列关于企业所得税纳税期限的表述，正确的是（　　）。 A. 按年一次性缴纳 B. 按次缴纳 C. 按月缴纳，年终不调整 D. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴 22. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其适用税率是（　　）。 A. 30% B. 25% C. 20% D. 15% 23. 下列关于企业所得税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 居民企业不缴纳企业所得税 B. 居民企业只就其境外所得纳税 C. 居民企业只就其境内所得纳税 D. 居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税 24. 下列各项中，属于企业所得税免税收入项目的是（　　）。 A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 提供劳务收入 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 25. 下列关于个人所得税计税依据（居民个人综合所得）的表述，正确的是（　　）。 A. 为收入减去成本 B. 应纳税所得额为年度收入额减除费用6万元及专项扣除、专项附加扣除等后的余额 C. 为收入减负债 D. 为年度收入全额 26. 下列各项中，关于利息、股息、红利所得个人所得税的表述，正确的是（　　）。 A. 适用累进税率 B. 减除费用后计税 C. 以每次收入额为应纳税所得额，适用20%税率 D. 免税 27. 个体工商户生产经营所得，适用（　　）的超额累进税率。 A. 20%～50% B. 5%～35% C. 3%～45% D. 10%～40% 28. 下列各项中，属于个人所得税综合所得征收范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只对工资薪金计税 B. 每项单独计税 C. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计税 D. 只对经营所得计税 29. 下列各项中，关于稿酬所得个人所得税计算的表述，正确的是（　　）。 A. 减按50%计税 B. 免税 C. 以收入全额计税 D. 稿酬所得以收入减除费用后，再按70%计入收入额 30. 下列所得中，可免征个人所得税的是（　　）。 A. 军人的津贴补贴 B. 军人的奖金 C. 军人的工资 D. 军人的转业费、复员费 31. 资源税的纳税人是（　　）。 A. 所有生产企业 B. 在我国领域及管辖海域开采应税矿产品和生产盐的单位和个人 C. 所有消费者 D. 进口矿产品的单位 32. 下列关于城镇土地使用税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括城市 B. 包括农村 C. 只包括工矿区 D. 包括城市、县城、建制镇和工矿区 33. 下列关于土地增值税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对农村集体土地转让征收 B. 对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税 C. 对国有土地使用权出租征收 D. 对所有土地买卖征收 34. 下列关于土地增值税纳税人范围（个人）的表述，正确的是（　　）。 A. 只有企业缴纳 B. 个人一律不缴纳土地增值税 C. 个人转让房地产并取得收入，符合条件时也缴纳土地增值税 D. 个人免税 35. 下列关于房产税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 以车辆为征税对象 B. 以土地为征税对象 C. 以商品为征税对象 D. 以房产为征税对象，按房产的计税价值或租金收入向产权所有人征收的一种税 36. 下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 产权所有人、承典人、代管人或使用人均可能成为房产税纳税人 B. 只有产权所有人 C. 只有承租人 D. 只有施工方 37. 下列关于房产税（经营自用）的表述，正确的是（　　）。 A. 企业自用房产按房产余值从价计征房产税 B. 按市价计征 C. 按租金收入从租计征 D. 免征房产税 38. 关于房产税的含义，下列表述正确的是（　　）。 A. 房产税属于流转税 B. 房产税属于财产税 C. 房产税属于所得税 D. 房产税属于行为税 39. 下列关于车船税征收地点的表述，正确的是（　　）。 A. 车船税在车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地缴纳 B. 在生产地缴纳 C. 在销售地缴纳 D. 在驾驶人所在地缴纳 40. 下列关于车船税中“船舶”计税的表述，正确的是（　　）。 A. 船舶按艘计征 B. 船舶按长度计征 C. 所有船舶统一税额 D. 船舶按净吨位计征，税额随净吨位提高而提高 41. 下列关于印花税中“证券交易”的表述，正确的是（　　）。 A. 证券交易不征印花税 B. 对买卖双方都全额征收 C. 证券交易印花税对证券交易的成交金额征收，目前对证券交易印花税实行单边征收 D. 证券交易印花税由券商代缴 42. 下列关于契税优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有继承都征税 B. 只有买卖免税 C. 所有赠与都免税 D. 法定继承房屋免征契税 43. 下列关于城市维护建设税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 按年征收与增值税无关 B. 在次年征收 C. 随增值税、消费税同时征收 D. 单独申报征收 44. 下列关于车辆购置税纳税人（进口）的表述，正确的是（　　）。 A. 以到岸价为计税依据 B. 进口自用应税车辆的，以组成计税价格为计税依据 C. 以含税零售价为计税依据 D. 以评估价为计税依据 45. 下列关于环境保护税计税依据（工业噪声）的表述，正确的是（　　）。 A. 按噪声源数量计征 B. 按超过国家规定标准的分贝数计征 C. 不征税 D. 按噪声持续时长计征 46. 下列各项中，属于纳税人享有的法定权利的是（　　）。 A. 接受税务检查 B. 依法按期纳税 C. 依法申请减免税和退税 D. 依法办理税务登记 47. 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款（　　）的罚款。 A. 50%以上5倍以下 B. 1倍以上10倍以下 C. 50%以下 D. 2倍以上 48. 纳税人骗取国家出口退税款的，属于（　　）。 A. 骗税 B. 抗税 C. 偷税 D. 欠税 49. 下列关于税务行政复议期限的表述，正确的是（　　）。 A. 1年内 B. 纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C. 30日内 D. 90日内 50. 下列关于纳税争议处理顺序的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税争议可直接诉讼 B. 纳税争议必须先缴清税款和滞纳金或提供担保，再申请行政复议，复议不服再诉讼 C. 纳税争议只能协商 D. 纳税争议无需缴款即可复议 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $