《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（九）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（九） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税法规定的纳税人、课税对象、税率等征税要素，其含义中体现税收（　　）特征的是（　　）。 A. 无偿性 B. 调节性 C. 强制性 D. 固定性 【答案】D 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税收制度预先规定课税对象、税率等要素，体现了税收的固定性特征。 2. 我国现行税制中，增值税属于（　　）的税种。 A. 财产税 B. 流转税 C. 所得税 D. 行为税 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】增值税以商品和劳务流转额为课税对象，属于流转税。 3. 按税负能否转嫁划分，营业税改征增值税后，下列税种属于间接税的是（　　）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 车辆购置税 D. 个人所得税 【答案】A 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】增值税的税负可以通过价格转嫁给消费者，属于间接税。 4. 下列税种中，按征收对象分类属于财产税的是（　　）。 A. 车船税 B. 增值税 C. 资源税 D. 企业所得税 【答案】A 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】财产税以纳税人拥有或支配的财产为课税对象，车船税、房产税等属于财产税。 5. 我国税收中，下列属于行为目的税的是（　　）。 A. 房产税 B. 增值税 C. 企业所得税 D. 印花税 【答案】D 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】印花税以经济活动中的书立、领受应税凭证行为为课税对象，属于行为税。 6. 根据新《增值税法》，下列情形中属于视同销售服务、无形资产、不动产的是（　　）。 A. 无偿转让无形资产 B. 自产货物用于个人消费 C. 员工为雇主提供服务 D. 无偿提供服务 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》视同销售情形中包括无偿转让无形资产、不动产或金融商品，但不包括无偿提供服务。 7. 根据新《增值税法》，纳税人兼营不同税率的货物、服务，未分别核算销售额的，其税务处理是（　　）。 A. 由税务机关核定一种税率 B. 平均适用税率 C. 从低适用税率 D. 从高适用税率 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。 8. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　　）。 A. 征收征用补偿 B. 提供运输服务 C. 进口货物 D. 销售货物 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》明确，征收征用补偿属于不征税范围，不征收增值税。 9. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人按月申报缴纳增值税的起征点为（　　）。 A. 月销售额3万元 B. 月销售额10万元 C. 月销售额5万元 D. 月销售额30万元 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》规定，小规模纳税人按月申报的起征点为10万元，按季申报为30万元。 10. 下列各项中，属于消费税计税依据中“销售额”不包括的是（　　）。 A. 增值税销项税额 B. 价外收取的运输费 C. 价外收取的包装费 D. 价外收取的手续费 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税销售额不含增值税销项税额，但包含各项价外费用。 11. 消费税从量定额计征时，其计税公式为（　　）。 A. 应纳税额=销售额×比例税率 B. 应纳税额=销售数量×定额税率 C. 应纳税额=销售额×定额税率 D. 应纳税额=销售数量×比例税率 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】从量定额计征消费税，应纳税额=销售数量×单位税额（定额税率）。 12. 下列各项中，属于消费税计税依据中销售额组成部分的是（　　）。 A. 代垫的运费且取得运输发票 B. 向购买方收取的增值税销项税额 C. 收取的政府性基金 D. 向购买方收取的全部价款 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额。 13. 下列关于消费税征税范围中“贵重首饰及珠宝玉石”的表述，正确的是（　　）。 A. 所有贵重首饰都免税 B. 所有贵重首饰都在零售环节征收 C. 所有贵重首饰都在生产环节征收 D. 金银首饰、铂金首饰在零售环节征收，其他贵重首饰在生产、委托加工和进口环节征收 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石饰品在零售环节征收，其他贵重首饰及珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收。 14. 下列关于小汽车消费税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 小汽车免征消费税 B. 按气缸容量大小适用不同税率 C. 小汽车按从量征收 D. 所有小汽车税率相同 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】小汽车消费税按气缸容量分档适用不同比例税率，排量越大税率越高。 15. 下列消费品中，属于消费税应税范围的是（　　）。 A. 乒乓球 B. 普通高尔夫练习场 C. 高尔夫球及球具 D. 羽毛球 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】高尔夫球及球具属于消费税征税范围。 16. 下列关于消费税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 只在出口环节征收 B. 消费税在单一环节征收，一般不会重复征税 C. 只在终端消费环节征收 D. 在每个环节都重复征税 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税在特定环节单一课征，避免了多环节重复征税。 17. 关于消费税组成计税价格的适用，下列表述正确的是（　　）。 A. 仅指成本 B. 应税消费品销售额不含增值税，但包括价外费用 C. 不包括价外费用 D. 含增值税 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不含增值税销项税额。 18. 下列消费品中，应当缴纳消费税的是（　　）。 A. 图书报刊 B. 普通服装 C. 贵重首饰及珠宝玉石 D. 一般食品 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】贵重首饰及珠宝玉石属于消费税征税范围。 19. 下列关于企业所得税亏损弥补的表述，正确的是（　　）。 A. 亏损只能弥补1年 B. 亏损可以无限期弥补 C. 亏损不得弥补 D. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，结转年限最长不超过5年 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业发生的亏损可以用以后年度的所得弥补，一般纳税人的结转弥补年限最长不超过5年。 20. 下列各项中，属于企业所得税征税对象范围的是（　　）。 A. 企业取得的销售货物所得、提供劳务所得等各类所得 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 国债利息收入 D. 居民个人取得的工资薪金 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税的征税对象是企业取得的各类所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等；国债利息、符合条件的股息红利属于免税收入，居民个人的工资薪金由个人所得税调节。 21. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（　　）。 A. 租金收入 B. 提供劳务收入 C. 国债利息收入 D. 销售货物收入 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】国债利息收入属于企业所得税免税收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益也属于免税收入。 22. 下列关于企业所得税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 应纳税所得额=利润总额 B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 C. 应纳税所得额=收入总额-成本费用 D. 应纳税所得额=销售额×税率 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】应纳税所得额的计算公式为：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 23. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（　　）加计扣除。 A. 100% B. 75% C. 150% D. 50% 【答案】A 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上按研究开发费用的100%加计扣除（现行政策）。 24. 下列各项个人所得中，并入综合所得计算纳税的是（　　）。 A. 特许权使用费所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 财产转让所得 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】特许权使用费所得属于综合所得。 25. 下列关于个人所得税偶然所得征收的表述，正确的是（　　）。 A. 适用累进税率 B. 免税 C. 以每次收入额为应纳税所得额，适用20%比例税率 D. 减除费用后计税 【答案】C 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 26. 下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（　　）。 A. 财产转让所得 B. 工资、薪金所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 经营所得 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。 27. 下列关于个人所得税应税项目和税率对应关系，正确的是（　　）。 A. 综合所得3%～45%超额累进，经营所得5%～35%超额累进，其他所得20%比例 B. 全部3%～45%累进 C. 全部免税 D. 全部20%比例 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】综合所得适用3%～45%超额累进税率，经营所得适用5%～35%超额累进税率，利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得适用20%比例税率。 28. 下列个人所得中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 企业债券利息 B. 银行存款利息 C. 公司债券利息 D. 国债和国家发行的金融债券利息 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。 29. 下列各项中，关于资源税的表述，正确的是（　　）。 A. 只对进口资源征税 B. 资源税具有调节级差收入、促进资源合理开发利用的作用 C. 与资源开发利用无关 D. 只具有筹集收入作用 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税通过对不同资源征收差别税负，调节级差收入，促进资源的合理开发和节约利用。 30. 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按土地评估价值计算 B. 按纳税人实际占用的土地面积计算，采用定额税额 C. 按租金计算 D. 按房屋面积计算 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，实行定额税率。 31. 下列关于土地增值税税率档次的表述，正确的是（　　）。 A. 统一30%税率 B. 实行定额税率 C. 统一60%税率 D. 实行四级超率累进税率，税率从30%到60% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，税率为30%、40%、50%、60%四档。 32. 下列关于土地增值税扣除项目的表述，正确的是（　　）。 A. 包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金及加计扣除等 B. 没有扣除项目 C. 只包括土地价款 D. 只包括开发成本 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用、与转让房地产有关的税金以及规定的加计扣除。 33. 下列关于土地增值税计算中增值额确定的表述，正确的是（　　）。 A. 增值额=收入总额 B. 增值额=成本 C. 增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额 D. 增值额=利润×税率 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税的增值额为转让房地产取得的收入减除法定扣除项目金额后的余额。 34. 下列关于房产税征税范围中“工矿区”的表述，正确的是（　　）。 A. 工矿区免纳房产税 B. 任何地区都是工矿区 C. 工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中的地区 D. 工矿区在农村 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中的地区，属于房产税征税范围。 35. 下列关于房产税纳税地点的表述，正确的是（　　）。 A. 由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 房产税由房产所在地的税务机关征收 C. 由房产原值所在税务机关征收 D. 由纳税人户籍所在地税务机关征收 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税由房产所在地的税务机关负责征收。 36. 下列关于房产税（地下建筑）的表述，正确的是（　　）。 A. 地下建筑不征房产税 B. 地下建筑按规定折算原值征收房产税 C. 地下建筑按租金从价计征 D. 地下建筑一律免征房产税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】自用地下建筑按房产原值折算一定比例后从价计征房产税。 37. 下列有关房产税免税规定的表述，正确的是（　　）。 A. 个人营业用房产免税 B. 个人所有房产都征税 C. 个人所有非营业用的房产免征房产税 D. 只有出租房产免税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房产和出租房产按规定征税。 38. 下列关于车船税（新能源汽车）优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有汽车都征税 B. 所有汽车都免税 C. 符合条件的新能源汽车免征车船税 D. 只有传统汽车免税 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】对符合条件的新能源汽车免征车船税，体现节能减排的导向。 39. 下列有关车船税减免税的表述，正确的是（　　）。 A. 军队、武装警察部队专用的车船免征车船税 B. 所有特种车辆都免税 C. 所有军车都征税 D. 没有免税规定 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】军队、武装警察部队专用的车船免征车船税。 40. 下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 应税合同以合同所载金额为计税依据 B. 以合同份数为计税依据 C. 以利润为计税依据 D. 以成本为计税依据 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】印花税应税合同一般以合同所载金额为计税依据。 41. 下列关于契税计税依据（房屋赠与）的表述，正确的是（　　）。 A. 免税 B. 以赠与合同金额为计税依据 C. 房屋赠与的，由税务机关参照市场价格核定计税依据 D. 以赠与成本为计税依据 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房屋赠与的契税，由税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据。 42. 下列关于城市维护建设税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对财产征收的一种税 B. 对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税 C. 对利润征收的一种税 D. 对营业收入征收的一种税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收，具有附加税性质。 43. 关于教育费附加的征收，下列表述正确的是（　　）。 A. 进口货物只征教育费附加 B. 进口货物加倍征 C. 进口货物也征教育费附加 D. 对海关进口货物代征的增值税、消费税，不征收教育费附加 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率 【解析】对海关进口货物代征的增值税、消费税，不征收教育费附加。 44. 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（　　）。 A. 自行车 B. 人力三轮车 C. 电动自行车 D. 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车等。 45. 下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有排放都免税 B. 所有处理场所都征税 C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税 D. 没有优惠 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，未超过排放标准的，暂予免征环境保护税。 46. 下列各项中，属于纳税人应享有的权利的是（　　）。 A. 对违法行为进行检举、控告 B. 擅自转移税款 C. 隐匿生产经营情况 D. 拒绝提供会计资料 【答案】A 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人对税务机关及其工作人员的违法行为，享有检举、控告的权利。 47. 下列关于纳税人法律救济途径的表述，正确的是（　　）。 A. 只能申诉 B. 只有行政复议 C. 只有行政诉讼 D. 纳税救济途径包括税务行政复议和税务行政诉讼 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，法律救济途径主要包括税务行政复议和税务行政诉讼。 48. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先（　　），然后可以依法申请行政复议。 A. 直接提起诉讼 B. 不予理会 C. 自行协商 D. 依照规定缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按规定缴纳税款及滞纳金或者提供担保，然后才能依法申请行政复议。 49. 下列关于纳税人骗取出口退税的表述，正确的是（　　）。 A. 骗取退税款不处理 B. 骗取退税合法 C. 以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款 D. 只追缴不罚款 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】以欺骗手段骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。 50. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，加收比例为（　　）。 A. 滞纳税款的千分之五 B. 滞纳税款的百分之一 C. 滞纳税款的万分之五 D. 滞纳税款的百分之五 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（九） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税法规定的纳税人、课税对象、税率等征税要素，其含义中体现税收（　　）特征的是（　　）。 A. 无偿性 B. 调节性 C. 强制性 D. 固定性 2. 我国现行税制中，增值税属于（　　）的税种。 A. 财产税 B. 流转税 C. 所得税 D. 行为税 3. 按税负能否转嫁划分，营业税改征增值税后，下列税种属于间接税的是（　　）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 车辆购置税 D. 个人所得税 4. 下列税种中，按征收对象分类属于财产税的是（　　）。 A. 车船税 B. 增值税 C. 资源税 D. 企业所得税 5. 我国税收中，下列属于行为目的税的是（　　）。 A. 房产税 B. 增值税 C. 企业所得税 D. 印花税 6. 根据新《增值税法》，下列情形中属于视同销售服务、无形资产、不动产的是（　　）。 A. 无偿转让无形资产 B. 自产货物用于个人消费 C. 员工为雇主提供服务 D. 无偿提供服务 7. 根据新《增值税法》，纳税人兼营不同税率的货物、服务，未分别核算销售额的，其税务处理是（　　）。 A. 由税务机关核定一种税率 B. 平均适用税率 C. 从低适用税率 D. 从高适用税率 8. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　　）。 A. 征收征用补偿 B. 提供运输服务 C. 进口货物 D. 销售货物 9. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人按月申报缴纳增值税的起征点为（　　）。 A. 月销售额3万元 B. 月销售额10万元 C. 月销售额5万元 D. 月销售额30万元 10. 下列各项中，属于消费税计税依据中“销售额”不包括的是（　　）。 A. 增值税销项税额 B. 价外收取的运输费 C. 价外收取的包装费 D. 价外收取的手续费 11. 消费税从量定额计征时，其计税公式为（　　）。 A. 应纳税额=销售额×比例税率 B. 应纳税额=销售数量×定额税率 C. 应纳税额=销售额×定额税率 D. 应纳税额=销售数量×比例税率 12. 下列各项中，属于消费税计税依据中销售额组成部分的是（　　）。 A. 代垫的运费且取得运输发票 B. 向购买方收取的增值税销项税额 C. 收取的政府性基金 D. 向购买方收取的全部价款 13. 下列关于消费税征税范围中“贵重首饰及珠宝玉石”的表述，正确的是（　　）。 A. 所有贵重首饰都免税 B. 所有贵重首饰都在零售环节征收 C. 所有贵重首饰都在生产环节征收 D. 金银首饰、铂金首饰在零售环节征收，其他贵重首饰在生产、委托加工和进口环节征收 14. 下列关于小汽车消费税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 小汽车免征消费税 B. 按气缸容量大小适用不同税率 C. 小汽车按从量征收 D. 所有小汽车税率相同 15. 下列消费品中，属于消费税应税范围的是（　　）。 A. 乒乓球 B. 普通高尔夫练习场 C. 高尔夫球及球具 D. 羽毛球 16. 下列关于消费税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 只在出口环节征收 B. 消费税在单一环节征收，一般不会重复征税 C. 只在终端消费环节征收 D. 在每个环节都重复征税 17. 关于消费税组成计税价格的适用，下列表述正确的是（　　）。 A. 仅指成本 B. 应税消费品销售额不含增值税，但包括价外费用 C. 不包括价外费用 D. 含增值税 18. 下列消费品中，应当缴纳消费税的是（　　）。 A. 图书报刊 B. 普通服装 C. 贵重首饰及珠宝玉石 D. 一般食品 19. 下列关于企业所得税亏损弥补的表述，正确的是（　　）。 A. 亏损只能弥补1年 B. 亏损可以无限期弥补 C. 亏损不得弥补 D. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，结转年限最长不超过5年 20. 下列各项中，属于企业所得税征税对象范围的是（　　）。 A. 企业取得的销售货物所得、提供劳务所得等各类所得 B. 符合条件的居民企业之间股息红利 C. 国债利息收入 D. 居民个人取得的工资薪金 21. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（　　）。 A. 租金收入 B. 提供劳务收入 C. 国债利息收入 D. 销售货物收入 22. 下列关于企业所得税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 应纳税所得额=利润总额 B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 C. 应纳税所得额=收入总额-成本费用 D. 应纳税所得额=销售额×税率 23. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（　　）加计扣除。 A. 100% B. 75% C. 150% D. 50% 24. 下列各项个人所得中，并入综合所得计算纳税的是（　　）。 A. 特许权使用费所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 财产转让所得 25. 下列关于个人所得税偶然所得征收的表述，正确的是（　　）。 A. 适用累进税率 B. 免税 C. 以每次收入额为应纳税所得额，适用20%比例税率 D. 减除费用后计税 26. 下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（　　）。 A. 财产转让所得 B. 工资、薪金所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 经营所得 27. 下列关于个人所得税应税项目和税率对应关系，正确的是（　　）。 A. 综合所得3%～45%超额累进，经营所得5%～35%超额累进，其他所得20%比例 B. 全部3%～45%累进 C. 全部免税 D. 全部20%比例 28. 下列个人所得中，免征个人所得税的是（　　）。 A. 企业债券利息 B. 银行存款利息 C. 公司债券利息 D. 国债和国家发行的金融债券利息 29. 下列各项中，关于资源税的表述，正确的是（　　）。 A. 只对进口资源征税 B. 资源税具有调节级差收入、促进资源合理开发利用的作用 C. 与资源开发利用无关 D. 只具有筹集收入作用 30. 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按土地评估价值计算 B. 按纳税人实际占用的土地面积计算，采用定额税额 C. 按租金计算 D. 按房屋面积计算 31. 下列关于土地增值税税率档次的表述，正确的是（　　）。 A. 统一30%税率 B. 实行定额税率 C. 统一60%税率 D. 实行四级超率累进税率，税率从30%到60% 32. 下列关于土地增值税扣除项目的表述，正确的是（　　）。 A. 包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金及加计扣除等 B. 没有扣除项目 C. 只包括土地价款 D. 只包括开发成本 33. 下列关于土地增值税计算中增值额确定的表述，正确的是（　　）。 A. 增值额=收入总额 B. 增值额=成本 C. 增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额 D. 增值额=利润×税率 34. 下列关于房产税征税范围中“工矿区”的表述，正确的是（　　）。 A. 工矿区免纳房产税 B. 任何地区都是工矿区 C. 工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中的地区 D. 工矿区在农村 35. 下列关于房产税纳税地点的表述，正确的是（　　）。 A. 由纳税人机构所在地税务机关征收 B. 房产税由房产所在地的税务机关征收 C. 由房产原值所在税务机关征收 D. 由纳税人户籍所在地税务机关征收 36. 下列关于房产税（地下建筑）的表述，正确的是（　　）。 A. 地下建筑不征房产税 B. 地下建筑按规定折算原值征收房产税 C. 地下建筑按租金从价计征 D. 地下建筑一律免征房产税 37. 下列有关房产税免税规定的表述，正确的是（　　）。 A. 个人营业用房产免税 B. 个人所有房产都征税 C. 个人所有非营业用的房产免征房产税 D. 只有出租房产免税 38. 下列关于车船税（新能源汽车）优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有汽车都征税 B. 所有汽车都免税 C. 符合条件的新能源汽车免征车船税 D. 只有传统汽车免税 39. 下列有关车船税减免税的表述，正确的是（　　）。 A. 军队、武装警察部队专用的车船免征车船税 B. 所有特种车辆都免税 C. 所有军车都征税 D. 没有免税规定 40. 下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 应税合同以合同所载金额为计税依据 B. 以合同份数为计税依据 C. 以利润为计税依据 D. 以成本为计税依据 41. 下列关于契税计税依据（房屋赠与）的表述，正确的是（　　）。 A. 免税 B. 以赠与合同金额为计税依据 C. 房屋赠与的，由税务机关参照市场价格核定计税依据 D. 以赠与成本为计税依据 42. 下列关于城市维护建设税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对财产征收的一种税 B. 对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税 C. 对利润征收的一种税 D. 对营业收入征收的一种税 43. 关于教育费附加的征收，下列表述正确的是（　　）。 A. 进口货物只征教育费附加 B. 进口货物加倍征 C. 进口货物也征教育费附加 D. 对海关进口货物代征的增值税、消费税，不征收教育费附加 44. 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（　　）。 A. 自行车 B. 人力三轮车 C. 电动自行车 D. 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车 45. 下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有排放都免税 B. 所有处理场所都征税 C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税 D. 没有优惠 46. 下列各项中，属于纳税人应享有的权利的是（　　）。 A. 对违法行为进行检举、控告 B. 擅自转移税款 C. 隐匿生产经营情况 D. 拒绝提供会计资料 47. 下列关于纳税人法律救济途径的表述，正确的是（　　）。 A. 只能申诉 B. 只有行政复议 C. 只有行政诉讼 D. 纳税救济途径包括税务行政复议和税务行政诉讼 48. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先（　　），然后可以依法申请行政复议。 A. 直接提起诉讼 B. 不予理会 C. 自行协商 D. 依照规定缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保 49. 下列关于纳税人骗取出口退税的表述，正确的是（　　）。 A. 骗取退税款不处理 B. 骗取退税合法 C. 以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款 D. 只追缴不罚款 50. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，加收比例为（　　）。 A. 滞纳税款的千分之五 B. 滞纳税款的百分之一 C. 滞纳税款的万分之五 D. 滞纳税款的百分之五 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $