《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（二）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（二） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收的固定性特征是指（　　）。 A. 税率固定不变，永不调整 B. 征税时间固定不变 C. 征税机关固定不变 D. 课税对象、税率等征税要素预先以法律形式规定，保持相对稳定 【答案】D 【考点】税收基本理论-了解税收的概念、特征及职能 【解析】税收固定性是指征税对象、税率、纳税期限等征税要素在征税前通过法律形式预先固定下来，具有相对稳定性，不能随意改变。 2. 税收制度中，规定哪些行为或所得需要纳税，从总体上确定征税范围的要素是（　　）。 A. 纳税人 B. 纳税环节 C. 课税对象 D. 税率 【答案】C 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】课税对象从总体上确定了征税范围，是税收制度最基本的要素之一，也是区分税种的主要标志。 3. 纳税人实际负担税款的单位和个人称为（　　）。 A. 负税人 B. 纳税担保人 C. 代扣代缴义务人 D. 纳税人 【答案】A 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】负税人是税款的实际负担者，纳税人与负税人可以一致，也可以不一致（如增值税可通过价格转嫁）。 4. 下列关于税收分类的表述，正确的是（　　）。 A. 按征税对象分类，只能分为直接税和间接税 B. 按征收管理权限分类，可分为价内税和价外税 C. 按征税对象分类，可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税等 D. 按税负能否转嫁分类，可分为中央税和地方税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】税收可按征税对象、计税依据、税负能否转嫁、税收管理权限、价格关系等多种标准分类。按征税对象可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税等。 5. 下列各项中，按照行为税性质征收的税种是（　　）。 A. 耕地占用税 B. 房产税 C. 印花税 D. 契税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】行为税是以纳税人的特定行为为课税对象的税种，如印花税、耕地占用税、屠宰税等。 6. 下列各项中，属于增值税特点的是（　　）。 A. 税款全额进入成本 B. 只在零售环节征税 C. 实行凭专用发票注明税款进行抵扣的税款抵扣制度 D. 不允许抵扣进项税额 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-了解增值税的概念、特征和类型 【解析】增值税实行凭增值税专用发票注明的进项税额进行抵扣的制度，即链条抵扣机制。 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中属于“长期资产”的是（　　）。 A. 固定资产、无形资产、不动产 B. 存货 C. 货币资金 D. 应收账款 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》将固定资产、无形资产、不动产统称为“长期资产”，单项原值不超过500万元的可全额一次性抵扣。 8. 根据新《增值税法》，下列行为属于视同销售货物的是（　　）。 A. 员工为雇主提供劳务 B. 无偿转让货物 C. 向本单位职工发放工资 D. 无偿提供服务 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定的视同销售范围缩减为：自产或委托加工货物用于集体福利、个人消费，无偿转让货物，无偿转让无形资产、不动产或金融商品。无偿提供服务不再视同销售。 9. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于应并入销售额征收增值税的价外费用的是（　　）。 A. 代收代缴的消费税 B. 收取的销项税额 C. 符合条件的代垫运费 D. 销售货物时向购买方收取的运输装卸费等价外费用 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、运输装卸费等各种性质的收费，一般应并入销售额征税。代收代缴的消费税不属于价外费用，受托方只是代收，不计入销售额。增值税是价外税，销项税额本身不计入销售额。 10. 根据新《增值税法》及其实施条例，长期资产单项原值不超过（　　）的可全额一次性抵扣进项税额。 A. 100万元 B. 800万元 C. 500万元 D. 300万元 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，固定资产、无形资产、不动产等长期资产单项原值不超过500万元的，可全额一次性抵扣进项税额。 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，属于免税的是（　　）。 A. 销售所有食品 B. 销售古旧图书 C. 销售所有电子产品 D. 销售所有日用品 【答案】B 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》规定，销售古旧图书、农业生产者销售的自产农产品等属于法定免税项目。 12. 下列关于消费税特征，表述正确的是（　　）。 A. 消费税属于直接税 B. 消费税是价外税 C. 消费税是多环节重复课税 D. 消费税是单一环节课税，且税负具有转嫁性，属于间接税 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税在特定环节单次课征，税负通过价格转嫁给消费者，属于间接税、价内税。 13. 下列各项中，关于消费税与增值税关系的表述，正确的是（　　）。 A. 两者都是流转税，但消费税是价内税、增值税是价外税 B. 两者都是价内税 C. 两者都是价外税 D. 消费税是所得税、增值税是流转税 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税和增值税都属于流转税，但消费税是价内税，增值税是价外税，两者在计税依据上也有所不同。 14. 下列有关消费税纳税人确定的说法，正确的是（　　）。 A. 只包括生产企业 B. 包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 C. 只包括进口企业 D. 只包括个人 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 15. 下列货物中，应当征收消费税的是（　　）。 A. 水泥 B. 钢材 C. 玻璃 D. 涂料 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】涂料属于消费税征税范围。 16. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 一律为发货当天 B. 一律为到货当天 C. 销售应税消费品的，为收取销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D. 一律为开具发票后30天 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税纳税义务发生时间，销售应税消费品的一般为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 17. 下列商品中，属于消费税征税对象的是（　　）。 A. 自行车 B. 小汽车 C. 火车 D. 拖拉机 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】小汽车属于消费税征税范围，摩托车也在范围内；火车、拖拉机、自行车不属于。 18. 下列关于消费税税率（小汽车）的表述，正确的是（　　）。 A. 按气缸容量大小分档适用不同税率 B. 所有小汽车税率相同 C. 小汽车免税 D. 小汽车实行定额税率 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】小汽车消费税按气缸容量分档适用不同比例税率。 19. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 摩托车 B. 汽车轮胎 C. 自行车 D. 电动三轮车 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】摩托车属于消费税征税范围；汽车轮胎、自行车、电动三轮车不属于（汽车轮胎已取消消费税）。 20. 下列有关企业所得税含义的表述，正确的是（　　）。 A. 征税对象是企业的资产 B. 征税对象是企业的销售总额 C. 征税对象是企业的收入 D. 企业所得税的征税对象是企业的所得 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-了解企业所得税的概念和特征 【解析】企业所得税的征税对象是企业取得的所得，包括生产经营所得和其他所得。 21. 下列关于企业所得税纳税人（非居民企业）的表述，正确的是（　　）。 A. 非居民企业不区分情况统一纳税 B. 非居民企业只就其境外所得纳税 C. 非居民企业一律不缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其机构、场所取得的所得以及发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得纳税 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其机构、场所取得的所得，以及与其机构场所有实际联系的境外所得缴纳企业所得税。 22. 关于企业所得税税率，下列表述正确的是（　　）。 A. 所有企业统一按10%征收 B. 基本税率为20% C. 基本税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%征收 D. 基本税率为30% 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税基本税率为25%；符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，高新技术企业等减按15%。 23. 下列关于企业所得税征税对象的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括销售货物所得 B. 只包括利息所得 C. 征税对象是企业取得的各类所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等 D. 只包括营业利润 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税的征税对象是企业取得的各类所得，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠等所得。 24. 下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 税收优惠只适用于个人 B. 所有企业一律不享受税收优惠 C. 只有外资企业享受优惠 D. 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，这是法定的税收优惠。 25. 个人所得税的计税依据是（　　）。 A. 个人的消费支出 B. 个人取得的应纳税所得额 C. 个人的财产价值 D. 个人取得的收入总额 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-了解个人所得税的概念和计税依据 【解析】个人所得税以个人取得的应纳税所得额为计税依据，应纳税所得额为收入额扣除法定费用后的余额。 26. 下列各项所得中，按20%比例税率征收个人所得税的是（　　）。 A. 综合所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 工资薪金所得 D. 经营所得 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。 27. 下列关于劳务报酬所得个人所得税计算的表述，正确的是（　　）。 A. 劳务报酬所得以收入减除一定费用后的余额为收入额，并入综合所得计税 B. 以收入全额直接纳税 C. 以纯利润纳税 D. 以收入减去成本后单独计税 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】劳务报酬所得属于综合所得，其收入额为收入减除法定费用后的余额，并入综合所得按年计税。 28. 下列各项中，关于特许权使用费所得个人所得税的表述，正确的是（　　）。 A. 单独按20%比例税率且不并入 B. 特许权使用费所得属于综合所得，并入按年计税 C. 免税 D. 适用定额税率 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】特许权使用费所得属于综合所得，按年并入综合所得计税。 29. 下列各项中，属于个人所得税经营所得的是（　　）。 A. 个体工商户从事生产经营取得的所得 B. 稿酬所得 C. 偶然所得 D. 工资薪金所得 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】经营所得包括个体工商户生产经营所得、个人独资企业和合伙企业投资者的所得等。 30. 下列各项中，按规定免征个人所得税的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 人身意外伤害险的分红 C. 健康险的现金价值 D. 保险代理人的佣金 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】保险赔款免征个人所得税。 31. 下列关于资源税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 全部从价计征 B. 资源税实行从价计征为主、从量计征为辅 C. 全部从量计征 D. 全部按利润计征 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】我国资源税以从价计征为主，对部分无法从价计征的矿种实行从量计征。 32. 下列关于城镇土地使用税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对全国所有土地征收 B. 对农村集体土地征收 C. 对房屋征收 D. 对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地为征税对象，对使用土地的单位和个人征收的一种税。 33. 下列关于土地增值税计算（增值率确定）的表述，正确的是（　　）。 A. 增值率=增值额÷扣除项目金额×100% B. 增值率=利润÷收入×100% C. 增值率=增值额÷收入×100% D. 增值率=收入÷成本×100% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税的增值率为增值额占扣除项目金额的比例，据此确定适用税率。 34. 下列各项中，关于土地增值税的表述，正确的是（　　）。 A. 不预缴 B. 直接免征 C. 只对企业征税 D. 房地产企业销售开发产品，预缴土地增值税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房地产开发企业销售开发产品，实行先预缴土地增值税，待清算后多退少补的办法。 35. 下列关于房产税计税依据中房产原值的表述，正确的是（　　）。 A. 是指房产的市场价值 B. 是指房产的重置价值 C. 是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价 D. 是指房产的评估价值 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。 36. 下列关于房产税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有单位房产都征税 B. 所有个人房产都征税 C. 没有税收优惠 D. 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 37. 下列关于房产税计税依据选择的表述，正确的是（　　）。 A. 一律按余值计征 B. 同一房产既按余值又按租金双重计征 C. 纳税人可任意选择 D. 同一房产无论自用或出租，只按一种计税依据计征 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】同一房产按自用（余值）或出租（租金）选择一种计税依据计征，不重复征税。 38. 下列关于房产税从价计征计算公式的表述，正确的是（　　）。 A. 应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2% B. 应纳税额=租金收入×1.2% C. 应纳税额=房产余值×12% D. 应纳税额=房产原值×12% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】从价计征房产税，应纳税额=房产原值×（1-10%～30%）×1.2%。 39. 车船税的纳税人为（　　）。 A. 车船的销售商 B. 车船的所有人或者管理人 C. 车辆的驾驶人 D. 车辆的生产者 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税由车船的所有人或者管理人缴纳。 40. 下列车船中，属于车船税征税范围的是（　　）。 A. 人力三轮车 B. 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶 C. 电动自行车 D. 自行车 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税征税范围包括依法应当登记的机动车辆和船舶，电动自行车、自行车等非机动车船不属于征税范围。 41. 下列关于印花税中“买卖合同”计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按件贴花 B. 以合同份数为计税依据 C. 以合同所载买卖金额为计税依据 D. 以利润为计税依据 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】买卖合同以合同所列的价款金额为印花税计税依据。 42. 契税的纳税人为（　　）。 A. 转让土地、房屋权属的单位和个人 B. 房地产中介机构 C. 承受土地、房屋权属的单位和个人 D. 房地产开发企业 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】契税的纳税人是承受（受让）土地、房屋权属的单位和个人。 43. 城市维护建设税，其计税依据是（　　）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 营业收入 C. 销售收入 D. 利润总额 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 44. 车辆购置税的计税依据是（　　）。 A. 车辆的整备质量 B. 车辆的使用里程 C. 应税车辆的计税价格 D. 车辆的排量 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】车辆购置税以应税车辆的计税价格为计税依据。 45. 下列关于环境保护税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 按次缴纳 B. 环境保护税按月计算、按季申报缴纳 C. 按月缴纳且不申报 D. 按年一次性缴纳 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳。 46. 下列关于纳税人权利的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人可拒绝检查 B. 纳税人有权要求税务机关为其商业秘密保密 C. 纳税人可拒绝申报 D. 纳税人可隐匿账簿 【答案】B 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人依法享有要求税务机关对商业秘密、个人隐私保密的权利。 47. 纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法（　　）。 A. 只能申请行政复议 B. 只能请求调解 C. 申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼 D. 只能提起行政诉讼 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。 48. 下列关于纳税人缴纳滞纳金的表述，正确的是（　　）。 A. 滞纳金可协商免除 B. 可免除滞纳金 C. 只补税款不缴滞纳金 D. 纳税人未按期缴纳税款，除补缴税款外，还应缴纳滞纳金 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人未按期缴纳税款的，除补缴税款外，还应按规定缴纳滞纳金，滞纳金不得随意免除。 49. 下列关于税收法律责任中“虚开发票”的表述，正确的是（　　）。 A. 虚开发票属于违反发票管理法规的违法行为，应依法承担法律责任 B. 虚开发票不处罚 C. 虚开发票只影响企业形象 D. 虚开发票合法 【答案】A 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】虚开发票是违反发票管理法规的违法行为，税务机关应依法处理，构成犯罪的追究刑事责任。 50. 下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（　　）。 A. 行政复议是终局的 B. 纳税人对税务行政复议决定不服的，可以在法定期限内向人民法院提起行政诉讼 C. 只能在复议后1个月起诉 D. 不能提起行政诉讼 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人对税务行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（二） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 税收的固定性特征是指（　　）。 A. 税率固定不变，永不调整 B. 征税时间固定不变 C. 征税机关固定不变 D. 课税对象、税率等征税要素预先以法律形式规定，保持相对稳定 2. 税收制度中，规定哪些行为或所得需要纳税，从总体上确定征税范围的要素是（　　）。 A. 纳税人 B. 纳税环节 C. 课税对象 D. 税率 3. 纳税人实际负担税款的单位和个人称为（　　）。 A. 负税人 B. 纳税担保人 C. 代扣代缴义务人 D. 纳税人 4. 下列关于税收分类的表述，正确的是（　　）。 A. 按征税对象分类，只能分为直接税和间接税 B. 按征收管理权限分类，可分为价内税和价外税 C. 按征税对象分类，可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税等 D. 按税负能否转嫁分类，可分为中央税和地方税 5. 下列各项中，按照行为税性质征收的税种是（　　）。 A. 耕地占用税 B. 房产税 C. 印花税 D. 契税 6. 下列各项中，属于增值税特点的是（　　）。 A. 税款全额进入成本 B. 只在零售环节征税 C. 实行凭专用发票注明税款进行抵扣的税款抵扣制度 D. 不允许抵扣进项税额 7. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中属于“长期资产”的是（　　）。 A. 固定资产、无形资产、不动产 B. 存货 C. 货币资金 D. 应收账款 8. 根据新《增值税法》，下列行为属于视同销售货物的是（　　）。 A. 员工为雇主提供劳务 B. 无偿转让货物 C. 向本单位职工发放工资 D. 无偿提供服务 9. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于应并入销售额征收增值税的价外费用的是（　　）。 A. 代收代缴的消费税 B. 收取的销项税额 C. 符合条件的代垫运费 D. 销售货物时向购买方收取的运输装卸费等价外费用 10. 根据新《增值税法》及其实施条例，长期资产单项原值不超过（　　）的可全额一次性抵扣进项税额。 A. 100万元 B. 800万元 C. 500万元 D. 300万元 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，下列各项中，属于免税的是（　　）。 A. 销售所有食品 B. 销售古旧图书 C. 销售所有电子产品 D. 销售所有日用品 12. 下列关于消费税特征，表述正确的是（　　）。 A. 消费税属于直接税 B. 消费税是价外税 C. 消费税是多环节重复课税 D. 消费税是单一环节课税，且税负具有转嫁性，属于间接税 13. 下列各项中，关于消费税与增值税关系的表述，正确的是（　　）。 A. 两者都是流转税，但消费税是价内税、增值税是价外税 B. 两者都是价内税 C. 两者都是价外税 D. 消费税是所得税、增值税是流转税 14. 下列有关消费税纳税人确定的说法，正确的是（　　）。 A. 只包括生产企业 B. 包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 C. 只包括进口企业 D. 只包括个人 15. 下列货物中，应当征收消费税的是（　　）。 A. 水泥 B. 钢材 C. 玻璃 D. 涂料 16. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　　）。 A. 一律为发货当天 B. 一律为到货当天 C. 销售应税消费品的，为收取销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D. 一律为开具发票后30天 17. 下列商品中，属于消费税征税对象的是（　　）。 A. 自行车 B. 小汽车 C. 火车 D. 拖拉机 18. 下列关于消费税税率（小汽车）的表述，正确的是（　　）。 A. 按气缸容量大小分档适用不同税率 B. 所有小汽车税率相同 C. 小汽车免税 D. 小汽车实行定额税率 19. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 摩托车 B. 汽车轮胎 C. 自行车 D. 电动三轮车 20. 下列有关企业所得税含义的表述，正确的是（　　）。 A. 征税对象是企业的资产 B. 征税对象是企业的销售总额 C. 征税对象是企业的收入 D. 企业所得税的征税对象是企业的所得 21. 下列关于企业所得税纳税人（非居民企业）的表述，正确的是（　　）。 A. 非居民企业不区分情况统一纳税 B. 非居民企业只就其境外所得纳税 C. 非居民企业一律不缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其机构、场所取得的所得以及发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得纳税 22. 关于企业所得税税率，下列表述正确的是（　　）。 A. 所有企业统一按10%征收 B. 基本税率为20% C. 基本税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%征收 D. 基本税率为30% 23. 下列关于企业所得税征税对象的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括销售货物所得 B. 只包括利息所得 C. 征税对象是企业取得的各类所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等 D. 只包括营业利润 24. 下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 税收优惠只适用于个人 B. 所有企业一律不享受税收优惠 C. 只有外资企业享受优惠 D. 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税 25. 个人所得税的计税依据是（　　）。 A. 个人的消费支出 B. 个人取得的应纳税所得额 C. 个人的财产价值 D. 个人取得的收入总额 26. 下列各项所得中，按20%比例税率征收个人所得税的是（　　）。 A. 综合所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 工资薪金所得 D. 经营所得 27. 下列关于劳务报酬所得个人所得税计算的表述，正确的是（　　）。 A. 劳务报酬所得以收入减除一定费用后的余额为收入额，并入综合所得计税 B. 以收入全额直接纳税 C. 以纯利润纳税 D. 以收入减去成本后单独计税 28. 下列各项中，关于特许权使用费所得个人所得税的表述，正确的是（　　）。 A. 单独按20%比例税率且不并入 B. 特许权使用费所得属于综合所得，并入按年计税 C. 免税 D. 适用定额税率 29. 下列各项中，属于个人所得税经营所得的是（　　）。 A. 个体工商户从事生产经营取得的所得 B. 稿酬所得 C. 偶然所得 D. 工资薪金所得 30. 下列各项中，按规定免征个人所得税的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 人身意外伤害险的分红 C. 健康险的现金价值 D. 保险代理人的佣金 31. 下列关于资源税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 全部从价计征 B. 资源税实行从价计征为主、从量计征为辅 C. 全部从量计征 D. 全部按利润计征 32. 下列关于城镇土地使用税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对全国所有土地征收 B. 对农村集体土地征收 C. 对房屋征收 D. 对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税 33. 下列关于土地增值税计算（增值率确定）的表述，正确的是（　　）。 A. 增值率=增值额÷扣除项目金额×100% B. 增值率=利润÷收入×100% C. 增值率=增值额÷收入×100% D. 增值率=收入÷成本×100% 34. 下列各项中，关于土地增值税的表述，正确的是（　　）。 A. 不预缴 B. 直接免征 C. 只对企业征税 D. 房地产企业销售开发产品，预缴土地增值税 35. 下列关于房产税计税依据中房产原值的表述，正确的是（　　）。 A. 是指房产的市场价值 B. 是指房产的重置价值 C. 是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价 D. 是指房产的评估价值 36. 下列关于房产税税收优惠的表述，正确的是（　　）。 A. 所有单位房产都征税 B. 所有个人房产都征税 C. 没有税收优惠 D. 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税 37. 下列关于房产税计税依据选择的表述，正确的是（　　）。 A. 一律按余值计征 B. 同一房产既按余值又按租金双重计征 C. 纳税人可任意选择 D. 同一房产无论自用或出租，只按一种计税依据计征 38. 下列关于房产税从价计征计算公式的表述，正确的是（　　）。 A. 应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2% B. 应纳税额=租金收入×1.2% C. 应纳税额=房产余值×12% D. 应纳税额=房产原值×12% 39. 车船税的纳税人为（　　）。 A. 车船的销售商 B. 车船的所有人或者管理人 C. 车辆的驾驶人 D. 车辆的生产者 40. 下列车船中，属于车船税征税范围的是（　　）。 A. 人力三轮车 B. 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶 C. 电动自行车 D. 自行车 41. 下列关于印花税中“买卖合同”计税依据的表述，正确的是（　　）。 A. 按件贴花 B. 以合同份数为计税依据 C. 以合同所载买卖金额为计税依据 D. 以利润为计税依据 42. 契税的纳税人为（　　）。 A. 转让土地、房屋权属的单位和个人 B. 房地产中介机构 C. 承受土地、房屋权属的单位和个人 D. 房地产开发企业 43. 城市维护建设税，其计税依据是（　　）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 营业收入 C. 销售收入 D. 利润总额 44. 车辆购置税的计税依据是（　　）。 A. 车辆的整备质量 B. 车辆的使用里程 C. 应税车辆的计税价格 D. 车辆的排量 45. 下列关于环境保护税征收的表述，正确的是（　　）。 A. 按次缴纳 B. 环境保护税按月计算、按季申报缴纳 C. 按月缴纳且不申报 D. 按年一次性缴纳 46. 下列关于纳税人权利的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税人可拒绝检查 B. 纳税人有权要求税务机关为其商业秘密保密 C. 纳税人可拒绝申报 D. 纳税人可隐匿账簿 47. 纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法（　　）。 A. 只能申请行政复议 B. 只能请求调解 C. 申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼 D. 只能提起行政诉讼 48. 下列关于纳税人缴纳滞纳金的表述，正确的是（　　）。 A. 滞纳金可协商免除 B. 可免除滞纳金 C. 只补税款不缴滞纳金 D. 纳税人未按期缴纳税款，除补缴税款外，还应缴纳滞纳金 49. 下列关于税收法律责任中“虚开发票”的表述，正确的是（　　）。 A. 虚开发票属于违反发票管理法规的违法行为，应依法承担法律责任 B. 虚开发票不处罚 C. 虚开发票只影响企业形象 D. 虚开发票合法 50. 下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（　　）。 A. 行政复议是终局的 B. 纳税人对税务行政复议决定不服的，可以在法定期限内向人民法院提起行政诉讼 C. 只能在复议后1个月起诉 D. 不能提起行政诉讼 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $