《税收基础》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（八）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（八） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列各项中，属于税收强制性特征表现的是（　　）。 A. 纳税人有权决定是否纳税 B. 征税须经纳税人同意方可实施 C. 国家凭借政治权力，以法律形式强制征收 D. 国家依靠行政命令自愿征收 【答案】C 【考点】税收基本理论-了解税收的概念、特征及职能 【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三特征。强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式强制征收，纳税人必须依法纳税。 2. 下列关于税制与税法关系的表述，正确的是（　　）。 A. 税制与税法互不关联 B. 税法是国家税收制度的法律表现形式 C. 税收制度完全等同于税法 D. 税法是税制的经济内容，税制是税法的法律形式 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】税收制度是国家通过法律形式确定的各项征税办法的总称，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度通过税法得以体现。 3. 我国税收法律关系中，规定纳税人负有纳税义务，这种义务的履行主体是（　　）。 A. 海关 B. 纳税人 C. 负税人 D. 税务机关 【答案】B 【考点】税收基本理论-了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素 【解析】纳税人是税收法律关系中承担纳税义务的一方当事人，负有依法纳税的义务。 4. 下列税种中，按征税对象划分属于流转税的是（　　）。 A. 契税 B. 房产税 C. 消费税 D. 车船税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】流转税以商品流转额为课税对象，包括增值税、消费税、关税等。 5. 下列税种中，属于以课税对象的实物形态从量计征的税种是（　　）。 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 资源税 D. 印花税 【答案】C 【考点】税收基本理论-理解税收的分类 【解析】从量税以课税对象的数量、重量、体积等为计税依据，资源税可按销售量从量计征。 6. 下列各项中，属于增值税中性原则表现的是（　　）。 A. 对不同商品设置差别税率 B. 对全部商品重复征税 C. 仅在单一环节征税 D. 实行税款抵扣，避免重复征税，不因流转环节多少影响税负 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-了解增值税的概念、特征和类型 【解析】增值税通过对销项税额与进项税额相抵，避免重复征税，使税负不因流转环节的增减而变化，体现其中性特征。 7. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于增值税应税销售额中不包括的项目是（　　）。 A. 价外收取的运输费 B. 价外收取的补贴 C. 收取的销项税额 D. 价外收取的手续费 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】增值税销售额不包括收取的销项税额；价外收取的运输费、手续费、补贴等属于价外费用，应并入销售额。 8. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于零税率适用情形的是（　　）。 A. 出口货物 B. 内销货物 C. 销售不动产 D. 提供居民日常服务 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》规定，纳税人出口货物、国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务，适用零税率。 9. 根据新《增值税法》，对于不具有合理商业目的的交易，税务机关可以（　　）。 A. 一律不予征税 B. 一律加倍征收 C. 没收全部所得 D. 按照合理方法核定销售额或进行纳税调整 【答案】D 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》首次增设反避税条款，对不具有合理商业目的的交易，税务机关可按合理方法核定销售额或进行纳税调整。 10. 根据新《增值税法》及其实施条例，企业无法划分不得抵扣的进项税额时，需在（　　）进行全年汇总清算。 A. 次年1月申报期内 B. 当期申报期内 C. 三年内任意时间 D. 当年12月申报期内 【答案】A 【考点】增值税税法要素基础知识-掌握增值税的纳税人、征税范围和税率 【解析】新《增值税法》明确，企业需自行在次年1月申报期内对无法划分的进项税额进行全年汇总清算，责任由税务机关转为纳税人。 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人按季申报缴纳增值税的起征点为（　　）。 A. 季度销售额60万元 B. 季度销售额45万元 C. 季度销售额30万元 D. 季度销售额10万元 【答案】C 【考点】增值税税法要素基础知识-理解增值税的起征点和减免税 【解析】新《增值税法》规定，小规模纳税人按季申报的起征点为30万元。 12. 下列关于消费税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对一切服务行业征收的一种税 B. 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税 C. 对所有商品销售普遍征收的一种税 D. 仅在零售环节对所有消费品征收的一种税 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种流转税。 13. 消费税从价定率计算应纳税额时，销售额是指（　　）。 A. 含增值税的全部价款 B. 扣除价外费用后的价款 C. 成本加成利润 D. 销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-了解消费税的概念、特征和计税依据 【解析】消费税从价计征的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。 14. 下列选项中，属于消费税应征税范围的是（　　）。 A. 普通木地板 B. 瓷砖 C. 涂料 D. 实木地板 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】实木地板属于消费税征税范围。 15. 下列各项中，关于消费税纳税环节的表述，正确的是（　　）。 A. 一律在零售环节征收 B. 一般在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰在零售环节征收 C. 一律在批发环节征收 D. 一律在生产环节征收 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰、铂金首饰在零售环节征收。 16. 下列货物中，属于消费税征收范围的是（　　）。 A. 普通船舶 B. 工程船舶 C. 救生艇 D. 游艇 【答案】D 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】游艇属于消费税征税范围。 17. 下列各项中，关于消费税税率形式的表述，正确的是（　　）。 A. 只有定额税率 B. 比例税率、定额税率和复合计税三种形式 C. 只有累进税率 D. 只有比例税率 【答案】B 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税的税率形式包括从价比例税率、从量定额税率以及从价从量复合计税三种。 18. 下列关于消费税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 对全部商品征收 B. 对全部服务征收 C. 消费税的征收范围具有选择性，只对部分消费品征收 D. 对全部消费品征收 【答案】C 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税是选择性征收的税种，只对特定的15类消费品征收。 19. 关于消费税的计税依据，下列表述正确的是（　　）。 A. 消费税以应税消费品的销售额或销售数量为计税依据 B. 以资产为计税依据 C. 以成本为计税依据 D. 以利润为计税依据 【答案】A 【考点】消费税税法要素基础知识-掌握消费税的纳税人、征税范围、税目和税率 【解析】消费税以应税消费品的销售额（从价）或销售数量（从量）为计税依据。 20. 下列各项中，关于企业所得税特征，表述正确的是（　　）。 A. 以财产为课税对象 B. 以行为为课税对象 C. 以流转额为课税对象 D. 以所得为课税对象，体现量能负担原则 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-了解企业所得税的概念和特征 【解析】企业所得税以所得为课税对象，所得多者多征、所得少者少征，体现量能负担原则。 21. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（　　）。 A. 15‰ B. 10‰ C. 5‰ D. 1‰ 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 22. 下列各项中，关于企业所得税工资薪金税前扣除的表述，正确的是（　　）。 A. 工资支出按50%扣除 B. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除 C. 工资支出需主管税务机关核定 D. 工资支出不得扣除 【答案】B 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 23. 下列各项中，属于企业所得税纳税人范围的是（　　）。 A. 个人独资企业 B. 合伙企业 C. 个体工商户 D. 在我国境内依法设立的企业及其他取得收入的组织 【答案】D 【考点】企业所得税法要素基础知识-掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率 【解析】企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业、个体工商户不缴纳企业所得税。 24. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行（　　）的优惠政策。 A. 两免三减半 B. 一免一减半 C. 三免三减半 D. 五免五减半 【答案】C 【考点】企业所得税法要素基础知识-理解企业所得税的税收优惠 【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收，即“三免三减半”。 25. 下列各项中，关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 一律为居民个人 B. 只分为企业法人和自然人 C. 只分为中国人和外国人 D. 纳税人分为居民个人和非居民个人 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-了解个人所得税的概念和计税依据 【解析】个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类，二者纳税义务范围不同。 26. 下列所得中，属于个人所得税综合所得范围的是（　　）。 A. 利息所得 B. 稿酬所得 C. 偶然所得 D. 经营所得 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】稿酬所得属于综合所得。 27. 下列关于居民个人工资薪金所得预扣预缴的表述，正确的是（　　）。 A. 累计预扣预缴，适用3%～45%的超额累进预扣率 B. 无需预扣 C. 一律按20%预扣 D. 按月单独计算，不累计 【答案】A 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】居民个人工资薪金所得采用累计预扣预缴法，适用3%～45%的预扣率。 28. 下列各项中，属于个人所得税财产转让所得的是（　　）。 A. 利息所得 B. 个人转让有价证券取得的所得 C. 工资薪金 D. 劳务报酬 【答案】B 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、不动产、机器设备等财产取得的所得。 29. 下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 按规定发放的抚恤金 C. 国债利息收入 D. 工资、薪金所得 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率 【解析】工资薪金所得属于应税项目；国债利息、保险赔款、抚恤金等属于免税所得。 30. 下列各项中，享受个人所得税免税优惠的是（　　）。 A. 劳务报酬 B. 企业的辞退补偿 C. 个人的房屋租金 D. 按照国家统一规定发给的安家费、退职费、离休工资、离休生活补助费 【答案】D 【考点】个人所得税法要素基础知识-理解个人所得税的税收优惠 【解析】按照国家统一规定发给的安家费、退职费、基本养老金、退休工资、离休生活补助费免征个人所得税。 31. 下列关于资源税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和盐等 B. 不包括煤炭 C. 只包括原油 D. 只包括盐 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等。 32. 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳 B. 共同免缴 C. 由一方缴纳 D. 由土地所有者缴纳 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地使用权共有的，由共有各方按其实际使用的土地面积分别计算缴纳城镇土地使用税。 33. 关于土地增值税税率的适用，下列表述正确的是（　　）。 A. 实行定额税率 B. 实行超额累进税率 C. 实行超率累进税率，税率随增值率提高而提高 D. 实行固定比例税率 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税实行超率累进税率，增值率越高，适用税率越高。 34. 下列关于土地增值税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括国有企业 B. 包括转让房地产并取得收入的单位和个人，不论经济性质 C. 只包括个人 D. 只包括房地产开发企业 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】土地增值税纳税人是转让房地产并取得收入的单位和个人，不论其经济性质如何。 35. 下列关于房产税计税依据中“房屋”的表述，正确的是（　　）。 A. 房屋是指有屋面和围护结构，能遮风避雨、可供人们在其中生产、工作、居住等使用的场所 B. 包括围墙 C. 包括露天堆场 D. 包括运动场 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税中的房屋指有屋面和围护结构、能遮风避雨、可供生产、工作、居住等使用的场所。 36. 下列关于房产税征税对象的表述，正确的是（　　）。 A. 房产税以房屋为征税对象，不包括独立于房屋之外的土地和建筑物 B. 包括土地 C. 包括围墙、道路 D. 包括独立烟囱 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税以房屋为征税对象，独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔等）不属于征税范围。 37. 下列关于房产税（个人出租）的表述，正确的是（　　）。 A. 个人出租免征房产税 B. 个人出租住房按4%征收，出租非住房按12%征收 C. 个人出租一律按4% D. 个人出租一律按12% 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】个人出租住房按租金收入4%征收房产税，出租非住房（如商铺）按12%征收。 38. 房产税按租金计征时适用的税率是（　　）。 A. 1.2% B. 4% C. 3% D. 12% 【答案】D 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解房产税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房产税从租计征按租金收入计算，适用12%的比例税率。 39. 下列关于车船税计税依据中“净吨位”适用对象的表述，正确的是（　　）。 A. 船舶按净吨位计征车船税 B. 货车按净吨位 C. 乘用车按净吨位 D. 摩托车按净吨位 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】船舶按净吨位计征车船税，乘用车按辆、货车按整备质量吨位计征。 40. 下列关于车船税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 实行定额税率，税额幅度由税法规定 B. 实行比例税率 C. 实行超率累进税率 D. 实行累进税率 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解车船税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】车船税实行定额税率，税法规定税额幅度，具体税额由省级政府确定。 41. 下列关于印花税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对销售商品征收 B. 对取得所得征收 C. 对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种税 D. 对财产征收 【答案】C 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解印花税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证的行为征收的一种税。 42. 下列行为中，属于契税征税范围的是（　　）。 A. 房屋买卖 B. 房屋出租 C. 房屋评估 D. 房屋维修 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解契税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】房屋买卖属于契税征税范围，房屋出租不属于契税征税范围。 43. 纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率是（　　）。 A. 5% B. 3% C. 7% D. 1% 【答案】A 【考点】其他税种税法要素基础知识-掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率 【解析】纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%。 44. 下列关于车辆购置税计税价格的表述，正确的是（　　）。 A. 以含增值税的全部价款为计税价格 B. 购买自用应税车辆，以纳税人实际支付的全部价款为计税价格 C. 以排量为计税依据 D. 以车辆标价为计税价格 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-理解车辆购置税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。 45. 关于环境保护税的性质，下列表述正确的是（　　）。 A. 属于财产税 B. 环境保护税属于行为税，具有环保调节功能 C. 属于所得税 D. 属于流转税 【答案】B 【考点】其他税种税法要素基础知识-了解环境保护税的概念、纳税人、征税范围、税率 【解析】环境保护税针对排污行为征税，属于特定行为税，具有保护和改善环境的作用。 46. 下列各项中，属于纳税人享有的权利的是（　　）。 A. 对税务机关作出的决定享有陈述、申辩权 B. 拒绝提供账簿凭证 C. 随意转让应纳税财产 D. 擅自扣缴税款 【答案】A 【考点】税收征纳管理-掌握纳税人的权利和义务 【解析】纳税人对税务机关作出的决定，依法享有陈述权、申辩权。 47. 下列关于税务行政复议与行政诉讼关系的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税争议可直接起诉 B. 纳税争议两种途径任选 C. 纳税争议只能复议 D. 对纳税争议必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼 【答案】D 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税争议（如征税行为）实行“先复议、后诉讼”，而对行政处罚、强制措施等可复议或诉讼。 48. 下列关于税收法律责任中“偷税罪”的表述，正确的是（　　）。 A. 偷税不构成犯罪 B. 偷税一律只作行政处理 C. 偷税（逃税）数额较大并且占应纳税额10%以上的，依法追究刑事责任 D. 偷税数额再大也只罚款 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】逃税（偷税）数额较大并且占应纳税额10%以上的，依照刑法追究刑事责任；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑并处罚金。 49. 下列关于税收法律责任中“擅自销毁账簿”的表述，正确的是（　　）。 A. 擅自销毁账簿合法 B. 不影响纳税申报 C. 纳税人擅自销毁账簿、记账凭证，导致难以查账的，是偷税的手段之一 D. 与偷税无关 【答案】C 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】纳税人擅自销毁账簿、记账凭证，造成计税依据难以查账的，属于偷税（逃税）的手段，应依法承担法律责任。 50. 下列关于税收法律责任（违反发票管理）的表述，正确的是（　　）。 A. 违反发票管理规定不处罚 B. 违反发票管理规定的，由税务机关责令限期改正，可以处一定数额的罚款 C. 违反发票管理一律判刑 D. 发票管理不受法律约束 【答案】B 【考点】税收征纳管理-理解税收法律责任和法律救济的主要内容 【解析】违反发票管理规定（如未按规定开具、取得、保管发票）的，由税务机关责令限期改正，可处罚款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《税收基础》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》2027版 高频考点卷（八） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共50道，每小题2分，共100分） 1. 下列各项中，属于税收强制性特征表现的是（　　）。 A. 纳税人有权决定是否纳税 B. 征税须经纳税人同意方可实施 C. 国家凭借政治权力，以法律形式强制征收 D. 国家依靠行政命令自愿征收 2. 下列关于税制与税法关系的表述，正确的是（　　）。 A. 税制与税法互不关联 B. 税法是国家税收制度的法律表现形式 C. 税收制度完全等同于税法 D. 税法是税制的经济内容，税制是税法的法律形式 3. 我国税收法律关系中，规定纳税人负有纳税义务，这种义务的履行主体是（　　）。 A. 海关 B. 纳税人 C. 负税人 D. 税务机关 4. 下列税种中，按征税对象划分属于流转税的是（　　）。 A. 契税 B. 房产税 C. 消费税 D. 车船税 5. 下列税种中，属于以课税对象的实物形态从量计征的税种是（　　）。 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 资源税 D. 印花税 6. 下列各项中，属于增值税中性原则表现的是（　　）。 A. 对不同商品设置差别税率 B. 对全部商品重复征税 C. 仅在单一环节征税 D. 实行税款抵扣，避免重复征税，不因流转环节多少影响税负 7. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于增值税应税销售额中不包括的项目是（　　）。 A. 价外收取的运输费 B. 价外收取的补贴 C. 收取的销项税额 D. 价外收取的手续费 8. 根据新《增值税法》，下列各项中，属于零税率适用情形的是（　　）。 A. 出口货物 B. 内销货物 C. 销售不动产 D. 提供居民日常服务 9. 根据新《增值税法》，对于不具有合理商业目的的交易，税务机关可以（　　）。 A. 一律不予征税 B. 一律加倍征收 C. 没收全部所得 D. 按照合理方法核定销售额或进行纳税调整 10. 根据新《增值税法》及其实施条例，企业无法划分不得抵扣的进项税额时，需在（　　）进行全年汇总清算。 A. 次年1月申报期内 B. 当期申报期内 C. 三年内任意时间 D. 当年12月申报期内 11. 根据新《增值税法》及其实施条例，小规模纳税人按季申报缴纳增值税的起征点为（　　）。 A. 季度销售额60万元 B. 季度销售额45万元 C. 季度销售额30万元 D. 季度销售额10万元 12. 下列关于消费税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对一切服务行业征收的一种税 B. 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税 C. 对所有商品销售普遍征收的一种税 D. 仅在零售环节对所有消费品征收的一种税 13. 消费税从价定率计算应纳税额时，销售额是指（　　）。 A. 含增值税的全部价款 B. 扣除价外费用后的价款 C. 成本加成利润 D. 销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 14. 下列选项中，属于消费税应征税范围的是（　　）。 A. 普通木地板 B. 瓷砖 C. 涂料 D. 实木地板 15. 下列各项中，关于消费税纳税环节的表述，正确的是（　　）。 A. 一律在零售环节征收 B. 一般在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰在零售环节征收 C. 一律在批发环节征收 D. 一律在生产环节征收 16. 下列货物中，属于消费税征收范围的是（　　）。 A. 普通船舶 B. 工程船舶 C. 救生艇 D. 游艇 17. 下列各项中，关于消费税税率形式的表述，正确的是（　　）。 A. 只有定额税率 B. 比例税率、定额税率和复合计税三种形式 C. 只有累进税率 D. 只有比例税率 18. 下列关于消费税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 对全部商品征收 B. 对全部服务征收 C. 消费税的征收范围具有选择性，只对部分消费品征收 D. 对全部消费品征收 19. 关于消费税的计税依据，下列表述正确的是（　　）。 A. 消费税以应税消费品的销售额或销售数量为计税依据 B. 以资产为计税依据 C. 以成本为计税依据 D. 以利润为计税依据 20. 下列各项中，关于企业所得税特征，表述正确的是（　　）。 A. 以财产为课税对象 B. 以行为为课税对象 C. 以流转额为课税对象 D. 以所得为课税对象，体现量能负担原则 21. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（　　）。 A. 15‰ B. 10‰ C. 5‰ D. 1‰ 22. 下列各项中，关于企业所得税工资薪金税前扣除的表述，正确的是（　　）。 A. 工资支出按50%扣除 B. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除 C. 工资支出需主管税务机关核定 D. 工资支出不得扣除 23. 下列各项中，属于企业所得税纳税人范围的是（　　）。 A. 个人独资企业 B. 合伙企业 C. 个体工商户 D. 在我国境内依法设立的企业及其他取得收入的组织 24. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行（　　）的优惠政策。 A. 两免三减半 B. 一免一减半 C. 三免三减半 D. 五免五减半 25. 下列各项中，关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 一律为居民个人 B. 只分为企业法人和自然人 C. 只分为中国人和外国人 D. 纳税人分为居民个人和非居民个人 26. 下列所得中，属于个人所得税综合所得范围的是（　　）。 A. 利息所得 B. 稿酬所得 C. 偶然所得 D. 经营所得 27. 下列关于居民个人工资薪金所得预扣预缴的表述，正确的是（　　）。 A. 累计预扣预缴，适用3%～45%的超额累进预扣率 B. 无需预扣 C. 一律按20%预扣 D. 按月单独计算，不累计 28. 下列各项中，属于个人所得税财产转让所得的是（　　）。 A. 利息所得 B. 个人转让有价证券取得的所得 C. 工资薪金 D. 劳务报酬 29. 下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（　　）。 A. 保险赔款 B. 按规定发放的抚恤金 C. 国债利息收入 D. 工资、薪金所得 30. 下列各项中，享受个人所得税免税优惠的是（　　）。 A. 劳务报酬 B. 企业的辞退补偿 C. 个人的房屋租金 D. 按照国家统一规定发给的安家费、退职费、离休工资、离休生活补助费 31. 下列关于资源税征税范围的表述，正确的是（　　）。 A. 包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和盐等 B. 不包括煤炭 C. 只包括原油 D. 只包括盐 32. 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳 B. 共同免缴 C. 由一方缴纳 D. 由土地所有者缴纳 33. 关于土地增值税税率的适用，下列表述正确的是（　　）。 A. 实行定额税率 B. 实行超额累进税率 C. 实行超率累进税率，税率随增值率提高而提高 D. 实行固定比例税率 34. 下列关于土地增值税纳税人的表述，正确的是（　　）。 A. 只包括国有企业 B. 包括转让房地产并取得收入的单位和个人，不论经济性质 C. 只包括个人 D. 只包括房地产开发企业 35. 下列关于房产税计税依据中“房屋”的表述，正确的是（　　）。 A. 房屋是指有屋面和围护结构，能遮风避雨、可供人们在其中生产、工作、居住等使用的场所 B. 包括围墙 C. 包括露天堆场 D. 包括运动场 36. 下列关于房产税征税对象的表述，正确的是（　　）。 A. 房产税以房屋为征税对象，不包括独立于房屋之外的土地和建筑物 B. 包括土地 C. 包括围墙、道路 D. 包括独立烟囱 37. 下列关于房产税（个人出租）的表述，正确的是（　　）。 A. 个人出租免征房产税 B. 个人出租住房按4%征收，出租非住房按12%征收 C. 个人出租一律按4% D. 个人出租一律按12% 38. 房产税按租金计征时适用的税率是（　　）。 A. 1.2% B. 4% C. 3% D. 12% 39. 下列关于车船税计税依据中“净吨位”适用对象的表述，正确的是（　　）。 A. 船舶按净吨位计征车船税 B. 货车按净吨位 C. 乘用车按净吨位 D. 摩托车按净吨位 40. 下列关于车船税税率的表述，正确的是（　　）。 A. 实行定额税率，税额幅度由税法规定 B. 实行比例税率 C. 实行超率累进税率 D. 实行累进税率 41. 下列关于印花税概念的表述，正确的是（　　）。 A. 对销售商品征收 B. 对取得所得征收 C. 对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种税 D. 对财产征收 42. 下列行为中，属于契税征税范围的是（　　）。 A. 房屋买卖 B. 房屋出租 C. 房屋评估 D. 房屋维修 43. 纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率是（　　）。 A. 5% B. 3% C. 7% D. 1% 44. 下列关于车辆购置税计税价格的表述，正确的是（　　）。 A. 以含增值税的全部价款为计税价格 B. 购买自用应税车辆，以纳税人实际支付的全部价款为计税价格 C. 以排量为计税依据 D. 以车辆标价为计税价格 45. 关于环境保护税的性质，下列表述正确的是（　　）。 A. 属于财产税 B. 环境保护税属于行为税，具有环保调节功能 C. 属于所得税 D. 属于流转税 46. 下列各项中，属于纳税人享有的权利的是（　　）。 A. 对税务机关作出的决定享有陈述、申辩权 B. 拒绝提供账簿凭证 C. 随意转让应纳税财产 D. 擅自扣缴税款 47. 下列关于税务行政复议与行政诉讼关系的表述，正确的是（　　）。 A. 纳税争议可直接起诉 B. 纳税争议两种途径任选 C. 纳税争议只能复议 D. 对纳税争议必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼 48. 下列关于税收法律责任中“偷税罪”的表述，正确的是（　　）。 A. 偷税不构成犯罪 B. 偷税一律只作行政处理 C. 偷税（逃税）数额较大并且占应纳税额10%以上的，依法追究刑事责任 D. 偷税数额再大也只罚款 49. 下列关于税收法律责任中“擅自销毁账簿”的表述，正确的是（　　）。 A. 擅自销毁账簿合法 B. 不影响纳税申报 C. 纳税人擅自销毁账簿、记账凭证，导致难以查账的，是偷税的手段之一 D. 与偷税无关 50. 下列关于税收法律责任（违反发票管理）的表述，正确的是（　　）。 A. 违反发票管理规定不处罚 B. 违反发票管理规定的，由税务机关责令限期改正，可以处一定数额的罚款 C. 违反发票管理一律判刑 D. 发票管理不受法律约束 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $