《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（一）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（一） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票时，应当遵守的要求是（　　）。 A. 可以虚开、代开 B. 可以根据需要随意涂改 C. 可以将发票转借给其他单位使用 D. 按照规定的时限、顺序、栏目如实开具 【答案】D 【考点】纳税工作流程-掌握增值税发票的开具 【解析】纳税人应当如实开具增值税发票，按照规定的时限、顺序、栏目逐栏如实填开，不得虚开、代开、转借或涂改。 2. 纳税人办理纳税申报，应当（　　）。 A. 于年度终了后一次性办理 B. 任意时间办理均可 C. 于次年6月30日办理 D. 在税务机关规定的申报期内如实办理 【答案】D 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当按照税法规定，在规定的申报期内如实办理纳税申报，逾期或未如实申报将承担相应法律责任。 3. 按照2026年1月1日施行的《中华人民共和国增值税法》，增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为（　　）。 A. 6% B. 3% C. 9% D. 13% 【答案】D 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》规定，纳税人销售货物、加工修理修配劳务等适用13%的基本税率。 4. 按照2026年施行的《中华人民共和国增值税法》，下列行为中不属于视同销售行为的是（　　）。 A. 将自产的货物用于集体福利 B. 无偿转让货物 C. 无偿提供服务 D. 无偿转让无形资产 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》将视同销售行为精简为3类，无偿提供服务不再视同销售；将自产货物用于集体福利、无偿转让货物和无偿转让无形资产仍属于视同销售行为。 5. 按照2026年施行的《中华人民共和国增值税法》，增值税简易计税方法的征收率统一为（　　）。 A. 4% B. 5% C. 3% D. 6% 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》将简易计税方法的征收率统一为3%，取消了原5%的征收率（部分原5%项目在过渡期内保留）。 6. 增值税一般纳税人领购增值税专用发票，应当（　　）。 A. 凭营业执照、发票领购簿等资料向主管税务机关办理 B. 委托任意单位代领 C. 在任意税务机关领购 D. 无需任何手续直接购买 【答案】A 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的领购要求 【解析】纳税人领购发票，应当凭营业执照、发票领购簿等资料向主管税务机关申请办理，未经核准不得领购专用发票。 7. 下列关于增值税发票使用与管理的说法，正确的是（　　）。 A. 发票可以转借、转让 B. 发票可以擅自损毁 C. 开具发票应当加盖发票专用章 D. 丢失发票无需向税务机关报告 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】开具发票应当按规定加盖发票专用章，发票不得转借、转让，不得擅自损毁，丢失发票应当及时向税务机关报告。 8. 下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是（　　）。 A. 高档化妆品 B. 白酒 C. 卷烟 D. 啤酒 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】啤酒、黄酒实行从量定额征收消费税；白酒、卷烟实行复合计税；高档化妆品实行从价定率征收。 9. 某卷烟厂生产销售甲类卷烟，其消费税实行（　　）计税办法。 A. 免征 B. 从价定率 C. 复合计税（从价加从量） D. 从量定额 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法。 10. 下列消费品中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 高档化妆品 B. 电冰箱 C. 空调 D. 电视机 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档化妆品属于消费税的征税范围；电视机、电冰箱、空调均不属于消费税的征税范围。 11. 纳税人销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为（　　）。 A. 发出应税消费品的当天 B. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 货物入库的当天 D. 生产完工的当天 【答案】B 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 12. 企业所得税的法定税率为（　　）。 A. 25% B. 15% C. 10% D. 20% 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】企业所得税的法定税率为25%。 13. 符合条件的小型微利企业，企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 20% B. 25% C. 10% D. 15% 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 14. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时（　　）。 A. 不得扣除 B. 只能扣除50% C. 由税务机关核定扣除 D. 准予扣除 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 15. 居民企业企业所得税的纳税地点为（　　）。 A. 生产经营地 B. 登记注册地 C. 实际经营地 D. 主要财产所在地 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 【解析】居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 16. 居民个人取得的工资、薪金所得，适用个人所得税（　　）税率。 A. 5%～35%的超额累进 B. 3%～45%的超额累进 C. 20%的比例税率 D. 定额税率 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】工资、薪金所得属于综合所得，适用3%～45%的七级超额累进税率。 17. 居民个人工资、薪金所得，每月减除费用（基本减除费用）的标准为（　　）元。 A. 8000 B. 5000 C. 3000 D. 3500 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得，每年减除费用60000元，即每月减除费用5000元。 18. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（　　）元。 A. 1500 B. 1000 C. 500 D. 800 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。 19. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（　　）办理。 A. 7月1日至9月30日 B. 1月1日至3月31日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至1月31日 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 20. 居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应填报的申报表是（　　）。 A. 企业所得税年度纳税申报表 B. 个人所得税年度自行纳税申报表 C. 增值税纳税申报表 D. 消费税纳税申报表 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 【解析】居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表》。 21. 我国资源税实行（　　）的征收办法。 A. 全部从量定额 B. 从价计征为主、从量计征为辅 C. 按利润额计征 D. 全部从价定率 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的征收办法。 22. 某企业销售开采的原油，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 开采成本 D. 利润额 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据；从量计征的资源税，以销售数量为计税依据。 23. 纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，其资源税的处理正确的是（　　）。 A. 减半缴纳资源税 B. 照章缴纳资源税 C. 由税务机关决定是否缴纳 D. 不缴纳资源税 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税。 24. 纳税人销售应税资源产品，其资源税纳税义务发生时间为（　　）。 A. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 生产完工的当天 C. 开采应税资源的当天 D. 年度终了的当天 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人销售应税资源产品，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 25. 土地增值税的计税依据是（　　）。 A. 应纳税所得额 B. 销售额 C. 增值额 D. 利润额 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-理解土地增值税应纳税额的计算 【解析】土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，即转让房地产取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 26. 购销合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 万分之五 B. 万分之三 C. 千分之三 D. 千分之一 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-理解印花税应纳税额的计算 【解析】购销合同适用万分之三的印花税税率。 27. 城市维护建设税的计税依据是（　　）。 A. 实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 注册资本 C. 利润总额 D. 销售收入 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，随增值税、消费税同时征收。 28. 教育费附加的征收比率为（　　）。 A. 5% B. 1% C. 3% D. 7% 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收比率为3%。 29. 车辆购置税的税率为（　　）。 A. 15% B. 10% C. 5% D. 20% 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%。 30. 环境保护税的纳税人为（　　）。 A. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 B. 政府机关 C. 税务机关 D. 所有居民个人 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解环境保护税应纳税额的计算 【解析】环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，居民个人不属于环境保护税的纳税人。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 山东鲁中机械制造有限公司为增值税一般纳税人，2026年3月发生下列经济业务： （1）销售自产的机械设备一批，取得不含税销售额800万元，增值税税率13%； （2）为客户提供设备安装服务，取得不含税销售额20万元，增值税税率9%； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额70万元； （4）购进一台生产设备，原值120万元，取得增值税专用发票，注明进项税额15.6万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算山东鲁中机械制造有限公司2026年3月应缴纳的增值税税额。 【答案】2026年3月销项税额＝800×13%＋20×9%＝104＋1.8＝105.8（万元）； 进项税额＝70＋15.6＝85.6（万元）； 应纳增值税＝105.8－85.6＝20.2（万元）。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售货物适用13%税率，销项税额为104万元；安装服务适用9%税率，销项税额为1.8万元；销项税额合计105.8万元。购进原材料进项税额70万元，购进设备单项原值120万元未超过500万元，进项税额15.6万元可全额一次性抵扣，进项税额合计85.6万元。应纳增值税＝105.8－85.6＝20.2（万元）。 2. 山东鲁酒集团有限公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额600万元，同时销售白酒20吨。 已知：白酒消费税实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算山东鲁酒集团有限公司2026年5月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝600×20%＝120（万元）； 从量计征消费税＝20×1000＝20000（元）＝2（万元）； 应纳消费税＝120＋2＝122（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合计税。从价计征：600×20%＝120万元；从量计征：20吨×1000元/吨＝2万元。应纳消费税＝120＋2＝122（万元）。 3. 济南泉城信息科技有限公司2026年度会计利润总额为1000万元，当年发生业务招待费支出50万元，全年销售（营业）收入为8000万元。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；该公司当年因违反税收规定支付税收滞纳金10万元（已计入损益）；取得国债利息收入20万元（属于免税收入）。 要求：计算济南泉城信息科技有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。 【答案】业务招待费扣除限额＝50×60%＝30，或8000×5‰＝40，取最小值＝30（万元），则纳税调增额＝50－30＝20（万元）； 税收滞纳金纳税调增10万元； 国债利息收入纳税调减20万元。 应纳税所得额＝1000＋20＋10－20＝1010（万元）； 应纳企业所得税＝1010×25%＝252.5（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费准予扣除的金额为发生额的60%（30万元）与销售（营业）收入5‰（40万元）的孰低者，即30万元，故纳税调增20万元。税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增10万元。国债利息收入属于免税收入，纳税调减20万元。应纳税所得额＝1000＋20＋10－20＝1010（万元），应纳企业所得税＝1010×25%＝252.5（万元）。 4. 济南泉城机械有限公司员工李某为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入12000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1000元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）合计1000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月济南泉城机械有限公司为员工李某预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝12000－5000－1000－1000＝5000（元）； 预扣预缴税额＝5000×3%－0＝150（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入12000－累计减除费用5000－累计专项扣除1000－累计专项附加扣除1000＝5000元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝5000×3%＝150（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 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D. 从量定额 10. 下列消费品中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 高档化妆品 B. 电冰箱 C. 空调 D. 电视机 11. 纳税人销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为（　　）。 A. 发出应税消费品的当天 B. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 货物入库的当天 D. 生产完工的当天 12. 企业所得税的法定税率为（　　）。 A. 25% B. 15% C. 10% D. 20% 13. 符合条件的小型微利企业，企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 20% B. 25% C. 10% D. 15% 14. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时（　　）。 A. 不得扣除 B. 只能扣除50% C. 由税务机关核定扣除 D. 准予扣除 15. 居民企业企业所得税的纳税地点为（　　）。 A. 生产经营地 B. 登记注册地 C. 实际经营地 D. 主要财产所在地 16. 居民个人取得的工资、薪金所得，适用个人所得税（　　）税率。 A. 5%～35%的超额累进 B. 3%～45%的超额累进 C. 20%的比例税率 D. 定额税率 17. 居民个人工资、薪金所得，每月减除费用（基本减除费用）的标准为（　　）元。 A. 8000 B. 5000 C. 3000 D. 3500 18. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（　　）元。 A. 1500 B. 1000 C. 500 D. 800 19. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（　　）办理。 A. 7月1日至9月30日 B. 1月1日至3月31日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至1月31日 20. 居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应填报的申报表是（　　）。 A. 企业所得税年度纳税申报表 B. 个人所得税年度自行纳税申报表 C. 增值税纳税申报表 D. 消费税纳税申报表 21. 我国资源税实行（　　）的征收办法。 A. 全部从量定额 B. 从价计征为主、从量计征为辅 C. 按利润额计征 D. 全部从价定率 22. 某企业销售开采的原油，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 开采成本 D. 利润额 23. 纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，其资源税的处理正确的是（　　）。 A. 减半缴纳资源税 B. 照章缴纳资源税 C. 由税务机关决定是否缴纳 D. 不缴纳资源税 24. 纳税人销售应税资源产品，其资源税纳税义务发生时间为（　　）。 A. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 生产完工的当天 C. 开采应税资源的当天 D. 年度终了的当天 25. 土地增值税的计税依据是（　　）。 A. 应纳税所得额 B. 销售额 C. 增值额 D. 利润额 26. 购销合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 万分之五 B. 万分之三 C. 千分之三 D. 千分之一 27. 城市维护建设税的计税依据是（　　）。 A. 实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 注册资本 C. 利润总额 D. 销售收入 28. 教育费附加的征收比率为（　　）。 A. 5% B. 1% C. 3% D. 7% 29. 车辆购置税的税率为（　　）。 A. 15% B. 10% C. 5% D. 20% 30. 环境保护税的纳税人为（　　）。 A. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 B. 政府机关 C. 税务机关 D. 所有居民个人 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 山东鲁中机械制造有限公司为增值税一般纳税人，2026年3月发生下列经济业务： （1）销售自产的机械设备一批，取得不含税销售额800万元，增值税税率13%； （2）为客户提供设备安装服务，取得不含税销售额20万元，增值税税率9%； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额70万元； （4）购进一台生产设备，原值120万元，取得增值税专用发票，注明进项税额15.6万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算山东鲁中机械制造有限公司2026年3月应缴纳的增值税税额。 2. 山东鲁酒集团有限公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额600万元，同时销售白酒20吨。 已知：白酒消费税实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算山东鲁酒集团有限公司2026年5月应缴纳的消费税税额。 3. 济南泉城信息科技有限公司2026年度会计利润总额为1000万元，当年发生业务招待费支出50万元，全年销售（营业）收入为8000万元。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；该公司当年因违反税收规定支付税收滞纳金10万元（已计入损益）；取得国债利息收入20万元（属于免税收入）。 要求：计算济南泉城信息科技有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。 4. 济南泉城机械有限公司员工李某为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入12000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1000元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）合计1000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月济南泉城机械有限公司为员工李某预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $