《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（五）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（五） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票，下列做法符合规定的是（　　）。 A. 根据购买方要求改变销售额 B. 开票后随意作废 C. 虚增开票金额 D. 按照合同约定的金额如实开具 【答案】D 【考点】纳税工作流程-掌握增值税发票的开具 【解析】开具增值税发票应当按照实际业务如实开具，不得虚开、代开。 2. 纳税人应当依法在规定的（　　）内办理纳税申报。 A. 年度终了后 B. 任意时间 C. 税务机关通知时 D. 申报期 【答案】D 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当在规定的申报期内依法办理纳税申报。 3. 某增值税一般纳税人当月销项税额为110万元，进项税额为85万元，期初留抵税额为10万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 15 B. 20 C. 25 D. 35 【答案】A 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝110－85－10＝15（万元）。 4. 按照2026年施行的《增值税法》，下列关于小规模纳税人减按1%征收政策的说法，正确的是（　　）。 A. 仅适用于自然人 B. 政策仅适用于销售不动产 C. 减按1%征收政策延续至2027年底，但不含销售或出租不动产、转让土地使用权 D. 政策已经取消 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】小规模纳税人减按1%征收的政策延续至2027年底，但不含销售或出租不动产、转让土地使用权。 5. 按照2026年施行的《增值税法》，餐饮、娱乐、居民日常服务进项税额的抵扣，正确的说法是（　　）。 A. 一律不得抵扣 B. 只能抵扣50% C. 直接用于消费的不可抵扣，用于企业应税交易且能佐证业务相关的可正常抵扣 D. 一律可以全额抵扣 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》规定，餐饮、娱乐、居民日常服务仅“直接用于消费”的不可抵扣，用于企业应税交易（如商务宴请、会议采购等能佐证业务相关的）可正常抵扣。 6. 下列关于增值税及附加税费申报表填写的说法，错误的是（　　）。 A. 留抵税额可以结转下期 B. 申报表可以不填进项税额 C. 申报表应当如实填写销售额 D. 销项税额和进项税额分别填写 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 【解析】增值税申报表应当如实填写销项税额、进项税额等各栏次，选项B表述错误。 7. 下列有关增值税发票领购的说法，正确的是（　　）。 A. 发票领购不受核定的领用额度限制 B. 所有企业都可以自行领购专用发票 C. 领购发票应当凭税务登记证件等资料办理 D. 新办纳税人可以无限制领购增值税专用发票 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的领购要求 【解析】纳税人领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请，并在核定限额内领购。 8. 下列有关增值税发票使用与管理的表述，正确的是（　　）。 A. 发票可以拆分使用 B. 发票可以出借给他人 C. 发票应当按规定妥善保管 D. 发票开具后可以涂改 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】发票应当按规定使用并妥善保管，不得涂改、拆分使用或出借。 9. 某高档手表生产企业销售自产高档手表，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 20% B. 15% C. 10% D. 30% 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档手表实行从价定率计征消费税，税率为20%。 10. 某游艇生产企业销售自产游艇，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 10% B. 5% C. 15% D. 20% 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】游艇实行从价定率计征消费税，税率为10%。 11. 下列消费品中，实行复合计税（从价加从量）办法的是（　　）。 A. 小汽车 B. 高档化妆品 C. 卷烟 D. 啤酒 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】卷烟、白酒实行复合计税办法；啤酒从量定额，小汽车、高档化妆品从价定率。 12. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（　　）。 A. 减半缴纳消费税 B. 照章缴纳消费税 C. 由税务机关核定 D. 不缴纳消费税 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 13. 某居民企业2026年度利润总额为900万元，当年发生公益性捐赠支出150万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 108 B. 120 C. 150 D. 90 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】公益性捐赠扣除限额＝900×12%＝108（万元），实际发生150万元，准予扣除108万元。 14. 某企业2026年实际发生职工福利费支出80万元，当年职工工资薪金总额为600万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%），则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 80 B. 60 C. 70 D. 84 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工福利费扣除限额＝600×14%＝84（万元），实际发生80万元未超过限额，可全额扣除。 15. 符合条件的小型微利企业，适用企业所得税的优惠税率为（　　）。 A. 15% B. 25% C. 10% D. 20% 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 16. 居民企业在中国境内设立分支机构，其企业所得税由（　　）汇总计算并缴纳。 A. 总机构汇总计算并缴纳 B. 税务机关指定缴纳 C. 各分支机构分别缴纳 D. 分支机构单独缴纳 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 【解析】居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 17. 居民个人取得的工资、薪金所得，综合所得适用的税率为（　　）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 3%～45%的超额累进税率 C. 定额税率 D. 20%的比例税率 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 18. 居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入超过4000元的，减除（　　）的费用。 A. 800元 B. 收入的20% C. 收入的10% D. 收入的30% 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】劳务报酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用后为收入额。 19. 居民个人取得稿酬所得，其收入额减按（　　）计入综合所得。 A. 80% B. 70% C. 60% D. 50% 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】稿酬所得收入额在减除20%费用后，再减按70%计入综合所得。 20. 居民个人取得综合所得需办理汇算清缴的，办理时间为取得所得的次年（　　）。 A. 3月1日至6月30日 B. 6月1日至9月30日 C. 1月1日至3月31日 D. 1月1日至6月30日 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人综合所得汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。 21. 居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应当填报（　　）。 A. 个人所得税年度自行纳税申报表 B. 代扣代缴申报表 C. 预扣预缴申报表 D. 经营所得申报表 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 【解析】居民个人综合所得年度汇算清缴，填报《个人所得税年度自行纳税申报表》。 22. 我国资源税目前实行的计征办法为（　　）。 A. 全部从价定率 B. 全部从量定额 C. 从价计征为主、从量计征为辅 D. 按利润计征 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 23. 某企业销售自采的稀土，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 利润额 B. 开采成本 C. 销售数量 D. 销售额 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据。 24. 纳税人开采应税资源并自用于连续生产应税产品的，其资源税处理为（　　）。 A. 减半缴纳资源税 B. 不缴纳资源税 C. 由税务机关核定 D. 照章缴纳资源税 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 25. 下列应税资源中，适用从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 天然气 B. 部分非金属矿原矿等 C. 原油 D. 全部金属矿 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 26. 房产税按（　　）征收。 A. 按季征收 B. 一次性征收 C. 按月征收 D. 按年征收、分期缴纳 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-理解房产税应纳税额的计算 【解析】房产税按年征收、分期缴纳，由房产所在地的税务机关负责征收。 27. 技术合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 0.5‰ B. 0.3‰ C. 0.05‰ D. 1‰ 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-理解印花税应纳税额的计算 【解析】技术合同适用0.3‰的印花税税率。 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税50万元、消费税30万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 8.4 B. 5.6 C. 3.5 D. 7 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（50＋30）×7%＝5.6（万元）。 29. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为120万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 3.6 B. 2.4 C. 6 D. 8.4 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝120×3%＝3.6（万元）。 30. 某企业购买一辆乘用车，计税价格为15万元，车辆购置税税率为10%，则应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。 A. 2 B. 1 C. 1.5 D. 1.2 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税＝计税价格×税率＝15×10%＝1.5（万元）。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 临沂金锣食品有限公司为增值税一般纳税人，2026年10月发生下列经济业务： （1）销售自产的食品，取得不含税销售额800万元； （2）提供仓储服务，取得不含税收入60万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额104万元； （4）购进一批用于职工食堂的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额5万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值320万元，取得增值税专用发票，注明进项税额41.6万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算临沂金锣食品有限公司2026年10月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝800×13%＋60×6%＝104＋3.6＝107.6（万元）； 可抵扣进项税额＝（104－5）＋41.6＝99＋41.6＝140.6（万元）； 应纳增值税＝107.6－140.6＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售食品适用13%税率，销项税额104万元；仓储服务适用6%税率，销项税额3.6万元，销项税额合计107.6万元。购进原材料进项税额104万元，其中用于职工食堂的5万元不得抵扣，可抵扣99万元；设备原值320万元未超过500万元，进项税额41.6万元可全额抵扣，进项税额合计140.6万元。应纳增值税＝107.6－140.6＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 聊城东阿阿胶股份有限公司为增值税一般纳税人，2026年11月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1200万元，同时销售白酒50吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算聊城东阿阿胶股份有限公司2026年11月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝1200×20%＝240（万元）； 从量计征消费税＝50×1000＝50000（元）＝5（万元）； 应纳消费税＝240＋5＝245（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：1200×20%＝240万元；从量计征：50吨×1000元/吨＝5万元。应纳消费税＝240＋5＝245（万元）。 3. 济南重汽集团股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为1800万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出150万元，全年销售（营业）收入为15000万元； （2）向税务机关缴纳的税收滞纳金20万元，已计入会计利润； （3）取得地方政府债券利息收入50万元，属于免税收入； （4）发生非公益性捐赠支出30万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算济南重汽集团股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】业务招待费扣除限额＝150×60%＝90，或15000×5‰＝75，取最小值＝75（万元），则纳税调增额＝150－75＝75（万元）； 税收滞纳金纳税调增20万元； 地方政府债券利息收入免税，纳税调减50万元； 非公益性捐赠支出纳税调增30万元。 应纳税所得额＝1800＋75＋20－50＋30＝1875（万元）； 应纳企业所得税＝1875×25%＝468.75（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费按发生额60%（90万元）与销售收入5‰（75万元）孰低扣除，即75万元，纳税调增75万元；税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增20万元；地方政府债券利息收入免税，纳税调减50万元；非公益性捐赠支出不得税前扣除，纳税调增30万元。应纳税所得额＝1800＋75＋20－50＋30＝1875（万元），应纳企业所得税＝1875×25%＝468.75（万元）。 4. 泰安泰山玻纤有限公司员工赵先生为居民个人，2026年3月取得工资、薪金收入15000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1500元，专项附加扣除（子女教育、住房租金等）合计2000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年3月泰安泰山玻纤有限公司为赵先生预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝15000－5000－1500－2000＝6500（元）；预扣预缴税额＝6500×3%－0＝195（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入15000－累计减除费用5000－累计专项扣除1500－累计专项附加扣除2000＝6500元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝6500×3%＝195（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（五） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票，下列做法符合规定的是（　　）。 A. 根据购买方要求改变销售额 B. 开票后随意作废 C. 虚增开票金额 D. 按照合同约定的金额如实开具 2. 纳税人应当依法在规定的（　　）内办理纳税申报。 A. 年度终了后 B. 任意时间 C. 税务机关通知时 D. 申报期 3. 某增值税一般纳税人当月销项税额为110万元，进项税额为85万元，期初留抵税额为10万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 15 B. 20 C. 25 D. 35 4. 按照2026年施行的《增值税法》，下列关于小规模纳税人减按1%征收政策的说法，正确的是（　　）。 A. 仅适用于自然人 B. 政策仅适用于销售不动产 C. 减按1%征收政策延续至2027年底，但不含销售或出租不动产、转让土地使用权 D. 政策已经取消 5. 按照2026年施行的《增值税法》，餐饮、娱乐、居民日常服务进项税额的抵扣，正确的说法是（　　）。 A. 一律不得抵扣 B. 只能抵扣50% C. 直接用于消费的不可抵扣，用于企业应税交易且能佐证业务相关的可正常抵扣 D. 一律可以全额抵扣 6. 下列关于增值税及附加税费申报表填写的说法，错误的是（　　）。 A. 留抵税额可以结转下期 B. 申报表可以不填进项税额 C. 申报表应当如实填写销售额 D. 销项税额和进项税额分别填写 7. 下列有关增值税发票领购的说法，正确的是（　　）。 A. 发票领购不受核定的领用额度限制 B. 所有企业都可以自行领购专用发票 C. 领购发票应当凭税务登记证件等资料办理 D. 新办纳税人可以无限制领购增值税专用发票 8. 下列有关增值税发票使用与管理的表述，正确的是（　　）。 A. 发票可以拆分使用 B. 发票可以出借给他人 C. 发票应当按规定妥善保管 D. 发票开具后可以涂改 9. 某高档手表生产企业销售自产高档手表，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 20% B. 15% C. 10% D. 30% 10. 某游艇生产企业销售自产游艇，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 10% B. 5% C. 15% D. 20% 11. 下列消费品中，实行复合计税（从价加从量）办法的是（　　）。 A. 小汽车 B. 高档化妆品 C. 卷烟 D. 啤酒 12. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（　　）。 A. 减半缴纳消费税 B. 照章缴纳消费税 C. 由税务机关核定 D. 不缴纳消费税 13. 某居民企业2026年度利润总额为900万元，当年发生公益性捐赠支出150万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 108 B. 120 C. 150 D. 90 14. 某企业2026年实际发生职工福利费支出80万元，当年职工工资薪金总额为600万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%），则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 80 B. 60 C. 70 D. 84 15. 符合条件的小型微利企业，适用企业所得税的优惠税率为（　　）。 A. 15% B. 25% C. 10% D. 20% 16. 居民企业在中国境内设立分支机构，其企业所得税由（　　）汇总计算并缴纳。 A. 总机构汇总计算并缴纳 B. 税务机关指定缴纳 C. 各分支机构分别缴纳 D. 分支机构单独缴纳 17. 居民个人取得的工资、薪金所得，综合所得适用的税率为（　　）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 3%～45%的超额累进税率 C. 定额税率 D. 20%的比例税率 18. 居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入超过4000元的，减除（　　）的费用。 A. 800元 B. 收入的20% C. 收入的10% D. 收入的30% 19. 居民个人取得稿酬所得，其收入额减按（　　）计入综合所得。 A. 80% B. 70% C. 60% D. 50% 20. 居民个人取得综合所得需办理汇算清缴的，办理时间为取得所得的次年（　　）。 A. 3月1日至6月30日 B. 6月1日至9月30日 C. 1月1日至3月31日 D. 1月1日至6月30日 21. 居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应当填报（　　）。 A. 个人所得税年度自行纳税申报表 B. 代扣代缴申报表 C. 预扣预缴申报表 D. 经营所得申报表 22. 我国资源税目前实行的计征办法为（　　）。 A. 全部从价定率 B. 全部从量定额 C. 从价计征为主、从量计征为辅 D. 按利润计征 23. 某企业销售自采的稀土，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 利润额 B. 开采成本 C. 销售数量 D. 销售额 24. 纳税人开采应税资源并自用于连续生产应税产品的，其资源税处理为（　　）。 A. 减半缴纳资源税 B. 不缴纳资源税 C. 由税务机关核定 D. 照章缴纳资源税 25. 下列应税资源中，适用从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 天然气 B. 部分非金属矿原矿等 C. 原油 D. 全部金属矿 26. 房产税按（　　）征收。 A. 按季征收 B. 一次性征收 C. 按月征收 D. 按年征收、分期缴纳 27. 技术合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 0.5‰ B. 0.3‰ C. 0.05‰ D. 1‰ 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税50万元、消费税30万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 8.4 B. 5.6 C. 3.5 D. 7 29. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为120万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 3.6 B. 2.4 C. 6 D. 8.4 30. 某企业购买一辆乘用车，计税价格为15万元，车辆购置税税率为10%，则应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。 A. 2 B. 1 C. 1.5 D. 1.2 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 临沂金锣食品有限公司为增值税一般纳税人，2026年10月发生下列经济业务： （1）销售自产的食品，取得不含税销售额800万元； （2）提供仓储服务，取得不含税收入60万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额104万元； （4）购进一批用于职工食堂的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额5万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值320万元，取得增值税专用发票，注明进项税额41.6万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算临沂金锣食品有限公司2026年10月应缴纳的增值税税额。 2. 聊城东阿阿胶股份有限公司为增值税一般纳税人，2026年11月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1200万元，同时销售白酒50吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算聊城东阿阿胶股份有限公司2026年11月应缴纳的消费税税额。 3. 济南重汽集团股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为1800万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出150万元，全年销售（营业）收入为15000万元； （2）向税务机关缴纳的税收滞纳金20万元，已计入会计利润； （3）取得地方政府债券利息收入50万元，属于免税收入； （4）发生非公益性捐赠支出30万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算济南重汽集团股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 泰安泰山玻纤有限公司员工赵先生为居民个人，2026年3月取得工资、薪金收入15000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1500元，专项附加扣除（子女教育、住房租金等）合计2000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年3月泰安泰山玻纤有限公司为赵先生预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $