《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（四）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（四） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 纳税人办理纳税申报时，下列做法正确的是（　　）。 A. 可以隐瞒部分应税收入 B. 只需口头申报无需书面资料 C. 可以随意变更申报期限 D. 应当如实填写申报表并按时报送 【答案】D 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当如实填写纳税申报表，在规定的申报期限内如实办理纳税申报。 2. 某增值税一般纳税人当月销项税额为90万元，进项税额为65万元，期初留抵税额为8万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 33 B. 40 C. 17 D. 25 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝90－65－8＝17（万元）。 3. 按照2026年施行的《增值税法》，下列行为中属于视同销售货物行为的是（　　）。 A. 员工为雇主提供取得工资的服务 B. 从境外购买货物自用 C. 无偿提供服务 D. 将自产的货物用于集体福利 【答案】D 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】将自产的货物用于集体福利属于视同销售货物行为；无偿提供服务不再视同销售。 4. 某增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，其增值税的税务处理正确的是（　　）。 A. 按含税销售额全额计税 B. 免予征收 C. 按13%税率计税 D. 按照3%征收率减按2%计算应纳税额 【答案】D 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售自己使用过的固定资产，适用简易办法的，依照3%征收率减按2%征收增值税。 5. 增值税纳税义务发生时间的确定，采取直接收款方式销售货物的，为（　　）。 A. 货物验收的当天 B. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 货物发出的当天 D. 签订合同的当天 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 6. 下列关于增值税发票使用的说法，正确的是（　　）。 A. 发票可以涂改金额 B. 发票可以转借给其他单位 C. 发票应当按规定使用并妥善保管 D. 作废的发票无需保存 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】发票应当按照规定使用并妥善保管，不得涂改、转借，作废发票应当按规定保存。 7. 下列关于全面数字化电子发票的说法，错误的是（　　）。 A. 数电票以电子形式开具 B. 数电票与纸质发票具有同等法律效力 C. 数电票需要预先领购纸质票种 D. 数电票由系统自动赋码 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-了解全面数字化电子发票的使用与管理要求 【解析】数电票无需预先领购纸质票种，由系统自动赋码开具，与纸质发票具有同等法律效力。 8. 某汽车生产企业销售自产小汽车，其消费税实行（　　）计税办法。 A. 复合计税 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 免于征收 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】小汽车实行从价定率办法计征消费税。 9. 某珠宝首饰生产企业销售金银首饰（在零售环节），其消费税税率为（　　）。 A. 5% B. 20% C. 15% D. 10% 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，税率为5%。 10. 下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 普通护肤品 B. 摩托车 C. 高档化妆品 D. 鞭炮焰火 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】普通护肤品不属于消费税的征税范围；高档化妆品、鞭炮焰火、摩托车均属应税消费品。 11. 纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（　　）。 A. 签订委托加工合同的当天 B. 发出原材料的当天 C. 受托方收到原材料的当天 D. 受托方交货的当天 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。 12. 某居民企业2026年度利润总额为600万元，当年实际发生的公益性捐赠支出为80万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 72 B. 48 C. 60 D. 80 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】公益性捐赠扣除限额＝600×12%＝72（万元），实际发生80万元，准予扣除72万元，纳税调增8万元。 13. 某企业2026年发生职工教育经费支出40万元，当年职工工资薪金总额为500万元，税法规定职工教育经费准予扣除的限额为工资薪金总额的8%，则准予税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A. 40 B. 50 C. 35 D. 20 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生40万元未超过限额，可全额扣除。 14. 国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 10% B. 15% C. 25% D. 20% 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 15. 企业办理企业所得税季度预缴申报时，应当在季度终了之日起（　　）日内预缴税款。 A. 45 B. 60 C. 15 D. 30 【答案】C 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税纳税申报表的填写方法 【解析】企业应当自季度终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税税款。 16. 居民个人取得的工资、薪金所得，在预扣预缴时适用（　　）。 A. 3%～45%的七级超额累进预扣率 B. 定额预扣率 C. 5%～35%的超额累进预扣率 D. 20%的比例预扣率 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】工资、薪金所得预扣预缴时，适用3%～45%的七级超额累进预扣率。 17. 居民个人取得的特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（　　）元。 A. 1200 B. 1500 C. 1000 D. 800 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。 18. 居民个人取得的综合所得，年度汇算清缴时，应当以（　　）为基础计算应纳税额。 A. 年度收入额减除费用6万元及专项扣除、专项附加扣除后的余额 B. 每笔收入额 C. 全部收入不加扣除 D. 月收入额 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】综合所得年度汇算清缴时，以年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除等后的余额为应纳税所得额。 19. 居民个人从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的，其个人所得税的纳税地点为（　　）。 A. 由税务机关指定 B. 无需申报 C. 任选一处任职单位所在地 D. 由个人选择并固定一个地点申报 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地的主管税务机关申报纳税。 20. 我国资源税实行（　　）的计征办法。 A. 从价计征为主、从量计征为辅 B. 全部从价定率 C. 按利润计征 D. 全部从量定额 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 21. 某企业销售自采的天然卤水，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售数量 B. 开采成本 C. 利润额 D. 销售额 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据。 22. 纳税人开采应税资源自用于非连续生产应税产品的其他方面的，其资源税的处理是（　　）。 A. 不缴纳资源税 B. 视同销售缴纳资源税 C. 免于缴纳 D. 减半缴纳资源税 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于非连续生产应税产品的其他方面的，视同销售缴纳资源税。 23. 下列资源产品中，实行从量定额办法计征资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 部分非金属矿原矿等 C. 天然气 D. 全部金属矿 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 24. 城镇土地使用税的计税依据是（　　）。 A. 房屋租金 B. 土地价值 C. 纳税人实际占用的土地面积 D. 房产原值 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-理解城镇土地使用税应纳税额的计算 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 25. 车船税实行（　　）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解车船税应纳税额的计算 【解析】车船税实行定额税率。 26. 某企业位于县城，当月实际缴纳增值税60万元、消费税15万元，县城适用的城市维护建设税税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 3.75 B. 4.5 C. 7.5 D. 5.25 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（60＋15）×5%＝3.75（万元）。 27. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为150万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 3 B. 10.5 C. 4.5 D. 7.5 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝150×3%＝4.5（万元）。 28. 车辆购置税实行（　　）征收。 A. 从量定额 B. 从价定率 C. 复合计税 D. 定额征收 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%。 29. 环境保护税的计税依据，对大气污染物、水污染物采用（　　）。 A. 利润额 B. 污染当量数 C. 排放量 D. 销售额 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解环境保护税应纳税额的计算 【解析】环境保护税对大气污染物、水污染物以污染当量数为计税依据。 30. 下列关于其他税种申报的说法，正确的是（　　）。 A. 各税种均无需申报 B. 各税种应按规定期限向主管税务机关申报 C. 印花税采用代扣代缴方式申报 D. 车船税由个人直接申报 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-理解其他税种纳税申报表的填写方法 【解析】其他各税种应当按规定期限向主管税务机关申报缴纳。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 威海广泰空港设备有限公司为增值税一般纳税人，2026年9月发生下列经济业务： （1）销售自产的机械设备，取得不含税销售额900万元； （2）提供设备维修服务，取得不含税收入40万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额120万元； （4）将外购的一批货物无偿赠送给灾区（视同销售），同类货物不含税售价为30万元，该批货物进项税额已抵扣； （5）购进一台生产设备，原值460万元，取得增值税专用发票，注明进项税额59.8万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算威海广泰空港设备有限公司2026年9月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝900×13%＋40×13%＋30×13%＝117＋5.2＋3.9＝126.1（万元）； 可抵扣进项税额＝120＋59.8＝179.8（万元）； 应纳增值税＝126.1－179.8＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售设备及维修服务均适用13%税率，销项税额117＋5.2＝122.2万元；无偿赠送货物视同销售，销项税额3.9万元，销项税额合计126.1万元。购进原材料进项税额120万元，设备原值460万元未超过500万元，进项税额59.8万元可全额抵扣，进项税额合计179.8万元。应纳增值税＝126.1－179.8＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 济宁邹城鲁抗制药有限公司为增值税一般纳税人，2026年10月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1000万元，同时销售白酒40吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算济宁邹城鲁抗制药有限公司2026年10月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝1000×20%＝200（万元）； 从量计征消费税＝40×1000＝40000（元）＝4（万元）； 应纳消费税＝200＋4＝204（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：1000×20%＝200万元；从量计征：40吨×1000元/吨＝4万元。应纳消费税＝200＋4＝204（万元）。 3. 烟台万华化学集团股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为2000万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出120万元，全年销售（营业）收入为20000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项100万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入60万元，属于免税收入； （4）发生环保罚款支出15万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算烟台万华化学集团股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】业务招待费扣除限额＝120×60%＝72，或20000×5‰＝100，取最小值＝72（万元），则纳税调增额＝120－72＝48（万元）； 向投资者支付的股息红利纳税调增100万元； 国债利息收入免税，纳税调减60万元； 环保罚款支出纳税调增15万元。 应纳税所得额＝2000＋48＋100－60＋15＝2103（万元）； 应纳企业所得税＝2103×25%＝525.75（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费按发生额60%（72万元）与销售收入5‰（100万元）孰低扣除，即72万元，纳税调增48万元；向投资者支付的股息红利不得税前扣除，纳税调增100万元；国债利息收入免税，纳税调减60万元；环保罚款支出不得税前扣除，纳税调增15万元。应纳税所得额＝2000＋48＋100－60＋15＝2103（万元），应纳企业所得税＝2103×25%＝525.75（万元）。 4. 日照港集团有限公司员工刘女士为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入20000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2000元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）合计3500元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月日照港集团有限公司为刘女士预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝20000－5000－2000－3500＝9500（元）； 预扣预缴税额＝9500×3%－0＝285（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入20000－累计减除费用5000－累计专项扣除2000－累计专项附加扣除3500＝9500元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝9500×3%＝285（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（四） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 纳税人办理纳税申报时，下列做法正确的是（　　）。 A. 可以隐瞒部分应税收入 B. 只需口头申报无需书面资料 C. 可以随意变更申报期限 D. 应当如实填写申报表并按时报送 2. 某增值税一般纳税人当月销项税额为90万元，进项税额为65万元，期初留抵税额为8万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 33 B. 40 C. 17 D. 25 3. 按照2026年施行的《增值税法》，下列行为中属于视同销售货物行为的是（　　）。 A. 员工为雇主提供取得工资的服务 B. 从境外购买货物自用 C. 无偿提供服务 D. 将自产的货物用于集体福利 4. 某增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，其增值税的税务处理正确的是（　　）。 A. 按含税销售额全额计税 B. 免予征收 C. 按13%税率计税 D. 按照3%征收率减按2%计算应纳税额 5. 增值税纳税义务发生时间的确定，采取直接收款方式销售货物的，为（　　）。 A. 货物验收的当天 B. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 货物发出的当天 D. 签订合同的当天 6. 下列关于增值税发票使用的说法，正确的是（　　）。 A. 发票可以涂改金额 B. 发票可以转借给其他单位 C. 发票应当按规定使用并妥善保管 D. 作废的发票无需保存 7. 下列关于全面数字化电子发票的说法，错误的是（　　）。 A. 数电票以电子形式开具 B. 数电票与纸质发票具有同等法律效力 C. 数电票需要预先领购纸质票种 D. 数电票由系统自动赋码 8. 某汽车生产企业销售自产小汽车，其消费税实行（　　）计税办法。 A. 复合计税 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 免于征收 9. 某珠宝首饰生产企业销售金银首饰（在零售环节），其消费税税率为（　　）。 A. 5% B. 20% C. 15% D. 10% 10. 下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 普通护肤品 B. 摩托车 C. 高档化妆品 D. 鞭炮焰火 11. 纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（　　）。 A. 签订委托加工合同的当天 B. 发出原材料的当天 C. 受托方收到原材料的当天 D. 受托方交货的当天 12. 某居民企业2026年度利润总额为600万元，当年实际发生的公益性捐赠支出为80万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 72 B. 48 C. 60 D. 80 13. 某企业2026年发生职工教育经费支出40万元，当年职工工资薪金总额为500万元，税法规定职工教育经费准予扣除的限额为工资薪金总额的8%，则准予税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A. 40 B. 50 C. 35 D. 20 14. 国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 10% B. 15% C. 25% D. 20% 15. 企业办理企业所得税季度预缴申报时，应当在季度终了之日起（　　）日内预缴税款。 A. 45 B. 60 C. 15 D. 30 16. 居民个人取得的工资、薪金所得，在预扣预缴时适用（　　）。 A. 3%～45%的七级超额累进预扣率 B. 定额预扣率 C. 5%～35%的超额累进预扣率 D. 20%的比例预扣率 17. 居民个人取得的特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（　　）元。 A. 1200 B. 1500 C. 1000 D. 800 18. 居民个人取得的综合所得，年度汇算清缴时，应当以（　　）为基础计算应纳税额。 A. 年度收入额减除费用6万元及专项扣除、专项附加扣除后的余额 B. 每笔收入额 C. 全部收入不加扣除 D. 月收入额 19. 居民个人从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的，其个人所得税的纳税地点为（　　）。 A. 由税务机关指定 B. 无需申报 C. 任选一处任职单位所在地 D. 由个人选择并固定一个地点申报 20. 我国资源税实行（　　）的计征办法。 A. 从价计征为主、从量计征为辅 B. 全部从价定率 C. 按利润计征 D. 全部从量定额 21. 某企业销售自采的天然卤水，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售数量 B. 开采成本 C. 利润额 D. 销售额 22. 纳税人开采应税资源自用于非连续生产应税产品的其他方面的，其资源税的处理是（　　）。 A. 不缴纳资源税 B. 视同销售缴纳资源税 C. 免于缴纳 D. 减半缴纳资源税 23. 下列资源产品中，实行从量定额办法计征资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 部分非金属矿原矿等 C. 天然气 D. 全部金属矿 24. 城镇土地使用税的计税依据是（　　）。 A. 房屋租金 B. 土地价值 C. 纳税人实际占用的土地面积 D. 房产原值 25. 车船税实行（　　）税率。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 26. 某企业位于县城，当月实际缴纳增值税60万元、消费税15万元，县城适用的城市维护建设税税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 3.75 B. 4.5 C. 7.5 D. 5.25 27. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为150万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 3 B. 10.5 C. 4.5 D. 7.5 28. 车辆购置税实行（　　）征收。 A. 从量定额 B. 从价定率 C. 复合计税 D. 定额征收 29. 环境保护税的计税依据，对大气污染物、水污染物采用（　　）。 A. 利润额 B. 污染当量数 C. 排放量 D. 销售额 30. 下列关于其他税种申报的说法，正确的是（　　）。 A. 各税种均无需申报 B. 各税种应按规定期限向主管税务机关申报 C. 印花税采用代扣代缴方式申报 D. 车船税由个人直接申报 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 威海广泰空港设备有限公司为增值税一般纳税人，2026年9月发生下列经济业务： （1）销售自产的机械设备，取得不含税销售额900万元； （2）提供设备维修服务，取得不含税收入40万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额120万元； （4）将外购的一批货物无偿赠送给灾区（视同销售），同类货物不含税售价为30万元，该批货物进项税额已抵扣； （5）购进一台生产设备，原值460万元，取得增值税专用发票，注明进项税额59.8万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算威海广泰空港设备有限公司2026年9月应缴纳的增值税税额。 2. 济宁邹城鲁抗制药有限公司为增值税一般纳税人，2026年10月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1000万元，同时销售白酒40吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算济宁邹城鲁抗制药有限公司2026年10月应缴纳的消费税税额。 3. 烟台万华化学集团股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为2000万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出120万元，全年销售（营业）收入为20000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项100万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入60万元，属于免税收入； （4）发生环保罚款支出15万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算烟台万华化学集团股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 日照港集团有限公司员工刘女士为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入20000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2000元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）合计3500元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月日照港集团有限公司为刘女士预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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