《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（十）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（十） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 下列各项中，符合纳税申报要求的是（　　）。 A. 无需留存申报资料 B. 如实填写申报表并按时报送 C. 隐瞒部分收入 D. 随意更改申报期限 【答案】B 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当如实填写纳税申报表，在规定的申报期限内如实办理纳税申报。 2. 某增值税一般纳税人当月销项税额为150万元，进项税额为120万元，期初留抵税额为20万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 40 B. 10 C. 50 D. 30 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝150－120－20＝10（万元）。 3. 按照2026年施行的《增值税法》，数据资源、数字藏品等新兴资产纳入（　　）范畴。 A. 不动产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 服务 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》明确数据资源、数字藏品等新兴资产纳入“无形资产”范畴。 4. 按照2026年施行的《增值税法》，用于非应税交易（如股权转让）的进项税额（　　）抵扣。 A. 部分 B. 可以 C. 不得 D. 减半 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》明确用于非应税交易（如股权转让）的进项税额不得抵扣。 5. 增值税纳税义务发生时间，采取预收货款方式销售货物，为（　　）。 A. 货物发出的当天 B. 货物验收的当天 C. 签订合同的当天 D. 收到预收款的当天 【答案】A 【考点】增值税计算与申报-理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。 6. 下列有关发票领购的表述，正确的是（　　）。 A. 任何单位都可领购专用发票 B. 领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请 C. 领购发票无需核验 D. 专用发票可以无限制领购 【答案】B 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的领购要求 【解析】纳税人领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请办理。 7. 下列关于增值税发票使用的说法，不正确的是（　　）。 A. 发票不得转借、转让 B. 发票可以拆本使用 C. 发票开具后不得涂改 D. 发票使用后应妥善保管 【答案】B 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】增值税发票不得拆本使用，选项B表述错误。 8. 全面数字化电子发票（数电票）实行“赋码制”，其含义是（　　）。 A. 由系统自动赋码，无须申领票种 B. 需要人工申请发票号码 C. 只能在税务局大厅领取 D. 必须购买税控设备 【答案】A 【考点】增值税发票的使用与管理-了解全面数字化电子发票的使用与管理要求 【解析】数电票实行“赋码制”，由系统自动赋码，无须申领票种。 9. 某小汽车生产企业销售自产小汽车，其消费税实行（　　）计税办法。 A. 从量定额 B. 免于征收 C. 从价定率 D. 复合计税 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】小汽车实行从价定率办法计征消费税。 10. 生产销售高档化妆品的企业，其消费税适用的税率为（　　）。 A. 15% B. 20% C. 10% D. 30% 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档化妆品实行从价定率计征消费税，税率为15%。 11. 下列应税消费品中，适用复合计税（从价加从量）办法的是（　　）。 A. 啤酒 B. 高档化妆品 C. 小汽车 D. 白酒 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒、卷烟实行复合计税办法；啤酒从量定额，小汽车、高档化妆品从价定率。 12. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，按规定（　　）。 A. 不缴纳消费税 B. 照章缴纳消费税 C. 减半缴纳消费税 D. 由税务机关核定 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 13. 下列关于消费税纳税申报的说法，正确的是（　　）。 A. 进口应税消费品由税务机关代征 B. 消费税申报无需凭证 C. 消费税由工商部门征收 D. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税及附加税费申报表的填写方法 【解析】委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税。 14. 某居民企业2026年度利润总额为1200万元，当年发生公益性捐赠支出160万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 120 B. 144 C. 160 D. 150 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】公益性捐赠扣除限额＝1200×12%＝144（万元），实际发生160万元，准予扣除144万元。 15. 某企业2026年实际发生职工福利费支出90万元，当年职工工资薪金总额为650万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%），则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 90 B. 91 C. 85 D. 80 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工福利费扣除限额＝650×14%＝91（万元），实际发生90万元未超过限额，可全额扣除。 16. 企业进行企业所得税年度汇算清缴，应于年度终了之日起（　　）内办理。 A. 3个月 B. 2个月 C. 6个月 D. 5个月 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税纳税申报表的填写方法 【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内办理企业所得税汇算清缴。 17. 劳务报酬所得（每次收入超过4000元）在计算时，应减除（　　）。 A. 收入的10% B. 800元 C. 收入的20% D. 收入的30% 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】劳务报酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用后为收入额。 18. 居民个人取得的稿酬所得，其计入综合所得的收入额为收入的（　　）。 A. 70% B. 60% C. 50% D. 80% 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】稿酬所得收入额在减除20%费用后，再减按70%计入综合所得。 19. 下列各项中，属于居民个人综合所得适用税率的是（　　）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 定额税率 C. 20%的比例税率 D. 3%～45%的超额累进税率 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 20. 下列各项中，符合居民个人境外所得申报期限的是（　　）。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 1月1日至6月30日 D. 6月1日至9月30日 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。 21. 下列关于资源税计征办法的表述，正确的是（　　）。 A. 按利润计征 B. 全部从价定率 C. 全部从量定额 D. 从价计征为主、从量计征为辅 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 22. 某企业销售自采的煤炭，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售数量 B. 开采成本 C. 销售额 D. 利润额 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据。 23. 下列有关纳税人自用应税资源（连续生产应税产品）资源税的处理，正确的是（　　）。 A. 不缴纳资源税 B. 减半缴纳资源税 C. 照章缴纳资源税 D. 由税务机关核定 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 24. 下列项目中，从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 部分非金属矿原矿等 B. 天然气 C. 原油 D. 全部金属矿 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 25. 下列各项中，属于车船税税率形式的是（　　）。 A. 累进税率 B. 定额税率 C. 复合税率 D. 比例税率 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解车船税应纳税额的计算 【解析】车船税实行定额税率。 26. 某县城企业当月实际缴纳增值税60万元、消费税15万元，按5%税率应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 5.25 B. 7.5 C. 4.5 D. 3.75 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（60＋15）×5%＝3.75（万元）。 27. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为130万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 6.5 B. 9.1 C. 3.9 D. 2.6 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝130×3%＝3.9（万元）。 28. 我国对车辆购置税实行（　　）的办法征收。 A. 从量定额 B. 复合计税 C. 从价定率 D. 定额征收 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%。 29. 某企业2026年实际发生职工教育经费支出55万元，当年职工工资薪金总额为700万元（职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%），则准予税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A. 55 B. 50 C. 48 D. 56 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工教育经费扣除限额＝700×8%＝56（万元），实际发生55万元未超过限额，可全额扣除。 30. 下列关于其他各税种申报的说法，正确的是（　　）。 A. 房产税无需申报 B. 印花税由海关代征 C. 车船税由个人自行申报 D. 各税种按规定期限向主管税务机关申报 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-理解其他税种纳税申报表的填写方法 【解析】其他各税种应当按规定期限向主管税务机关申报缴纳。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 淄博华光国瓷有限公司为增值税一般纳税人，2026年3月发生下列经济业务： （1）销售自产的陶瓷制品，取得不含税销售额900万元； （2）出租自有仓库，取得不含税租金收入120万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额128万元； （4）购进一批用于职工福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额11万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值480万元，取得增值税专用发票，注明进项税额62.4万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算淄博华光国瓷有限公司2026年3月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝900×13%＋120×9%＝117＋10.8＝127.8（万元）； 可抵扣进项税额＝（128－11）＋62.4＝117＋62.4＝179.4（万元）； 应纳增值税＝127.8－179.4＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售陶瓷制品适用13%税率，销项税额117万元；出租仓库适用9%税率，销项税额10.8万元，销项税额合计127.8万元。购进原材料进项税额128万元，其中用于职工福利的11万元不得抵扣，可抵扣117万元；设备原值480万元未超过500万元，进项税额62.4万元可全额抵扣，进项税额合计179.4万元。应纳增值税＝127.8－179.4＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 济宁微山湖酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年4月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1000万元，同时销售白酒40吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算济宁微山湖酒业有限公司2026年4月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝1000×20%＝200（万元）； 从量计征消费税＝40×1000＝40000（元）＝4（万元）； 应纳消费税＝200＋4＝204（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：1000×20%＝200万元；从量计征：40吨×1000元/吨＝4万元。应纳消费税＝200＋4＝204（万元）。 3. 烟台南山集团股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为3200万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出260万元，全年销售（营业）收入为26000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项200万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入140万元，属于免税收入； （4）发生环保罚款支出35万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算烟台南山集团股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】业务招待费扣除限额＝260×60%＝156，或26000×5‰＝130，取最小值＝130（万元）， 则纳税调增额＝260－130＝130（万元）； 向投资者支付的股息红利纳税调增200万元； 国债利息收入免税，纳税调减140万元； 环保罚款支出纳税调增35万元。 应纳税所得额＝3200＋130＋200－140＋35＝3425（万元）； 应纳企业所得税＝3425×25%＝856.25（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费按发生额60%（156万元）与销售收入5‰（130万元）孰低扣除，即130万元，纳税调增130万元；向投资者支付的股息红利不得税前扣除，纳税调增200万元；国债利息收入免税，纳税调减140万元；环保罚款支出不得税前扣除，纳税调增35万元。应纳税所得额＝3200＋130＋200－140＋35＝3425（万元），应纳企业所得税＝3425×25%＝856.25（万元）。 4. 青岛澳柯玛股份有限公司员工陈女士为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入25000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2500元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房租金等）合计4200元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月青岛澳柯玛股份有限公司为陈女士预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝25000－5000－2500－4200＝13300（元）； 预扣预缴税额＝13300×3%－0＝399（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入25000－累计减除费用5000－累计专项扣除2500－累计专项附加扣除4200＝13300元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝13300×3%＝399（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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复合计税 10. 生产销售高档化妆品的企业，其消费税适用的税率为（　　）。 A. 15% B. 20% C. 10% D. 30% 11. 下列应税消费品中，适用复合计税（从价加从量）办法的是（　　）。 A. 啤酒 B. 高档化妆品 C. 小汽车 D. 白酒 12. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，按规定（　　）。 A. 不缴纳消费税 B. 照章缴纳消费税 C. 减半缴纳消费税 D. 由税务机关核定 13. 下列关于消费税纳税申报的说法，正确的是（　　）。 A. 进口应税消费品由税务机关代征 B. 消费税申报无需凭证 C. 消费税由工商部门征收 D. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴 14. 某居民企业2026年度利润总额为1200万元，当年发生公益性捐赠支出160万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 120 B. 144 C. 160 D. 150 15. 某企业2026年实际发生职工福利费支出90万元，当年职工工资薪金总额为650万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%），则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 90 B. 91 C. 85 D. 80 16. 企业进行企业所得税年度汇算清缴，应于年度终了之日起（　　）内办理。 A. 3个月 B. 2个月 C. 6个月 D. 5个月 17. 劳务报酬所得（每次收入超过4000元）在计算时，应减除（　　）。 A. 收入的10% B. 800元 C. 收入的20% D. 收入的30% 18. 居民个人取得的稿酬所得，其计入综合所得的收入额为收入的（　　）。 A. 70% B. 60% C. 50% D. 80% 19. 下列各项中，属于居民个人综合所得适用税率的是（　　）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 定额税率 C. 20%的比例税率 D. 3%～45%的超额累进税率 20. 下列各项中，符合居民个人境外所得申报期限的是（　　）。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 1月1日至6月30日 D. 6月1日至9月30日 21. 下列关于资源税计征办法的表述，正确的是（　　）。 A. 按利润计征 B. 全部从价定率 C. 全部从量定额 D. 从价计征为主、从量计征为辅 22. 某企业销售自采的煤炭，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售数量 B. 开采成本 C. 销售额 D. 利润额 23. 下列有关纳税人自用应税资源（连续生产应税产品）资源税的处理，正确的是（　　）。 A. 不缴纳资源税 B. 减半缴纳资源税 C. 照章缴纳资源税 D. 由税务机关核定 24. 下列项目中，从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 部分非金属矿原矿等 B. 天然气 C. 原油 D. 全部金属矿 25. 下列各项中，属于车船税税率形式的是（　　）。 A. 累进税率 B. 定额税率 C. 复合税率 D. 比例税率 26. 某县城企业当月实际缴纳增值税60万元、消费税15万元，按5%税率应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 5.25 B. 7.5 C. 4.5 D. 3.75 27. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为130万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 6.5 B. 9.1 C. 3.9 D. 2.6 28. 我国对车辆购置税实行（　　）的办法征收。 A. 从量定额 B. 复合计税 C. 从价定率 D. 定额征收 29. 某企业2026年实际发生职工教育经费支出55万元，当年职工工资薪金总额为700万元（职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%），则准予税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A. 55 B. 50 C. 48 D. 56 30. 下列关于其他各税种申报的说法，正确的是（　　）。 A. 房产税无需申报 B. 印花税由海关代征 C. 车船税由个人自行申报 D. 各税种按规定期限向主管税务机关申报 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 淄博华光国瓷有限公司为增值税一般纳税人，2026年3月发生下列经济业务： （1）销售自产的陶瓷制品，取得不含税销售额900万元； （2）出租自有仓库，取得不含税租金收入120万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额128万元； （4）购进一批用于职工福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额11万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值480万元，取得增值税专用发票，注明进项税额62.4万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算淄博华光国瓷有限公司2026年3月应缴纳的增值税税额。 2. 济宁微山湖酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年4月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1000万元，同时销售白酒40吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算济宁微山湖酒业有限公司2026年4月应缴纳的消费税税额。 3. 烟台南山集团股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为3200万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出260万元，全年销售（营业）收入为26000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项200万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入140万元，属于免税收入； （4）发生环保罚款支出35万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算烟台南山集团股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 青岛澳柯玛股份有限公司员工陈女士为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入25000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2500元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房租金等）合计4200元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月青岛澳柯玛股份有限公司为陈女士预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $