《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（三）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（三） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税发票时，下列说法正确的是（　　）。 A. 可以以白条代替发票 B. 应当按规定的时限、顺序、栏目如实开具 C. 可以开具与实际经营业务不符的发票 D. 开具金额可以由购买方确定 【答案】B 【考点】纳税工作流程-掌握增值税发票的开具 【解析】纳税人开具增值税发票应当如实开具，按规定的时限、顺序、栏目逐栏填写，不得虚开、代开。 2. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）日内，向税务机关申报并缴纳税款。 A. 15 B. 10 C. 20 D. 5 【答案】A 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当在规定的申报期内如实办理纳税申报，并缴纳税款。 3. 按照2026年施行的《增值税法》，增值税起征点的适用范围（　　）。 A. 仅为个人 B. 仅为单位 C. 仅为个体工商户 D. 扩大至小规模纳税人（含单位和自然人） 【答案】D 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》将起征点适用范围从“个人”扩大至“小规模纳税人”，含单位和自然人。 4. 某增值税一般纳税人当月销项税额为70万元，进项税额为55万元，期初留抵税额为5万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 10 B. 15 C. 25 D. 20 【答案】A 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝70－55－5＝10（万元）。 5. 按照2026年施行的《增值税法》，混合销售行为的税务处理是（　　）。 A. 一律按销售货物处理 B. 一律按销售服务处理 C. 按交易的业务实质（主附关系）判定适用的税率 D. 分别计算两种业务的税额 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》规定混合销售判定回归实质，按交易的业务实质（主附关系）判定适用税率。 6. 下列关于增值税及附加税费申报表的填写，正确的是（　　）。 A. 留抵税额不能结转下期 B. 销项税额和进项税额应当分别据实填写 C. 申报表只需填写销售额，无需填写进项税额 D. 申报表可以由他人代填无需核实 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 【解析】增值税申报表应当据实填写销项税额、进项税额等栏次，留抵税额可按规定结转下期继续抵扣。 7. 下列关于增值税发票领购的说法，正确的是（　　）。 A. 发票领购无需核验 B. 所有纳税人都可以领购增值税专用发票 C. 领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请 D. 增值税专用发票可以任意领购 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的领购要求 【解析】纳税人领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请办理。 8. 下列关于增值税发票使用的说法，错误的是（　　）。 A. 发票可以由他人代为虚开 B. 发票不得转借、转让、代开 C. 发票使用后应当按规定妥善保管 D. 发票应当按照规定开具 【答案】A 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】增值税发票不得虚开、代开，选项A表述错误。 9. 某白酒生产企业销售自产白酒，其消费税实行的计税方法是（　　）。 A. 从量定额 B. 免于征收 C. 复合计税（从价加从量） D. 从价定率 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合计税的办法。 10. 某高档化妆品生产企业销售自产高档化妆品，其消费税税率为（　　）。 A. 15% B. 10% C. 30% D. 20% 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档化妆品实行从价定率计征消费税，税率为15%。 11. 某实木地板生产企业销售实木地板，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 10% B. 5% C. 20% D. 15% 【答案】B 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】实木地板实行从价定率计征消费税，税率为5%。 12. 纳税人销售应税消费品，应当向（　　）的税务机关申报纳税。 A. 任选一个地区 B. 应税消费品生产地 C. 应税消费品销售地 D. 纳税人机构所在地或居住地 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人销售应税消费品，一般应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。 13. 某居民企业2026年度利润总额为500万元，当年实际发生研发费用支出200万元（未形成无形资产，计入当期损益），按照研发费用100%加计扣除政策，准予在税前加计扣除的研发费用为（　　）万元。 A. 200 B. 150 C. 300 D. 100 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】研发费用按实际发生额加计扣除100%，即准予加计扣除200万元。 14. 某企业2026年发生职工福利费支出60万元，当年职工工资薪金总额为500万元，税法规定职工福利费准予扣除的限额为工资薪金总额的14%，则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 60 B. 42 C. 50 D. 70 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生60万元未超过限额，可全额扣除。 15. 小型微利企业适用的企业所得税优惠税率为（　　）。 A. 10% B. 25% C. 15% D. 20% 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 16. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支机构，其企业所得税的纳税地点为（　　）。 A. 任一分支机构所在地 B. 由总机构汇总计算并缴纳税款 C. 企业登记注册地 D. 分支机构所在地 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 【解析】居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，由总机构汇总缴纳。 17. 居民个人取得的劳务报酬所得，适用个人所得税预扣预缴时，每次收入不超过4000元的，减除费用（　　）元。 A. 500 B. 1500 C. 800 D. 1000 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。 18. 居民个人取得的综合所得，适用的个人所得税税率为（　　）。 A. 20%的比例税率 B. 3%～45%的超额累进税率 C. 定额税率 D. 5%～35%的超额累进税率 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 19. 居民个人全年一次性奖金，选择并入综合所得计税的，应当（　　）。 A. 免予征税 B. 并入当年综合所得计算缴纳个人所得税 C. 按20%税率征税 D. 单独适用比例税率 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 20. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（　　）内申报纳税。 A. 3月1日至6月30日 B. 6月1日至9月30日 C. 1月1日至6月30日 D. 1月1日至3月31日 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。 21. 居民个人办理综合所得汇算清缴时，通过个人所得税（　　）办理申报。 A. 生产经营所得申报表 B. 预扣预缴申报表 C. 年度自行纳税申报表 D. 代扣代缴申报表 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 【解析】居民个人办理综合所得年度汇算清缴，填报《个人所得税年度自行纳税申报表》。 22. 某企业销售自采的煤矿，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 利润额 B. 开采成本 C. 销售额 D. 销售数量 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据。 23. 资源税实行（　　）的计征办法。 A. 按利润计征 B. 从价计征为主、从量计征为辅 C. 全部从价定率 D. 全部从量定额 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 24. 纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，其资源税的处理是（　　）。 A. 照章缴纳资源税 B. 由税务机关核定 C. 不缴纳资源税 D. 减半缴纳资源税 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 25. 下列应税资源中，实行从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 天然气 C. 全部金属矿 D. 部分非金属矿原矿等 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 26. 房产税的计税依据是（　　）。 A. 房屋面积 B. 房屋的评估价值 C. 房产交易价格 D. 房产原值一次减除10%至30%后的余值或租金收入 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-理解房产税应纳税额的计算 【解析】房产税以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据，出租房屋的以租金收入为计税依据。 27. 财产保险合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 1‰ B. 0.5‰ C. 0.05‰ D. 0.3‰ 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-理解印花税应纳税额的计算 【解析】财产保险合同适用1‰的印花税税率。 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 14 B. 1.4 C. 5.6 D. 7 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（80＋20）×7%＝7（万元）。 29. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为200万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 10 B. 6 C. 4 D. 14 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝200×3%＝6（万元）。 30. 某企业购买一辆排气量为2.0升的乘用车，计税价格为20万元，车辆购置税税率为10%，则应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。 A. 3 B. 1.5 C. 2.5 D. 2 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税＝计税价格×税率＝20×10%＝2（万元）。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 淄博鲁泰纺织有限公司为增值税一般纳税人，2026年8月发生下列经济业务： （1）销售自产的棉纺织品，取得不含税销售额700万元； （2）出租自有厂房，取得不含税租金收入100万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额91万元； （4）购进一批用于职工福利的食品，取得增值税专用发票，注明进项税额6万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产用机器设备，原值400万元，取得增值税专用发票，注明进项税额52万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算淄博鲁泰纺织有限公司2026年8月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝700×13%＋100×9%＝91＋9＝100（万元）； 可抵扣进项税额＝（91－6）＋52＝85＋52＝137（万元）； 应纳增值税＝100－137＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售棉纺织品适用13%税率，销项税额91万元；出租厂房适用9%税率，销项税额9万元，销项税额合计100万元。购进原材料进项税额91万元，其中用于职工福利的6万元不得抵扣，可抵扣85万元；设备原值400万元未超过500万元，进项税额52万元可全额抵扣，进项税额合计137万元。应纳增值税＝100－137＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 山东景芝酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年9月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额800万元，同时销售白酒25吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算山东景芝酒业有限公司2026年9月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝800×20%＝160（万元）； 从量计征消费税＝25×1000＝25000（元）＝2.5（万元）； 应纳消费税＝160＋2.5＝162.5（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：800×20%＝160万元；从量计征：25吨×1000元/吨＝2.5万元。应纳消费税＝160＋2.5＝162.5（万元）。 3. 潍坊歌尔电子科技有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为1500万元。当年发生下列事项： （1）实际发生职工福利费支出200万元，当年职工工资薪金总额为1200万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%）； （2）向税务机关缴纳的税收滞纳金15万元，已计入会计利润； （3）取得地方政府债券利息收入40万元，属于免税收入； （4）发生非广告性赞助支出20万元，已计入会计利润。 已知：企业所得税税率为25%。 要求：计算潍坊歌尔电子科技有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】职工福利费扣除限额＝1200×14%＝168（万元），实际发生200万元，纳税调增额＝200－168＝32（万元）； 税收滞纳金纳税调增15万元； 地方政府债券利息收入免税，纳税调减40万元； 非广告性赞助支出纳税调增20万元。 应纳税所得额＝1500＋32＋15－40＋20＝1527（万元）； 应纳企业所得税＝1527×25%＝381.75（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工福利费实际发生200万元，超过扣除限额168万元，纳税调增32万元；税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增15万元；地方政府债券利息收入免税，纳税调减40万元；非广告性赞助支出不得税前扣除，纳税调增20万元。应纳税所得额＝1500＋32＋15－40＋20＝1527（万元），应纳企业所得税＝1527×25%＝381.75（万元）。 4. 青岛海尔电器销售有限公司员工张先生为居民个人，2026年2月取得工资、薪金收入18000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1800元，专项附加扣除（子女教育、继续教育等）合计2000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年2月青岛海尔电器销售有限公司为张先生预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝18000－5000－1800－2000＝9200（元）； 预扣预缴税额＝9200×3%－0＝276（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入18000－累计减除费用5000－累计专项扣除1800－累计专项附加扣除2000＝9200元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝9200×3%＝276（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（三） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税发票时，下列说法正确的是（　　）。 A. 可以以白条代替发票 B. 应当按规定的时限、顺序、栏目如实开具 C. 可以开具与实际经营业务不符的发票 D. 开具金额可以由购买方确定 2. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）日内，向税务机关申报并缴纳税款。 A. 15 B. 10 C. 20 D. 5 3. 按照2026年施行的《增值税法》，增值税起征点的适用范围（　　）。 A. 仅为个人 B. 仅为单位 C. 仅为个体工商户 D. 扩大至小规模纳税人（含单位和自然人） 4. 某增值税一般纳税人当月销项税额为70万元，进项税额为55万元，期初留抵税额为5万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 10 B. 15 C. 25 D. 20 5. 按照2026年施行的《增值税法》，混合销售行为的税务处理是（　　）。 A. 一律按销售货物处理 B. 一律按销售服务处理 C. 按交易的业务实质（主附关系）判定适用的税率 D. 分别计算两种业务的税额 6. 下列关于增值税及附加税费申报表的填写，正确的是（　　）。 A. 留抵税额不能结转下期 B. 销项税额和进项税额应当分别据实填写 C. 申报表只需填写销售额，无需填写进项税额 D. 申报表可以由他人代填无需核实 7. 下列关于增值税发票领购的说法，正确的是（　　）。 A. 发票领购无需核验 B. 所有纳税人都可以领购增值税专用发票 C. 领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请 D. 增值税专用发票可以任意领购 8. 下列关于增值税发票使用的说法，错误的是（　　）。 A. 发票可以由他人代为虚开 B. 发票不得转借、转让、代开 C. 发票使用后应当按规定妥善保管 D. 发票应当按照规定开具 9. 某白酒生产企业销售自产白酒，其消费税实行的计税方法是（　　）。 A. 从量定额 B. 免于征收 C. 复合计税（从价加从量） D. 从价定率 10. 某高档化妆品生产企业销售自产高档化妆品，其消费税税率为（　　）。 A. 15% B. 10% C. 30% D. 20% 11. 某实木地板生产企业销售实木地板，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 10% B. 5% C. 20% D. 15% 12. 纳税人销售应税消费品，应当向（　　）的税务机关申报纳税。 A. 任选一个地区 B. 应税消费品生产地 C. 应税消费品销售地 D. 纳税人机构所在地或居住地 13. 某居民企业2026年度利润总额为500万元，当年实际发生研发费用支出200万元（未形成无形资产，计入当期损益），按照研发费用100%加计扣除政策，准予在税前加计扣除的研发费用为（　　）万元。 A. 200 B. 150 C. 300 D. 100 14. 某企业2026年发生职工福利费支出60万元，当年职工工资薪金总额为500万元，税法规定职工福利费准予扣除的限额为工资薪金总额的14%，则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 60 B. 42 C. 50 D. 70 15. 小型微利企业适用的企业所得税优惠税率为（　　）。 A. 10% B. 25% C. 15% D. 20% 16. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支机构，其企业所得税的纳税地点为（　　）。 A. 任一分支机构所在地 B. 由总机构汇总计算并缴纳税款 C. 企业登记注册地 D. 分支机构所在地 17. 居民个人取得的劳务报酬所得，适用个人所得税预扣预缴时，每次收入不超过4000元的，减除费用（　　）元。 A. 500 B. 1500 C. 800 D. 1000 18. 居民个人取得的综合所得，适用的个人所得税税率为（　　）。 A. 20%的比例税率 B. 3%～45%的超额累进税率 C. 定额税率 D. 5%～35%的超额累进税率 19. 居民个人全年一次性奖金，选择并入综合所得计税的，应当（　　）。 A. 免予征税 B. 并入当年综合所得计算缴纳个人所得税 C. 按20%税率征税 D. 单独适用比例税率 20. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（　　）内申报纳税。 A. 3月1日至6月30日 B. 6月1日至9月30日 C. 1月1日至6月30日 D. 1月1日至3月31日 21. 居民个人办理综合所得汇算清缴时，通过个人所得税（　　）办理申报。 A. 生产经营所得申报表 B. 预扣预缴申报表 C. 年度自行纳税申报表 D. 代扣代缴申报表 22. 某企业销售自采的煤矿，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 利润额 B. 开采成本 C. 销售额 D. 销售数量 23. 资源税实行（　　）的计征办法。 A. 按利润计征 B. 从价计征为主、从量计征为辅 C. 全部从价定率 D. 全部从量定额 24. 纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，其资源税的处理是（　　）。 A. 照章缴纳资源税 B. 由税务机关核定 C. 不缴纳资源税 D. 减半缴纳资源税 25. 下列应税资源中，实行从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 天然气 C. 全部金属矿 D. 部分非金属矿原矿等 26. 房产税的计税依据是（　　）。 A. 房屋面积 B. 房屋的评估价值 C. 房产交易价格 D. 房产原值一次减除10%至30%后的余值或租金收入 27. 财产保险合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 1‰ B. 0.5‰ C. 0.05‰ D. 0.3‰ 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 14 B. 1.4 C. 5.6 D. 7 29. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为200万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 10 B. 6 C. 4 D. 14 30. 某企业购买一辆排气量为2.0升的乘用车，计税价格为20万元，车辆购置税税率为10%，则应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。 A. 3 B. 1.5 C. 2.5 D. 2 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 淄博鲁泰纺织有限公司为增值税一般纳税人，2026年8月发生下列经济业务： （1）销售自产的棉纺织品，取得不含税销售额700万元； （2）出租自有厂房，取得不含税租金收入100万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额91万元； （4）购进一批用于职工福利的食品，取得增值税专用发票，注明进项税额6万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产用机器设备，原值400万元，取得增值税专用发票，注明进项税额52万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算淄博鲁泰纺织有限公司2026年8月应缴纳的增值税税额。 2. 山东景芝酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年9月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额800万元，同时销售白酒25吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算山东景芝酒业有限公司2026年9月应缴纳的消费税税额。 3. 潍坊歌尔电子科技有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为1500万元。当年发生下列事项： （1）实际发生职工福利费支出200万元，当年职工工资薪金总额为1200万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%）； （2）向税务机关缴纳的税收滞纳金15万元，已计入会计利润； （3）取得地方政府债券利息收入40万元，属于免税收入； （4）发生非广告性赞助支出20万元，已计入会计利润。 已知：企业所得税税率为25%。 要求：计算潍坊歌尔电子科技有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 青岛海尔电器销售有限公司员工张先生为居民个人，2026年2月取得工资、薪金收入18000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1800元，专项附加扣除（子女教育、继续教育等）合计2000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年2月青岛海尔电器销售有限公司为张先生预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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