《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（七）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（七） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票，下列做法正确的是（　　）。 A. 开具与业务不符的发票 B. 按照实际业务如实开具 C. 虚开增值税专用发票 D. 代开他人发票 【答案】B 【考点】纳税工作流程-掌握增值税发票的开具 【解析】开具增值税发票应当按照实际业务如实开具，不得虚开、代开。 2. 纳税人办理纳税申报，应当在（　　）内如实申报。 A. 年度终了后 B. 规定的申报期 C. 税务机关临时通知时 D. 任意时间 【答案】B 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当在规定的申报期内如实办理纳税申报。 3. 某增值税一般纳税人当月销项税额为130万元，进项税额为100万元，期初留抵税额为15万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 25 B. 30 C. 15 D. 45 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝130－100－15＝15（万元）。 4. 按照2026年施行的《增值税法》，下列项目中属于不征税范围的是（　　）。 A. 销售自产货物 B. 征收征用补偿 C. 无偿转让无形资产 D. 将自产货物用于个人消费 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》明确征收征用补偿属于不征税范围，无需缴纳增值税。 5. 按照2026年施行的《增值税法》，长期资产单项原值超过500万元的，其进项税额的处理是（　　）。 A. 按原值比例分摊抵扣 B. 全额一次性抵扣 C. 减半抵扣 D. 不得抵扣 【答案】A 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》规定，长期资产（固定资产、无形资产、不动产）单项原值超过500万元的，其进项税额需按比例分摊抵扣。 6. 下列有关增值税及附加税费申报表填写的表述，正确的是（　　）。 A. 申报数据无需核实 B. 留抵税额不能结转 C. 只需填销售额，无需填进项税额 D. 销项税额和进项税额应分别据实填写 【答案】D 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 【解析】增值税申报表应当据实填写销项税额、进项税额等各栏次。 7. 下列各项中，关于增值税发票领购的表述正确的是（　　）。 A. 领购发票无需核验 B. 领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请 C. 专用发票可以无限制领购 D. 任何单位都可领购专用发票 【答案】B 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的领购要求 【解析】纳税人领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请办理。 8. 下列有关增值税发票使用的表述，不正确的是（　　）。 A. 发票使用后应妥善保管 B. 发票开具后不得涂改 C. 发票不得转借、转让 D. 发票可以拆本使用 【答案】D 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】增值税发票不得拆本使用，选项D表述错误。 9. 某企业生产销售高档手表，其消费税从价定率适用的税率为（　　）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档手表实行从价定率计征消费税，税率为20%。 10. 某白酒厂销售自产粮食白酒，其消费税采用的计税方法是（　　）。 A. 复合计税（从价加从量） B. 从量定额 C. 免于征收 D. 从价定率 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合计税的办法。 11. 下列消费品中，适用从量定额计征消费税的是（　　）。 A. 啤酒 B. 小汽车 C. 雪茄烟 D. 高档化妆品 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】啤酒、黄酒实行从量定额征收消费税。 12. 纳税人自产自用应税消费品，且用于连续生产应税消费品的，其税务处理为（　　）。 A. 不缴纳消费税 B. 减半缴纳消费税 C. 由税务机关核定 D. 照章缴纳消费税 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 13. 某居民企业2026年度利润总额为1100万元，当年发生公益性捐赠支出150万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 150 B. 132 C. 120 D. 110 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】公益性捐赠扣除限额＝1100×12%＝132（万元），实际发生150万元，准予扣除132万元。 14. 某企业2026年实际发生业务招待费支出70万元，全年销售（营业）收入为8000万元（业务招待费按发生额60%与销售收入5‰孰低扣除），则准予税前扣除的业务招待费为（　　）万元。 A. 70 B. 42 C. 40 D. 35 【答案】C 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费扣除限额＝min（70×60%＝42，8000×5‰＝40）＝40（万元），准予扣除40万元。 15. 小型微利企业（符合条件），其企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 10% B. 15% C. 25% D. 20% 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 16. 按照税法规定，居民企业缴纳企业所得税的地点应为（　　）。 A. 实际经营地 B. 生产经营地 C. 主要财产所在地 D. 登记注册地 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 【解析】居民企业以企业登记注册地为纳税地点。 17. 居民个人工资、薪金所得并入综合所得后，适用的税率为（　　）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 20%的比例税率 C. 定额税率 D. 3%～45%的超额累进税率 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 18. 居民个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，其减除费用为（　　）元。 A. 1500 B. 1000 C. 800 D. 1200 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。 19. 居民个人稿酬所得的收入额，减按（　　）的比例计入综合所得。 A. 70% B. 60% C. 80% D. 50% 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】稿酬所得收入额在减除20%费用后，再减按70%计入综合所得。 20. 居民个人综合所得汇算清缴的办理期限为取得所得的次年（　　）。 A. 1月1日至3月31日 B. 6月1日至9月30日 C. 1月1日至6月30日 D. 3月1日至6月30日 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人综合所得汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。 21. 居民个人办理综合所得汇算清缴，应填写的申报表是（　　）。 A. 经营所得申报表 B. 个人所得税年度自行纳税申报表 C. 预扣预缴申报表 D. 代扣代缴申报表 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 【解析】居民个人综合所得年度汇算清缴，填报《个人所得税年度自行纳税申报表》。 22. 下列各项中，符合我国资源税计征办法的是（　　）。 A. 按利润计征 B. 全部从价定率 C. 全部从量定额 D. 从价计征为主、从量计征为辅 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 23. 某企业销售自采的天然气，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售额 B. 开采成本 C. 利润额 D. 销售数量 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据。 24. 纳税人开采的应税资源用于连续生产应税产品时，其资源税的处理是（　　）。 A. 照章缴纳资源税 B. 由税务机关核定 C. 不缴纳资源税 D. 减半缴纳资源税 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 25. 下列应税资源中，按规定从量定额征收资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 天然气 C. 部分非金属矿原矿等 D. 全部金属矿 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 26. 计算土地增值税时，纳税人转让房地产取得的收入减除扣除项目金额后的余额为（　　）。 A. 销售额 B. 应纳税所得额 C. 增值额 D. 利润额 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-理解土地增值税应纳税额的计算 【解析】土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，即转让收入减除扣除项目金额后的余额。 27. 借款合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 0.3‰ B. 0.05‰ C. 1‰ D. 0.5‰ 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-理解印花税应纳税额的计算 【解析】借款合同适用0.05‰的印花税税率。 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税90万元、消费税30万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 8.4 B. 6.3 C. 10.5 D. 12 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（90＋30）×7%＝8.4（万元）。 29. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为180万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 5.4 B. 3.6 C. 12.6 D. 9 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝180×3%＝5.4（万元）。 30. 境内购置应税车辆适用的车辆购置税税率为（　　）。 A. 20% B. 10% C. 5% D. 15% 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 德州景津环保设备有限公司为增值税一般纳税人，2026年12月发生下列经济业务： （1）销售自产的环保设备，取得不含税销售额950万元； （2）提供技术研发服务，取得不含税收入90万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额123万元； （4）购进一批用于职工福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额8万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值420万元，取得增值税专用发票，注明进项税额54.6万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算德州景津环保设备有限公司2026年12月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝950×13%＋90×6%＝123.5＋5.4＝128.9（万元）； 可抵扣进项税额＝（123－8）＋54.6＝115＋54.6＝169.6（万元）； 应纳增值税＝128.9－169.6＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售设备适用13%税率，销项税额123.5万元；技术研发服务适用6%税率，销项税额5.4万元，销项税额合计128.9万元。购进原材料进项税额123万元，其中用于职工福利的8万元不得抵扣，可抵扣115万元；设备原值420万元未超过500万元，进项税额54.6万元可全额抵扣，进项税额合计169.6万元。应纳增值税＝128.9－169.6＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 泰安泰山酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年1月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额900万元，同时销售白酒35吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算泰安泰山酒业有限公司2026年1月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝900×20%＝180（万元）；从量计征消费税＝35×1000＝35000（元）＝3.5（万元）；应纳消费税＝180＋3.5＝183.5（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：900×20%＝180万元；从量计征：35吨×1000元/吨＝3.5万元。应纳消费税＝180＋3.5＝183.5（万元）。 3. 济南浪潮电子信息产业股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为2500万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出200万元，全年销售（营业）收入为20000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项150万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入100万元，属于免税收入； （4）发生非公益性捐赠支出40万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算济南浪潮电子信息产业股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】业务招待费扣除限额＝200×60%＝120，或20000×5‰＝100，取最小值＝100（万元）， 则纳税调增额＝200－100＝100（万元）； 向投资者支付的股息红利纳税调增150万元； 国债利息收入免税，纳税调减100万元； 非公益性捐赠支出纳税调增40万元。 应纳税所得额＝2500＋100＋150－100＋40＝2690（万元）； 应纳企业所得税＝2690×25%＝672.5（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费按发生额60%（120万元）与销售收入5‰（100万元）孰低扣除，即100万元，纳税调增100万元；向投资者支付的股息红利不得税前扣除，纳税调增150万元；国债利息收入免税，纳税调减100万元；非公益性捐赠支出不得税前扣除，纳税调增40万元。应纳税所得额＝2500＋100＋150－100＋40＝2690（万元），应纳企业所得税＝2690×25%＝672.5（万元）。 4. 滨州魏桥纺织有限公司员工李先生为居民个人，2026年2月取得工资、薪金收入19000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1900元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）合计3200元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年2月滨州魏桥纺织有限公司为李先生预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝19000－5000－1900－3200＝8900（元）； 预扣预缴税额＝8900×3%－0＝267（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入19000－累计减除费用5000－累计专项扣除1900－累计专项附加扣除3200＝8900元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝8900×3%＝267（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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某企业生产销售高档手表，其消费税从价定率适用的税率为（　　）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 10. 某白酒厂销售自产粮食白酒，其消费税采用的计税方法是（　　）。 A. 复合计税（从价加从量） B. 从量定额 C. 免于征收 D. 从价定率 11. 下列消费品中，适用从量定额计征消费税的是（　　）。 A. 啤酒 B. 小汽车 C. 雪茄烟 D. 高档化妆品 12. 纳税人自产自用应税消费品，且用于连续生产应税消费品的，其税务处理为（　　）。 A. 不缴纳消费税 B. 减半缴纳消费税 C. 由税务机关核定 D. 照章缴纳消费税 13. 某居民企业2026年度利润总额为1100万元，当年发生公益性捐赠支出150万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 150 B. 132 C. 120 D. 110 14. 某企业2026年实际发生业务招待费支出70万元，全年销售（营业）收入为8000万元（业务招待费按发生额60%与销售收入5‰孰低扣除），则准予税前扣除的业务招待费为（　　）万元。 A. 70 B. 42 C. 40 D. 35 15. 小型微利企业（符合条件），其企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 10% B. 15% C. 25% D. 20% 16. 按照税法规定，居民企业缴纳企业所得税的地点应为（　　）。 A. 实际经营地 B. 生产经营地 C. 主要财产所在地 D. 登记注册地 17. 居民个人工资、薪金所得并入综合所得后，适用的税率为（　　）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 20%的比例税率 C. 定额税率 D. 3%～45%的超额累进税率 18. 居民个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，其减除费用为（　　）元。 A. 1500 B. 1000 C. 800 D. 1200 19. 居民个人稿酬所得的收入额，减按（　　）的比例计入综合所得。 A. 70% B. 60% C. 80% D. 50% 20. 居民个人综合所得汇算清缴的办理期限为取得所得的次年（　　）。 A. 1月1日至3月31日 B. 6月1日至9月30日 C. 1月1日至6月30日 D. 3月1日至6月30日 21. 居民个人办理综合所得汇算清缴，应填写的申报表是（　　）。 A. 经营所得申报表 B. 个人所得税年度自行纳税申报表 C. 预扣预缴申报表 D. 代扣代缴申报表 22. 下列各项中，符合我国资源税计征办法的是（　　）。 A. 按利润计征 B. 全部从价定率 C. 全部从量定额 D. 从价计征为主、从量计征为辅 23. 某企业销售自采的天然气，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 销售额 B. 开采成本 C. 利润额 D. 销售数量 24. 纳税人开采的应税资源用于连续生产应税产品时，其资源税的处理是（　　）。 A. 照章缴纳资源税 B. 由税务机关核定 C. 不缴纳资源税 D. 减半缴纳资源税 25. 下列应税资源中，按规定从量定额征收资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 天然气 C. 部分非金属矿原矿等 D. 全部金属矿 26. 计算土地增值税时，纳税人转让房地产取得的收入减除扣除项目金额后的余额为（　　）。 A. 销售额 B. 应纳税所得额 C. 增值额 D. 利润额 27. 借款合同适用的印花税税率为（　　）。 A. 0.3‰ B. 0.05‰ C. 1‰ D. 0.5‰ 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税90万元、消费税30万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 8.4 B. 6.3 C. 10.5 D. 12 29. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为180万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 5.4 B. 3.6 C. 12.6 D. 9 30. 境内购置应税车辆适用的车辆购置税税率为（　　）。 A. 20% B. 10% C. 5% D. 15% 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 德州景津环保设备有限公司为增值税一般纳税人，2026年12月发生下列经济业务： （1）销售自产的环保设备，取得不含税销售额950万元； （2）提供技术研发服务，取得不含税收入90万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额123万元； （4）购进一批用于职工福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额8万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值420万元，取得增值税专用发票，注明进项税额54.6万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算德州景津环保设备有限公司2026年12月应缴纳的增值税税额。 2. 泰安泰山酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年1月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额900万元，同时销售白酒35吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算泰安泰山酒业有限公司2026年1月应缴纳的消费税税额。 3. 济南浪潮电子信息产业股份有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为2500万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出200万元，全年销售（营业）收入为20000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项150万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入100万元，属于免税收入； （4）发生非公益性捐赠支出40万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算济南浪潮电子信息产业股份有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 滨州魏桥纺织有限公司员工李先生为居民个人，2026年2月取得工资、薪金收入19000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计1900元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）合计3200元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年2月滨州魏桥纺织有限公司为李先生预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $