《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（九）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（九） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 增值税一般纳税人开具增值税发票，应当（　　）。 A. 可以涂改金额 B. 按照规定的时限、顺序、栏目如实开具 C. 虚开、代开 D. 开具与业务不符的发票 【答案】B 【考点】纳税工作流程-掌握增值税发票的开具 【解析】开具增值税发票应当如实开具，按规定的时限、顺序、栏目逐栏填写，不得虚开、代开。 2. 纳税人进行纳税申报时，正确的做法是（　　）。 A. 无需留存申报资料 B. 隐瞒应税收入 C. 如实填写申报表并按时报送 D. 随意变更申报期限 【答案】C 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人应当如实填写纳税申报表，在规定的申报期限内如实办理纳税申报。 3. 某增值税一般纳税人当月销项税额为140万元，进项税额为115万元，期初留抵税额为10万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 25 B. 15 C. 30 D. 35 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝140－115－10＝15（万元）。 4. 按照2026年施行的《增值税法》，将自产的货物用于职工福利，正确的税务处理是（　　）。 A. 不视同销售，不缴增值税 B. 视同销售，缴纳增值税 C. 由税务机关决定 D. 免征增值税 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》规定，将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售货物行为，应缴纳增值税。 5. 按照2026年施行的《增值税法》，无偿提供服务（　　）视同销售。 A. 部分 B. 不再 C. 仍然 D. 由纳税人选择 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》将视同销售范围缩减，无偿提供服务不再视同销售。 6. 下列关于增值税及附加税费申报表填写的说法，正确的是（　　）。 A. 留抵税额不能结转 B. 只需填销售额 C. 销项税额和进项税额应分别据实填写 D. 申报表可以留空不填 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 【解析】增值税申报表应当据实填写销项税额、进项税额等各栏次。 7. 下列有关增值税发票领购要求的说法，正确的是（　　）。 A. 领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请 B. 领购发票无需核验 C. 任何单位都可领购专用发票 D. 专用发票可以无限制领购 【答案】A 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的领购要求 【解析】纳税人领购发票应当凭税务登记证件等资料向主管税务机关申请办理。 8. 下列各项中，关于增值税发票使用的表述正确的是（　　）。 A. 发票开具后可以涂改 B. 发票可以随意作废 C. 发票不得转借、转让 D. 发票可以拆本使用 【答案】C 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】增值税发票不得转借、转让，开具后不得涂改，不得拆本使用。 9. 某高尔夫球杆生产企业销售自产高尔夫球杆，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 10% B. 20% C. 15% D. 5% 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高尔夫球及球具实行从价定率计征消费税，税率为10%。 10. 白酒生产企业销售自产白酒，其消费税的计税办法为（　　）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税（从价加从量） D. 免于征收 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合计税的办法。 11. 下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。 A. 电冰箱 B. 电视机 C. 自行车 D. 高档手表 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档手表属于消费税征税范围；电视机、电冰箱、自行车不属于。 12. 纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（　　）。 A. 生产完工的当天 B. 货物入库的当天 C. 发出应税消费品的当天 D. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 13. 某居民企业2026年度利润总额为800万元，当年发生公益性捐赠支出100万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 100 B. 80 C. 90 D. 96 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】公益性捐赠扣除限额＝800×12%＝96（万元），实际发生100万元，准予扣除96万元。 14. 某企业2026年实际发生业务招待费支出90万元，全年销售（营业）收入为10000万元（业务招待费按发生额60%与销售收入5‰孰低扣除），则准予税前扣除的业务招待费为（　　）万元。 A. 45 B. 50 C. 54 D. 90 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费扣除限额＝min（90×60%＝54，10000×5‰＝50）＝50（万元），准予扣除50万元。 15. 经认定的高新技术企业（国家重点扶持），企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 20% B. 25% C. 10% D. 15% 【答案】D 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 16. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，其企业所得税（　　）。 A. 由总机构汇总计算并缴纳 B. 按50%缴纳 C. 单独计算缴纳 D. 免予缴纳 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 【解析】居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 17. 居民个人取得的工资薪金所得，其综合所得适用的税率为（　　）。 A. 20%的比例税率 B. 定额税率 C. 5%～35%的超额累进税率 D. 3%～45%的超额累进税率 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 18. 居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元时，准予减除的费用为（　　）元。 A. 1200 B. 800 C. 1500 D. 1000 【答案】B 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。 19. 居民个人稿酬所得的收入额，按规定减按（　　）的比例计入综合所得。 A. 70% B. 80% C. 50% D. 60% 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】稿酬所得收入额在减除20%费用后，再减按70%计入综合所得。 20. 居民个人取得综合所得，其汇算清缴应在取得所得的次年（　　）内办理。 A. 1月1日至3月31日 B. 6月1日至9月30日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至6月30日 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人综合所得汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。 21. 居民个人进行综合所得年度汇算清缴时，应填报的报表为（　　）。 A. 代扣代缴申报表 B. 经营所得申报表 C. 个人所得税年度自行纳税申报表 D. 预扣预缴申报表 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 【解析】居民个人综合所得年度汇算清缴，填报《个人所得税年度自行纳税申报表》。 22. 我国现行资源税采用（　　）的计征方式。 A. 全部从量定额 B. 全部从价定率 C. 按利润计征 D. 从价计征为主、从量计征为辅 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 23. 某企业销售自采的矿泉水，其资源税实行（　　）计征。 A. 复合计税 B. 从价定率 C. 从量定额 D. 免于征收 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】矿泉水等部分应税资源实行从量定额计征资源税。 24. 纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，按规定其资源税（　　）。 A. 照章缴纳资源税 B. 不缴纳资源税 C. 减半缴纳资源税 D. 由税务机关核定 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 25. 下列应税资源中，实行从量定额办法计征资源税的是（　　）。 A. 部分非金属矿原矿等 B. 天然气 C. 全部金属矿 D. 原油 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 26. 房产税以（　　）为计税依据。 A. 房产原值一次减除一定比例后的余值或租金收入 B. 房产评估价格 C. 房产建筑面积 D. 房产交易价格 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-理解房产税应纳税额的计算 【解析】房产税以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据，出租房屋以租金收入为计税依据。 27. 产权转移书据适用的印花税税率为（　　）。 A. 0.5‰ B. 1‰ C. 0.3‰ D. 0.05‰ 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-理解印花税应纳税额的计算 【解析】产权转移书据适用0.5‰的印花税税率。 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税100万元、消费税25万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 9 B. 7 C. 10 D. 8.75 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（100＋25）×7%＝8.75（万元）。 29. 某企业当月实际缴纳增值税、消费税合计200万元，按教育费附加3%征收率计算，其应缴教育费附加为（　　）万元。 A. 14 B. 6 C. 4 D. 10 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝200×3%＝6（万元）。 30. 下列各项中，属于车辆购置税适用税率的是（　　）。 A. 5% B. 15% C. 20% D. 10% 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 烟台冰轮环境技术股份有限公司为增值税一般纳税人，2026年2月发生下列经济业务： （1）销售自产的制冷设备，取得不含税销售额1100万元； （2）提供技术咨询服务，取得不含税收入70万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额145万元； （4）购进一批用于职工福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额10万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值480万元，取得增值税专用发票，注明进项税额62.4万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算烟台冰轮环境技术股份有限公司2026年2月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝1100×13%＋70×6%＝143＋4.2＝147.2（万元）； 可抵扣进项税额＝（145－10）＋62.4＝135＋62.4＝197.4（万元）； 应纳增值税＝147.2－197.4＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售制冷设备适用13%税率，销项税额143万元；技术咨询适用6%税率，销项税额4.2万元，销项税额合计147.2万元。购进原材料进项税额145万元，其中用于职工福利的10万元不得抵扣，可抵扣135万元；设备原值480万元未超过500万元，进项税额62.4万元可全额抵扣，进项税额合计197.4万元。应纳增值税＝147.2－197.4＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 济南趵突泉酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1300万元，同时销售白酒55吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算济南趵突泉酒业有限公司2026年3月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝1300×20%＝260（万元）； 从量计征消费税＝55×1000＝55000（元）＝5.5（万元）； 应纳消费税＝260＋5.5＝265.5（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：1300×20%＝260万元；从量计征：55吨×1000元/吨＝5.5万元。应纳消费税＝260＋5.5＝265.5（万元）。 3. 临沂山东临工工程机械有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为3000万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出240万元，全年销售（营业）收入为24000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项180万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入120万元，属于免税收入； （4）发生非公益性捐赠支出50万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算临沂山东临工工程机械有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】业务招待费扣除限额＝240×60%＝144，或24000×5‰＝120，取最小值120（万元），则纳税调增额＝240－120＝120（万元）； 向投资者支付的股息红利纳税调增180万元； 国债利息收入免税，纳税调减120万元； 非公益性捐赠支出纳税调增50万元。 应纳税所得额＝3000＋120＋180－120＋50＝3230（万元）； 应纳企业所得税＝3230×25%＝807.5（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费按发生额60%（144万元）与销售收入5‰（120万元）孰低扣除，即120万元，纳税调增120万元；向投资者支付的股息红利不得税前扣除，纳税调增180万元；国债利息收入免税，纳税调减120万元；非公益性捐赠支出不得税前扣除，纳税调增50万元。应纳税所得额＝3000＋120＋180－120＋50＝3230（万元），应纳企业所得税＝3230×25%＝807.5（万元）。 4. 威海威高集团有限公司员工吴先生为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入21000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2100元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）合计3600元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月威海威高集团有限公司为吴先生预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝21000－5000－2100－3600＝10300（元）； 预扣预缴税额＝10300×3%－0＝309（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入21000－累计减除费用5000－累计专项扣除2100－累计专项附加扣除3600＝10300元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝10300×3%＝309（元）。 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某高尔夫球杆生产企业销售自产高尔夫球杆，其消费税从价定率税率为（　　）。 A. 10% B. 20% C. 15% D. 5% 10. 白酒生产企业销售自产白酒，其消费税的计税办法为（　　）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税（从价加从量） D. 免于征收 11. 下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。 A. 电冰箱 B. 电视机 C. 自行车 D. 高档手表 12. 纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（　　）。 A. 生产完工的当天 B. 货物入库的当天 C. 发出应税消费品的当天 D. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 13. 某居民企业2026年度利润总额为800万元，当年发生公益性捐赠支出100万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 100 B. 80 C. 90 D. 96 14. 某企业2026年实际发生业务招待费支出90万元，全年销售（营业）收入为10000万元（业务招待费按发生额60%与销售收入5‰孰低扣除），则准予税前扣除的业务招待费为（　　）万元。 A. 45 B. 50 C. 54 D. 90 15. 经认定的高新技术企业（国家重点扶持），企业所得税减按（　　）的税率征收。 A. 20% B. 25% C. 10% D. 15% 16. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，其企业所得税（　　）。 A. 由总机构汇总计算并缴纳 B. 按50%缴纳 C. 单独计算缴纳 D. 免予缴纳 17. 居民个人取得的工资薪金所得，其综合所得适用的税率为（　　）。 A. 20%的比例税率 B. 定额税率 C. 5%～35%的超额累进税率 D. 3%～45%的超额累进税率 18. 居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元时，准予减除的费用为（　　）元。 A. 1200 B. 800 C. 1500 D. 1000 19. 居民个人稿酬所得的收入额，按规定减按（　　）的比例计入综合所得。 A. 70% B. 80% C. 50% D. 60% 20. 居民个人取得综合所得，其汇算清缴应在取得所得的次年（　　）内办理。 A. 1月1日至3月31日 B. 6月1日至9月30日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至6月30日 21. 居民个人进行综合所得年度汇算清缴时，应填报的报表为（　　）。 A. 代扣代缴申报表 B. 经营所得申报表 C. 个人所得税年度自行纳税申报表 D. 预扣预缴申报表 22. 我国现行资源税采用（　　）的计征方式。 A. 全部从量定额 B. 全部从价定率 C. 按利润计征 D. 从价计征为主、从量计征为辅 23. 某企业销售自采的矿泉水，其资源税实行（　　）计征。 A. 复合计税 B. 从价定率 C. 从量定额 D. 免于征收 24. 纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，按规定其资源税（　　）。 A. 照章缴纳资源税 B. 不缴纳资源税 C. 减半缴纳资源税 D. 由税务机关核定 25. 下列应税资源中，实行从量定额办法计征资源税的是（　　）。 A. 部分非金属矿原矿等 B. 天然气 C. 全部金属矿 D. 原油 26. 房产税以（　　）为计税依据。 A. 房产原值一次减除一定比例后的余值或租金收入 B. 房产评估价格 C. 房产建筑面积 D. 房产交易价格 27. 产权转移书据适用的印花税税率为（　　）。 A. 0.5‰ B. 1‰ C. 0.3‰ D. 0.05‰ 28. 某企业位于市区，当月实际缴纳增值税100万元、消费税25万元，市区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 9 B. 7 C. 10 D. 8.75 29. 某企业当月实际缴纳增值税、消费税合计200万元，按教育费附加3%征收率计算，其应缴教育费附加为（　　）万元。 A. 14 B. 6 C. 4 D. 10 30. 下列各项中，属于车辆购置税适用税率的是（　　）。 A. 5% B. 15% C. 20% D. 10% 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 烟台冰轮环境技术股份有限公司为增值税一般纳税人，2026年2月发生下列经济业务： （1）销售自产的制冷设备，取得不含税销售额1100万元； （2）提供技术咨询服务，取得不含税收入70万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额145万元； （4）购进一批用于职工福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额10万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值480万元，取得增值税专用发票，注明进项税额62.4万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算烟台冰轮环境技术股份有限公司2026年2月应缴纳的增值税税额。 2. 济南趵突泉酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1300万元，同时销售白酒55吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算济南趵突泉酒业有限公司2026年3月应缴纳的消费税税额。 3. 临沂山东临工工程机械有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为3000万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出240万元，全年销售（营业）收入为24000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项180万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入120万元，属于免税收入； （4）发生非公益性捐赠支出50万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算临沂山东临工工程机械有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 威海威高集团有限公司员工吴先生为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入21000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2100元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）合计3600元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月威海威高集团有限公司为吴先生预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $