《纳税实务》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（八）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《纳税实务》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》2027版 高频考点卷（八） 时间：90分钟　　　总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 纳税人因特殊困难不能在申报期内申报的，可以按规定（　　）。 A. 自行决定暂不申报 B. 申请延期申报 C. 无需说明直接免于申报 D. 先申报后补缴即可 【答案】B 【考点】纳税工作流程-掌握各个税种的申报流程 【解析】纳税人因特殊困难不能按期申报的，可以在申报期内向税务机关申请延期申报。 2. 某增值税一般纳税人当月销项税额为120万元，进项税额为95万元，期初留抵税额为10万元，则当月应纳增值税为（　　）万元。 A. 30 B. 15 C. 35 D. 25 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】应纳增值税＝120－95－10＝15（万元）。 3. 按照2026年施行的《增值税法》，下列行为中属于视同销售行为的是（　　）。 A. 从境外购买货物自用 B. 无偿提供服务 C. 员工为雇主提供取得工资的服务 D. 将自产的货物用于集体福利 【答案】D 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】将自产的货物用于集体福利属于视同销售货物行为。 4. 按照2026年施行的《增值税法》，简易计税方法的征收率统一为（　　）。 A. 6% B. 3% C. 5% D. 4% 【答案】B 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】新《增值税法》将简易计税方法征收率统一为3%，取消了原5%征收率。 5. 以1个季度为纳税期限的增值税纳税人，应当自期满之日起（　　）日内申报纳税。 A. 20 B. 5 C. 15 D. 10 【答案】C 【考点】增值税计算与申报-理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】以1个月或1个季度为纳税期限的，应当自期满之日起15日内申报纳税。 6. 下列关于增值税发票使用与管理要求的说法，正确的是（　　）。 A. 发票应当按规定开具并妥善保管 B. 发票可以拆分使用 C. 发票可以转借给他人 D. 发票开具后可以涂改 【答案】A 【考点】增值税发票的使用与管理-理解增值税发票的使用与管理要求 【解析】发票应当按规定开具并妥善保管，不得涂改、拆分使用、转借。 7. 全面数字化电子发票（数电票）实行（　　）制，无须申领票种。 A. 备案 B. 赋码 C. 领购 D. 审批 【答案】B 【考点】增值税发票的使用与管理-了解全面数字化电子发票的使用与管理要求 【解析】数电票实行“赋码制”，系统自动赋码，无须申领票种。 8. 某烟厂生产销售甲类卷烟，其消费税采用的计税方法是（　　）。 A. 从价定率 B. 复合计税（从价加从量） C. 免于征收 D. 从量定额 【答案】B 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法。 9. 某企业销售自产高档化妆品，适用的消费税税率为（　　）。 A. 30% B. 20% C. 10% D. 15% 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】高档化妆品实行从价定率计征消费税，税率为15%。 10. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（　　）。 A. 木制一次性筷子 B. 电冰箱 C. 电视机 D. 自行车 【答案】A 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】木制一次性筷子属于消费税征税范围；电视机、电冰箱、自行车不属于。 11. 委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间为（　　）。 A. 受托方收货的当天 B. 发出原材料的当天 C. 签订合同的当天 D. 受托方交货的当天 【答案】D 【考点】消费税计算与申报-理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【解析】纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。 12. 下列有关消费税及附加税费申报的表述，正确的是（　　）。 A. 进口应税消费品由税务机关代征 B. 消费税申报无需凭证 C. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴 D. 消费税由工商部门征收 【答案】C 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税及附加税费申报表的填写方法 【解析】委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税；进口应税消费品由海关代征。 13. 某居民企业2026年度利润总额为700万元，当年发生公益性捐赠支出90万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 84 B. 72 C. 90 D. 80 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】公益性捐赠扣除限额＝700×12%＝84（万元），实际发生90万元，准予扣除84万元。 14. 某企业2026年实际发生职工福利费支出100万元，当年职工工资薪金总额为700万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%），则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 84 B. 98 C. 90 D. 100 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工福利费扣除限额＝700×14%＝98（万元），实际发生100万元，准予扣除98万元，纳税调增2万元。 15. 企业办理企业所得税年度汇算清缴，应当自年度终了之日起（　　）内完成。 A. 5个月 B. 3个月 C. 2个月 D. 6个月 【答案】A 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税纳税申报表的填写方法 【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内办理企业所得税汇算清缴。 16. 居民个人取得劳务报酬所得，每次收入超过4000元的，应减除（　　）。 A. 收入的30% B. 800元 C. 收入的10% D. 收入的20% 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】劳务报酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用后为收入额。 17. 居民个人取得稿酬所得，按规定其收入额应再减按（　　）的比例计入综合所得。 A. 80% B. 50% C. 60% D. 70% 【答案】D 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】稿酬所得收入额在减除20%费用后，再减按70%计入综合所得。 18. 居民个人综合所得适用的个人所得税税率为（　　）。 A. 定额税率 B. 20%的比例税率 C. 3%～45%的超额累进税率 D. 5%～35%的超额累进税率 【答案】C 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】居民个人综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。 19. 居民个人从境外取得所得，应当在取得所得的次年（　　）内办理申报。 A. 3月1日至6月30日 B. 1月1日至6月30日 C. 6月1日至9月30日 D. 1月1日至3月31日 【答案】A 【考点】个人所得税计算与申报-理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。 20. 资源税在我国实行的计征办法是（　　）。 A. 从价计征为主、从量计征为辅 B. 全部从量定额 C. 按利润计征 D. 全部从价定率 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征办法。 21. 某企业销售自采的原油，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 开采成本 B. 销售额 C. 销售数量 D. 利润额 【答案】B 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】从价计征的资源税，以销售额为计税依据。 22. 纳税人将开采的应税资源自用于连续生产应税产品，其资源税的正确处理是（　　）。 A. 不缴纳资源税 B. 减半缴纳资源税 C. 由税务机关核定 D. 照章缴纳资源税 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】纳税人开采应税资源自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 23. 下列资源中，按从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 天然气 C. 部分非金属矿原矿等 D. 全部金属矿 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解资源税应纳税额的计算 【解析】资源税以从价计征为主，部分非金属矿原矿等实行从量定额计征。 24. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人（　　）。 A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 土地评估价值 C. 房屋租金 D. 房产原值 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-理解城镇土地使用税应纳税额的计算 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 25. 车船税适用的税率形式为（　　）。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-了解车船税应纳税额的计算 【解析】车船税实行定额税率。 26. 某市区企业当月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，按规定（税率7%）应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 10 B. 5.6 C. 8.4 D. 7 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】城市维护建设税＝（80＋20）×7%＝7（万元）。 27. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为140万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 9.8 B. 2.8 C. 4.2 D. 7 【答案】C 【考点】其他税种计算与申报-掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 【解析】教育费附加＝140×3%＝4.2（万元）。 28. 车辆购置税的计税价格，购买自用的应税车辆为（　　）。 A. 车辆评估价格 B. 车辆发票含税金额 C. 车辆排量对应的固定税额 D. 支付给销售者的全部价款和价外费用（不含增值税） 【答案】D 【考点】其他税种计算与申报-了解车辆购置税的应纳税额计算 【解析】购买自用应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款和价外费用（不含增值税）。 29. 某企业2026年实际发生职工教育经费支出60万元，当年职工工资薪金总额为700万元（职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%），则准予税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A. 40 B. 56 C. 60 D. 50 【答案】B 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】职工教育经费扣除限额＝700×8%＝56（万元），实际发生60万元，准予扣除56万元，纳税调增4万元。 30. 下列有关各税种纳税申报的表述，正确的是（　　）。 A. 各税种按规定期限向主管税务机关申报 B. 车船税由个人自行申报 C. 印花税由海关代征 D. 房产税无需申报 【答案】A 【考点】其他税种计算与申报-理解其他税种纳税申报表的填写方法 【解析】其他各税种应当按规定期限向主管税务机关申报缴纳。 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 济南二机床集团有限公司为增值税一般纳税人，2026年1月发生下列经济业务： （1）销售自产的机床，取得不含税销售额1000万元； （2）提供设备租赁服务，取得不含税收入150万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额140万元； （4）购进一批用于集体福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额9万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值460万元，取得增值税专用发票，注明进项税额59.8万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算济南二机床集团有限公司2026年1月应缴纳的增值税税额。 【答案】销项税额＝（1000＋150）×13%＝1150×13%＝149.5（万元）； 可抵扣进项税额＝（140－9）＋59.8＝131＋59.8＝190.8（万元）； 应纳增值税＝149.5－190.8＜0，形成留抵税额，应纳增值税为0。 【考点】增值税计算与申报-掌握增值税应纳税额的计算 【解析】销售机床及设备租赁均适用13%税率，销项税额＝（1000＋150）×13%＝149.5万元。购进原材料进项税额140万元，其中用于集体福利的9万元不得抵扣，可抵扣131万元；设备原值460万元未超过500万元，进项税额59.8万元可全额抵扣，进项税额合计190.8万元。应纳增值税＝149.5－190.8＜0，形成留抵税额，本期应纳增值税为0。 2. 德州古贝春酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1100万元，同时销售白酒45吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算德州古贝春酒业有限公司2026年2月应缴纳的消费税税额。 【答案】从价计征消费税＝1100×20%＝220（万元）； 从量计征消费税＝45×1000＝45000（元）＝4.5（万元）； 应纳消费税＝220＋4.5＝224.5（万元）。 【考点】消费税计算与申报-掌握消费税应纳税额的计算 【解析】白酒实行复合计税。从价计征：1100×20%＝220万元；从量计征：45吨×1000元/吨＝4.5万元。应纳消费税＝220＋4.5＝224.5（万元）。 3. 青岛海信集团有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为2800万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出220万元，全年销售（营业）收入为22000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项160万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入110万元，属于免税收入； （4）发生环保罚款支出30万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算青岛海信集团有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 【答案】业务招待费扣除限额＝220×60%＝132，或22000×5‰＝110，取最小值＝110（万元），则纳税调增额＝220－110＝110（万元）； 向投资者支付的股息红利纳税调增160万元； 国债利息收入免税，纳税调减110万元； 环保罚款支出纳税调增30万元。 应纳税所得额＝2800＋110＋160－110＋30＝2990（万元）； 应纳企业所得税＝2990×25%＝747.5（万元）。 【考点】企业所得税计算与申报-掌握企业所得税应纳税额的计算 【解析】业务招待费按发生额60%（132万元）与销售收入5‰（110万元）孰低扣除，即110万元，纳税调增110万元；向投资者支付的股息红利不得税前扣除，纳税调增160万元；国债利息收入免税，纳税调减110万元；环保罚款支出不得税前扣除，纳税调增30万元。应纳税所得额＝2800＋110＋160－110＋30＝2990（万元），应纳企业所得税＝2990×25%＝747.5（万元）。 4. 潍坊鲁中农机有限公司员工周女士为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入24000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2400元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）合计4000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月潍坊鲁中农机有限公司为周女士预扣预缴的个人所得税税额。 【答案】累计预扣预缴应纳税所得额＝24000－5000－2400－4000＝12600（元）； 预扣预缴税额＝12600×3%－0＝378（元）。 【考点】个人所得税计算与申报-掌握个人所得税应纳税额的计算 【解析】采用累计预扣法，本月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入24000－累计减除费用5000－累计专项扣除2400－累计专项附加扣除4000＝12600元。适用预扣率3%，预扣预缴税额＝12600×3%＝378（元）。 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A. 木制一次性筷子 B. 电冰箱 C. 电视机 D. 自行车 11. 委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间为（　　）。 A. 受托方收货的当天 B. 发出原材料的当天 C. 签订合同的当天 D. 受托方交货的当天 12. 下列有关消费税及附加税费申报的表述，正确的是（　　）。 A. 进口应税消费品由税务机关代征 B. 消费税申报无需凭证 C. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴 D. 消费税由工商部门征收 13. 某居民企业2026年度利润总额为700万元，当年发生公益性捐赠支出90万元（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%），则准予税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。 A. 84 B. 72 C. 90 D. 80 14. 某企业2026年实际发生职工福利费支出100万元，当年职工工资薪金总额为700万元（职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%），则准予税前扣除的职工福利费为（　　）万元。 A. 84 B. 98 C. 90 D. 100 15. 企业办理企业所得税年度汇算清缴，应当自年度终了之日起（　　）内完成。 A. 5个月 B. 3个月 C. 2个月 D. 6个月 16. 居民个人取得劳务报酬所得，每次收入超过4000元的，应减除（　　）。 A. 收入的30% B. 800元 C. 收入的10% D. 收入的20% 17. 居民个人取得稿酬所得，按规定其收入额应再减按（　　）的比例计入综合所得。 A. 80% B. 50% C. 60% D. 70% 18. 居民个人综合所得适用的个人所得税税率为（　　）。 A. 定额税率 B. 20%的比例税率 C. 3%～45%的超额累进税率 D. 5%～35%的超额累进税率 19. 居民个人从境外取得所得，应当在取得所得的次年（　　）内办理申报。 A. 3月1日至6月30日 B. 1月1日至6月30日 C. 6月1日至9月30日 D. 1月1日至3月31日 20. 资源税在我国实行的计征办法是（　　）。 A. 从价计征为主、从量计征为辅 B. 全部从量定额 C. 按利润计征 D. 全部从价定率 21. 某企业销售自采的原油，其资源税从价计征的计税依据为（　　）。 A. 开采成本 B. 销售额 C. 销售数量 D. 利润额 22. 纳税人将开采的应税资源自用于连续生产应税产品，其资源税的正确处理是（　　）。 A. 不缴纳资源税 B. 减半缴纳资源税 C. 由税务机关核定 D. 照章缴纳资源税 23. 下列资源中，按从量定额计征资源税的是（　　）。 A. 原油 B. 天然气 C. 部分非金属矿原矿等 D. 全部金属矿 24. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人（　　）。 A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 土地评估价值 C. 房屋租金 D. 房产原值 25. 车船税适用的税率形式为（　　）。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 复合税率 26. 某市区企业当月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，按规定（税率7%）应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。 A. 10 B. 5.6 C. 8.4 D. 7 27. 某企业当月实际缴纳增值税和消费税合计为140万元，按照教育费附加3%的征收比率，应缴纳的教育费附加为（　　）万元。 A. 9.8 B. 2.8 C. 4.2 D. 7 28. 车辆购置税的计税价格，购买自用的应税车辆为（　　）。 A. 车辆评估价格 B. 车辆发票含税金额 C. 车辆排量对应的固定税额 D. 支付给销售者的全部价款和价外费用（不含增值税） 29. 某企业2026年实际发生职工教育经费支出60万元，当年职工工资薪金总额为700万元（职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%），则准予税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A. 40 B. 56 C. 60 D. 50 30. 下列有关各税种纳税申报的表述，正确的是（　　）。 A. 各税种按规定期限向主管税务机关申报 B. 车船税由个人自行申报 C. 印花税由海关代征 D. 房产税无需申报 二、计算题（本大题共4道，每小题10分，共40分） 1. 济南二机床集团有限公司为增值税一般纳税人，2026年1月发生下列经济业务： （1）销售自产的机床，取得不含税销售额1000万元； （2）提供设备租赁服务，取得不含税收入150万元； （3）当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额140万元； （4）购进一批用于集体福利的货物，取得增值税专用发票，注明进项税额9万元，依规定不得抵扣； （5）购进一台生产设备，原值460万元，取得增值税专用发票，注明进项税额59.8万元，该设备全部用于生产经营（依据新《增值税法》，该项设备单项原值未超过500万元，其进项税额可全额一次性抵扣）。 要求：计算济南二机床集团有限公司2026年1月应缴纳的增值税税额。 2. 德州古贝春酒业有限公司为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产的粮食白酒，取得不含税销售额1100万元，同时销售白酒45吨。 已知：白酒实行复合计税办法，从价定率税率为20%，从量定额税率为每吨1000元。 要求：计算德州古贝春酒业有限公司2026年2月应缴纳的消费税税额。 3. 青岛海信集团有限公司为居民企业，2026年度实现会计利润总额为2800万元。当年发生下列事项： （1）实际发生业务招待费支出220万元，全年销售（营业）收入为22000万元； （2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项160万元，已计入会计利润； （3）取得国债利息收入110万元，属于免税收入； （4）发生环保罚款支出30万元，已计入会计利润。 已知：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%。 要求：计算青岛海信集团有限公司2026年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。 4. 潍坊鲁中农机有限公司员工周女士为居民个人，2026年1月取得工资、薪金收入24000元，当月个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（三险一金）合计2400元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）合计4000元。 已知：居民个人综合所得每月减除费用5000元，工资、薪金所得预扣预缴时，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%，速算扣除数为0。 要求：计算2026年1月潍坊鲁中农机有限公司为周女士预扣预缴的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $