《企业财务会计》2027版山东省（春季高考）财税类高频考点卷（九）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《企业财务会计》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《企业财务会计》2027版 高频考点卷（九） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 企业以银行存款支付前欠货款，应贷记（　　）。 A. 银行存款 B. 应付账款 C. 库存现金 D. 其他货币资金 【答案】A 【考点】货币资金-掌握货币资金的核算及清查 【解析】以银行存款支付前欠货款，应借记“应付账款”，贷记“银行存款”。 2. 企业库存现金清查中发现短缺，属于无法查明原因的，报经批准后应借记（　　）。 A. 营业外支出 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外收入 【答案】C 【考点】货币资金-掌握货币资金的核算及清查 【解析】库存现金短缺无法查明原因的，报经批准后计入管理费用。 3. 企业持应收票据向银行贴现，取得贴现金额时，应借记（　　）。 A. 应收票据 B. 财务费用 C. 银行存款 D. 短期借款 【答案】C 【考点】应收及预付款项-掌握应收票据的内容及核算 【解析】应收票据贴现，按贴现金额借记“银行存款”，按票据面值贷记“应收票据”。 4. 企业应向职工收取的赔偿款，应通过（　　）科目核算。 A. 应收账款 B. 营业外收入 C. 库存现金 D. 其他应收款 【答案】D 【考点】应收及预付款项-理解其他应收款的内容及核算 【解析】应向职工收取的赔偿款，通过“其他应收款”科目核算。 5. 企业采用先进先出法，在物价下跌的情况下，期末存货成本会（　　）。 A. 偏低 B. 偏高 C. 不变 D. 无法确定 【答案】A 【考点】存货-掌握发出存货的计价方法及应用 【解析】物价下跌时，先进先出法下后购入的低价存货留存期末，期末存货成本偏低。 6. 企业采用月末一次加权平均法，其发出存货成本在（　　）计算确定。 A. 购入时 B. 月末 C. 发出时 D. 月初 【答案】B 【考点】存货-掌握发出存货的计价方法及应用 【解析】月末一次加权平均法在月末一次性计算加权平均单价，据以确定发出存货成本。 7. 企业购入材料验收入库，实际成本小于计划成本的节约差异，应计入（　　）。 A. 材料采购借方 B. 材料成本差异借方 C. 材料成本差异贷方 D. 管理费用 【答案】C 【考点】存货-掌握原材料、库存商品、委托加工物资、周转材料以及存货清查的核算 【解析】实际成本小于计划成本的差异为节约差，计入“材料成本差异”贷方。 8. 企业委托加工物资收回后继续加工应税消费品，支付的消费税应计入（　　）。 A. 委托加工物资成本 B. 营业外支出 C. 税金及附加 D. 应交税费——应交消费税 【答案】D 【考点】存货-掌握原材料、库存商品、委托加工物资、周转材料以及存货清查的核算 【解析】委托加工物资收回后继续加工应税消费品的，支付的消费税计入“应交税费——应交消费税”。 9. 企业固定资产盘亏，报经批准前的会计分录是（　　）。 A. 借：待处理财产损溢　 累计折旧 贷：固定资产 B. 借：固定资产　 贷：待处理财产损溢 C. 借：营业外支出　 贷：固定资产 D. 借：待处理财产损溢　 贷：累计折旧 【答案】A 【考点】固定资产-掌握固定资产增加、处置和清查的核算 【解析】固定资产盘亏，报经批准前应借记“待处理财产损溢”，按账面原值贷记“固定资产”，同时转销累计折旧。 10. 企业出售固定资产取得的价款，应计入（　　）。 A. 营业外收入 B. 固定资产清理贷方 C. 其他业务收入 D. 银行存款借方 【答案】B 【考点】固定资产-掌握固定资产增加、处置和清查的核算 【解析】出售固定资产取得的价款，应借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”。 11. 企业出包工程，结算应付工程款时，应贷记（　　）。 A. 银行存款 B. 在建工程 C. 应付账款 D. 固定资产 【答案】C 【考点】固定资产-掌握在建工程的核算 【解析】出包工程按合同结算应付工程款，应借记“在建工程”，贷记“应付账款”等。 12. 企业购入工程用物资，其成本应通过（　　）科目核算。 A. 原材料 B. 固定资产 C. 材料采购 D. 工程物资 【答案】D 【考点】固定资产-掌握在建工程的核算 【解析】购入工程用物资，应通过“工程物资”科目核算。 13. 采用年限平均法，固定资产的月折旧额等于年折旧额（　　）。 A. 除以12 B. 乘以12 C. 除以使用年限 D. 乘以使用年限 【答案】A 【考点】固定资产-掌握计提固定资产折旧的方法及核算 【解析】年限平均法下，月折旧额＝年折旧额÷12。 14. 采用年数总和法计提折旧，其年折旧率（　　）。 A. 逐年递增 B. 逐年递减 C. 固定不变 D. 先增后减 【答案】B 【考点】固定资产-掌握计提固定资产折旧的方法及核算 【解析】年数总和法下，年折旧率随尚可使用年数逐年递减。 15. 企业无形资产的摊销，处置（　　）不再摊销。 A. 下月 B. 当月 C. 下季度 D. 下年 【答案】B 【考点】无形资产-掌握无形资产的取得、摊销和处置的核算 【解析】无形资产处置当月不再摊销。 16. 企业开出银行承兑汇票支付货款，应贷记（　　）。 A. 应付账款 B. 银行存款 C. 短期借款 D. 应付票据 【答案】D 【考点】流动负债-掌握应付账款、应付票据、预收账款、应付利息、应付股利和其他应付款的核算 【解析】开出银行承兑汇票支付货款，应贷记“应付票据”。 17. 企业销售使用过的固定资产，计算应缴纳的增值税销项税额，通过（　　）科目核算。 A. 应交税费——应交增值税（销项税额） B. 固定资产清理 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 【答案】A 【考点】流动负债-掌握应交税费的核算 【解析】销售使用过的固定资产计算销项税额，通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。 18. 计算长期借款的利息，应考虑（　　）。 A. 仅借款本金 B. 借款本金、利率和期限 C. 仅借款期限 D. 仅借款利率 【答案】B 【考点】非流动负债-理解长期借款的概念和特点 【解析】长期借款利息＝借款本金×利率×期限，三者缺一不可。 19. 企业长期借款的实际利率与名义利率不同时，其差异应通过（　　）科目核算。 A. 应付利息 B. 财务费用 C. 长期借款——利息调整 D. 在建工程 【答案】C 【考点】非流动负债-掌握长期借款的核算 【解析】长期借款实际利率与名义利率不同产生的差异，通过“长期借款——利息调整”核算。 20. 企业到期偿还长期借款本金，应借记（　　）。 A. 银行存款 B. 应付利息 C. 财务费用 D. 长期借款 【答案】D 【考点】非流动负债-掌握长期借款的核算 【解析】偿还长期借款本金，应借记“长期借款”，贷记“银行存款”。 21. 下列各项中，能引起所有者权益内部项目之间增减变动、但不改变其总额的是（　　）。 A. 盈余公积转增资本 B. 投资者追加投资 C. 向投资者分配股利 D. 接受捐赠 【答案】A 【考点】所有者权益-理解所有者权益的内容 【解析】盈余公积转增资本是所有者权益内部项目之间的变动，不影响其总额；投资者追加投资、接受捐赠增加总额，分配股利减少总额。 22. 企业提取的盈余公积，从性质上看属于（　　）。 A. 实收资本 B. 留存收益 C. 资本公积 D. 负债 【答案】B 【考点】所有者权益-掌握实收资本、资本公积和留存收益的核算 【解析】盈余公积是从净利润中提取形成的留存收益。 23. 下列各项中，不属于企业收入的是（　　）。 A. 销售商品收入 B. 提供劳务收入 C. 出售固定资产的净收益 D. 让渡资产使用权收入 【答案】C 【考点】收入、费用和利润-了解收入的分类和范围，理解收入的确认与计量 【解析】出售固定资产的净收益属于利得，不属于日常活动形成的收入。 24. 企业支付的业务招待费，应计入（　　）。 A. 销售费用 B. 财务费用 C. 制造费用 D. 管理费用 【答案】D 【考点】收入、费用和利润-掌握费用的核算 【解析】业务招待费属于管理费用。 25. 企业采用分批法计算产品成本，其成本计算期与（　　）一致。 A. 生产周期 B. 会计期间 C. 纳税期间 D. 一年 【答案】A 【考点】收入、费用和利润-理解产品成本计算的程序与基本方法 【解析】分批法的成本计算期与生产周期一致。 26. 采用分步法计算产品成本，各生产步骤的产品成本需要（　　）。 A. 一次结转 B. 逐步结转 C. 无需结转 D. 年末结转 【答案】B 【考点】收入、费用和利润-理解产品成本计算的程序与基本方法 【解析】分步法下，产品成本需要按照生产步骤逐步结转。 27. 企业生产车间机器设备的维修费，应计入（　　）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 制造费用 D. 财务费用 【答案】A 【考点】收入、费用和利润-掌握制造费用与生产成本的归集和分配 【解析】依据现行《企业会计准则》：企业生产车间固定资产（机器设备）的日常修理维护费，不再计入制造费用，应当计入管理费用。大修理 / 改良支出（符合资本化条件，显著延长寿命、提升产能）计入固定资产成本。制造费用核算的是车间生产耗用材料、车间管理人员薪酬、车间折旧费等，不含设备日常维修费。 28. 企业期末按生产工时分配制造费用，其分配率等于（　　）。 A. 生产工时总额÷制造费用总额 B. 制造费用总额×生产工时总额 C. 制造费用总额÷完工产量 D. 制造费用总额÷生产工时总额 【答案】D 【考点】收入、费用和利润-掌握制造费用与生产成本的归集和分配 【解析】制造费用分配率＝制造费用总额÷生产工时总额。 29. 企业因违约而支付的违约金，应计入（　　）。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 其他业务成本 【答案】A 【考点】收入、费用和利润-理解营业外收支的主要内容及核算 【解析】支付违约金属于营业外支出。 30. 企业期末将实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”，应（　　）。 A. 贷记本年利润 B. 借记本年利润 C. 借记利润分配 D. 贷记实收资本 【答案】B 【考点】收入、费用和利润-掌握利润形成、所得税费用、利润分配以及年终结转的核算 【解析】结转净利润，应借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”。 二、计算题（本大题共2道，每小题10分，共20分） 31. 东营垦利石化集团有限公司（增值税一般纳税人）2024年1月1日购入一项专利技术，支付价款500000元，另支付相关税费25000元（假定不考虑增值税），预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法摊销。 要求： （1）计算该专利技术的入账价值，并编制购入时的会计分录； （2）计算该专利技术的年摊销额和月摊销额，并编制2024年每月摊销的会计分录； （3）2026年1月1日，该公司将该专利技术出售，取得价款280000元，增值税税额16800元，款项已存入银行。编制出售时的会计分录（处置净损益计入营业外收支）。 【答案】 （1）入账价值＝500000＋25000＝525000（元）； 购入时分录： 借：无形资产 525000 　贷：银行存款 525000 （2）年摊销额＝525000÷5＝105000（元），月摊销额＝105000÷12＝8750（元）； 每月摊销分录： 借：管理费用 8750 　贷：累计摊销 8750 （3）至2026年1月1日累计摊销＝105000×2＝210000（元），账面价值＝525000－210000＝315000（元），处置净损失＝315000－280000＝35000（元）； 出售时分录： 借：银行存款 296800 　　累计摊销 210000 　　营业外支出 35000 　贷：无形资产 525000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）16800 【考点】无形资产-掌握无形资产的取得、摊销和处置的核算 【解析】 无形资产的入账价值包括买价及相关税费； 无形资产按月摊销，月摊销额＝年摊销额÷12； 处置无形资产时，将处置价款扣除相关税费及账面价值后的差额计入营业外收支。 32. 临沂华盛江泉集团有限公司（增值税一般纳税人）2025年度有关损益资料如下：主营业务收入8000000元，其他业务收入500000元，主营业务成本5000000元，其他业务成本300000元，税金及附加150000元，销售费用400000元，管理费用350000元，财务费用100000元，投资收益（贷方）200000元，营业外收入100000元，营业外支出80000元（其中含罚款支出30000元）。企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算该公司2025年度的营业利润和利润总额； （2）计算该公司2025年度的应纳税所得额、所得税费用和净利润； （3）编制计提所得税费用、结转所得税费用以及结转本年利润（净利润）的会计分录。 【答案】 （1）营业利润＝（8000000＋500000）－（5000000＋300000）－150000－400000－350000－100000＋200000＝2400000（元）； 利润总额＝2400000＋100000－80000＝2420000（元）。 （2）罚款支出不得税前扣除，应作纳税调整增加： 应纳税所得额＝2420000＋30000＝2450000（元）； 所得税费用＝2450000×25%＝612500（元）； 净利润＝2420000－612500＝1807500（元）。 （3）计提所得税费用： 借：所得税费用 612500 　贷：应交税费——应交所得税 612500 结转所得税费用： 借：本年利润 612500 　贷：所得税费用 612500 结转本年利润（净利润）： 借：本年利润 1807500 　贷：利润分配——未分配利润 1807500 【考点】收入、费用和利润-掌握利润形成、所得税费用、利润分配以及年终结转的核算 【解析】 营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用＋投资收益；利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出； 罚款支出等不得税前扣除，计算应纳税所得额时需作纳税调整增加； 净利润＝利润总额－所得税费用，期末通过“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”。 三、业务题（本大题共2道，每小题10分，共20分） 33. 滨州邹平魏桥集团有限公司（增值税一般纳税人）2025年发生下列与应收账款相关的经济业务： （1）2月10日，向甲公司赊销商品一批，售价600000元，增值税税额78000元，款项尚未收到，同时结转该批商品成本380000元； （2）3月20日，收到甲公司前欠货款200000元，存入银行； （3）5月15日，确认一笔应收账款40000元无法收回，予以转销（该公司采用备抵法核算坏账）； （4）6月30日，期末根据应收账款余额计提坏账准备20000元； （5）8月25日，前期已转销的一笔应收账款15000元又得以收回，款项存入银行。 要求：逐笔编制上述经济业务的会计分录（金额单位：元）。 【答案】 （1）2月10日赊销商品： 借：应收账款 678000 　贷：主营业务收入 600000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）78000 同时结转成本： 借：主营业务成本 380000 　贷：库存商品 380000 （2）3月20日收到货款： 借：银行存款 200000 　贷：应收账款 200000 （3）5月15日转销坏账： 借：坏账准备 40000 　贷：应收账款 40000 （4）6月30日计提坏账准备： 借：信用减值损失 20000 　贷：坏账准备 20000 （5）8月25日收回已转销的坏账： 借：应收账款 15000 　贷：坏账准备 15000 借：银行存款 15000 　贷：应收账款 15000 【考点】应收及预付款项-掌握应收账款的内容及核算 【解析】 应收账款按实际发生额入账，包括价款和增值税； 备抵法下发生坏账冲减坏账准备，已转销的坏账收回时先恢复应收账款和坏账准备，再作收款处理； 期末按应收账款余额计提坏账准备。 34. 青岛城投新能源集团有限公司（增值税一般纳税人）2025年发生下列与收入相关的经济业务： （1）3月10日，销售商品一批，售价400000元，增值税税额52000元，款项已存入银行，该批商品成本260000元； （2）5月20日，赊销商品一批，售价250000元，增值税税额32500元，款项尚未收到，该批商品成本160000元； （3）7月15日，销售原材料一批，售价60000元，增值税税额7800元，款项已存入银行； （4）9月30日，发生销售折让（商品未退回），冲减主营业务收入30000元，增值税税额3900元； （5）11月20日，提供运输劳务取得收入20000元，款项已存入银行； （6）12月31日，将主营业务收入和其他业务收入结转至本年利润。 要求：逐笔编制上述经济业务的会计分录（金额单位：元）。 【答案】 （1）3月10日销售商品： 借：银行存款 452000 　贷：主营业务收入 400000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）52000 借：主营业务成本 260000 　贷：库存商品 260000 （2）5月20日赊销商品： 借：应收账款 282500 　贷：主营业务收入 250000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）32500 借：主营业务成本 160000 　贷：库存商品 160000 （3）7月15日销售原材料： 借：银行存款 67800 　贷：其他业务收入 60000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）7800 （4）9月30日发生销售折让： 借：主营业务收入 30000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）3900 　贷：应收账款 33900 （5）11月20日提供运输劳务： 借：银行存款 20000 　贷：其他业务收入 20000 （6）12月31日结转收入（主营业务收入＝400000＋250000－30000＝620000元；其他业务收入＝60000＋20000＝80000元）： 借：主营业务收入 620000 　　其他业务收入 80000 　贷：本年利润 700000 【考点】收入、费用和利润-掌握收入的核算 【解析】 销售商品确认收入并结转成本；赊销方式确认应收账款； 销售原材料、提供劳务属于其他业务收入； 发生销售折让时冲减主营业务收入和销项税额； 期末将各收入类账户余额结转至“本年利润”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据山东省（春季高考）财税类《企业财务会计》课程考纲编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 山东省（春季高考）财税类 《企业财务会计》2027版 高频考点卷（九） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共30道，每小题2分，共60分） 1. 企业以银行存款支付前欠货款，应贷记（　　）。 A. 银行存款 B. 应付账款 C. 库存现金 D. 其他货币资金 2. 企业库存现金清查中发现短缺，属于无法查明原因的，报经批准后应借记（　　）。 A. 营业外支出 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外收入 3. 企业持应收票据向银行贴现，取得贴现金额时，应借记（　　）。 A. 应收票据 B. 财务费用 C. 银行存款 D. 短期借款 4. 企业应向职工收取的赔偿款，应通过（　　）科目核算。 A. 应收账款 B. 营业外收入 C. 库存现金 D. 其他应收款 5. 企业采用先进先出法，在物价下跌的情况下，期末存货成本会（　　）。 A. 偏低 B. 偏高 C. 不变 D. 无法确定 6. 企业采用月末一次加权平均法，其发出存货成本在（　　）计算确定。 A. 购入时 B. 月末 C. 发出时 D. 月初 7. 企业购入材料验收入库，实际成本小于计划成本的节约差异，应计入（　　）。 A. 材料采购借方 B. 材料成本差异借方 C. 材料成本差异贷方 D. 管理费用 8. 企业委托加工物资收回后继续加工应税消费品，支付的消费税应计入（　　）。 A. 委托加工物资成本 B. 营业外支出 C. 税金及附加 D. 应交税费——应交消费税 9. 企业固定资产盘亏，报经批准前的会计分录是（　　）。 A. 借：待处理财产损溢　 贷：固定资产 B. 借：固定资产　 贷：待处理财产损溢 C. 借：营业外支出　 贷：固定资产 D. 借：待处理财产损溢　 贷：累计折旧 10. 企业出售固定资产取得的价款，应计入（　　）。 A. 营业外收入 B. 固定资产清理贷方 C. 其他业务收入 D. 银行存款借方 11. 企业出包工程，结算应付工程款时，应贷记（　　）。 A. 银行存款 B. 在建工程 C. 应付账款 D. 固定资产 12. 企业购入工程用物资，其成本应通过（　　）科目核算。 A. 原材料 B. 固定资产 C. 材料采购 D. 工程物资 13. 采用年限平均法，固定资产的月折旧额等于年折旧额（　　）。 A. 除以12 B. 乘以12 C. 除以使用年限 D. 乘以使用年限 14. 采用年数总和法计提折旧，其年折旧率（　　）。 A. 逐年递增 B. 逐年递减 C. 固定不变 D. 先增后减 15. 企业无形资产的摊销，处置（　　）不再摊销。 A. 下月 B. 当月 C. 下季度 D. 下年 16. 企业开出银行承兑汇票支付货款，应贷记（　　）。 A. 应付账款 B. 银行存款 C. 短期借款 D. 应付票据 17. 企业销售使用过的固定资产，计算应缴纳的增值税销项税额，通过（　　）科目核算。 A. 应交税费——应交增值税（销项税额） B. 固定资产清理 C. 营业外收入 D. 其他业务收入 18. 计算长期借款的利息，应考虑（　　）。 A. 仅借款本金 B. 借款本金、利率和期限 C. 仅借款期限 D. 仅借款利率 19. 企业长期借款的实际利率与名义利率不同时，其差异应通过（　　）科目核算。 A. 应付利息 B. 财务费用 C. 长期借款——利息调整 D. 在建工程 20. 企业到期偿还长期借款本金，应借记（　　）。 A. 银行存款 B. 应付利息 C. 财务费用 D. 长期借款 21. 下列各项中，能引起所有者权益内部项目之间增减变动、但不改变其总额的是（　　）。 A. 盈余公积转增资本 B. 投资者追加投资 C. 向投资者分配股利 D. 接受捐赠 22. 企业提取的盈余公积，从性质上看属于（　　）。 A. 实收资本 B. 留存收益 C. 资本公积 D. 负债 23. 下列各项中，不属于企业收入的是（　　）。 A. 销售商品收入 B. 提供劳务收入 C. 出售固定资产的净收益 D. 让渡资产使用权收入 24. 企业支付的业务招待费，应计入（　　）。 A. 销售费用 B. 财务费用 C. 制造费用 D. 管理费用 25. 企业采用分批法计算产品成本，其成本计算期与（　　）一致。 A. 生产周期 B. 会计期间 C. 纳税期间 D. 一年 26. 采用分步法计算产品成本，各生产步骤的产品成本需要（　　）。 A. 一次结转 B. 逐步结转 C. 无需结转 D. 年末结转 27. 企业生产车间机器设备的维修费，应计入（　　）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 制造费用 D. 财务费用 28. 企业期末按生产工时分配制造费用，其分配率等于（　　）。 A. 生产工时总额÷制造费用总额 B. 制造费用总额×生产工时总额 C. 制造费用总额÷完工产量 D. 制造费用总额÷生产工时总额 29. 企业因违约而支付的违约金，应计入（　　）。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 其他业务成本 30. 企业期末将实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”，应（　　）。 A. 贷记本年利润 B. 借记本年利润 C. 借记利润分配 D. 贷记实收资本 二、计算题（本大题共2道，每小题10分，共20分） 31. 东营垦利石化集团有限公司（增值税一般纳税人）2024年1月1日购入一项专利技术，支付价款500000元，另支付相关税费25000元（假定不考虑增值税），预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法摊销。 要求： （1）计算该专利技术的入账价值，并编制购入时的会计分录； （2）计算该专利技术的年摊销额和月摊销额，并编制2024年每月摊销的会计分录； （3）2026年1月1日，该公司将该专利技术出售，取得价款280000元，增值税税额16800元，款项已存入银行。编制出售时的会计分录（处置净损益计入营业外收支）。 32. 临沂华盛江泉集团有限公司（增值税一般纳税人）2025年度有关损益资料如下：主营业务收入8000000元，其他业务收入500000元，主营业务成本5000000元，其他业务成本300000元，税金及附加150000元，销售费用400000元，管理费用350000元，财务费用100000元，投资收益（贷方）200000元，营业外收入100000元，营业外支出80000元（其中含罚款支出30000元）。企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算该公司2025年度的营业利润和利润总额； （2）计算该公司2025年度的应纳税所得额、所得税费用和净利润； （3）编制计提所得税费用、结转所得税费用以及结转本年利润（净利润）的会计分录。 三、业务题（本大题共2道，每小题10分，共20分） 33. 滨州邹平魏桥集团有限公司（增值税一般纳税人）2025年发生下列与应收账款相关的经济业务： （1）2月10日，向甲公司赊销商品一批，售价600000元，增值税税额78000元，款项尚未收到，同时结转该批商品成本380000元； （2）3月20日，收到甲公司前欠货款200000元，存入银行； （3）5月15日，确认一笔应收账款40000元无法收回，予以转销（该公司采用备抵法核算坏账）； （4）6月30日，期末根据应收账款余额计提坏账准备20000元； （5）8月25日，前期已转销的一笔应收账款15000元又得以收回，款项存入银行。 要求：逐笔编制上述经济业务的会计分录（金额单位：元）。 34. 青岛城投新能源集团有限公司（增值税一般纳税人）2025年发生下列与收入相关的经济业务： （1）3月10日，销售商品一批，售价400000元，增值税税额52000元，款项已存入银行，该批商品成本260000元； （2）5月20日，赊销商品一批，售价250000元，增值税税额32500元，款项尚未收到，该批商品成本160000元； （3）7月15日，销售原材料一批，售价60000元，增值税税额7800元，款项已存入银行； （4）9月30日，发生销售折让（商品未退回），冲减主营业务收入30000元，增值税税额3900元； （5）11月20日，提供运输劳务取得收入20000元，款项已存入银行； （6）12月31日，将主营业务收入和其他业务收入结转至本年利润。 要求：逐笔编制上述经济业务的会计分录（金额单位：元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $