《经济法基础知识》2027版 内蒙古自治区（对口招生）财会类高频考点卷（六）（原卷版+解析版）

编写说明：本卷严格依据内蒙古自治区（对口招生）财会类高考内容编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 内蒙古自治区财会类 《经济法基础知识》 高频考点卷（六） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分） 1、 公民的完全民事行为能力开始于（　　） A. 年满10周岁　　B. 年满16周岁　　C. 年满18周岁　　D. 年满20周岁 2、 全民所有制工业企业实行的领导制度是（　　） A. 厂长（经理）负责制　　 B. 董事会领导下的厂长负责制　　 C. 党委领导下的厂长负责制　　D. 厂长集体负责制 3、 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（　　）列入公司法定公积金。 A. 5%　　B. 10%　　C. 15%　　D. 20% 4、 合同生效后，履行地点约定不明确，给付货币的，在（　　）履行。 A. 给付货币一方所在地　　 B. 履行义务一方所在地　　 C. 接受标的物一方所在地　　D. 接受货币一方所在地 5、 债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依法（　　）该动产。 A. 留置　　B. 抵押　　C. 质押　　D. 保证 6、 下列属于著作人身权的是（　　） A. 复制权　　B. 署名权　　C. 发行权　　D. 信息网络传播权 7、 根据产品质量法的规定，生产者能够证明（　　）的，不承担缺陷赔偿责任。 A. 已对产品作出质量合格说明　　 B. 产品已超过保修期　　 C. 损害后果轻微　　 D. 将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的 8、 劳动者的每周工作时间不得超过（　　）。 A. 44小时　　B. 40小时　　C. 48小时　　D. 36小时 9、 税务机关可以采取的税收保全措施是（　　）。 A. 书面通知从纳税人存款中直接扣缴税款　　 B. 拍卖纳税人财产抵缴税款　　 C. 吊销纳税人的营业执照　　 D. 书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款 10、 关于股份有限公司股票的发行价格，下列说法正确的是（　　）。 A. 可以低于票面金额　　 B. 一律按票面金额　　 C. 可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额　　 D. 可以由发行人随意定价 11、 劳动争议发生后，当事人可以直接向（　　）申请，而不必先经调解。 A. 劳动争议仲裁委员会　　B. 人民法院　　C. 工商行政管理部门　　D. 信访部门 12、 民事诉讼中，被告应当在收到人民法院送达的起诉状副本之日起（　　）内提出答辩状。 A. 7日　　B. 10日　　C. 15日　　D. 30日 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 13、 合伙企业事务的执行方式有（　　） A. 全体合伙人共同执行　　B. 委托一名合伙人执行　　 C. 委托数名合伙人执行　　D. 由合伙人以外的人以合伙人身份执行 14、 下列属于税收强制执行措施的有（　　） A. 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款　　 B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款　　 C. 责令纳税人提供纳税担保　　 D. 通知出境管理机关阻止其出境 15、 下列属于无效民事行为（无效合同）情形的有（　　） A. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的　　 B. 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的　　 C. 以合法形式掩盖非法目的的　　 D. 因乘人之危使对方违背真实意思订立的 16、 下列属于商业贿赂行为表现的有（　　） A. 经营者采用财物或者其他手段贿赂以销售或者购买商品　　 B. 经营者在账外暗中给予对方单位或者个人回扣　　 C. 对方单位或者个人在账外暗中收受回扣　　 D. 经营者以明示方式给对方折扣并如实入账 17、 劳动者依法享有的权利包括（　　） A. 获得劳动安全卫生保护　　 B. 享受社会保险和福利　　 C. 接受职业技能培训　 　D. 提前解除合同应当赔偿单位全部损失 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 18、 自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生。（　　） 19、 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配。（　　） 20、 承诺对要约的内容作出非实质性变更的，要约人一律不得接受该承诺。（　　） 21、 留置权人可以自由处分留置物。（　　） 22、 作品作者的署名权的保护期不受限制。（　　） 23、 个人独资企业的设立没有法定最低注册资本数额的限制。（　　） 24、 用人单位在招用劳动者时，可以扣押劳动者的居民身份证等证件。（　　） 25、 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（　　） 26、 仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销的，当事人不得就该纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉。（　　） 27、 一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任。（　　） 四、填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分） 28、 全民所有制工业企业职工代表大会的工作机构是________；厂长（经理）是企业的________。 29、 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经________审计；公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会（股东大会）决议，还可以提取________。 30、 合同生效后，当事人就价款等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议________；仍不能确定的，按照订立合同时履行地的________价格履行。 31、 国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为________；申请文件是邮寄的，以寄出的________为申请日。 32、 消费者协会是依法成立的、对商品和服务进行社会________的保护消费者合法权益的社会组织；消费者协会________从事商品经营和营利性服务。 33、 劳动者在退休、患病负伤、因工伤残或者患________、失业、________等情形下，依法享受社会保险待遇。 五、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分） 34、 简述仲裁制度与民事诉讼制度的主要区别。 35、 简述我国税款征收的主要方式。 六、计算分析题（本大题共1小题，共10分） 36、 某居民企业2026年度产品销售收入5000万元，全年实现会计利润200万元。经查：当年实际发生业务招待费50万元；通过民政部门向受灾地区进行公益性捐赠60万元，已计入营业外支出。已知：业务招待费按发生额的60%扣除，且不得超过当年销售收入的5‰；公益性捐赠支出在年度会计利润总额12%以内的部分准予扣除；企业所得税税率为25%。要求： （1）计算业务招待费的扣除限额及应纳税调增额； （2）计算公益性捐赠的扣除限额及应纳税调增额； （3）计算该企业全年应纳税所得额和应纳企业所得税税额。 七、案例题（本大题共1小题，共12分） 37、 乙公司为促销其生产的净水器，在电视广告中宣称该产品"销量全国第一、能去除99%的重金属"，实际并无任何依据；为促使某大型商场进货，给予该商场采购主管账外暗中回扣15万元；同时组织"购物抽奖"活动，谎称设有一等奖，实际中奖人员均由其内部内定。要求： （1）乙公司在广告中作引人误解的虚假宣传，属于什么行为？如何认定？ （2）乙公司给予商场采购主管账外回扣15万元属于什么行为？"明示并如实入账的折扣"与之有何区别？ （3）乙公司谎称有奖、内定中奖人员的抽奖活动违反了什么规定？（4）乙公司应承担哪些法律责任？ 八、综合题（本大题共1小题，共10分） 38、 张某以个人财产出资10万元，于2026年1月依法设立个人独资企业"宏达加工厂"，并聘请李某管理企业日常事务，书面授权李某对外签订合同的金额不得超过10万元。李某管理期间，以企业名义与不知情的丙公司签订了15万元的原材料采购合同。经营一年后，企业欠债50万元无力清偿。 要求： （1）设立个人独资企业应当具备哪些条件？ （2）张某对李某权限的限制，能否对抗不知情的丙公司？李某越权签订的15万元合同对企业是否有效？ （3）企业欠债50万元无力清偿时，丙公司能否要求张某以其个人其他财产清偿？若张某申报的出资原为家庭共有财产，责任财产范围有何不同？ （4）个人独资企业解散时，应当如何进行清算？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本卷严格依据内蒙古自治区（对口招生）财会类高考内容编写，立足三阶支架编写方案，精准匹配高三考生冲刺提分需求。试卷深度覆盖考纲掌握、理解层级内容，结合历年真题锚定高频考点、命题趋势与题型特点，帮助学生查漏补缺、巩固核心考点，强化解题应用能力，助力考生精准备考、高效提分。 内蒙古自治区财会类 《经济法基础知识》 高频考点卷（六） 时间：90分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分） 1、 公民的完全民事行为能力开始于（　　） A. 年满10周岁　　B. 年满16周岁　　C. 年满18周岁　　D. 年满20周岁 【考点】 掌握民事行为能力的划分 【答案】C 【解析】18周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动；10周岁以上为限制民事行为能力人；与第5套"权利能力始于出生"相区分，行为能力与年龄、精神状况相关，故选C。 2、 全民所有制工业企业实行的领导制度是（　　） A. 厂长（经理）负责制　　 B. 董事会领导下的厂长负责制　　 C. 党委领导下的厂长负责制　　D. 厂长集体负责制 【考点】 掌握全民所有制企业的领导制度 【答案】A 【解析】全民所有制工业企业实行厂长（经理）负责制，厂长是企业的法定代表人，在企业中处于中心地位，对企业负有全面责任，故选A。 3、 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（　　）列入公司法定公积金。 A. 5%　　B. 10%　　C. 15%　　D. 20% 【考点】 掌握公司利润分配与法定公积金 【答案】B 【解析】公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金；法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的，可以不再提取，故选B。 4、 合同生效后，履行地点约定不明确，给付货币的，在（　　）履行。 A. 给付货币一方所在地　　 B. 履行义务一方所在地　　 C. 接受标的物一方所在地　　D. 接受货币一方所在地 【考点】 掌握合同履行地点不明确时的履行规则 【答案】D 【解析】履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行，故选D。 5、 债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依法（　　）该动产。 A. 留置　　B. 抵押　　C. 质押　　D. 保证 【考点】 掌握留置权的成立 【答案】A 【解析】债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按期履行的，债权人有权依法留置该动产，并以该动产折价或者以拍卖、变卖价款优先受偿，此为留置担保，故选A。 6、 下列属于著作人身权的是（　　） A. 复制权　　B. 署名权　　C. 发行权　　D. 信息网络传播权 【考点】 辨析著作人身权与著作财产权 【答案】B 【解析】著作人身权包括发表权、署名权、修改权、保护作品完整权，与作者人身不可分离；复制权、发行权、信息网络传播权属著作财产权，故选B。 7、 根据产品质量法的规定，生产者能够证明（　　）的，不承担缺陷赔偿责任。 A. 已对产品作出质量合格说明　　 B. 产品已超过保修期　　 C. 损害后果轻微　　 D. 将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的 【考点】 掌握生产者的免责事由 【答案】D 【解析】生产者免责事由有三：未将产品投入流通的；产品投入流通时引起损害的缺陷尚不存在的；将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的。故选D。 8、 劳动者的每周工作时间不得超过（　　）。 A. 44小时　　B. 40小时　　C. 48小时　　D. 36小时 【考点】 掌握工作时间的规定 【答案】B 【解析】劳动者每日工作时间不超过8小时、平均每周工作时间不超过40小时；用人单位因生产经营需要经协商可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，故选B。 9、 税务机关可以采取的税收保全措施是（　　）。 A. 书面通知从纳税人存款中直接扣缴税款　　 B. 拍卖纳税人财产抵缴税款　　 C. 吊销纳税人的营业执照　　 D. 书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款 【考点】 辨析税收保全措施与强制执行措施 【答案】D 【解析】税收保全措施为书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或者扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产；扣缴税款、拍卖变卖抵缴属强制执行措施，吊销营业执照不属于税务机关税收征管措施，故选D。 10、 关于股份有限公司股票的发行价格，下列说法正确的是（　　）。 A. 可以低于票面金额　　 B. 一律按票面金额　　 C. 可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额　　 D. 可以由发行人随意定价 【考点】 掌握股票发行价格规则 【答案】C 【解析】股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额（溢价发行），但不得低于票面金额，故选C。 11、 劳动争议发生后，当事人可以直接向（　　）申请，而不必先经调解。 A. 劳动争议仲裁委员会　　B. 人民法院　　C. 工商行政管理部门　　D. 信访部门 【考点】 掌握劳动争议处理程序 【答案】A 【解析】劳动争议发生后，当事人可以协商解决，也可以申请调解，还可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，方可向人民法院提起诉讼。劳动争议实行仲裁前置，未经仲裁不得直接起诉，故选A。 12、 民事诉讼中，被告应当在收到人民法院送达的起诉状副本之日起（　　）内提出答辩状。 A. 7日　　B. 10日　　C. 15日　　D. 30日 【考点】 掌握答辩期限 【答案】C 【解析】人民法院应当在立案之日起5日内将起诉状副本发送被告，被告在收到之日起15日内提出答辩状，故选C。 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 13、 合伙企业事务的执行方式有（　　） A. 全体合伙人共同执行　　B. 委托一名合伙人执行　　 C. 委托数名合伙人执行　　D. 由合伙人以外的人以合伙人身份执行 【考点】 掌握合伙事务的执行方式 【答案】ABC 【解析】合伙人可以由全体合伙人共同执行合伙企业事务，也可以由合伙协议约定或者全体合伙人决定，委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务；合伙人以外的人不得以合伙人身份执行合伙事务，故选ABC。 14、 下列属于税收强制执行措施的有（　　） A. 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款　　 B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款　　 C. 责令纳税人提供纳税担保　　 D. 通知出境管理机关阻止其出境 【考点】 掌握税收强制执行措施 【答案】AB 【解析】税收强制执行措施为书面通知扣缴存款和扣押、查封、拍卖变卖抵缴税款；责令提供担保是保全措施的前置条件，阻止出境是税款保障手段，均不属于强制执行措施，故选AB。 15、 下列属于无效民事行为（无效合同）情形的有（　　） A. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的　　 B. 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的　　 C. 以合法形式掩盖非法目的的　　 D. 因乘人之危使对方违背真实意思订立的 【考点】 辨析无效合同与可撤销合同 【答案】ABC 【解析】欺诈胁迫损害国家利益、恶意串通损害国家集体第三人利益、以合法形式掩盖非法目的、损害社会公共利益、违反法律行政法规强制性规定的合同无效；乘人之危订立的合同属于可撤销合同（受损害方有权请求撤销），故选ABC。与第5套多选13互为反面布点。 16、 下列属于商业贿赂行为表现的有（　　） A. 经营者采用财物或者其他手段贿赂以销售或者购买商品　　 B. 经营者在账外暗中给予对方单位或者个人回扣　　 C. 对方单位或者个人在账外暗中收受回扣　　 D. 经营者以明示方式给对方折扣并如实入账 【考点】 掌握商业贿赂的认定 【答案】ABC 【解析】账外暗中给予或者收受回扣的，以行贿、受贿论；经营者以明示方式给对方折扣、给中间人佣金并如实入账的，属于正常商业让利，不构成商业贿赂，故选ABC。 17、 劳动者依法享有的权利包括（　　） A. 获得劳动安全卫生保护　　 B. 享受社会保险和福利　　 C. 接受职业技能培训　 　D. 提前解除合同应当赔偿单位全部损失 【考点】 掌握劳动者的权利 【答案】ABC 【解析】劳动者享有劳动安全卫生保护、社会保险和福利、职业技能培训、休息休假、取得劳动报酬等权利；D项不符合法律规定，劳动者依法提前通知解除合同不承担赔偿全部损失的责任，故选ABC。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 18、 自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生。（　　） 【考点】 辨析行为能力与权利能力 【答案】× 【解析】民事权利能力始于出生、终于死亡，人人平等；民事行为能力则与年龄、精神健康状况相联系，须达到一定年龄且精神正常才具备完全行为能力，两者不是同时产生。 19、 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配。（　　） 【考点】 掌握公司利润分配规则 【答案】√ 【解析】公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，全体股东另有约定的除外；股份有限公司按股东持有的股份比例分配。 20、 承诺对要约的内容作出非实质性变更的，要约人一律不得接受该承诺。（　　） 【考点】 掌握非实质性变更的处理 【答案】× 【解析】承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准，并非一律不得接受。 21、 留置权人可以自由处分留置物。（　　） 【考点】 掌握留置权的内容 【答案】× 【解析】留置权人仅占有留置物并享有收取孳息等权利，须经催告并给予不少于两个月的宽限期（法定情形除外），债务仍未履行的，才可以依法折价或拍卖、变卖留置物优先受偿，不能自由处分。 22、 作品作者的署名权的保护期不受限制。（　　） 【考点】 掌握著作人身权的保护期 【答案】√ 【解析】作者的署名权、修改权、保护作品完整权的保护期不受限制；发表权和财产权的保护期则有限（公民作品为终生加死后50年）。 23、 个人独资企业的设立没有法定最低注册资本数额的限制。（　　） 【考点】 掌握个人独资企业的设立条件 【答案】√ 【解析】个人独资企业的投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资，法律没有法定最低注册资本数额的限制，只需有申报的出资即可。 24、 用人单位在招用劳动者时，可以扣押劳动者的居民身份证等证件。（　　） 【考点】 掌握用人单位的禁止行为 【答案】× 【解析】用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 25、 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（　　） 【考点】 掌握发票管理的规定 【答案】√ 【解析】发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；跨省开票等须按规定报经批准，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 26、 仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销的，当事人不得就该纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉。（　　） 【考点】 掌握仲裁裁决被撤销的后果 【答案】× 【解析】仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人就该纠纷可以根据双方重新达成的仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉，并非丧失一切救济途径。 27、 一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任。（　　） 【考点】 掌握一般保证的先诉抗辩权 【答案】√ 【解析】一般保证的保证人享有先诉抗辩权，在主合同纠纷未经审判或仲裁并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任；连带责任保证则无此权利。 四、填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分） 28、 全民所有制工业企业职工代表大会的工作机构是________；厂长（经理）是企业的________。 【考点】 掌握职代会工作机构与厂长地位 【答案】工会；法定代表人 【解析】职工代表大会的工作机构是企业的工会委员会，负责职代会的日常工作；厂长（经理）是企业的法定代表人，对企业负有全面责任。 29、 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经________审计；公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会（股东大会）决议，还可以提取________。 【考点】 掌握公司财务会计制度 【答案】会计师事务所；任意公积金 【解析】公司财务会计报告须依法经会计师事务所审计；提取法定公积金后经股东会（股东大会）决议，可以提取任意公积金。 30、 合同生效后，当事人就价款等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议________；仍不能确定的，按照订立合同时履行地的________价格履行。 【考点】 掌握合同内容约定不明确的补充规则 【答案】补充；市场 【解析】合同生效后对质量、价款、履行地点等内容没有约定或约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按合同有关条款或交易习惯确定；价款不明的，按订立合同时履行地的市场价格履行。 31、 国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为________；申请文件是邮寄的，以寄出的________为申请日。 【考点】 掌握专利申请日的确定 【答案】申请日；邮戳日 【解析】收到申请文件之日为申请日；邮寄的以寄出的邮戳日为申请日。申请日是判断新颖性和优先权期间的关键日期。 32、 消费者协会是依法成立的、对商品和服务进行社会________的保护消费者合法权益的社会组织；消费者协会________从事商品经营和营利性服务。 【考点】 掌握消费者协会的性质 【答案】监督；不得 【解析】消费者协会是对商品和服务进行社会监督的保护消费者合法权益的社会组织，不具有行政管理职能，不得从事商品经营和营利性服务，不得以牟利为目的向社会推荐商品和服务。 33、 劳动者在退休、患病负伤、因工伤残或者患________、失业、________等情形下，依法享受社会保险待遇。 【考点】 掌握社会保险待遇的情形 【答案】职业病；生育 【解析】劳动者在退休、患病或负伤、因工伤残或者患职业病、失业、生育等情形下依法享受社会保险待遇，对应养老、医疗、工伤、失业、生育五项社会保险。 五、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分） 34、 简述仲裁制度与民事诉讼制度的主要区别。 【考点】 综合掌握仲裁与诉讼的区别 【答案】（1）受理依据不同：仲裁以当事人双方自愿达成的仲裁协议为前提，无仲裁协议仲裁委员会不予受理；民事诉讼无须协议，一方起诉符合条件的法院即应受理。（2）受理机构不同：仲裁由依法设立的仲裁委员会（民间性机构）受理，诉讼由人民法院（国家审判机关）受理。（3）管辖方式不同：仲裁由当事人协议选定仲裁委员会，不受地域级别限制；诉讼实行法定管辖，地域、级别均有法定规则。（4）审理组织与方式不同：仲裁员可由当事人选定，仲裁一般不公开进行；诉讼审判庭由法院指定，除法定情形外公开审理。（5）终局性不同：仲裁实行一裁终局，裁决作出即生效，不得再仲裁或起诉；诉讼实行两审终审，一方不服一审判决可以上诉。（6）申请执行不同：仲裁裁决须由当事人向人民法院申请执行，诉讼判决由法院依法执行。 【解析】本题考查仲裁与诉讼六点区别，核心抓三条：协议仲裁与或裁或审（无协议不得仲裁）、一裁终局与两审终审、仲裁民间性与法院国家审判性。易错点：劳动争议仲裁属法定前置程序，不适用协议仲裁规则，勿混答。 35、 简述我国税款征收的主要方式。 【考点】 掌握税款征收方式 【答案】我国税款征收的主要方式有：（1）查账征收：对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况并正确计算应纳税款的纳税人，由税务机关按其账簿记载据实计征税款；（2）查定征收：对生产经营不固定、财务制度不健全，但能够查定其产量、销售额的纳税人，税务机关根据其生产设备、从业人员等查定计税产量（销售额）据以征税；（3）查验征收：税务机关对纳税人应税产品（商品）通过查验数量、按市场一般销售价格计算征收税款；（4）定期定额征收：对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行合并征收。此外还有代扣代缴、代收代缴、委托代征等方式。 【解析】本题考查税款征收四种基本方式：查账征收（账簿健全据实征）、查定征收（查定产量征）、查验征收（查验数量征）、定期定额征收（核定定额征），另可补充代扣代缴、代收代缴、委托代征。易错点：查账征收与查定征收的对象区分，勿将定期定额答成强制措施。 六、计算分析题（本大题共1小题，共10分） 36、 某居民企业2026年度产品销售收入5000万元，全年实现会计利润200万元。经查：当年实际发生业务招待费50万元；通过民政部门向受灾地区进行公益性捐赠60万元，已计入营业外支出。已知：业务招待费按发生额的60%扣除，且不得超过当年销售收入的5‰；公益性捐赠支出在年度会计利润总额12%以内的部分准予扣除；企业所得税税率为25%。要求： （1）计算业务招待费的扣除限额及应纳税调增额； （2）计算公益性捐赠的扣除限额及应纳税调增额； （3）计算该企业全年应纳税所得额和应纳企业所得税税额。 【考点】 掌握企业所得税应纳税所得额的调整与应纳税额计算 【答案】（1）业务招待费：按发生额60%计算=50×60%=30（万元）；按销售收入5‰计算=5000×5‰=25（万元）；扣除限额取两者孰低，即25万元。应纳税调增额=50-25=25（万元）。（2）公益性捐赠：扣除限额=会计利润×12%=200×12%=24（万元）；实际发生60万元超过限额，应纳税调增额=60-24=36（万元）。（3）应纳税所得额=会计利润+纳税调增额=200+25+36=261（万元）；应纳企业所得税税额=261×25%=65.25（万元）。 【解析】本题考查企业所得税纳税调整：①业务招待费双限孰低（60%与5‰），本案25<30，限额25万元；②公益捐赠以会计利润12%为限，超限部分调增；③应纳税所得额=会计利润+调增-调减，应纳税额=应纳税所得额×25%。计算链条：50×60%=30，5000×5‰=25，取25；200×12%=24，调增36；200+25+36=261；261×25%=65.25，数字闭合。易错点：限额取孰低而非孰高；捐赠限额基数为会计利润而非应纳税所得额。 七、案例题（本大题共1小题，共12分） 37、 乙公司为促销其生产的净水器，在电视广告中宣称该产品"销量全国第一、能去除99%的重金属"，实际并无任何依据；为促使某大型商场进货，给予该商场采购主管账外暗中回扣15万元；同时组织"购物抽奖"活动，谎称设有一等奖，实际中奖人员均由其内部内定。要求：（1）乙公司在广告中作引人误解的虚假宣传，属于什么行为？如何认定？（2）乙公司给予商场采购主管账外回扣15万元属于什么行为？"明示并如实入账的折扣"与之有何区别？（3）乙公司谎称有奖、内定中奖人员的抽奖活动违反了什么规定？（4）乙公司应承担哪些法律责任？ 【考点】 综合掌握虚假宣传、商业贿赂与不正当有奖销售的认定及法律责任 【答案】（1）属于虚假宣传（引人误解的虚假宣传）不正当竞争行为。认定要点：经营者利用广告或者其他方法，对商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、销售状况等作引人误解的虚假宣传；"销量全国第一""去除99%重金属"无任何依据，足以使消费者对其商品性能和销售状况产生误解，构成虚假宣传。（2）给予商场采购主管账外暗中回扣15万元，属于商业贿赂行为：经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售商品，对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论。区别在于：经营者以明示方式给对方折扣、给中间人佣金，并且双方如实入账的，属于正当商业让利，受法律保护；而账外暗中给予回扣，未如实入账、暗中输送利益，则以行贿论处。（3）违反了不得从事不正当有奖销售的规定：采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售，属于不正当竞争行为（不正当有奖销售）。（4）乙公司应承担的法律责任：由监督检查部门责令停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以罚款、没收违法所得；给被侵害的经营者和其他消费者造成损害的，应当承担损害赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 【解析】本题综合考查三种不正当竞争行为：①虚假宣传=无依据+引人误解，混淆行为（商品标识混淆）相区分；②商业贿赂的判断关键在"账外暗中"，明示折扣如实入账合法；③不正当有奖销售包括谎称有奖、内定中奖、最高奖金额超标三类；④法律责任按责令停止、消除影响、罚款没收、损害赔偿、刑事责任层次作答。易错点：把回扣与折扣混为一谈；只答行政责任漏答民事赔偿。 八、综合题（本大题共1小题，共10分） 38、 张某以个人财产出资10万元，于2026年1月依法设立个人独资企业"宏达加工厂"，并聘请李某管理企业日常事务，书面授权李某对外签订合同的金额不得超过10万元。李某管理期间，以企业名义与不知情的丙公司签订了15万元的原材料采购合同。经营一年后，企业欠债50万元无力清偿。要求：（1）设立个人独资企业应当具备哪些条件？（2）张某对李某权限的限制，能否对抗不知情的丙公司？李某越权签订的15万元合同对企业是否有效？（3）企业欠债50万元无力清偿时，丙公司能否要求张某以其个人其他财产清偿？若张某申报的出资原为家庭共有财产，责任财产范围有何不同？（4）个人独资企业解散时，应当如何进行清算？ 【考点】 综合掌握个人独资企业的设立条件、事务管理、财产责任与解散清算 【答案】 （1）设立个人独资企业应当具备下列条件： ①投资人为一个自然人（只能是具有完全民事行为能力的中国公民，法律、法规禁止从事营利性活动的人除外）； ②有合法的企业名称； ③有投资人申报的出资（无法定最低注册资本数额限制，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资）； ④有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件； ⑤有必要的从业人员。 （2）不能对抗。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。李某与不知情的丙公司签订的15万元合同，对个人独资企业有效，企业应当依约履行。 （3）可以。个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，即投资人对企业债务承担无限责任；张某申报出资为个人财产，丙公司可以要求张某以个人其他财产清偿。若张某在设立时申报以家庭共有财产作为个人出资，则应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，责任财产范围由个人财产扩大至家庭共有财产。 （4）个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告；债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报债权。企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向原投资人提出偿债请求的，该责任消灭。 【解析】本题综合考查个人独资企业制度：①设立五条件，核心是"投资人一个自然人+申报出资（无最低资本限制）"；②投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人，越权合同对企业仍有效，与第3套单选个人独资越权考点呼应但为应用层；③无限责任的财产范围取决于申报出资性质（个人财产或家庭共有财产）；④清算可自行清算或法院指定清算人，解散后原投资人责任5年内不消灭。易错点：善意第三人保护规则勿答成"越权合同无效"；家庭共有财产出资时责任财产勿仍答个人财产。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $