第16课 中国赋税制度的演变 课件--2026-2027学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

第16课 中国赋税制度的演变 课标要求： （1）了解中国古代赋税制度的演变； （2）了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 张居正一条鞭法 名词解释 税：从禾，兑(duì)声，有送达的意思。本义指征收的农产品。 赋：从贝，从武。“贝”指钱财，“武”指“用兵”、“国防”、“军事”。 “贝”与“武”联合起来表示“与用兵有关的钱财”。 赋税：赋税指田赋及各种捐税的总称，依照法律或习俗征收的款项，尤指付给政府的费用。它是国家为了实现其职能,凭借政治权力，按法定标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种手段，其目的是为了实现国家职能的需要。 材料1：赋出于田，自上税下；贡出于土，从下献上。” ——《玉海·食货·贡赋》 材料2：赋供车马、甲兵、士徒之役，充实府库赐予之用；税给郊社、宗庙、百神之祀，百官禄食，庶事之费。 ——《汉书·食货志》 特点：强制性、无偿性、固定性 赋 人头税（人丁） 田 赋（田亩） 户 税（资产） 杂 税 役（人丁） 一、中国古代的赋役制度 赋 役 制 度 赋税 徭役 田赋(租)：以田亩为依据的土地税 丁 税：以人丁为依据的人头税 户税(调)：以户为依据的财产税 其它杂税 兵役 力役 杂役 赋役制度：统治者为维护国家机器运转，以土地和人口为依据，向人民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役而形成的基本制度。具有无偿性、强制性、固定性。 一、赋役与王朝更迭：中国古代的赋役制度 一、中国古代的赋役制度 （一）先秦时期 思考：结合第一单元，分析为什么战国时期要征收赋税？ 中国古代：封建制度（经济上，封建土地私有制的推行、政治上，官僚制的确立）→ 赋税制度（社会转型的背景下发展起来的，适应了封建社会的发展需要） 一、中国古代的赋役制度 （二）秦汉时期 分类 秦朝 汉朝 田赋 口赋 （人头税） 杂税 徭役 税率极高 （“收泰半之赋”） 与民休息，税率降低 （高祖：十五税一、景帝：三十税一） 极重 （“二十倍于古”） 人头税分口赋、算赋， 商人和奴婢的算赋钱加倍。 更卒：本郡/本县 力役 一月 正卒：郡国/京城 兵役 两年 戍卒：边塞屯戍 兵役 一年 财产税：车船税、算缗钱、税民资…… 思考：汉朝的哪些赋税政策体现“重农抑商”？ 商人和奴婢的算赋钱加倍，征收财产税，等等。 ——整理自《汉书•食货志》 探究：汉初“轻徭薄赋” 任务1：研读表格，判断汉初真的实现了“轻徭薄赋”吗？ 任务2：请结合表格数据与所学知识，解释汉初的“轻徭薄赋”。 ①背景：……（纲要上） ②内容：虽然人头税依然很重，但是田赋大大减轻。 ③影响：……（纲要上）；并未改变封建王朝的剥削本质。 一、中国古代的赋役制度 （三）隋唐时期 1.隋朝：租调制 （1）基础 ①经济基础：均田制； ②历史基础：孝文帝改革推行租调制 （2）内容 ①租：田赋，按丁额缴纳定量的谷物 ②调：户调，按丁额缴纳定量的绢或布 ③役：男丁负担一定的徭役 任务1：结合所学，概述隋朝推行租调制的基础。 任务2：结合史料，解释“租”、“调”的含义。 2.唐前期：租庸调制 任务3：结合史料，解释“庸”的含义，并结合所学概述其意义。 （1）“庸”：绢或布（代役） （2）“以庸代役”的意义 3.唐中后期：两税法 （1）时间 （2）含义、特点 （3）意义 田赋为何是丁额？ 缴纳一定的娟或布来替代徭役 以庸代役保证农民有较充分的生产时间，政府赋税收入也有保障。 一、中国古代的赋役制度 （四）宋朝 赋：两税法，但附加税繁杂多变 役:代役金（类似唐朝的庸）， 还经常再派发各种徭役。 1.宋承唐制：两税法 思考1：宋朝的两税法在实施过程中是否谨遵立税制度？ 2.王安石变法：募役法 思考2：王安石推行募役法的目的是什么？ 百姓:缴纳免役钱、助役钱 → 官府：募人代役 两税法的制度特点是名目简化，只征收两税，其他的赋税、杂徭悉省。 宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变；征收代役金(类似唐朝的庸),还经常再派发各种徭役。 减轻农民负担，保证农业生产和国家财政收入，解决财政危机。 一、中国古代的赋役制度 （五）元朝 1.沿袭唐制，南北有别 北方：租庸调制—丁税、地税 南方：两税法——夏税、秋粮 思考：为何南方续行两税法、北方回用租庸调制？ 可以结合元朝的经济格局展开分析。南北方的经济发展程度孰优孰劣? 2.科差 按户之上下征收丝和银两 一、中国古代的赋役制度 （六）明朝 1.明初：夏税、秋粮，米麦实物 3.明朝后期：张居正变法：一条鞭法 2.正统年间：“金花银” （1）特点★：赋役合并、一概折银 任务1：根据示意图，解释“一条鞭法”的命名缘由。 鞭子的特点是由两股绳子拧成的。因此需要解读出这个命名中蕴含的“二合一”的意思。如赋役摊派合一：合并摊派，均由丁田共同承担；赋役征收合一：统一征收，一概折银。 任务2：结合所学，分析“一条鞭法”出台的背景。 明朝后期土地兼并、农民起义等危机；商品经济发展； 白银货币化；“金花银”的基础。 （2）原因★： ①明朝中后期土地兼并、农民起义等危机； ②商品经济发展； ③白银货币化； ④“金花银”的基础。 （3）影响★： ①赋役合并：简化名目手续，遏制贪污腐败； ②丁田共担（役）：减轻农民负担，缓和社会矛盾。 ③纳银代役：国家对农民的人身束缚松弛，徭役制度日渐消亡。 ④赋役征银：实物地租向货币地租转变，有利于商品经济的发展；推动白银货币化。 赋 役 丁、田 银 （赋） 选必一：货币、赋税 纲要：明朝统治危机、工商业 一、中国古代的赋役制度 （七）清朝 1.康熙：“滋生人丁，永不加赋” 2.雍正：“摊丁入亩” 任务2：结合所学，分析清朝赋税制度变革的原因。★ ①人口快速增长，超过土地增长速度，使农民负担过重，从而导致土地兼并严重，影响税收。 ②商品经济发展，要求削弱封建人身依附关系。 任务3：结合图示和所学，分析“摊丁入亩”的意义。★ ①废除了人头税，国家对农民的人身束缚进一步减弱； ②赋税更趋公平，相对减轻农民负担，缓和社会矛盾； ③缓和社会危机，有利于财政收入的稳定； ④客观上促进商品经济和资本主义萌芽的发展。 任务1：结合所学，分析清朝赋税制度的变化趋势。 赋 役 丁、田 银 （赋） / 清朝康熙“滋生人丁，永不加赋”,雍正“摊丁入亩”, 赋税征收的标准进一步从人丁转向田亩。 赋税制度 清：鼎盛与危机、工商业 朝代 制度 特点 发展趋势 P94思考点 秦 田赋、人头税、徭役 赋役繁重 汉 田赋、人头税、财产税、徭役 田赋减轻，但人头税重 南北朝 租调制 与均田制配合 唐 初期 租庸调制 纳庸代役 晚期 两税法 财产税为主；量出为入；简化名目，扩大对象； 宋 两税法 募役法 官府募人代役 明 一条鞭法 赋役合并，一概折银 清 摊丁入亩 废除人头税 1.征收标准： 2.赋役形式： 3.征收种类： 4.征收时间： 人丁为主财产为主 （以两税法为标志） 实物为主货币为主 （以一条鞭法为标志） 繁杂简单 （以两税法、一条鞭法为标志） 不定时定时 （以两税法为标志） 小结：中国古代赋役制度的演变 5.人身控制： 强弱 （以“庸”标志） (1)可以更好地维护农民的利益,促进城乡居民共同富裕。(2)能够充分调动农民的生产积极性,促进农村经济发展。 (3)降低了农业生产成本，提高了农业效益和农产品市场竞争力。(4)能够增加农民的收入，拉动经济持续增长。 (5)有利于统筹城乡发展。 …… 二、中国关税制度的起源与演变 中美英签订新约 二、关税和个人所得税的起源与演变 （一）关税 按类别分：国境关税、国内关税 1931年 西周 国境关税 国内关税 思考1：为什么古代世界还存在国内关税？ 可以结合古代中央与地方的关系思考，如西周的分封制、中古西欧的庄园制度等。 思考2：为什么世界各国在近代废除了国内关税？ ①近代国家的形成（统一、主权）； ②国际贸易的发展（新航路开辟、工业革命）。 开始取消 二、关税和个人所得税的起源与演变 （一）关税 鸦片战争 西周 国境关税 新中国成立 国民革命 关税自主 关税自主权 逐步沦丧 收回关税自主权的斗争 关税自主 《海关进出口税则》 新的《进出口关税条例》 1985《海关进出口税则》 1987《海关法》 改革开放 ？ 法制化程度不断加强 顺应国家独立和经济发展的要求 新中国第一部独立的专门的海关税法， 统一全国关税制度。 二、关税自主权与国运兴衰：中国关税制度的起源与演变 西周出现 1840 开始丧失关税自主权 1927 国民政府 宣告关税自主，公布国定 《进口税暂行条例》 1928 国民政府发表“改订新约”中美签订《中美关税条约》 到1930 中日签订《中日关税协定》 取得进展，但仍不能完全自主地制定税率 1937 废除国内税 统一国境边税 1949 真正收回 关税自主权 颁布了一系列关税条例 收回关税自主权 国内关税 与国境关税并立 协定关税；片面最惠国待遇；海关大权被外国人把持 二、关税和个人所得税的起源与演变 （二）个人所得税 北洋政府制定所得税条例,但没有实施（起步） 国民政府公布 所得税暂行条例（开始征收） 计划经济体制下没有征收 通过《个人所得税法》 个人所得税制度正式确立 1914年 1936年 1980年 改革开放前 中国赋役制度的演变 中国古代 的赋役制度 关税 秦汉时期：田租、人头税、徭役 隋唐时期 宋元时期 明清时期 隋：租调役 唐：前期：租庸调制；后期：两税法 宋：两税法+附加税 元： 北方：丁税、地税； 南方：夏税、秋粮 科差 明：金花银、一条鞭法 清：摊丁入亩 本课小结 个人所得税制度 正式确立：1980年 开始征收：1936年 22 赫 德 协定关税 1842年《南京条约》第10款规定：英商“应纳进口出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”。 1844年《望厦条约》和《黄埔条约》进一步分别规定“中国日后欲将税例更变，须与合众国领事等官议允”和“应与佛兰西会同议允后，方可酌改”。由于片面最惠国条款的普遍推行，中国不取得每个国家的同意，就不能修改任何税则。 历史纵横 探究：分析1842年来清政府关税收入和比重上升的原因。 总结：评价赫德对中国关税的影响。 赫 德 协定关税 1842年《南京条约》第10款规定：英商“应纳进口出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”。 1844年《望厦条约》和《黄埔条约》进一步分别规定“中国日后欲将税例更变，须与合众国领事等官议允”和“应与佛兰西会同议允后，方可酌改”。由于片面最惠国条款的普遍推行，中国不取得每个国家的同意，就不能修改任何税则。 历史纵横 探究：分析1842年来清政府关税收入和比重上升的原因。 总结：评价赫德对中国关税的影响。 $