第16练 增值税的纳税人 《基础会计》（高教版第六版）重庆市（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第16练，练习内容为增值税的纳税人。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第16练 增值税的纳税人 一、单项选择题（本大题共6小题） 1. 划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据是经营规模以及（ ）。 A.经营场所面积 B.从业人员数量 C.会计核算是否健全 D.企业成立年限 【答案】C 【解析】增值税纳税人主要按照经营规模大小和会计核算是否健全划分为两类。 2. 小规模纳税人的年应税销售额认定标准为（ ）。 A.300万元及以下 B.500万元及以下 C.800万元及以下 D.1 000万元及以下 【答案】B 【解析】小规模纳税人的年应税销售额认定标准为500万元及以下。 3. 年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准时，通常应当（ ）。 A.停止发生应税业务 B.注销税务登记 C.继续按原身份纳税 D.办理一般纳税人资格登记 【答案】D 【解析】年应税销售额超过规定标准的纳税人，通常应向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 4. 年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全且能提供准确税务资料的纳税人（ ）。 A.可以办理一般纳税人资格登记 B.只能按小规模纳税人纳税 C.不得开具增值税发票 D.不需要进行税务管理 【答案】A 【解析】未超过标准但核算健全、能提供准确税务资料的纳税人，可以登记为一般纳税人。 5. 关于小规模纳税人取得增值税专用发票的处理，正确的是（ ）。 A.可以全部抵扣 B.可以选择抵扣 C.不得抵扣 D.只在年末抵扣 【答案】C 【解析】小规模纳税人可以按规定开具或取得专用发票，但其进项税额不得抵扣。 6. 年应税销售额是纳税人在连续不超过12个月或者（ ）经营期内累计的应征增值税销售额。 A.两个季度 B.四个季度 C.六个季度 D.八个季度 【答案】B 【解析】年应税销售额按连续不超过12个月或四个季度的经营期累计计算。 二、多项选择题（本大题共2小题） 7. 下列可以按照小规模纳税人纳税的有（ ）。 A.年应税销售额在500万元及以下的纳税人 B.年应税销售额超过标准的其他个人 C.超过标准但不经常发生应税行为并选择按小规模纳税的非企业性单位 D.任何超过标准的企业均可自行选择 E.年应税销售额仅按单月销售额确定的纳税人 【答案】ABC 【解析】销售额在标准以内、超过标准的其他个人，以及符合条件并作出选择的非企业性单位可以按小规模纳税；其他企业不能任意选择，销售额也不按单月认定。 8. 关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（ ）。 A.一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同 B.两类纳税人适用的税率或征收率存在差异 C.两类纳税人均可使用发票管理系统开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以抵扣进项税额 E.分类考虑经营规模和会计核算是否健全 【答案】ABCE 【解析】两类纳税人的计税方法、税率或征收率不同，均可使用系统开具专用发票，分类考虑规模和核算状况；小规模纳税人不得抵扣进项税额。 三、判断题（本大题共2小题） 9. 年应税销售额只能按照一个自然年度内的销售额计算。 【答案】× 【解析】年应税销售额按连续不超过12个月或四个季度的经营期累计计算，并非只能按自然年度计算。 10. 年应税销售额未超过500万元的纳税人，即使会计核算健全并能提供准确税务资料，也不得登记为一般纳税人。 【答案】× 【解析】未超过标准的纳税人如果会计核算健全并能提供准确税务资料，可以登记为一般纳税人。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第16练，练习内容为增值税的纳税人。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第16练 增值税的纳税人 一、单项选择题（本大题共6小题） 1. 划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据是经营规模以及（ ）。 A.经营场所面积 B.从业人员数量 C.会计核算是否健全 D.企业成立年限 2. 小规模纳税人的年应税销售额认定标准为（ ）。 A.300万元及以下 B.500万元及以下 C.800万元及以下 D.1 000万元及以下 3. 年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准时，通常应当（ ）。 A.停止发生应税业务 B.注销税务登记 C.继续按原身份纳税 D.办理一般纳税人资格登记 4. 年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全且能提供准确税务资料的纳税人（ ）。 A.可以办理一般纳税人资格登记 B.只能按小规模纳税人纳税 C.不得开具增值税发票 D.不需要进行税务管理 5. 关于小规模纳税人取得增值税专用发票的处理，正确的是（ ）。 A.可以全部抵扣 B.可以选择抵扣 C.不得抵扣 D.只在年末抵扣 6. 年应税销售额是纳税人在连续不超过12个月或者（ ）经营期内累计的应征增值税销售额。 A.两个季度 B.四个季度 C.六个季度 D.八个季度 二、多项选择题（本大题共2小题） 7. 下列可以按照小规模纳税人纳税的有（ ）。 A.年应税销售额在500万元及以下的纳税人 B.年应税销售额超过标准的其他个人 C.超过标准但不经常发生应税行为并选择按小规模纳税的非企业性单位 D.任何超过标准的企业均可自行选择 E.年应税销售额仅按单月销售额确定的纳税人 8. 关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（ ）。 A.一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同 B.两类纳税人适用的税率或征收率存在差异 C.两类纳税人均可使用发票管理系统开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以抵扣进项税额 E.分类考虑经营规模和会计核算是否健全 三、判断题（本大题共2小题） 9. 年应税销售额只能按照一个自然年度内的销售额计算。 10. 年应税销售额未超过500万元的纳税人，即使会计核算健全并能提供准确税务资料，也不得登记为一般纳税人。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $