《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（10）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 法律行为根据是否符合法律规定分为（ ）。 A. 合法行为和违法行为 B. 有效行为和无效行为 C. 民事行为和刑事行为 D. 经济行为和行政行为 2. 下列属于承担民事责任形式的是（ ）。 A. 警告 B. 罚款 C. 没收违法所得 D. 恢复原状 3. 特殊的普通合伙企业中一个或数个合伙人因故意或重大过失造成合伙企业债务的，其他合伙人以其在合伙企业中的（ ）为限承担责任。 A. 全部财产 B. 认缴出资额 C. 财产份额 D. 无限责任 4. 公司减资时应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于（ ）日内在报纸上公告。 A. 30 B. 15 C. 45 D. 60 5. 下列属于抵押权实现方式的是（ ）。 A. 以抵押财产折价或拍卖变卖优先受偿 B. 直接占有抵押财产 C. 要求抵押人交付抵押财产 D. 没收抵押财产 6. 同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖变卖抵押财产所得价款的清偿顺序，抵押权已经登记的按（ ）确定。 A. 登记时间先后 B. 债权比例 C. 合同签订时间 D. 金额大小 7. 增值税一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，安装服务可以选择适用（ ）。 A. 免税 B. 减半征收 C. 零税率 D. 简易计税方法 8. 增值税的纳税地点中，固定业户应当向（ ）申报纳税。 A. 销售地主管税务机关 B. 注册地主管税务机关 C. 居住地主管税务机关 D. 机构所在地主管税务机关 9. 消费税的纳税期限中，以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 10. 消费税的纳税地点中，委托加工的应税消费品除受托方为个人外，由受托方在（ ）主管税务机关解缴税款。 A. 委托方机构所在地 B. 报关地 C. 销售地 D. 受托方机构所在地或居住地 11. 企业发生的合理的（ ）支出，准予在企业所得税前扣除。 A. 工资薪金 B. 赞助 C. 税收滞纳金 D. 罚金罚款 12. 企业以非货币形式取得的收入应当按照（ ）确定收入额。 A. 账面价值 B. 公允价值 C. 协议价格 D. 评估价格 13. 下列属于个人所得税适用20%比例税率的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 财产转让所得 D. 综合所得 14. 个人所得税中，个人将其所得通过公益性社会组织对公益慈善事业进行捐赠的可以享受的优惠是（ ）。 A. 全额免税 B. 捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除 C. 减半征收 D. 免予申报 15. 房产税的纳税人中，产权属于国家所有的，其（ ）为纳税人。 A. 使用人 B. 经营管理的单位 C. 承典人 D. 代管人 16. 土地增值税的清算条件中，房地产开发项目（ ）的，纳税人应进行清算。 A. 部分竣工 B. 全部竣工完成销售 C. 预售达50% D. 取得预售许可证满3年 17. 银行汇票是（ ）签发的汇票。 A. 一般企业 B. 银行 C. 个人 D. 政府部门 18. 商业汇票按照（ ）不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 A. 出票人 B. 承兑人 C. 付款人 D. 收款人 19. 用人单位安排劳动者在休息日工作又不能安排补休的，按不低于劳动者本人日或小时工资标准的（ ）支付工资。 A. 150% B. 200% C. 300% D. 400% 20. 劳动报酬应当以（ ）支付。 A. 实物 B. 有价证券 C. 法定货币 D. 购物券 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系的产生变更和终止的条件包括（ ）。 A. 法律规范 B. 法律主体 C. 法律事实 D. 道德规范 22. 公司利润分配的顺序包括（ ）。 A. 弥补以前年度亏损 B. 缴纳所得税 C. 提取法定公积金 D. 向股东分配利润 23. 下列属于合同担保方式的有（ ）。 A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 定金 24. 增值税的税收优惠包括（ ）。 A. 免税项目 B. 即征即退 C. 起征点 D. 小微企业免税规定 25. 消费税的征收管理中，纳税义务发生时间根据（ ）确定。 A. 销售结算方式 B. 自产自用 C. 委托加工 D. 进口 26. 企业所得税法规定，企业购置并实际使用专用设备的投资额10%可以抵免应纳税额，该设备包括（ ）。 A. 环境保护专用设备 B. 节能节水专用设备 C. 安全生产专用设备 D. 一般办公设备 27. 下列属于个人所得税自行申报情形的有（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 取得应税所得没有扣缴义务人 C. 取得境外所得 D. 非居民从两处以上取得工资薪金 28. 下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（ ）。 A. 采用定额税率 B. 以实际占用土地面积为计税依据 C. 按年计算分期缴纳 D. 农村土地也征收 29. 支票分为（ ）。 A. 现金支票 B. 转账支票 C. 普通支票 D. 特种支票 30. 下列属于用人单位违法解除劳动合同后果的有（ ）。 A. 继续履行劳动合同 B. 支付赔偿金 C. 支付经济补偿 D. 支付双倍工资 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 法律事件根据是否与当事人意志有关分为法律事件和法律行为。（ ） 32. 公司财产清偿顺序中，支付清算费用后应首先支付职工工资社会保险费用和法定补偿金。（ ） 33. 抵押期间抵押权不得与债权分离而单独转让。（ ） 34. 定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方不可以请求其赔偿超过定金数额的损失。（ ） 35. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（ ） 36. 消费税纳税义务发生时间中，采取托收承付方式的为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（ ） 37. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 38. 非居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，年终需要汇算清缴。（ ） 39. 纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。（ ） 40. 用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲企业为居民企业，2021年度取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元，发生销售费用900万元（其中广告费800万元），发生管理费用400万元（其中业务招待费60万元，研发费用200万元），发生财务费用100万元。通过公益性社会组织捐赠100万元。已知该企业为非制造业企业，2021年度会计利润为500万元。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算广告费和业务招待费的税前扣除限额及纳税调整额。（4分） （2）计算研发费用加计扣除额及纳税调整额。（3分） （3）计算公益性捐赠的税前扣除限额及纳税调整额。（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 法律行为根据是否符合法律规定分为（ ）。 A. 合法行为和违法行为 B. 有效行为和无效行为 C. 民事行为和刑事行为 D. 经济行为和行政行为 【答案】A 【解析】法律行为是以人的主观意志为转移的客观事实包括合法行为和违法行为两类，都可能引起经济法律关系的变化。 2. 下列属于承担民事责任形式的是（ ）。 A. 警告 B. 罚款 C. 没收违法所得 D. 恢复原状 【答案】D 【解析】警告属于行政处分，罚款和没收违法所得属于行政处罚，均不属于承担民事责任的形式；恢复原状属于承担民事责任的形式之一，承担民事责任的形式可以单独适用，也可以合并适用。 3. 特殊的普通合伙企业中一个或数个合伙人因故意或重大过失造成合伙企业债务的，其他合伙人以其在合伙企业中的（ ）为限承担责任。 A. 全部财产 B. 认缴出资额 C. 财产份额 D. 无限责任 【答案】C 【解析】特殊普通合伙中故意或重大过失造成的债务由过错合伙人承担无限或无限连带责任其他合伙人以财产份额为限承担责任。 4. 公司减资时应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于（ ）日内在报纸上公告。 A. 30 B. 15 C. 45 D. 60 【答案】A 【解析】公司减资应自决议之日起10日内通知债权人30日内公告，债权人自接到通知30日内或公告45日内可要求清偿或担保。 5. 下列属于抵押权实现方式的是（ ）。 A. 以抵押财产折价或拍卖变卖优先受偿 B. 直接占有抵押财产 C. 要求抵押人交付抵押财产 D. 没收抵押财产 【答案】A 【解析】债务人不履行到期债务时抵押权人可与抵押人协议以抵押财产折价或拍卖变卖所得价款优先受偿。 6. 同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖变卖抵押财产所得价款的清偿顺序，抵押权已经登记的按（ ）确定。 A. 登记时间先后 B. 债权比例 C. 合同签订时间 D. 金额大小 【答案】A 【解析】同一财产多个抵押权的清偿顺序：已登记的按登记时间先后已登记先于未登记未登记的按债权比例。 7. 增值税一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，安装服务可以选择适用（ ）。 A. 免税 B. 减半征收 C. 零税率 D. 简易计税方法 【答案】D 【解析】一般纳税人销售自产机器设备同时提供安装服务应分别核算安装服务可选择简易计税方法计税。 8. 增值税的纳税地点中，固定业户应当向（ ）申报纳税。 A. 销售地主管税务机关 B. 注册地主管税务机关 C. 居住地主管税务机关 D. 机构所在地主管税务机关 【答案】D 【解析】固定业户应向机构所在地主管税务机关申报纳税总机构和分支机构不在同一县的分别向各自所在地税务机关申报。 9. 消费税的纳税期限中，以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】消费税以1个月或1个季度为纳税期的自期满之日起15日内申报纳税，以短期为期的自期满5日内预缴次月15日内申报。 10. 消费税的纳税地点中，委托加工的应税消费品除受托方为个人外，由受托方在（ ）主管税务机关解缴税款。 A. 委托方机构所在地 B. 报关地 C. 销售地 D. 受托方机构所在地或居住地 【答案】D 【解析】委托加工应税消费品除受托方为个人外由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴消费税。 11. 企业发生的合理的（ ）支出，准予在企业所得税前扣除。 A. 工资薪金 B. 赞助 C. 税收滞纳金 D. 罚金罚款 【答案】A 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除，赞助支出和税收滞纳金罚金罚款等不得扣除。 12. 企业以非货币形式取得的收入应当按照（ ）确定收入额。 A. 账面价值 B. 公允价值 C. 协议价格 D. 评估价格 【答案】B 【解析】企业以非货币形式取得的收入应按公允价值确定收入额，公允价值是按照市场价格确定的价值。 13. 下列属于个人所得税适用20%比例税率的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 财产转让所得 D. 综合所得 【答案】C 【解析】财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得和偶然所得适用20%比例税率，综合所得适用3%~45%累进税率。 14. 个人所得税中，个人将其所得通过公益性社会组织对公益慈善事业进行捐赠的可以享受的优惠是（ ）。 A. 全额免税 B. 捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除 C. 减半征收 D. 免予申报 【答案】B 【解析】个人公益性捐赠未超过应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除，国务院规定全额扣除的从其规定。 15. 房产税的纳税人中，产权属于国家所有的，其（ ）为纳税人。 A. 使用人 B. 经营管理的单位 C. 承典人 D. 代管人 【答案】B 【解析】产权属国家所有的以经营管理单位为纳税人，产权出典的以承典人为纳税人。 16. 土地增值税的清算条件中，房地产开发项目（ ）的，纳税人应进行清算。 A. 部分竣工 B. 全部竣工完成销售 C. 预售达50% D. 取得预售许可证满3年 【答案】B 【解析】房地产开发项目全部竣工完成销售、整体转让未竣工决算项目或直接转让土地使用权等情形应进行土地增值税清算。 17. 银行汇票是（ ）签发的汇票。 A. 一般企业 B. 银行 C. 个人 D. 政府部门 【答案】B 【解析】银行汇票是出票银行签发的由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 18. 商业汇票按照（ ）不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 A. 出票人 B. 承兑人 C. 付款人 D. 收款人 【答案】B 【解析】商业汇票按承兑人不同分为银行承兑汇票（银行承兑）和商业承兑汇票（银行以外的付款人承兑）。 19. 用人单位安排劳动者在休息日工作又不能安排补休的，按不低于劳动者本人日或小时工资标准的（ ）支付工资。 A. 150% B. 200% C. 300% D. 400% 【答案】B 【解析】休息日加班不能补休的按200%支付，法定休假日加班按300%支付，延长工作时间按150%支付。 20. 劳动报酬应当以（ ）支付。 A. 实物 B. 有价证券 C. 法定货币 D. 购物券 【答案】C 【解析】工资应当以法定货币支付不得以实物及有价证券替代货币支付，必须在约定日期支付。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系的产生变更和终止的条件包括（ ）。 A. 法律规范 B. 法律主体 C. 法律事实 D. 道德规范 【答案】ABC 【解析】法律规范和法律主体是抽象前提法律事实是具体条件只有当法律事实发生时才引起法律关系产生变更和终止。 22. 公司利润分配的顺序包括（ ）。 A. 弥补以前年度亏损 B. 缴纳所得税 C. 提取法定公积金 D. 向股东分配利润 【答案】ABCD 【解析】公司利润分配按弥补亏损缴纳所得税弥补税后亏损提取法定公积金提取任意公积金向股东分配利润的顺序进行。 23. 下列属于合同担保方式的有（ ）。 A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 定金 【答案】ABCD 【解析】合同担保方式包括保证抵押质押留置和定金五种均为保障债权实现的法律保障措施。 24. 增值税的税收优惠包括（ ）。 A. 免税项目 B. 即征即退 C. 起征点 D. 小微企业免税规定 【答案】ABCD 【解析】增值税税收优惠包括免税项目即征即退起征点和小微企业免税规定等多种形式。 25. 消费税的征收管理中，纳税义务发生时间根据（ ）确定。 A. 销售结算方式 B. 自产自用 C. 委托加工 D. 进口 【答案】ABCD 【解析】消费税纳税义务发生时间根据销售结算方式自产自用移送委托加工提货进口报关等不同情况分别确定。 26. 企业所得税法规定，企业购置并实际使用专用设备的投资额10%可以抵免应纳税额，该设备包括（ ）。 A. 环境保护专用设备 B. 节能节水专用设备 C. 安全生产专用设备 D. 一般办公设备 【答案】ABC 【解析】企业购置并实际使用环保节能节水和安全生产专用设备的投资额10%可从当年应纳税额中抵免，一般办公设备不适用。 27. 下列属于个人所得税自行申报情形的有（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 取得应税所得没有扣缴义务人 C. 取得境外所得 D. 非居民从两处以上取得工资薪金 【答案】ABCD 【解析】上述情形均需纳税人自行申报纳税，包括汇算清缴无扣缴义务人境外所得和非居民多处所得等。 28. 下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（ ）。 A. 采用定额税率 B. 以实际占用土地面积为计税依据 C. 按年计算分期缴纳 D. 农村土地也征收 【答案】ABC 【解析】城镇土地使用税采用定额税率以实际占用面积为计税依据按年计算分期缴纳，农村土地不征收。 29. 支票分为（ ）。 A. 现金支票 B. 转账支票 C. 普通支票 D. 特种支票 【答案】ABC 【解析】支票分为现金支票转账支票和普通支票三种，现金支票只能支取现金转账支票只能转账普通支票既可支取现金也可转账。 30. 下列属于用人单位违法解除劳动合同后果的有（ ）。 A. 继续履行劳动合同 B. 支付赔偿金 C. 支付经济补偿 D. 支付双倍工资 【答案】AB 【解析】用人单位违法解除劳动合同，劳动者要求继续履行的，用人单位应当继续履行劳动合同；劳动者不要求继续履行或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金，而不是仅支付经济补偿，也不是支付未订立书面劳动合同情形下的二倍工资。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 法律事件根据是否与当事人意志有关分为法律事件和法律行为。（ ） 【答案】× 【解析】法律事实根据是否与当事人意志有关分为法律事件和法律行为两类，法律事件本身是与意志无关的客观事实。 32. 公司财产清偿顺序中，支付清算费用后应首先支付职工工资社会保险费用和法定补偿金。（ ） 【答案】√ 【解析】公司财产清偿顺序为支付清算费用、职工工资社会保险费用法定补偿金、缴纳所欠税款、其他公司债务、剩余财产分配股东。 33. 抵押期间抵押权不得与债权分离而单独转让。（ ） 【答案】√ 【解析】抵押权不得与债权分离而单独转让或作为其他债权担保，债权转让的担保该债权的抵押权一并转让。 34. 定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方不可以请求其赔偿超过定金数额的损失。（ ） 【答案】× 【解析】定金不足以弥补违约损失的对方可请求赔偿超过定金数额的损失，定金和违约金不可并用但可与赔偿损失并用。 35. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（ ） 【答案】× 【解析】增值税专用发票限于一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。 36. 消费税纳税义务发生时间中，采取托收承付方式的为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（ ） 【答案】√ 【解析】托收承付方式销售应税消费品纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 37. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税纳税年度自公历1月1日至12月31日，实际经营期不足12个月的以实际经营期为一个纳税年度。 38. 非居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，年终需要汇算清缴。（ ） 【答案】× 【解析】非居民个人取得综合所得按月或按次分项计算个人所得税不办理汇算清缴。 39. 纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】转让旧房无评估价格但有购房发票的可按发票金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额。 40. 用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。（ ） 【答案】√ 【解析】用人单位满1年不签书面合同的视为已订立无固定期限劳动合同并应补订书面劳动合同。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲企业为居民企业，2021年度取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元，发生销售费用900万元（其中广告费800万元），发生管理费用400万元（其中业务招待费60万元，研发费用200万元），发生财务费用100万元。通过公益性社会组织捐赠100万元。已知该企业为非制造业企业，2021年度会计利润为500万元。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算广告费和业务招待费的税前扣除限额及纳税调整额。（4分） （2）计算研发费用加计扣除额及纳税调整额。（3分） （3）计算公益性捐赠的税前扣除限额及纳税调整额。（3分） 【答案】 （1）广告费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际发生800万元，超限额50万元，需调增应纳税所得额50万元。业务招待费扣除限额：按发生额60%=60×60%=36（万元），按销售收入5‰=5000×5‰=25（万元），取较低者25万元。实际发生60万元，需调增应纳税所得额=60-25=35（万元）。两项合计调增=50+35=85（万元）。 （2）企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除基础上再按照实际发生额的75%（制造业企业为100%）在税前加计扣除。该企业研发费用200万元，该企业为非制造业企业，加计扣除额=200×75%=150（万元），需调减应纳税所得额150万元。 （3）公益性捐赠税前扣除限额=年度利润总额×12%=500×12%=60（万元）。实际捐赠100万元，超过扣除限额40万元，需调增应纳税所得额40万元；超过限额的部分准予在以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $