《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（8）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（8） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述，正确的是（ ）。 A. 合同的变更影响仲裁协议的效力 B. 合同的解除导致仲裁协议失效 C. 合同无效则仲裁协议随之无效 D. 合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 【答案】D 【解析】仲裁协议独立存在合同的无效撤销或终止不影响仲裁协议的效力，这是仲裁协议独立性原则。 2. 人民法院审理民事案件实行两审终审制度，第二审法院的判决裁定是（ ）。 A. 未生效的判决 B. 可以上诉的裁定 C. 需要再审的判决 D. 终审的判决裁定 【答案】D 【解析】两审终审制度下第二审法院的判决裁定为终审判决裁定，一经宣告即发生法律效力。 3. 普通合伙企业设立的条件中，合伙人人数应当为（ ）。 A. 2人以上 B. 3人以上 C. 5人以上 D. 1人以上 【答案】A 【解析】普通合伙企业由2人以上合伙人设立，合伙人可以是自然人法人和其他组织。 4. 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东（ ）同意。 A. 1/3以上 B. 半数 C. 过半数 D. 2/3以上 【答案】C 【解析】股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。（注：2024年7月1日施行的新《公司法》已删除“经其他股东过半数同意”的要求，改为股东书面通知其他股东、其他股东在同等条件下享有优先购买权，本题按教材口径命题。） 5. 抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系（ ）。 A. 不受该抵押权的影响 B. 终止 C. 经抵押权人同意后继续 D. 自动解除 【答案】A 【解析】抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响，此为《民法典》确立的先租后抵规则，租赁关系的效力优先于在后设立的抵押权。 6. 质权人在质权存续期间，未经出质人同意擅自使用处分质押财产给出质人造成损害的，应当承担（ ）。 A. 违约责任 B. 侵权责任 C. 赔偿责任 D. 行政责任 【答案】C 【解析】质权人未经同意擅自使用处分质押财产给出质人造成损害的应承担赔偿责任。 7. 下列属于增值税准予抵扣的进项税额凭证是（ ）。 A. 餐饮发票 B. 娱乐服务发票 C. 增值税专用发票 D. 居民日常服务发票 【答案】C 【解析】增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣，购进餐饮娱乐和居民日常服务的进项税额不得抵扣。 8. 增值税专用发票的基本联次为三联，下列不属于基本联次的是（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 【答案】D 【解析】增值税专用发票基本联次为发票联抵扣联和记账联三联，存根联不属于基本联次。 9. 超豪华小汽车在零售环节加征消费税，超豪华小汽车是指零售价（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。 A. 50万元 B. 100万元 C. 130万元 D. 200万元 【答案】C 【解析】超豪华小汽车是指零售价130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车，自2016年12月1日起在零售环节加征10%消费税。 10. 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率提高至（ ）。 A. 11% B. 5% C. 15% D. 20% 【答案】A 【解析】卷烟批发环节从价税税率自2015年5月10日起由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。 11. 企业所得税法规定，企业转让各类固定资产发生的费用，允许（ ）。 A. 不得扣除 B. 据实扣除 C. 限额扣除 D. 加计扣除 【答案】B 【解析】企业转让各类固定资产发生的费用允许扣除，这是准予扣除的项目之一。 12. 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A. 3年 B. 10年 C. 8年 D. 5年 【答案】D 【解析】企业亏损准予向以后年度结转弥补但最长不超过5年，高新技术企业可延长至10年。 13. 下列属于个人所得税自行申报情形的是（ ）。 A. 取得工资薪金有扣缴义务人 B. 取得偶然所得 C. 取得利息股息红利 D. 取得综合所得需要办理汇算清缴 【答案】D 【解析】取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应当依法办理纳税申报，这是自行申报的情形之一。 14. 个人所得税源泉扣缴中，扣缴义务人每月扣缴的税款应当在次月（ ）内缴入国库。 A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 【解析】扣缴义务人每月扣缴的税款应当在次月15日内缴入国库并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。 15. 关税的完税价格中，进口货物的完税价格由海关以该货物的（ ）为基础审查确定。 A. 出厂价格 B. 成交价格 C. 到岸价格 D. 离岸价格 【答案】B 【解析】进口货物完税价格由海关以成交价格为基础审查确定，应包括运抵境内输入地点起卸前的运输保险等费用。 16. 房产税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房产所在地 C. 房产登记地 D. 纳税人住所地 【答案】B 【解析】房产税由房产所在地的税务机关征收，房产不在同一地的应分别向房产所在地税务机关缴纳。 17. 下列关于票据权利时效的表述，正确的是（ ）。 A. 持票人对出票人的权利自出票日起1年 B. 持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或付款之日起6个月 C. 持票人对支票出票人的权利自出票日起1年 D. 持票人对前手的再追索权自清偿日起1年 【答案】B 【解析】持票人对前手（不含出票人）的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭。 18. 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有（ ）的持票人进行抗辩。 A. 直接债权债务关系 B. 间接关系 C. 合同关系 D. 无任何关系 【答案】A 【解析】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩，但不得以与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人。 19. 用人单位与劳动者约定服务期的条件是用人单位为劳动者提供（ ）。 A. 普通培训 B. 专项培训费用 C. 岗前培训 D. 安全培训 【答案】B 【解析】用人单位为劳动者提供专项培训费用进行技术培训的可与劳动者约定服务期和违约金。 20. 竞业限制的人员限于用人单位的（ ）。 A. 全体员工 B. 高级管理人员和高级技术人员及其他负有保密义务的人员 C. 普通员工 D. 临时工 【答案】B 【解析】竞业限制人员限于高级管理人员高级技术人员和其他负有保密义务的人员，竞业限制期限不超过2年。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 下列属于人民法院民事审判制度内容的有（ ）。 A. 合议制度 B. 回避制度 C. 公开审判制度 D. 两审终审制度 【答案】ABCD 【解析】人民法院民事审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度和两审终审制度四项。 22. 公司债券的发行条件包括（ ）。 A. 股份有限公司净资产不低于3000万元 B. 累计债券总额不超过净资产40% C. 最近3年平均可分配利润足以支付一年利息 D. 筹集资金投向符合国家产业政策 【答案】ABCD 【解析】公司债券发行须满足净资产要求、累计债券总额比例、利润要求和资金投向要求等条件，缺一不可。（注：2019年修订的《证券法》已删除净资产额和累计债券余额不超过净资产40%的限制，本题按教材口径命题。） 23. 合同变更的条件包括（ ）。 A. 原已存在合同关系 B. 合同内容已发生变化 C. 须依当事人协议 D. 遵守法律规定形式 【答案】ABCD 【解析】合同变更须原合同存在、内容变化、当事人协商一致并遵守法定形式，约定不明的推定为未变更。 24. 增值税的纳税期限包括（ ）。 A. 1日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 15日 【答案】ABCD 【解析】增值税纳税期限为1日3日5日10日15日1个月或1个季度，以季度为期的适用于小规模纳税人等。 25. 消费税的征收管理中，纳税地点包括（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 报关地海关 D. 销售地 【答案】ABC 【解析】消费税纳税地点为纳税人机构所在地、受托方机构所在地和报关地海关，受托方为个人的由委托方在机构所在地缴纳。 26. 企业所得税法规定，下列属于免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业间股息红利收益 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 财政拨款 【答案】ABC 【解析】国债利息、居民企业间股息红利和非营利组织收入属于免税收入，财政拨款属于不征税收入。 27. 个人所得税居民个人的判定标准包括（ ）。 A. 在中国境内有住所 B. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天 C. 在中国境内有户籍 D. 在中国境内有工作 【答案】AB 【解析】居民个人指在中国境内有住所或一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。 28. 下列属于房产税税收优惠的有（ ）。 A. 国家机关自用房产 B. 个人所有非营业用房产 C. 公园自用房产 D. 房地产开发企业出售前未使用的商品房 【答案】ABCD 【解析】国家机关自用的房产、个人所有的非营业用房产、公园自用的房产免征房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前已使用或者出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 29. 下列属于票据基本当事人的有（ ）。 A. 出票人 B. 付款人 C. 收款人 D. 背书人 【答案】ABC 【解析】基本当事人是票据作成交付时就已存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人，背书人属非基本当事人。 30. 下列属于劳动合同必备条款的有（ ）。 A. 用人单位名称住所 B. 劳动合同期限 C. 劳动报酬 D. 社会保险 【答案】ABCD 【解析】劳动合同必备条款包括用人单位信息、劳动者信息、期限、工作内容和地点、工作时间休息休假、劳动报酬、社会保险等。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 仲裁协议不是双方当事人自愿达成的将纠纷提交仲裁委员会裁决的书面协议。（ ） 【答案】× 【解析】仲裁协议是双方自愿达成的书面协议，包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式达成的请求仲裁的协议。 32. 民事诉讼的级别管辖不是指各级法院之间受理第一审民事案件的分工和权限。（ ） 【答案】× 【解析】级别管辖是各级法院之间受理第一审民事案件的分工和权限，基层法院管辖大部分一审案件。 33. 股份有限公司的股东大会由全体股东组成，不是公司的权力机构。（ ） 【答案】× 【解析】股份有限公司股东大会由全体股东组成是公司权力机构对公司重大事项行使最终决策权。 34. 抵押期间抵押人不得转让抵押财产。（ ） 【答案】× 【解析】抵押期间抵押人可以转让抵押财产，抵押权不受影响，但抵押人应通知抵押权人。 35. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，其销售额不得从销售额中减除还本支出。（ ） 【答案】√ 【解析】还本销售以货物的销售价格为销售额不得减除还本支出，其实质是以货物换取资金使用价值。 36. 纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 【答案】√ 【解析】委托加工应税消费品除受托方为个人外由受托方在交货时代收代缴消费税，受托方为个人由委托方缴纳。 37. 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。（ ） 【答案】√ 【解析】企业应纳税所得额以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期收入和费用。 38. 利息、股息、红利所得以每次收入额减除20%费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 【答案】× 【解析】利息股息红利所得以每次收入全额为应纳税所得额，不扣除任何费用。 39. 关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人。（ ） 【答案】√ 【解析】关税纳税人为进口货物收货人、出口货物发货人和进出境物品所有人，包括物品所有人和推定为所有人的人。 40. 票据的出票人签章不符合规定的，票据无效。（ ） 【答案】√ 【解析】出票人签章不符合规定的票据无效，而承兑人保证人背书人签章不符合规定仅该签章无效不影响其他签章效力。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：（1）销售自产产品取得含税销售额226万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，全部用于生产；（3）将自产的一批产品无偿赠送给客户，该批产品成本3万元，无同类市场售价，成本利润率10%；（4）购进一批职工福利用的食品，取得增值税普通发票注明金额2万元。已知适用增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算销售自产产品的增值税销项税额。（3分） （2）计算购进原材料可抵扣的进项税额，并判断购进职工福利用食品的进项税额能否抵扣。（3分） （3）将自产产品无偿赠送给客户是否需要缴纳增值税？如需缴纳，计算销项税额。（4分） 【答案】 （1）销售自产产品的含税销售额226万元，需换算为不含税销售额。不含税销售额=226÷（1+13%）=200（万元）。销项税额=200×13%=26（万元）。 （2）购进原材料取得的增值税专用发票注明税额13万元，用于生产可以抵扣，可抵扣进项税额为13万元。购进职工福利用的食品取得的普通发票注明的进项税额不得抵扣，因为用于集体福利或个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，且取得的是普通发票而非增值税专用发票。 （3）将自产产品无偿赠送给客户属于视同销售行为，需要缴纳增值税。因无同类市场售价，按组成计税价格确定销售额。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=3×（1+10%）=3.3（万元）。销项税额=3.3×13%=0.429（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（8） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述，正确的是（ ）。 A. 合同的变更影响仲裁协议的效力 B. 合同的解除导致仲裁协议失效 C. 合同无效则仲裁协议随之无效 D. 合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 2. 人民法院审理民事案件实行两审终审制度，第二审法院的判决裁定是（ ）。 A. 未生效的判决 B. 可以上诉的裁定 C. 需要再审的判决 D. 终审的判决裁定 3. 普通合伙企业设立的条件中，合伙人人数应当为（ ）。 A. 2人以上 B. 3人以上 C. 5人以上 D. 1人以上 4. 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东（ ）同意。 A. 1/3以上 B. 半数 C. 过半数 D. 2/3以上 5. 抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系（ ）。 A. 不受该抵押权的影响 B. 终止 C. 经抵押权人同意后继续 D. 自动解除 6. 质权人在质权存续期间，未经出质人同意擅自使用处分质押财产给出质人造成损害的，应当承担（ ）。 A. 违约责任 B. 侵权责任 C. 赔偿责任 D. 行政责任 7. 下列属于增值税准予抵扣的进项税额凭证是（ ）。 A. 餐饮发票 B. 娱乐服务发票 C. 增值税专用发票 D. 居民日常服务发票 8. 增值税专用发票的基本联次为三联，下列不属于基本联次的是（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 9. 超豪华小汽车在零售环节加征消费税，超豪华小汽车是指零售价（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。 A. 50万元 B. 100万元 C. 130万元 D. 200万元 10. 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率提高至（ ）。 A. 11% B. 5% C. 15% D. 20% 11. 企业所得税法规定，企业转让各类固定资产发生的费用，允许（ ）。 A. 不得扣除 B. 据实扣除 C. 限额扣除 D. 加计扣除 12. 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A. 3年 B. 10年 C. 8年 D. 5年 13. 下列属于个人所得税自行申报情形的是（ ）。 A. 取得工资薪金有扣缴义务人 B. 取得偶然所得 C. 取得利息股息红利 D. 取得综合所得需要办理汇算清缴 14. 个人所得税源泉扣缴中，扣缴义务人每月扣缴的税款应当在次月（ ）内缴入国库。 A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 15. 关税的完税价格中，进口货物的完税价格由海关以该货物的（ ）为基础审查确定。 A. 出厂价格 B. 成交价格 C. 到岸价格 D. 离岸价格 16. 房产税的纳税地点为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 房产所在地 C. 房产登记地 D. 纳税人住所地 17. 下列关于票据权利时效的表述，正确的是（ ）。 A. 持票人对出票人的权利自出票日起1年 B. 持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或付款之日起6个月 C. 持票人对支票出票人的权利自出票日起1年 D. 持票人对前手的再追索权自清偿日起1年 18. 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有（ ）的持票人进行抗辩。 A. 直接债权债务关系 B. 间接关系 C. 合同关系 D. 无任何关系 19. 用人单位与劳动者约定服务期的条件是用人单位为劳动者提供（ ）。 A. 普通培训 B. 专项培训费用 C. 岗前培训 D. 安全培训 20. 竞业限制的人员限于用人单位的（ ）。 A. 全体员工 B. 高级管理人员和高级技术人员及其他负有保密义务的人员 C. 普通员工 D. 临时工 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 下列属于人民法院民事审判制度内容的有（ ）。 A. 合议制度 B. 回避制度 C. 公开审判制度 D. 两审终审制度 22. 公司债券的发行条件包括（ ）。 A. 股份有限公司净资产不低于3000万元 B. 累计债券总额不超过净资产40% C. 最近3年平均可分配利润足以支付一年利息 D. 筹集资金投向符合国家产业政策 23. 合同变更的条件包括（ ）。 A. 原已存在合同关系 B. 合同内容已发生变化 C. 须依当事人协议 D. 遵守法律规定形式 24. 增值税的纳税期限包括（ ）。 A. 1日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 15日 25. 消费税的征收管理中，纳税地点包括（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 报关地海关 D. 销售地 26. 企业所得税法规定，下列属于免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业间股息红利收益 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 财政拨款 27. 个人所得税居民个人的判定标准包括（ ）。 A. 在中国境内有住所 B. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天 C. 在中国境内有户籍 D. 在中国境内有工作 28. 下列属于房产税税收优惠的有（ ）。 A. 国家机关自用房产 B. 个人所有非营业用房产 C. 公园自用房产 D. 房地产开发企业出售前未使用的商品房 29. 下列属于票据基本当事人的有（ ）。 A. 出票人 B. 付款人 C. 收款人 D. 背书人 30. 下列属于劳动合同必备条款的有（ ）。 A. 用人单位名称住所 B. 劳动合同期限 C. 劳动报酬 D. 社会保险 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 仲裁协议不是双方当事人自愿达成的将纠纷提交仲裁委员会裁决的书面协议。（ ） 32. 民事诉讼的级别管辖不是指各级法院之间受理第一审民事案件的分工和权限。（ ） 33. 股份有限公司的股东大会由全体股东组成，不是公司的权力机构。（ ） 34. 抵押期间抵押人不得转让抵押财产。（ ） 35. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，其销售额不得从销售额中减除还本支出。（ ） 36. 纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 37. 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。（ ） 38. 利息、股息、红利所得以每次收入额减除20%费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 39. 关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人。（ ） 40. 票据的出票人签章不符合规定的，票据无效。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：（1）销售自产产品取得含税销售额226万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，全部用于生产；（3）将自产的一批产品无偿赠送给客户，该批产品成本3万元，无同类市场售价，成本利润率10%；（4）购进一批职工福利用的食品，取得增值税普通发票注明金额2万元。已知适用增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算销售自产产品的增值税销项税额。（3分） （2）计算购进原材料可抵扣的进项税额，并判断购进职工福利用食品的进项税额能否抵扣。（3分） （3）将自产产品无偿赠送给客户是否需要缴纳增值税？如需缴纳，计算销项税额。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $