《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（7）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（7） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 经济法律关系客体的种类中，最普遍最主要的客体是（ ）。 A. 物 B. 非物质财富 C. 经济行为 D. 货币 【答案】A 【解析】物是经济法律关系客体中最普遍最主要的客体，包括自然物和人造物以及货币及有价证券。 2. 在经济法律关系中，国家可以作为（ ）。 A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 标的 【答案】A 【解析】在特殊情况下国家可以作为一个整体成为经济法律关系主体，如国家是国家财产所有权唯一和统一的主体。 3. 公司利润分配的第一步是（ ）。 A. 缴纳所得税 B. 弥补以前年度亏损 C. 向股东分配利润 D. 提取法定公积金 【答案】B 【解析】公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、缴纳所得税、弥补税前弥补后仍存在的亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向股东分配利润。 4. 一人有限责任公司的注册资本最低限额为（ ）。 A. 10万元 B. 3万元 C. 30万元 D. 无最低限额 【答案】D 【解析】2013年《公司法》修正后，有限责任公司实行认缴登记制，已取消一人有限责任公司注册资本最低限额10万元的规定，教材中亦未规定额外的最低注册资本要求，故一人有限责任公司注册资本无最低限额。 5. 保证分为一般保证和连带责任保证，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的，按照（ ）承担保证责任。 A. 一般保证 B. 连带责任保证 C. 先诉抗辩权保证 D. 按份保证 【答案】A 【解析】保证合同对保证方式没有约定或约定不明确的按照一般保证承担保证责任，一般保证人享有先诉抗辩权。 6. 留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期限，没有约定或约定不明确的，留置权人应当给债务人（ ）以上履行债务的期限。 A. 30日 B. 180日 C. 90日 D. 60日 【答案】D 【解析】留置权人应给债务人60日以上履行债务的期限，但鲜活易腐等不易保管的动产除外。 7. 当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或仲裁机构可以根据当事人的请求（ ）。 A. 不予支持 B. 予以增加 C. 维持不变 D. 予以适当减少 【答案】D 【解析】约定的违约金过分高于造成损失的，人民法院或仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。 8. 赔偿损失时，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或应当预见到的（ ）。 A. 实际损失 B. 预期利益 C. 直接损失 D. 因违反合同可能造成的损失 【答案】D 【解析】损失赔偿额应相当于因违约造成的损失包括可得利益，但不得超过违约方订立合同时预见或应预见的可能损失。 9. 下列不属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 避孕药品和用具 C. 古旧图书 D. 进口化妆品 【答案】D 【解析】农业生产者自产农产品、避孕药品和古旧图书属于增值税免税项目，进口化妆品不属于免税项目。 10. 增值税起征点中，按期纳税的，为月销售额（ ）。 A. 500~2000元 B. 5000~20000元 C. 10000~50000元 D. 50000~100000元 【答案】B 【解析】增值税起征点按期纳税为月销售额5000至20000元，按次纳税为每次销售额300至500元。 11. 下列不属于消费税税目的是（ ）。 A. 烟 B. 酒 C. 电动汽车 D. 实木地板 【答案】C 【解析】电动汽车不属于消费税征收范围，消费税税目包括烟酒高档化妆品等15个，不含电动汽车。 12. 高档化妆品的适用消费税税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 【答案】C 【解析】高档化妆品适用15%的消费税税率，属于从价定率计征的应税消费品。 13. 企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 【答案】C 【解析】企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除基础上再按照100%加计扣除，鼓励企业安置残疾人就业。 14. 小型微利企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，国家重点扶持的高新技术企业减按15%。 15. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（ ）元。 A. 500 B. 800 C. 1000 D. 2000 【答案】B 【解析】劳务报酬每次收入不超过4000元减除800元，4000元以上减除20%费用，以余额为收入额。 16. 稿酬所得预扣预缴税额的计算公式为（ ）。 A. 预扣预缴应纳税所得额×20% B. 预扣预缴应纳税所得额×10% C. 预扣预缴应纳税所得额×15% D. 预扣预缴应纳税所得额×30% 【答案】A 【解析】稿酬所得按次预扣预缴个人所得税适用20%的比例预扣率，年终汇算清缴时按收入80%计入并减按70%计税。 17. 印花税的纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举凭证的（ ）。 A. 出让方 B. 单位和个人 C. 购买方 D. 经纪人 【答案】B 【解析】印花税纳税人是在中国境内书立、领受印花税法所列举应税凭证的单位和个人。 18. 车船税的纳税人是在中国境内属于税法规定的车辆、船舶的（ ）。 A. 购买人 B. 所有人或管理人 C. 使用人 D. 驾驶人 【答案】B 【解析】车船税纳税人是中国境内车辆船舶的所有人或管理人，从事交强险业务的保险机构为扣缴义务人。 19. 票据行为中，出票是指出票人签发票据并将其交付给（ ）的票据行为。 A. 付款人 B. 收款人 C. 承兑人 D. 保证人 【答案】B 【解析】出票是出票人签发票据并交付给收款人的票据行为，包括作成票据和交付票据两个行为缺一不可。 20. 劳动者单方解除劳动合同，需提前（ ）日以书面形式通知用人单位。 A. 7 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】C 【解析】劳动者提前30日以书面形式通知用人单位可以解除劳动合同，试用期内提前3日通知即可。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法体系由以下哪些部分组成（ ）。 A. 经济组织法 B. 经济管理法 C. 经济活动法 D. 经济监督法 【答案】ABC 【解析】经济法体系分为经济组织法、经济管理法和经济活动法三部分，经济监督法不属于经济法体系。 22. 公司董事、监事、高级管理人员不得有下列行为（ ）。 A. 挪用公司资金 B. 将公司资金以个人名义存储 C. 违反章程将公司资金借贷给他人 D. 未经股东会同意与本公司订立合同 【答案】ABCD 【解析】董事高管不得挪用资金、个人名义存储、违规借贷担保、违规与公司交易等，违反所得收入应归公司所有。 23. 合同的形式包括（ ）。 A. 书面形式 B. 口头形式 C. 其他形式 D. 电子形式 【答案】ABC 【解析】合同形式包括书面形式、口头形式和其他形式，电子形式属于书面形式的一种。 24. 下列属于增值税简易计税方法征收率的有（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 13% 【答案】BC 【解析】增值税征收率主要有3%和5%两种，3%适用于小规模纳税人一般应税行为，5%适用于销售不动产等特定应税行为；小规模纳税人阶段性减按1%征收属于税收优惠减征，并非独立的征收率，选项A不选。 25. 下列关于消费税税率的表述，正确的有（ ）。 A. 消费税采取比例税率和定额税率 B. 卷烟和白酒采取复合计征 C. 鞭炮焰火适用15%税率 D. 高档手表是指每只10000元以下 【答案】ABC 【解析】消费税采取比例税率和定额税率两种形式，卷烟白酒复合计征，鞭炮焰火15%，高档手表是10000元以上不含税。 26. 企业所得税法规定的特别项目税收优惠包括（ ）。 A. 加计扣除 B. 投资抵免 C. 减计收入 D. 加速折旧 【答案】ABCD 【解析】特别项目税收优惠包括加计扣除（研发费用和残疾人员工资）、投资抵免、减计收入和抵免应纳税额及加速折旧。 27. 下列属于个人所得税免税或暂免征收项目的有（ ）。 A. 外籍个人以非现金形式取得的住房补贴 B. 外籍个人合理的境内外出差补贴 C. 储蓄存款利息 D. 个人转让自用5年以上唯一家庭生活用房所得 【答案】ABCD 【解析】外籍个人以非现金形式取得的住房补贴、合理的境内外出差补贴和储蓄存款利息属于暂免征收项目；个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，属于经国务院财政部门批准的免税项目。四个选项均不征收个人所得税。 28. 下列关于契税的表述，正确的有（ ）。 A. 契税的纳税人是承受人 B. 契税实行3%~5%的幅度税率 C. 房屋交换以价格差额为计税依据 D. 契税由出让方缴纳 【答案】ABC 【解析】契税由承受人缴纳即买方纳税，实行3%~5%幅度税率，房屋交换以价格差额为计税依据，D表述错误。 29. 下列属于票据追索适用情形的有（ ）。 A. 票据到期被拒绝付款 B. 汇票被拒绝承兑 C. 承兑人死亡逃匿 D. 承兑人被依法宣告破产 【答案】ABCD 【解析】到期后追索为被拒绝付款，到期前追索包括被拒绝承兑、承兑人或付款人死亡逃匿或被宣告破产等。 30. 下列属于劳动争议解决方式的有（ ）。 A. 协商 B. 劳动调解 C. 劳动仲裁 D. 劳动诉讼 【答案】ABCD 【解析】劳动争议解决方式包括协商、调解、劳动仲裁和劳动诉讼，劳动仲裁是诉讼的前置程序。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 经济法律关系的客体不包括物、非物质财富和经济行为。（ ） 【答案】× 【解析】经济法律关系客体包括物、非物质财富（知识产品和道德产品）和经济行为三类。 32. 一人有限责任公司股东对公司债务承担无限责任。（ ） 【答案】× 【解析】一人有限责任公司是有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，承担有限责任而非无限责任。 33. 留置权人对留置财产丧失占有的，留置权消灭。（ ） 【答案】√ 【解析】留置权人对留置财产丧失占有或接受债务人另行提供担保的，留置权消灭。 34. 当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时对方可以同时适用违约金和定金条款。（ ） 【答案】× 【解析】当事人既约定违约金又约定定金的一方违约时对方可以选择适用违约金或定金条款，二者不可并用。 35. 纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许从销项税额中抵扣。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人购进国内旅客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣，凭合法有效凭证抵扣。 36. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。（ ） 【答案】√ 【解析】委托加工应税消费品除受托方为个人外由受托方代收代缴，受托方为个人的由委托方收回后缴纳。 37. 企业从事花卉种植的所得，免征企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】企业从事花卉种植以及海水养殖内陆养殖的所得减半征收企业所得税而非全额免征。 38. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，不应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。（ ） 【答案】× 【解析】居民个人综合所得汇算清缴期为取得所得次年3月1日至6月30日，经营所得汇算清缴期为次年3月31日前。 39. 印花税的计税依据为应税凭证所列金额或件数。（ ） 【答案】× 【解析】现行印花税采用比例税率，以应税凭证所列金额为计税依据，按比例税率计算征收；2022年7月1日施行的《印花税法》已取消“权利、许可证照”税目，不存在按件数定额计征的税目，题干表述错误。 40. 持票人行使追索权时，可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。（ ） 【答案】√ 【解析】持票人可以不按汇票债务人先后顺序对其中任何一人数人或全体行使追索权，已追索的仍可对其他债务人追索。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 2021年5月10日，甲公司向乙公司发出一份电子邮件，称：本公司有B型设备10台，每台不含税价格20万元，交货时间为合同签订后15日内，付款方式为货到验收合格后30日内付款，有效期为5月20日前。5月15日，乙公司回复电子邮件称：接受价格和数量，但付款方式改为货到验收合格后60日内付款。5月18日，甲公司回复称同意乙公司的付款条件。5月19日，双方正式签订书面合同。6月1日，甲公司按约定交货，乙公司验收合格。7月20日，甲公司因乙公司未付款发函催促。8月1日，乙公司回函称因市场行情变化要求降价10%，否则拒绝付款。根据上述资料，回答下列问题： （1）5月15日乙公司的回复是否构成承诺？说明理由。（3分） （2）甲公司与乙公司的合同何时成立？说明理由。（3分） （3）乙公司要求降价10%并拒绝付款的理由是否成立？乙公司应承担什么责任？（4分） 【答案】 （1）5月15日乙公司的回复不构成承诺，而是新要约。理由：乙公司对甲公司要约中的付款方式作出了变更，将付款期限从货到验收合格后30日改为60日。付款方式属于合同的实质性内容，受要约人对要约内容作出实质性变更的，构成新要约，原要约失效。 （2）甲公司与乙公司的合同于5月18日成立。理由：5月15日乙公司的回复为新要约，5月18日甲公司回复同意乙公司的全部条件，构成承诺。承诺到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。双方5月19日签订书面合同只是对已成立合同的书面确认。 （3）乙公司要求降价10%并拒绝付款的理由不成立。理由：①双方合同依法成立并生效，对当事人具有法律约束力，乙公司应按约定付款。②乙公司以市场行情变化为由要求降价不属于法定或约定的变更或免责事由。③乙公司未按约定时间付款构成违约，应承担继续履行支付货款、赔偿逾期付款损失等违约责任。甲公司有权要求乙公司支付违约金或赔偿损失。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（7） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 经济法律关系客体的种类中，最普遍最主要的客体是（ ）。 A. 物 B. 非物质财富 C. 经济行为 D. 货币 2. 在经济法律关系中，国家可以作为（ ）。 A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 标的 3. 公司利润分配的第一步是（ ）。 A. 缴纳所得税 B. 弥补以前年度亏损 C. 向股东分配利润 D. 提取法定公积金 4. 一人有限责任公司的注册资本最低限额为（ ）。 A. 10万元 B. 3万元 C. 30万元 D. 无最低限额 5. 保证分为一般保证和连带责任保证，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的，按照（ ）承担保证责任。 A. 一般保证 B. 连带责任保证 C. 先诉抗辩权保证 D. 按份保证 6. 留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期限，没有约定或约定不明确的，留置权人应当给债务人（ ）以上履行债务的期限。 A. 30日 B. 180日 C. 90日 D. 60日 7. 当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或仲裁机构可以根据当事人的请求（ ）。 A. 不予支持 B. 予以增加 C. 维持不变 D. 予以适当减少 8. 赔偿损失时，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或应当预见到的（ ）。 A. 实际损失 B. 预期利益 C. 直接损失 D. 因违反合同可能造成的损失 9. 下列不属于增值税免税项目的是（ ）。 A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 避孕药品和用具 C. 古旧图书 D. 进口化妆品 10. 增值税起征点中，按期纳税的，为月销售额（ ）。 A. 500~2000元 B. 5000~20000元 C. 10000~50000元 D. 50000~100000元 11. 下列不属于消费税税目的是（ ）。 A. 烟 B. 酒 C. 电动汽车 D. 实木地板 12. 高档化妆品的适用消费税税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 13. 企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 14. 小型微利企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 15. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（ ）元。 A. 500 B. 800 C. 1000 D. 2000 16. 稿酬所得预扣预缴税额的计算公式为（ ）。 A. 预扣预缴应纳税所得额×20% B. 预扣预缴应纳税所得额×10% C. 预扣预缴应纳税所得额×15% D. 预扣预缴应纳税所得额×30% 17. 印花税的纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举凭证的（ ）。 A. 出让方 B. 单位和个人 C. 购买方 D. 经纪人 18. 车船税的纳税人是在中国境内属于税法规定的车辆、船舶的（ ）。 A. 购买人 B. 所有人或管理人 C. 使用人 D. 驾驶人 19. 票据行为中，出票是指出票人签发票据并将其交付给（ ）的票据行为。 A. 付款人 B. 收款人 C. 承兑人 D. 保证人 20. 劳动者单方解除劳动合同，需提前（ ）日以书面形式通知用人单位。 A. 7 B. 15 C. 30 D. 60 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法体系由以下哪些部分组成（ ）。 A. 经济组织法 B. 经济管理法 C. 经济活动法 D. 经济监督法 22. 公司董事、监事、高级管理人员不得有下列行为（ ）。 A. 挪用公司资金 B. 将公司资金以个人名义存储 C. 违反章程将公司资金借贷给他人 D. 未经股东会同意与本公司订立合同 23. 合同的形式包括（ ）。 A. 书面形式 B. 口头形式 C. 其他形式 D. 电子形式 24. 下列属于增值税简易计税方法征收率的有（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 13% 25. 下列关于消费税税率的表述，正确的有（ ）。 A. 消费税采取比例税率和定额税率 B. 卷烟和白酒采取复合计征 C. 鞭炮焰火适用15%税率 D. 高档手表是指每只10000元以下 26. 企业所得税法规定的特别项目税收优惠包括（ ）。 A. 加计扣除 B. 投资抵免 C. 减计收入 D. 加速折旧 27. 下列属于个人所得税免税或暂免征收项目的有（ ）。 A. 外籍个人以非现金形式取得的住房补贴 B. 外籍个人合理的境内外出差补贴 C. 储蓄存款利息 D. 个人转让自用5年以上唯一家庭生活用房所得 28. 下列关于契税的表述，正确的有（ ）。 A. 契税的纳税人是承受人 B. 契税实行3%~5%的幅度税率 C. 房屋交换以价格差额为计税依据 D. 契税由出让方缴纳 29. 下列属于票据追索适用情形的有（ ）。 A. 票据到期被拒绝付款 B. 汇票被拒绝承兑 C. 承兑人死亡逃匿 D. 承兑人被依法宣告破产 30. 下列属于劳动争议解决方式的有（ ）。 A. 协商 B. 劳动调解 C. 劳动仲裁 D. 劳动诉讼 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 经济法律关系的客体不包括物、非物质财富和经济行为。（ ） 32. 一人有限责任公司股东对公司债务承担无限责任。（ ） 33. 留置权人对留置财产丧失占有的，留置权消灭。（ ） 34. 当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时对方可以同时适用违约金和定金条款。（ ） 35. 纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许从销项税额中抵扣。（ ） 36. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。（ ） 37. 企业从事花卉种植的所得，免征企业所得税。（ ） 38. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，不应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。（ ） 39. 印花税的计税依据为应税凭证所列金额或件数。（ ） 40. 持票人行使追索权时，可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 2021年5月10日，甲公司向乙公司发出一份电子邮件，称：本公司有B型设备10台，每台不含税价格20万元，交货时间为合同签订后15日内，付款方式为货到验收合格后30日内付款，有效期为5月20日前。5月15日，乙公司回复电子邮件称：接受价格和数量，但付款方式改为货到验收合格后60日内付款。5月18日，甲公司回复称同意乙公司的付款条件。5月19日，双方正式签订书面合同。6月1日，甲公司按约定交货，乙公司验收合格。7月20日，甲公司因乙公司未付款发函催促。8月1日，乙公司回函称因市场行情变化要求降价10%，否则拒绝付款。根据上述资料，回答下列问题： （1）5月15日乙公司的回复是否构成承诺？说明理由。（3分） （2）甲公司与乙公司的合同何时成立？说明理由。（3分） （3）乙公司要求降价10%并拒绝付款的理由是否成立？乙公司应承担什么责任？（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $