《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（6）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（6） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 人民法院民事审判制度中，人民法院审理民事案件实行（ ）制度。 A. 一审终审 B. 两审终审 C. 再审终审 D. 三审终审 2. 经济法律关系的内容是指经济法主体依法享有的经济权利和承担的（ ）。 A. 民事权利 B. 经济义务 C. 法律责任 D. 社会义务 3. 下列关于公司分立的表述，正确的是（ ）。 A. 分立前的债务由分立后的公司承担连带责任 B. 分立前的债务由原公司承担 C. 分立前的债务由债权人选择承担 D. 分立前的债务自然消灭 4. 公司解散的原因不包括（ ）。 A. 章程规定的营业期限届满 B. 股东会决议解散 C. 公司合并或分立需要解散 D. 公司盈利不足 5. 留置是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产（ ）。 A. 拍卖 B. 变卖 C. 优先受偿 D. 没收 6. 定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 7. 增值税起征点的适用范围限于（ ），且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 A. 个人 B. 企业 C. 非营利组织 D. 政府机关 8. 纳税人进口货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到货物的当天 B. 报关进口的当天 C. 支付货款的当天 D. 签订合同的当天 9. 消费税的纳税人不包括（ ）。 A. 生产应税消费品的单位 B. 委托加工应税消费品的个人 C. 进口应税消费品的单位 D. 购买应税消费品的消费者 10. 纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 合同约定的日期 D. 开具发票的当天 11. 企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物为（ ）。 A. 10年 B. 15年 C. 20年 D. 30年 12. 无形资产的摊销年限不得低于（ ）。 A. 5年 B. 8年 C. 10年 D. 15年 13. 下列属于个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息的是（ ）。 A. 贷款购买商业用房 B. 贷款购买首套住房 C. 贷款购买第二套住房 D. 贷款购买投资性住房 14. 下列属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A. 省级人民政府颁发的奖金 B. 劳务报酬 C. 工资薪金 D. 财产转让所得 15. 下列属于房产税税收优惠的是（ ）。 A. 国家机关自用房产 B. 营业用房 C. 出租房产 D. 出借房产 16. 土地增值税的纳税人转让房地产取得的应税收入，不包括（ ）。 A. 货币收入 B. 实物收入 C. 其他收入 D. 增值税税款 17. 下列属于城镇土地使用税免税项目的有国家机关（ ）。 A. 自用土地 B. 出租土地 C. 营业用地 D. 生产经营用地 18. 票据权利的时效中，持票人对支票出票人的权利自出票日起（ ）内不行使而消灭。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 19. 见票即付的汇票，持票人应当自出票起（ ）内向付款人提示付款。 A. 10日 B. 1个月 C. 3个月 D. 6个月 20. 机关、团体、企业、事业单位等单位的职工连续工作（ ）以上的，享受带薪年休假。 A. 半年 B. 1年 C. 2年 D. 3年 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系主体的种类包括（ ）。 A. 自然人 B. 法人 C. 国家 D. 非法人组织 22. 公司合并的程序包括（ ）。 A. 签订合并协议 B. 编制资产负债表及财产清单 C. 作出合并决议 D. 通知债权人 23. 下列属于违约责任承担方式的有（ ）。 A. 继续履行 B. 赔偿损失 C. 支付违约金 D. 采取补救措施 24. 增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形包括（ ）。 A. 零售烟酒食品 B. 发生免税规定的销售行为 C. 销售报关出口货物 D. 将货物用于集体福利 25. 下列关于消费税已纳消费税扣除的表述，正确的有（ ）。 A. 外购已税烟丝生产卷烟准予扣除 B. 外购已税高档化妆品原料生产高档化妆品准予扣除 C. 外购已税鞭炮焰火原料生产鞭炮焰火准予扣除 D. 改在零售环节征收的金银首饰准予扣除外购珠宝玉石已纳税款 26. 企业所得税法规定，下列属于固定资产折旧最低年限的有（ ）。 A. 房屋建筑物20年 B. 飞机火车轮船机器机械10年 C. 运输工具4年 D. 电子设备3年 27. 下列属于个人所得税源泉扣缴项目的有（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 利息股息红利所得 D. 财产转让所得 28. 下列关于车船税的表述，正确的有（ ）。 A. 车船税的征税范围限于应税车辆和船舶 B. 车船税税目共5大类 C. 从事交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 D. 车船税采用比例税率 29. 票据的记载事项分为（ ）。 A. 绝对记载事项 B. 相对记载事项 C. 任意记载事项 D. 非法定记载事项 30. 下列属于标准工时制规定的有（ ）。 A. 每日工作8小时 B. 每周工作40小时 C. 因特殊原因延长工作时间每日不超过3小时 D. 每月延长工作时间不超过36小时 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 法律事实根据是否与经济法主体的意志有关，可分为法律事件和法律行为两类。（ ） 32. 公司增加注册资本，不应当依法向企业登记机关办理变更登记。（ ） 33. 同一动产上已设立抵押权或质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。（ ） 34. 定金与预付款的性质相同，都具有担保功能。（ ） 35. 增值税专用发票由基本联次构成，基本联次为三联。（ ） 36. 消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。（ ） 37. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（ ） 38. 居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以全额抵免。（ ） 39. 契税的纳税义务发生时间不是纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天。（ ） 40. 票据是流通证券，票据权利的转让需要通知债务人。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 中国公民张某为某公司职员，2021年度取得如下收入：（1）每月工资15000元，每月缴纳三险一金1500元；（2）3月取得劳务报酬收入5000元；（3）6月取得稿酬收入8000元；（4）张某有一子女正在读小学，符合子女教育专项附加扣除标准。已知：张某2021年度综合所得减除费用6万元，专项扣除合计18000元，子女教育专项附加扣除12000元。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算张某2021年度综合所得的收入额。（3分） （2）计算张某2021年度的应纳税所得额。（3分） （3）简要说明劳务报酬和稿酬在计入综合所得时的费用扣除规定。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（6） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 人民法院民事审判制度中，人民法院审理民事案件实行（ ）制度。 A. 一审终审 B. 两审终审 C. 再审终审 D. 三审终审 【答案】B 【解析】人民法院民事审判实行两审终审制度，案件经两级法院审判后即告终结。 2. 经济法律关系的内容是指经济法主体依法享有的经济权利和承担的（ ）。 A. 民事权利 B. 经济义务 C. 法律责任 D. 社会义务 【答案】B 【解析】经济法律关系的内容是指经济法主体依法享有的经济权利和承担的经济义务。 3. 下列关于公司分立的表述，正确的是（ ）。 A. 分立前的债务由分立后的公司承担连带责任 B. 分立前的债务由原公司承担 C. 分立前的债务由债权人选择承担 D. 分立前的债务自然消灭 【答案】A 【解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但分立前与债权人就债务清偿达成书面协议另有约定的除外。 4. 公司解散的原因不包括（ ）。 A. 章程规定的营业期限届满 B. 股东会决议解散 C. 公司合并或分立需要解散 D. 公司盈利不足 【答案】D 【解析】公司解散原因包括章程营业期限届满、股东会决议解散、因合并分立解散、被吊销营业执照和法院依法解散等，盈利不足不是解散原因。 5. 留置是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产（ ）。 A. 拍卖 B. 变卖 C. 优先受偿 D. 没收 【答案】C 【解析】留置权人有权就留置财产优先受偿，债务人不履行到期债务时债权人可留置合法占有的动产。 6. 定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 【答案】C 【解析】定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。 7. 增值税起征点的适用范围限于（ ），且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 A. 个人 B. 企业 C. 非营利组织 D. 政府机关 【答案】A 【解析】增值税起征点适用范围限于个人，不适用于登记为增值税一般纳税人的个体工商户。 8. 纳税人进口货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到货物的当天 B. 报关进口的当天 C. 支付货款的当天 D. 签订合同的当天 【答案】B 【解析】纳税人进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。 9. 消费税的纳税人不包括（ ）。 A. 生产应税消费品的单位 B. 委托加工应税消费品的个人 C. 进口应税消费品的单位 D. 购买应税消费品的消费者 【答案】D 【解析】消费税纳税人是生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人，购买消费品的消费者不是纳税人。 10. 纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 合同约定的日期 D. 开具发票的当天 【答案】B 【解析】采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 11. 企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物为（ ）。 A. 10年 B. 15年 C. 20年 D. 30年 【答案】C 【解析】房屋建筑物折旧最低年限为20年，飞机火车轮船机器机械为10年，电子设备为3年。 12. 无形资产的摊销年限不得低于（ ）。 A. 5年 B. 8年 C. 10年 D. 15年 【答案】C 【解析】无形资产摊销年限不得低于10年，作为投资或受让的无形资产有关法律规定或合同约定了使用年限的可按其规定。 13. 下列属于个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息的是（ ）。 A. 贷款购买商业用房 B. 贷款购买首套住房 C. 贷款购买第二套住房 D. 贷款购买投资性住房 【答案】B 【解析】专项附加扣除中住房贷款利息是指纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行贷款购买首套住房发生的利息支出。 14. 下列属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A. 省级人民政府颁发的奖金 B. 劳务报酬 C. 工资薪金 D. 财产转让所得 【答案】A 【解析】省级人民政府国务院部委和军以上单位颁发的科学教育等方面的奖金免征个人所得税。 15. 下列属于房产税税收优惠的是（ ）。 A. 国家机关自用房产 B. 营业用房 C. 出租房产 D. 出借房产 【答案】A 【解析】国家机关人民团体军队自用房产免征房产税，但出租房产和非自身业务使用的营业用房不属于免税范围。 16. 土地增值税的纳税人转让房地产取得的应税收入，不包括（ ）。 A. 货币收入 B. 实物收入 C. 其他收入 D. 增值税税款 【答案】D 【解析】纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税，包括货币收入实物收入和其他收入。 17. 下列属于城镇土地使用税免税项目的有国家机关（ ）。 A. 自用土地 B. 出租土地 C. 营业用地 D. 生产经营用地 【答案】A 【解析】国家机关人民团体军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租和营业用地不属于免税范围。 18. 票据权利的时效中，持票人对支票出票人的权利自出票日起（ ）内不行使而消灭。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 【答案】B 【解析】持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使而消灭。 19. 见票即付的汇票，持票人应当自出票起（ ）内向付款人提示付款。 A. 10日 B. 1个月 C. 3个月 D. 6个月 【答案】B 【解析】见票即付的汇票持票人应当自出票起1个月内向付款人提示付款。 20. 机关、团体、企业、事业单位等单位的职工连续工作（ ）以上的，享受带薪年休假。 A. 半年 B. 1年 C. 2年 D. 3年 【答案】B 【解析】职工连续工作1年以上享受带薪年休假，累计满1年不满10年的年休假5天，满10年不满20年的10天，满20年的15天。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系主体的种类包括（ ）。 A. 自然人 B. 法人 C. 国家 D. 非法人组织 【答案】ABC 【解析】经济法律关系主体包括自然人、法人和国家三类，法人包括国家机关、企业事业组织和社会团体。 22. 公司合并的程序包括（ ）。 A. 签订合并协议 B. 编制资产负债表及财产清单 C. 作出合并决议 D. 通知债权人 【答案】ABCD 【解析】公司合并程序包括签订合并协议、编制资产负债表和财产清单、作出合并决议、通知债权人并公告及依法登记。 23. 下列属于违约责任承担方式的有（ ）。 A. 继续履行 B. 赔偿损失 C. 支付违约金 D. 采取补救措施 【答案】ABCD 【解析】违约责任承担方式包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金和定金罚则等。 24. 增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形包括（ ）。 A. 零售烟酒食品 B. 发生免税规定的销售行为 C. 销售报关出口货物 D. 将货物用于集体福利 【答案】ABCD 【解析】零售消费品、免税销售、出口销售、集体福利和个人消费等情形不得开具增值税专用发票。 25. 下列关于消费税已纳消费税扣除的表述，正确的有（ ）。 A. 外购已税烟丝生产卷烟准予扣除 B. 外购已税高档化妆品原料生产高档化妆品准予扣除 C. 外购已税鞭炮焰火原料生产鞭炮焰火准予扣除 D. 改在零售环节征收的金银首饰准予扣除外购珠宝玉石已纳税款 【答案】ABC 【解析】外购已税烟丝化妆品鞭炮焰火等连续生产应税消费品的准予扣除已纳税款，改在零售环节征收的金银首饰不得扣除。 26. 企业所得税法规定，下列属于固定资产折旧最低年限的有（ ）。 A. 房屋建筑物20年 B. 飞机火车轮船机器机械10年 C. 运输工具4年 D. 电子设备3年 【答案】ABCD 【解析】房屋建筑物20年、飞机火车机器机械10年、与生产经营有关的器具工具5年、运输工具4年、电子设备3年。 27. 下列属于个人所得税源泉扣缴项目的有（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 利息股息红利所得 D. 财产转让所得 【答案】ABCD 【解析】扣缴义务人向个人支付工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁转让和偶然所得均应代扣代缴。 28. 下列关于车船税的表述，正确的有（ ）。 A. 车船税的征税范围限于应税车辆和船舶 B. 车船税税目共5大类 C. 从事交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 D. 车船税采用比例税率 【答案】ABC 【解析】车船税征税范围限于应税车船，税目5大类，保险机构为扣缴义务人，但车船税采用定额税率而非比例税率。 29. 票据的记载事项分为（ ）。 A. 绝对记载事项 B. 相对记载事项 C. 任意记载事项 D. 非法定记载事项 【答案】ABCD 【解析】票据记载事项分为绝对记载事项、相对记载事项、任意记载事项和非法定记载事项四类，未记载绝对事项票据无效。 30. 下列属于标准工时制规定的有（ ）。 A. 每日工作8小时 B. 每周工作40小时 C. 因特殊原因延长工作时间每日不超过3小时 D. 每月延长工作时间不超过36小时 【答案】ABCD 【解析】标准工时制每日8小时每周40小时，因特殊原因延长每日不超3小时每月不超36小时，但紧急情况不受此限。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 法律事实根据是否与经济法主体的意志有关，可分为法律事件和法律行为两类。（ ） 【答案】√ 【解析】法律事实根据是否与当事人意志有关分为法律事件和法律行为，事件与意志无关行为以意志为转移。 32. 公司增加注册资本，不应当依法向企业登记机关办理变更登记。（ ） 【答案】× 【解析】公司增加或者减少注册资本，均应当依法向企业登记机关办理变更登记；其中减少注册资本时，还应当编制资产负债表及财产清单，并自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。 33. 同一动产上已设立抵押权或质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。（ ） 【答案】√ 【解析】同一动产上已设立抵押权或质权又被留置的，留置权人优先受偿，留置权效力高于抵押权和质权。 34. 定金与预付款的性质相同，都具有担保功能。（ ） 【答案】× 【解析】定金主要作用是担保属于债的担保方式，预付款属履行给付的一部分不具有担保作用，二者性质不同。 35. 增值税专用发票由基本联次构成，基本联次为三联。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税专用发票基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联，其他联次用途由纳税人自行确定。 36. 消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。（ ） 【答案】√ 【解析】消费税和增值税的纳税期限均为1日3日5日10日15日1个月或1个季度，由主管税务机关根据应纳税额大小核定。 37. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，低于25%的基本税率。 38. 居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以全额抵免。（ ） 【答案】× 【解析】境外已缴纳税额可在抵免限额内抵免，超过抵免限额的部分不得在本年度抵免但可在以后5年内补扣。 39. 契税的纳税义务发生时间不是纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天。（ ） 【答案】× 【解析】契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天或取得具有合同性质凭证的当天。 40. 票据是流通证券，票据权利的转让需要通知债务人。（ ） 【答案】× 【解析】票据是流通证券可通过背书直接转让，无须通知债务人，与一般财产权转让相比更加灵活简便。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 中国公民张某为某公司职员，2021年度取得如下收入：（1）每月工资15000元，每月缴纳三险一金1500元；（2）3月取得劳务报酬收入5000元；（3）6月取得稿酬收入8000元；（4）张某有一子女正在读小学，符合子女教育专项附加扣除标准。已知：张某2021年度综合所得减除费用6万元，专项扣除合计18000元，子女教育专项附加扣除12000元。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算张某2021年度综合所得的收入额。（3分） （2）计算张某2021年度的应纳税所得额。（3分） （3）简要说明劳务报酬和稿酬在计入综合所得时的费用扣除规定。（4分） 【答案】 （1）工资薪金收入额=15000×12=180000（元）；劳务报酬收入额=5000×（1-20%）=4000（元），因收入超4000元减除20%费用；稿酬收入额=8000×（1-20%）×70%=4480（元），减除20%费用后减按70%计算。综合所得收入额=180000+4000+4480=188480（元）。 （2）应纳税所得额=综合所得收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除=188480-60000-18000-12000=98480（元）。 （3）劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得在计入综合所得时，以收入减除20%费用后的余额为收入额（收入不超过4000元减除800元）。稿酬所得的收入额再减按70%计算。这三项所得与工资薪金所得合并为综合所得，按年计算个人所得税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $