《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（5）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（5） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 权利能力是指一定个人或组织能够参加某种法律关系，依法享有一定权利和承担一定义务的（ ）。 A. 法律资格 B. 行为能力 C. 民事行为 D. 经济权利 【答案】A 【解析】权利能力是参加法律关系依法享有权利和承担义务的法律资格，是参加法律关系的前提。 2. 仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会应当（ ）。 A. 不予受理 B. 重新审理 C. 移交法院 D. 指定其他仲裁委员会 【答案】A 【解析】仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后当事人不得就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉。 3. 抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。抵押人转让抵押财产的，抵押权（ ）。 A. 不受影响 B. 消灭 C. 转移给受让人 D. 需经抵押权人同意 【答案】A 【解析】抵押期间抵押人可以转让抵押财产，抵押权不受影响，抵押人应通知抵押权人。 4. 动产质押中，质权人有权在债权受偿前（ ）。 A. 处分质物 B. 返还质物 C. 转让质物 D. 占有质物 【答案】D 【解析】质权人有权在债权受偿前占有质物，这是质权人的基本权利之一。 5. 合伙企业的利润分配和亏损分担，合伙协议未约定的，由合伙人（ ）。 A. 协商决定 B. 平均分配 C. 按出资比例分配 D. 由法院判决 【答案】A 【解析】合伙协议未约定利润分配亏损分担的，由合伙人协商决定，协商不成的按实缴出资比例分配。 6. 监事会中职工代表的比例不得低于（ ）。 A. 1/3 B. 1/2 C. 1/4 D. 2/3 【答案】A 【解析】监事会应当包括股东代表和适当比例的职工代表，职工代表比例不得低于1/3。 7. 增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用增值税征收率为（ ）（适用5%征收率的除外）。 A. 1% B. 2% C. 5% D. 3% 【答案】D 【解析】小规模纳税人在境内销售货物服务无形资产或不动产适用3%征收率，适用5%的除外。 8. 增值税的征收率中，个人出租住房按照（ ）的征收率减按1.5%计算纳税。 A. 3% B. 10% C. 7% D. 5% 【答案】D 【解析】个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 9. 消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口（ ）的单位和个人。 A. 所有货物 B. 消费品 C. 奢侈品 D. 应税消费品 【答案】D 【解析】消费税纳税人是生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人，消费税仅对特定消费品征收。 10. 消费税的计税依据中，实行从量定额计征的，以（ ）为计税依据。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 组成计税价格 D. 成本利润 【答案】B 【解析】从量定额计征消费税以销售数量为计税依据，应纳税额=销售数量×定额税率。 11. 企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 5% C. 8% D. 14% 【答案】C 【解析】职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除，超过部分准予以后年度结转扣除。 12. 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 1% B. 2% C. 5% D. 8% 【答案】B 【解析】工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予税前扣除。 13. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（ ）的部分，可以扣除。 A. 20% B. 25% C. 30% D. 50% 【答案】C 【解析】个人公益性捐赠未超过应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除，国务院规定全额扣除的从其规定。 14. 个人出租居民住房取得的所得，暂减按（ ）的税率征收个人所得税。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 【答案】B 【解析】个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，其他财产租赁所得适用20%。 15. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 【答案】C 【解析】房产税从租计征税率为12%，对个人出租住房按4%的税率征收房产税。 16. 契税采用比例税率，实行（ ）的幅度税率。 A. 1%~3% B. 2%~4% C. 3%~5% D. 5%~7% 【答案】C 【解析】契税实行3%~5%的幅度比例税率，具体税率由省级人民政府在幅度内确定。 17. 房产税的计税依据中，从价计征以（ ）为计税依据。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 房产评估价格 D. 房产市值 【答案】B 【解析】从价计征的房产税以房产余值为计税依据，房产余值是房产原值一次减除10%~30%后的剩余价值。 18. 城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税依据。 A. 房产原值 B. 实际占用的土地面积 C. 土地评估价格 D. 租金收入 【答案】B 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定的适用税额计算征收。 19. 汇票的付款期限由出票人在汇票上记载，下列不属于汇票到期日形式的是（ ）。 A. 见票即付 B. 定日付款 C. 出票后定期付款 D. 出票即付 【答案】D 【解析】汇票到期日有见票即付、定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款四种形式，出票即付不是汇票到期日形式。 20. 非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（ ）日。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，用人单位可以以小时日或周为单位结算工资。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 下列属于民事责任承担形式的有（ ）。 A. 停止侵害 B. 返还财产 C. 赔偿损失 D. 支付违约金 【答案】ABCD 【解析】民事责任承担形式包括停止侵害、排除妨碍、返还财产、恢复原状、赔偿损失、支付违约金、赔礼道歉等。 22. 设立股份有限公司应当具备的条件包括（ ）。 A. 发起人符合法定人数 B. 有符合规定的股本总额 C. 发起人制订公司章程 D. 有公司住所 【答案】ABCD 【解析】设立股份有限公司应当有2人以上200人以下为发起人、其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所，有符合规定的股本总额，发起人制订公司章程（采用募集方式设立的须经创立大会通过），有公司名称和住所，选项ABCD均属于设立条件。 23. 下列属于合同权利义务终止情形的有（ ）。 A. 债务已按约定履行 B. 合同解除 C. 抵销 D. 提存 【答案】ABCD 【解析】合同权利义务终止包括履行、解除、抵销、提存、免除、混同及法律规定或约定的其他情形。 24. 下列关于增值税兼营行为与混合销售行为的表述，正确的有（ ）。 A. 纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率 B. 纳税人兼营不同税率的项目，分别核算销售额的，分别适用相应的税率 C. 一项销售行为既涉及货物又涉及服务的，属于混合销售行为 D. 混合销售行为应分别核算货物和服务的销售额并分别适用税率 【答案】ABC 【解析】纳税人发生兼营行为，应当分别核算适用不同税率的销售额：分别核算的，分别适用相应的税率；未分别核算的，从高适用税率，选项A、B正确。一项销售行为既涉及货物又涉及服务的，为混合销售行为，选项C正确。混合销售行为按照经营主业确定缴纳增值税，无须分别核算货物和服务的销售额并分别适用税率，选项D错误。 25. 消费税的纳税环节包括（ ）。 A. 生产销售环节 B. 委托加工环节 C. 进口环节 D. 批发环节 【答案】ABCD 【解析】消费税在生产销售、委托加工、进口和特定批发零售环节征收，卷烟在批发环节加征消费税。 26. 下列属于企业所得税税收优惠的有（ ）。 A. 免税收入 B. 定期减税免税 C. 低税率优惠 D. 加计扣除 【答案】ABCD 【解析】企业所得税税收优惠包括免税收入、定期定额减免税、低税率优惠、加计扣除、投资抵免、减计收入和加速折旧等。 27. 下列属于个人所得税减征项目的有（ ）。 A. 稿酬所得按70%计算 B. 个人出租住房按10%税率 C. 残疾孤老人员和烈属的所得 D. 因严重自然灾害造成重大损失 【答案】CD 【解析】稿酬减按70%和出租住房10%属于优惠税率，残疾孤老烈属所得和严重自然灾害损失经批准可以减征个人所得税。 28. 房产税的税收优惠包括（ ）。 A. 国家机关自用房产免税 B. 宗教寺庙自用房产免税 C. 个人非营业用房免税 D. 公园自用房产免税 【答案】ABCD 【解析】国家机关、宗教寺庙、公园名胜古迹自用房产和个人所有非营业用房均免征房产税。 29. 下列属于票据丧失后补救措施的有（ ）。 A. 挂失止付 B. 公示催告 C. 普通诉讼 D. 登报声明 【答案】ABC 【解析】票据丧失后有挂失止付、公示催告和普通诉讼三种法定补救措施，登报声明不具有法律效力。 30. 下列属于非全日制用工特点的有（ ）。 A. 以小时计酬为主 B. 每日工作不超过4小时 C. 每周不超过24小时 D. 不得约定试用期 【答案】ABCD 【解析】非全日制用工以小时计酬为主日均不超4小时周均不超24小时，不得约定试用期，可口头协议终止不付经济补偿。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 自然人的权利能力始于出生终于死亡。（ ） 【答案】√ 【解析】自然人权利能力始于出生终于死亡，法人权利能力自成立时产生至终止时消灭。 32. 仲裁裁决作出后，当事人可以就同一纠纷向人民法院起诉。（ ） 【答案】× 【解析】仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后当事人不得就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉。 33. 公司监事会成员不得少于3人，股东人数较少的不可以设1至2名监事不设监事会。（ ） 【答案】× 【解析】有限责任公司监事会成员不少于3人，股东人数较少或规模较小的可设1至2名监事不设监事会。 34. 抵押权与质权不可以同时存在于同一财产上。（ ） 【答案】× 【解析】同一财产可以同时设立抵押权和质权，按登记交付时间先后确定清偿顺序。 35. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ ） 【答案】√ 【解析】以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额不扣减收购价，但金银首饰以旧换新可按实际收取价款征税。 36. 金银首饰消费税在生产环节征收。（ ） 【答案】× 【解析】金银首饰消费税自1995年起由生产销售环节改为零售环节征收，钻石及钻石饰品也在零售环节征收。 37. 企业购置用于环境保护专用设备的投资额的10%不可以从企业当年的应纳税额中抵免。（ ） 【答案】× 【解析】企业购置并实际使用环保节能节水安全生产专用设备的投资额10%可从当年应纳税额中抵免，不足抵免可结转5年。 38. 个人购买福利彩票一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】个人购买福利彩票体育彩票一次中奖收入在1万元以下暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收。 39. 土地增值税实行四级超率累进税率。（ ） 【答案】√ 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，最低30%最高60%，按增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。 40. 见票即付的汇票不需要提示承兑。（ ） 【答案】√ 【解析】见票即付的汇票无须提示承兑，持票人自出票日起1个月内直接向付款人提示付款。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲、乙、丙三人共同投资设立A有限责任公司（以下简称A公司），注册资本为300万元。公司章程规定：甲出资150万元，乙出资100万元，丙出资50万元。甲以货币出资150万元；乙以一处厂房作价100万元出资，但该厂房实际价值仅为60万元；丙以一项专利技术作价50万元出资。A公司成立后，因经营不善，欠B公司货款200万元无力偿还。B公司要求甲、乙、丙三人承担赔偿责任。根据上述资料，回答下列问题： （1）乙以厂房出资存在什么问题？应当如何处理？（3分） （2）A公司不能清偿B公司债务时，甲、乙、丙是否需要承担个人责任？说明理由。（3分） （3）如果丙的专利技术实际价值仅为20万元，丙应承担什么责任？（4分） 【答案】 （1）乙以厂房作价100万元出资，但该厂房实际价值仅为60万元，出资不实。根据公司法规定，有限责任公司股东出资不实的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对此承担连带责任。因此乙应补交40万元差额，甲和丙对此承担连带责任。 （2）A公司是有限责任公司，具有独立法人资格，以其全部财产对公司的债务承担责任。甲、乙、丙作为股东，以其认缴的出资额为限对公司承担责任。因此，B公司不能要求甲、乙、丙三人对A公司的200万元债务承担个人责任，除非存在出资不实等法定情形。 （3）丙以专利技术作价50万元出资，实际价值仅20万元，差额为30万元。丙作为出资不实的股东，应当补交30万元差额。同时，公司设立时的其他股东（甲和乙）对此差额承担连带补交责任。如果丙未按规定补交，公司债权人B公司有权要求丙在出资不实的30万元范围内承担补充赔偿责任。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（5） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 权利能力是指一定个人或组织能够参加某种法律关系，依法享有一定权利和承担一定义务的（ ）。 A. 法律资格 B. 行为能力 C. 民事行为 D. 经济权利 2. 仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会应当（ ）。 A. 不予受理 B. 重新审理 C. 移交法院 D. 指定其他仲裁委员会 3. 抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。抵押人转让抵押财产的，抵押权（ ）。 A. 不受影响 B. 消灭 C. 转移给受让人 D. 需经抵押权人同意 4. 动产质押中，质权人有权在债权受偿前（ ）。 A. 处分质物 B. 返还质物 C. 转让质物 D. 占有质物 5. 合伙企业的利润分配和亏损分担，合伙协议未约定的，由合伙人（ ）。 A. 协商决定 B. 平均分配 C. 按出资比例分配 D. 由法院判决 6. 监事会中职工代表的比例不得低于（ ）。 A. 1/3 B. 1/2 C. 1/4 D. 2/3 7. 增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用增值税征收率为（ ）（适用5%征收率的除外）。 A. 1% B. 2% C. 5% D. 3% 8. 增值税的征收率中，个人出租住房按照（ ）的征收率减按1.5%计算纳税。 A. 3% B. 10% C. 7% D. 5% 9. 消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口（ ）的单位和个人。 A. 所有货物 B. 消费品 C. 奢侈品 D. 应税消费品 10. 消费税的计税依据中，实行从量定额计征的，以（ ）为计税依据。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 组成计税价格 D. 成本利润 11. 企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 5% C. 8% D. 14% 12. 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 1% B. 2% C. 5% D. 8% 13. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（ ）的部分，可以扣除。 A. 20% B. 25% C. 30% D. 50% 14. 个人出租居民住房取得的所得，暂减按（ ）的税率征收个人所得税。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 15. 房产税从租计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 16. 契税采用比例税率，实行（ ）的幅度税率。 A. 1%~3% B. 2%~4% C. 3%~5% D. 5%~7% 17. 房产税的计税依据中，从价计征以（ ）为计税依据。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 房产评估价格 D. 房产市值 18. 城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税依据。 A. 房产原值 B. 实际占用的土地面积 C. 土地评估价格 D. 租金收入 19. 汇票的付款期限由出票人在汇票上记载，下列不属于汇票到期日形式的是（ ）。 A. 见票即付 B. 定日付款 C. 出票后定期付款 D. 出票即付 20. 非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（ ）日。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 下列属于民事责任承担形式的有（ ）。 A. 停止侵害 B. 返还财产 C. 赔偿损失 D. 支付违约金 22. 设立股份有限公司应当具备的条件包括（ ）。 A. 发起人符合法定人数 B. 有符合规定的股本总额 C. 发起人制订公司章程 D. 有公司住所 23. 下列属于合同权利义务终止情形的有（ ）。 A. 债务已按约定履行 B. 合同解除 C. 抵销 D. 提存 24. 下列关于增值税兼营行为与混合销售行为的表述，正确的有（ ）。 A. 纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率 B. 纳税人兼营不同税率的项目，分别核算销售额的，分别适用相应的税率 C. 一项销售行为既涉及货物又涉及服务的，属于混合销售行为 D. 混合销售行为应分别核算货物和服务的销售额并分别适用税率 25. 消费税的纳税环节包括（ ）。 A. 生产销售环节 B. 委托加工环节 C. 进口环节 D. 批发环节 26. 下列属于企业所得税税收优惠的有（ ）。 A. 免税收入 B. 定期减税免税 C. 低税率优惠 D. 加计扣除 27. 下列属于个人所得税减征项目的有（ ）。 A. 稿酬所得按70%计算 B. 个人出租住房按10%税率 C. 残疾孤老人员和烈属的所得 D. 因严重自然灾害造成重大损失 28. 房产税的税收优惠包括（ ）。 A. 国家机关自用房产免税 B. 宗教寺庙自用房产免税 C. 个人非营业用房免税 D. 公园自用房产免税 29. 下列属于票据丧失后补救措施的有（ ）。 A. 挂失止付 B. 公示催告 C. 普通诉讼 D. 登报声明 30. 下列属于非全日制用工特点的有（ ）。 A. 以小时计酬为主 B. 每日工作不超过4小时 C. 每周不超过24小时 D. 不得约定试用期 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 自然人的权利能力始于出生终于死亡。（ ） 32. 仲裁裁决作出后，当事人可以就同一纠纷向人民法院起诉。（ ） 33. 公司监事会成员不得少于3人，股东人数较少的不可以设1至2名监事不设监事会。（ ） 34. 抵押权与质权不可以同时存在于同一财产上。（ ） 35. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ ） 36. 金银首饰消费税在生产环节征收。（ ） 37. 企业购置用于环境保护专用设备的投资额的10%不可以从企业当年的应纳税额中抵免。（ ） 38. 个人购买福利彩票一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税。（ ） 39. 土地增值税实行四级超率累进税率。（ ） 40. 见票即付的汇票不需要提示承兑。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲、乙、丙三人共同投资设立A有限责任公司（以下简称A公司），注册资本为300万元。公司章程规定：甲出资150万元，乙出资100万元，丙出资50万元。甲以货币出资150万元；乙以一处厂房作价100万元出资，但该厂房实际价值仅为60万元；丙以一项专利技术作价50万元出资。A公司成立后，因经营不善，欠B公司货款200万元无力偿还。B公司要求甲、乙、丙三人承担赔偿责任。根据上述资料，回答下列问题： （1）乙以厂房出资存在什么问题？应当如何处理？（3分） （2）A公司不能清偿B公司债务时，甲、乙、丙是否需要承担个人责任？说明理由。（3分） （3）如果丙的专利技术实际价值仅为20万元，丙应承担什么责任？（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $