《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（3）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列不属于经济法律关系要素的是（ ）。 A. 主体 B. 内容 C. 客体 D. 标的物 【答案】D 【解析】经济法律关系由主体、内容和客体三要素构成，标的物不属于经济法律关系的要素。 2. 根据法律规定，仲裁应当独立进行，不受行政机关、社会团体和个人的干涉，这体现了仲裁的（ ）。 A. 自愿原则 B. 一裁终局原则 C. 仲裁独立原则 D. 公平原则 【答案】C 【解析】仲裁独立原则要求仲裁应当独立进行，不受行政机关社会团体和个人的干涉。 3. 无效合同的法律后果是（ ）。 A. 可以追认有效 B. 从被宣告无效时起没有约束力 C. 自始没有法律约束力 D. 部分有效 【答案】C 【解析】无效合同自始没有法律约束力，任何人均可主张，合同部分无效不影响其他部分效力的其他部分仍然有效。 4. 下列关于可撤销合同撤销权消灭的表述，正确的是（ ）。 A. 当事人自知道撤销事由之日起6个月内不行使 B. 当事人不得放弃撤销权 C. 当事人自知道撤销事由之日起1年内不行使 D. 撤销权永久有效 【答案】C 【解析】当事人自知道或应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭，重大误解为90日。 5. 合伙企业存续期间，合伙人以外的第三人加入合伙企业取得合伙人资格的行为称为（ ）。 A. 转让 B. 退伙 C. 入伙 D. 合并 【答案】C 【解析】入伙是指合伙企业存续期间合伙人以外的第三人加入合伙企业取得合伙人资格的法律行为。 6. 公司合并可以采取吸收合并和（ ）两种形式。 A. 新设合并 B. 控股合并 C. 购买合并 D. 兼并合并 【答案】A 【解析】公司合并可采取吸收合并和新设合并两种形式，一个公司吸收其他公司为吸收合并，合并设立新公司为新设合并。 7. 双务合同中，应当先履行债务的一方有确切证据证明对方经营状况严重恶化时，可以行使的权利是（ ）。 A. 同时履行抗辩权 B. 撤销权 C. 后履行抗辩权 D. 不安抗辩权 【答案】D 【解析】不安抗辩权是先履行一方有确切证据证明对方丧失或可能丧失履行能力时中止履行自己债务的权利。 8. 双务合同中，当事人互负债务，没有先后履行顺序的，一方在他方未履行之前有权拒绝其履行请求，这属于（ ）。 A. 同时履行抗辩权 B. 不安抗辩权 C. 后履行抗辩权 D. 代位权 【答案】A 【解析】同时履行抗辩权是指双务合同当事人应同时履行义务时一方在他方未履行前有权拒绝对方履行请求。 9. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为（ ）。 A. 兼营行为 B. 代销行为 C. 视同销售 D. 混合销售行为 【答案】D 【解析】混合销售是一项销售行为既涉及货物又涉及服务，按经营主业划分缴纳增值税。 10. 纳税人的经营范围中既包括销售货物又包括销售服务，但不同时发生在同一项销售行为中，这属于（ ）。 A. 混合销售 B. 代销行为 C. 视同销售 D. 兼营行为 【答案】D 【解析】兼营是纳税人经营范围中既包括销售货物又包括销售服务但不同时发生在同一项销售行为中。 11. 消费税实行从价定率计征的，其计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=销售数量×定额税率 B. 应纳税额=组成计税价格×比例税率 C. 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 D. 应纳税额=销售额×比例税率 【答案】D 【解析】从价定率计征消费税的计算公式为应纳税额=销售额×比例税率。 12. 现行消费税中，实行从价定率和从量定额复合计征的消费品是（ ）。 A. 鞭炮焰火 B. 卷烟和白酒 C. 高档化妆品 D. 成品油 【答案】B 【解析】卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。 13. 企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，适用税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 【答案】B 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构场所的适用20%税率，符合条件的小型微利企业减按20%。 14. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予税前扣除。 A. 2% B. 8% C. 14% D. 5% 【答案】A 【解析】企业所得税法规定工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予税前扣除。 15. 个人所得税综合所得适用（ ）的超额累进税率。 A. 3%~35% B. 3%~45% C. 5%~35% D. 5%~45% 【答案】B 【解析】综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率，经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率。 16. 经营所得适用（ ）的超额累进税率。 A. 3%~45% B. 5%~35% C. 3%~35% D. 5%~45% 【答案】B 【解析】经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率，综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率。 17. 车船税的税目包括（ ）大类。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 【答案】C 【解析】车船税税目共5大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。 18. 印花税的纳税人是在中国境内书立、领受具有合同性质的凭证的（ ）。 A. 出让方 B. 单位和个人 C. 购买方 D. 税务机关 【答案】B 【解析】印花税纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。 19. 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的（ ）。 A. 票据 B. 证券 C. 凭证 D. 合约 【答案】A 【解析】汇票是由出票人签发的委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定金额的票据。 20. 承兑是（ ）特有的制度。 A. 汇票 B. 本票 C. 支票 D. 汇票和本票 【答案】A 【解析】承兑是汇票特有的制度，付款人承兑汇票后成为汇票主债务人，承担到期付款责任。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系的客体包括（ ）。 A. 物 B. 非物质财富 C. 经济行为 D. 主体 【答案】ABC 【解析】经济法律关系客体包括物、非物质财富和经济行为三类，主体不属于客体范畴。 22. 下列属于无效合同情形的有（ ）。 A. 无民事行为能力人实施的民事法律行为 B. 行为人与相对人以虚假意思表示实施的民事法律行为 C. 因重大误解订立的合同 D. 违反法律行政法规强制性规定的民事法律行为 【答案】ABD 【解析】无民事行为能力人实施的行为、虚假意思表示和违反强制性规定的行为均无效，重大误解属于可撤销合同。 23. 合同的担保方式包括（ ）。 A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 留置 【答案】ABCD 【解析】合同担保方式包括保证、抵押、质押、留置和定金五种，均为保障债权实现的法律措施。 24. 增值税一般纳税人准予抵扣的进项税额凭证有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 餐饮发票 【答案】ABC 【解析】增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票均可按规定抵扣，餐饮服务进项税额不得抵扣。 25. 委托加工应税消费品的消费税处理规定包括（ ）。 A. 由受托方在交货时代收代缴消费税 B. 受托方为个人的由委托方收回后缴纳 C. 委托方用于连续生产应税消费品的准予抵扣 D. 委托方以高于受托方计税价格出售的需缴纳消费税 【答案】ABCD 【解析】委托加工消费税由受托方代收代缴，受托方为个人的由委托方缴纳，连续生产可抵扣，高价出售需缴税。 26. 企业所得税法规定的扣除项目包括（ ）。 A. 成本 B. 费用 C. 税金 D. 损失 【答案】ABCD 【解析】企业实际发生的与取得收入有关的合理支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予税前扣除。 27. 下列各项所得中，适用20%比例税率的有（ ）。 A. 利息股息红利所得 B. 财产租赁所得 C. 财产转让所得 D. 偶然所得 【答案】ABCD 【解析】利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得均适用20%的比例税率，选项ABCD均正确。 28. 土地增值税的扣除项目包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 【答案】ABCD 【解析】土地增值税扣除项目包括取得土地使用权支付金额、开发成本、开发费用、相关税金及其他扣除项目。 29. 票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人，非基本当事人包括（ ）。 A. 承兑人 B. 背书人 C. 被背书人 D. 保证人 【答案】ABCD 【解析】非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人和保证人，通过票据行为加入票据关系。 30. 下列属于劳动合同解除情形的有（ ）。 A. 协商解除 B. 劳动者单方解除 C. 用人单位单方解除 D. 因不可抗力解除 【答案】ABC 【解析】劳动合同解除包括协商解除、劳动者单方解除和用人单位单方解除，不可抗力不属于法定解除情形。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 法律事实不是引起经济法律关系产生、变更和终止的直接原因。（ ） 【答案】× 【解析】法律事实是法律规范规定的能够引起法律关系产生变更终止的情况，是直接原因。 32. 民事审判实行两审终审制度，即案件经过两级法院审判后即告终结。（ ） 【答案】√ 【解析】人民法院民事审判实行两审终审制度，经过两级法院审判后案件即告终结，判决裁定发生法律效力。 33. 子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担。（ ） 【答案】× 【解析】子公司具有法人资格，独立承担民事责任，母公司不替子公司承担民事责任。 34. 承诺可以撤回，但不可以撤销。（ ） 【答案】√ 【解析】承诺可以撤回但不可撤销，撤回通知应在承诺到达要约人之前或同时到达。 35. 增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额。（ ） 【答案】× 【解析】小规模纳税人采用简易计税方法不得抵扣进项税额，按销售额和征收率计算应纳税额。 36. 消费税的征税环节具有单一性，即在某一环节一次征收。（ ） 【答案】√ 【解析】消费税原则是在生产进口流通或消费的某一环节一次征收，体现征税环节单一性。 37. 企业发生的亏损不可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。（ ） 【答案】× 【解析】企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不超过5年。 38. 偶然所得以每次收入全额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（ ） 【答案】√ 【解析】利息股息红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除标准。 39. 房产税的纳税期限由国家税务总局统一规定。（ ） 【答案】× 【解析】房产税实行按年计算分期缴纳的征收办法，纳税期限由省级人民政府确定。 40. 票据保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。（ ） 【答案】√ 【解析】票据保证不得附有条件，附有条件的所附条件不具有票据上的效力但不影响保证责任。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲企业为居民企业，2021年度发生如下业务：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；（4）发生管理费用400万元（其中业务招待费50万元）；（5）发生财务费用100万元；（6）通过公益性社会组织捐赠50万元。已知：该企业2021年度会计利润为1000万元。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算广告费的税前扣除限额，判断是否需要纳税调整。（3分） （2）计算业务招待费的税前扣除限额，判断是否需要纳税调整。（3分） （3）计算公益性捐赠的税前扣除限额，判断是否需要纳税调整。（4分） 【答案】 （1）广告费税前扣除限额=销售收入×15%=4000×15%=600（万元）。实际发生广告费600万元，未超过扣除限额，准予全额扣除，不需要纳税调整。 （2）业务招待费扣除限额：按发生额60%计算=50×60%=30（万元）；按销售收入5‰计算=4000×5‰=20（万元）。两者取较低者，即扣除限额为20万元。实际发生50万元，需调增应纳税所得额=50-20=30（万元）。 （3）公益性捐赠税前扣除限额=年度利润总额×12%=1000×12%=120（万元）。实际捐赠50万元，未超过扣除限额，准予全额扣除，不需要纳税调整。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列不属于经济法律关系要素的是（ ）。 A. 主体 B. 内容 C. 客体 D. 标的物 2. 根据法律规定，仲裁应当独立进行，不受行政机关、社会团体和个人的干涉，这体现了仲裁的（ ）。 A. 自愿原则 B. 一裁终局原则 C. 仲裁独立原则 D. 公平原则 3. 无效合同的法律后果是（ ）。 A. 可以追认有效 B. 从被宣告无效时起没有约束力 C. 自始没有法律约束力 D. 部分有效 4. 下列关于可撤销合同撤销权消灭的表述，正确的是（ ）。 A. 当事人自知道撤销事由之日起6个月内不行使 B. 当事人不得放弃撤销权 C. 当事人自知道撤销事由之日起1年内不行使 D. 撤销权永久有效 5. 合伙企业存续期间，合伙人以外的第三人加入合伙企业取得合伙人资格的行为称为（ ）。 A. 转让 B. 退伙 C. 入伙 D. 合并 6. 公司合并可以采取吸收合并和（ ）两种形式。 A. 新设合并 B. 控股合并 C. 购买合并 D. 兼并合并 7. 双务合同中，应当先履行债务的一方有确切证据证明对方经营状况严重恶化时，可以行使的权利是（ ）。 A. 同时履行抗辩权 B. 撤销权 C. 后履行抗辩权 D. 不安抗辩权 8. 双务合同中，当事人互负债务，没有先后履行顺序的，一方在他方未履行之前有权拒绝其履行请求，这属于（ ）。 A. 同时履行抗辩权 B. 不安抗辩权 C. 后履行抗辩权 D. 代位权 9. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为（ ）。 A. 兼营行为 B. 代销行为 C. 视同销售 D. 混合销售行为 10. 纳税人的经营范围中既包括销售货物又包括销售服务，但不同时发生在同一项销售行为中，这属于（ ）。 A. 混合销售 B. 代销行为 C. 视同销售 D. 兼营行为 11. 消费税实行从价定率计征的，其计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=销售数量×定额税率 B. 应纳税额=组成计税价格×比例税率 C. 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 D. 应纳税额=销售额×比例税率 12. 现行消费税中，实行从价定率和从量定额复合计征的消费品是（ ）。 A. 鞭炮焰火 B. 卷烟和白酒 C. 高档化妆品 D. 成品油 13. 企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，适用税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 14. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予税前扣除。 A. 2% B. 8% C. 14% D. 5% 15. 个人所得税综合所得适用（ ）的超额累进税率。 A. 3%~35% B. 3%~45% C. 5%~35% D. 5%~45% 16. 经营所得适用（ ）的超额累进税率。 A. 3%~45% B. 5%~35% C. 3%~35% D. 5%~45% 17. 车船税的税目包括（ ）大类。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 18. 印花税的纳税人是在中国境内书立、领受具有合同性质的凭证的（ ）。 A. 出让方 B. 单位和个人 C. 购买方 D. 税务机关 19. 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的（ ）。 A. 票据 B. 证券 C. 凭证 D. 合约 20. 承兑是（ ）特有的制度。 A. 汇票 B. 本票 C. 支票 D. 汇票和本票 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系的客体包括（ ）。 A. 物 B. 非物质财富 C. 经济行为 D. 主体 22. 下列属于无效合同情形的有（ ）。 A. 无民事行为能力人实施的民事法律行为 B. 行为人与相对人以虚假意思表示实施的民事法律行为 C. 因重大误解订立的合同 D. 违反法律行政法规强制性规定的民事法律行为 23. 合同的担保方式包括（ ）。 A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 留置 24. 增值税一般纳税人准予抵扣的进项税额凭证有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 餐饮发票 25. 委托加工应税消费品的消费税处理规定包括（ ）。 A. 由受托方在交货时代收代缴消费税 B. 受托方为个人的由委托方收回后缴纳 C. 委托方用于连续生产应税消费品的准予抵扣 D. 委托方以高于受托方计税价格出售的需缴纳消费税 26. 企业所得税法规定的扣除项目包括（ ）。 A. 成本 B. 费用 C. 税金 D. 损失 27. 下列各项所得中，适用20%比例税率的有（ ）。 A. 利息股息红利所得 B. 财产租赁所得 C. 财产转让所得 D. 偶然所得 28. 土地增值税的扣除项目包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 29. 票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人，非基本当事人包括（ ）。 A. 承兑人 B. 背书人 C. 被背书人 D. 保证人 30. 下列属于劳动合同解除情形的有（ ）。 A. 协商解除 B. 劳动者单方解除 C. 用人单位单方解除 D. 因不可抗力解除 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 法律事实不是引起经济法律关系产生、变更和终止的直接原因。（ ） 32. 民事审判实行两审终审制度，即案件经过两级法院审判后即告终结。（ ） 33. 子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担。（ ） 34. 承诺可以撤回，但不可以撤销。（ ） 35. 增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额。（ ） 36. 消费税的征税环节具有单一性，即在某一环节一次征收。（ ） 37. 企业发生的亏损不可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。（ ） 38. 偶然所得以每次收入全额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（ ） 39. 房产税的纳税期限由国家税务总局统一规定。（ ） 40. 票据保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 甲企业为居民企业，2021年度发生如下业务：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；（4）发生管理费用400万元（其中业务招待费50万元）；（5）发生财务费用100万元；（6）通过公益性社会组织捐赠50万元。已知：该企业2021年度会计利润为1000万元。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算广告费的税前扣除限额，判断是否需要纳税调整。（3分） （2）计算业务招待费的税前扣除限额，判断是否需要纳税调整。（3分） （3）计算公益性捐赠的税前扣除限额，判断是否需要纳税调整。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $