《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）期末复习卷（1）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（1） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 经济法体系不包括（ ）。 A. 经济组织法 B. 经济管理法 C. 经济监督法 D. 经济活动法 【答案】C 【解析】经济法体系分为经济组织法、经济管理法和经济活动法三部分，经济监督法不属于经济法体系的组成部分。 2. 16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为（ ）。 A. 完全民事行为能力人 B. 限制民事行为能力人 C. 无民事行为能力人 D. 无刑事责任能力人 【答案】A 【解析】民法典规定16周岁以上不满18周岁以自己劳动收入为主要生活来源的公民，视为完全民事行为能力人。 3. 下列属于行政处分的是（ ）。 A. 罚款 B. 没收违法所得 C. 责令停产停业 D. 降级 【答案】D 【解析】罚款、没收违法所得和责令停产停业属于行政处罚，降级属于对国家机关工作人员实施的行政处分。 4. 个人独资企业投资人对企业债务承担（ ）。 A. 有限责任 B. 无限责任 C. 连带责任 D. 按份责任 【答案】B 【解析】个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任，这是个人独资企业的重要特征之一。 5. 关于有限合伙人的出资方式，下列表述正确的是（ ）。 A. 可以以劳务出资 B. 不得以劳务出资 C. 必须以货币出资 D. 可以以信用出资 【答案】B 【解析】有限合伙人可以用货币、实物、知识产权等作价出资，但不得以劳务出资，劳务出资仅限普通合伙人。 6. 下列情形中，不属于要约邀请的是（ ）。 A. 拍卖公告 B. 招标公告 C. 商业广告 D. 投标人根据招标文件提交的投标书 【答案】D 【解析】投标书是投标人向招标人发出的希望订立合同的意思表示，内容具体确定，构成要约而非要约邀请。 7. 根据《民法典》合同编的规定，要约生效的时间为（ ）。 A. 要约到达受要约人时 B. 要约发出时 C. 受要约人了解要约内容时 D. 受要约人承诺时 【答案】A 【解析】我国《民法典》合同编采取到达主义，要约到达受要约人时生效，到达受要约人通常的地址或能控制的地方即视为送达。 8. 我国目前实行的增值税类型是（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 积累型增值税 【答案】C 【解析】消费型增值税允许将当期购入固定资产进项税额一次全部扣除，我国自2009年起实行消费型增值税。 9. 一般纳税人销售货物适用13%的税率，下列货物适用9%税率的是（ ）。 A. 电视机 B. 服装 C. 化妆品 D. 图书、报纸、杂志 【答案】D 【解析】图书、报纸、杂志、音像制品及电子出版物等适用9%低税率，电视机、服装和化妆品适用13%基本税率。 10. 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到预收款的当天 C. 合同约定的付款日期 D. 开具发票的当天 【答案】A 【解析】采取预收货款方式销售货物以货物发出当天为纳税义务发生时间，但生产工期超12个月的大型设备除外。 11. 现行消费税税目共有（ ）。 A. 10个 B. 12个 C. 15个 D. 20个 【答案】C 【解析】现行消费税税目共15个，包括烟、酒、高档化妆品、成品油、小汽车等，可根据国家政策适当调整。 12. 委托加工的应税消费品，委托方以高于受托方计税价格出售的，下列表述正确的是（ ）。 A. 不再缴纳消费税 B. 需申报缴纳消费税，准予扣除受托方已代收代缴的消费税 C. 全额免征消费税 D. 减半征收消费税 【答案】B 【解析】委托方以高于受托方计税价格出售不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，计税时准予扣除已代收代缴税款。 13. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 【答案】A 【解析】居民企业及在中国境内设立机构场所的非居民企业适用25%的基本税率，符合条件的小型微利企业减按20%。 14. 稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 A. 50% B. 60% C. 70% D. 80% 【答案】C 【解析】稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，该收入额再减按70%计算，体现了对稿酬所得的税收优惠。 15. 居民个人综合所得以每一纳税年度收入额减除费用（ ）后的余额为应纳税所得额。 A. 5万元 B. 6万元 C. 8万元 D. 10万元 【答案】B 【解析】居民个人综合所得每年减除费用6万元，加上专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后为应纳税所得额。 16. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 【答案】D 【解析】企业所得税法规定职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除，超过部分不得扣除。 17. 房产税从价计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 【答案】A 【解析】房产税从价计征税率为1.2%，以房产余值为计税依据；从租计征税率为12%，以租金收入为计税依据。 18. 土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 【答案】D 【解析】土地增值税四级超率累进税率中，增值额超过扣除项目金额200%的部分适用最高税率60%。 19. 票据的基本当事人不包括（ ）。 A. 出票人 B. 背书人 C. 付款人 D. 收款人 【答案】B 【解析】票据基本当事人是在票据作成交付时已存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人，背书人属于非基本当事人。 20. 用人单位安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动者本人日或小时工资标准的（ ）支付工资。 A. 150% B. 200% C. 300% D. 400% 【答案】C 【解析】法定休假日加班按不低于日或小时工资标准300%支付，休息日加班且不能补休的按200%支付，延长工作时间按150%支付。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系的要素包括（ ）。 A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 标的 【答案】ABC 【解析】经济法律关系由主体、内容和客体三要素构成，三者缺一不可，标的不属于经济法律关系的要素范畴。 22. 设立有限责任公司应当具备的条件包括（ ）。 A. 发起人符合法定人数 B. 有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额 C. 有符合法定最低资本限额的实缴资本 D. 有公司住所 【答案】BD 【解析】设立有限责任公司应当具备的条件包括股东符合法定人数（选项A“发起人”为股份有限公司的表述，不符合）、有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额、股东共同制定公司章程、有公司名称和组织机构及公司住所；现行公司法实行认缴登记制，已无“符合法定最低资本限额的实缴资本”的要求，选项C不符合。 23. 下列属于合同编基本原则的有（ ）。 A. 平等原则 B. 自愿原则 C. 公平原则 D. 计划原则 【答案】ABC 【解析】合同编基本原则包括平等、自愿、公平、诚实信用、守法与公序良俗及绿色原则六项，计划原则不属于合同编原则。 24. 增值税一般纳税人销售的下列项目中，适用9%税率的有（ ）。 A. 图书、报纸、杂志 B. 化妆品 C. 粮食等农产品 D. 饲料、化肥、农药 【答案】ACD 【解析】图书报纸杂志、粮食等农产品及饲料化肥农药等适用9%低税率，化妆品属于高档消费品适用13%基本税率。 25. 下列关于消费税特点的表述，正确的有（ ）。 A. 征税项目具有普遍性 B. 征税环节具有单一性 C. 征收方法具有多样性 D. 消费税具有转嫁性 【答案】BCD 【解析】消费税具有征税项目选择性、征税环节单一性、征收方法多样性和税负转嫁性四个特点，普遍性表述错误。 26. 下列属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息红利收益 C. 财政拨款 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 【答案】AB 【解析】国债利息和符合条件的居民企业间股息红利收益属于免税收入，财政拨款和行政事业性收费属于不征税收入。 27. 下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的有（ ）。 A. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除 B. 企业发生的税收滞纳金可以税前扣除 C. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 D. 企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除 【答案】ACD 【解析】工资薪金准予扣除，工会经费不超2%准予扣除，广告费不超15%准予扣除，税收滞纳金属于不得扣除项目。 28. 个人所得税的专项附加扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 大病医疗 D. 住房贷款利息 【答案】ABCD 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人共六项，选项ABCD均在内。 29. 房产税的计税依据包括（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 房产租金收入 D. 房产评估价格 【答案】BC 【解析】房产税从价计征以房产余值为计税依据，从租计征以租金收入为计税依据，房产原值和评估价格不是直接计税依据。 30. 劳动合同的类型包括（ ）。 A. 固定期限劳动合同 B. 无固定期限劳动合同 C. 口头劳动合同 D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同 【答案】ABD 【解析】劳动合同分为固定期限、无固定期限和以完成一定工作任务为期限三种类型，口头形式仅适用于非全日制用工。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 经济法律关系的产生、变更和终止，都要有法律事实的存在。（ ） 【答案】√ 【解析】法律事实是引起经济法律关系产生变更终止的直接原因，只有当法律规范规定的法律事实发生时才引起法律关系变化。 32. 承担民事责任的形式只能单独适用，不能合并适用。（ ） 【答案】× 【解析】承担民事责任的形式可以单独适用，也可以合并适用，法律并未限制只能单独适用。 33. 分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。（ ） 【答案】√ 【解析】分公司没有独立的公司名称章程和独立财产，不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。 34. 缔约过失责任产生于合同生效之后。（ ） 【答案】× 【解析】缔约过失责任发生在合同成立之前，适用于合同未成立未生效或无效等情况，赔偿的是信赖利益的损失。 35. 我国目前实行的是消费型增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】消费型增值税允许将当期购入固定资产进项税额一次全部扣除，我国实行消费型增值税，是最简便最能体现优越性的类型。 36. 纳税人购进的贷款服务的进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 【答案】× 【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 37. 消费税只在某一环节一次征收，体现了征税环节的单一性。（ ） 【答案】√ 【解析】消费税原则是在生产进口流通或消费的某一环节一次征收，即通常所说的一次课征制，体现了征税环节单一性。 38. 企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税法规定业务招待费按照发生额60%扣除，最高不得超过当年销售营业收入的千分之五。 39. 居民个人从中国境外取得的所得，不需要在中国缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】居民个人从中国境内和境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税，境外已缴纳税额可按规定在抵免限额内抵免。 40. 用人单位招用劳动者时，可以扣押劳动者的居民身份证。（ ） 【答案】× 【解析】用人单位不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或以其他名义向劳动者收取财物。 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 2021年3月1日，甲公司向乙公司发出一份传真，内容为：本公司现有A型钢材100吨，每吨5000元，交货时间为收到订单后10日内，货到付款，有效期至3月10日。3月5日，乙公司回传真称：同意购买，但要求每吨降价至4800元，交货时间改为收到确认后15日内。3月7日，甲公司回传真确认了乙公司的条件。3月20日，甲公司按约定交货，但乙公司以钢材市场价格下跌为由拒绝付款。根据上述资料，回答下列问题： （1）3月1日甲公司发出的传真是要约还是要约邀请？（3分） （2）3月5日乙公司的回传真是承诺还是新要约？简要说明理由。（3分） （3）乙公司拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（4分） 【答案】 （1）3月1日甲公司发出的传真是要约。该传真的内容具体确定，包含了标的物（A型钢材）、数量（100吨）、价格（每吨5000元）、交货时间等合同成立的必备条款，且表明了经受要约人承诺要约人即受该意思表示约束，符合要约的构成要件，不属于要约邀请。 （2）3月5日乙公司的回传真构成新要约，而非承诺。理由：乙公司对甲公司要约中的价格（由每吨5000元变更为4800元）和交货时间（由10日变更为15日）作出了实质性变更。根据法律规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约，原要约失效。价格和履行期限属于合同的实质性内容，因此乙公司的回传真不构成承诺，而是新要约。 （3）乙公司拒绝付款的理由不成立。理由：①甲公司于3月7日回传真确认了乙公司提出的全部条件，此时双方就钢材买卖合同的主要条款达成一致，合同依法成立并生效。②依法成立的合同对当事人具有法律约束力，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。③乙公司以钢材市场价格下跌为由拒绝付款，不属于法定或约定的免责事由，构成违约行为，应当承担继续履行、赔偿损失等违约责任。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 期末复习卷（1） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 经济法体系不包括（ ）。 A. 经济组织法 B. 经济管理法 C. 经济监督法 D. 经济活动法 2. 16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为（ ）。 A. 完全民事行为能力人 B. 限制民事行为能力人 C. 无民事行为能力人 D. 无刑事责任能力人 3. 下列属于行政处分的是（ ）。 A. 罚款 B. 没收违法所得 C. 责令停产停业 D. 降级 4. 个人独资企业投资人对企业债务承担（ ）。 A. 有限责任 B. 无限责任 C. 连带责任 D. 按份责任 5. 关于有限合伙人的出资方式，下列表述正确的是（ ）。 A. 可以以劳务出资 B. 不得以劳务出资 C. 必须以货币出资 D. 可以以信用出资 6. 下列情形中，不属于要约邀请的是（ ）。 A. 拍卖公告 B. 招标公告 C. 商业广告 D. 投标人根据招标文件提交的投标书 7. 根据《民法典》合同编的规定，要约生效的时间为（ ）。 A. 要约到达受要约人时 B. 要约发出时 C. 受要约人了解要约内容时 D. 受要约人承诺时 8. 我国目前实行的增值税类型是（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 积累型增值税 9. 一般纳税人销售货物适用13%的税率，下列货物适用9%税率的是（ ）。 A. 电视机 B. 服装 C. 化妆品 D. 图书、报纸、杂志 10. 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到预收款的当天 C. 合同约定的付款日期 D. 开具发票的当天 11. 现行消费税税目共有（ ）。 A. 10个 B. 12个 C. 15个 D. 20个 12. 委托加工的应税消费品，委托方以高于受托方计税价格出售的，下列表述正确的是（ ）。 A. 不再缴纳消费税 B. 需申报缴纳消费税，准予扣除受托方已代收代缴的消费税 C. 全额免征消费税 D. 减半征收消费税 13. 企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 14. 稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 A. 50% B. 60% C. 70% D. 80% 15. 居民个人综合所得以每一纳税年度收入额减除费用（ ）后的余额为应纳税所得额。 A. 5万元 B. 6万元 C. 8万元 D. 10万元 16. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 17. 房产税从价计征的税率为（ ）。 A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20% 18. 土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 19. 票据的基本当事人不包括（ ）。 A. 出票人 B. 背书人 C. 付款人 D. 收款人 20. 用人单位安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动者本人日或小时工资标准的（ ）支付工资。 A. 150% B. 200% C. 300% D. 400% 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 21. 经济法律关系的要素包括（ ）。 A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 标的 22. 设立有限责任公司应当具备的条件包括（ ）。 A. 发起人符合法定人数 B. 有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额 C. 有符合法定最低资本限额的实缴资本 D. 有公司住所 23. 下列属于合同编基本原则的有（ ）。 A. 平等原则 B. 自愿原则 C. 公平原则 D. 计划原则 24. 增值税一般纳税人销售的下列项目中，适用9%税率的有（ ）。 A. 图书、报纸、杂志 B. 化妆品 C. 粮食等农产品 D. 饲料、化肥、农药 25. 下列关于消费税特点的表述，正确的有（ ）。 A. 征税项目具有普遍性 B. 征税环节具有单一性 C. 征收方法具有多样性 D. 消费税具有转嫁性 26. 下列属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息红利收益 C. 财政拨款 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 27. 下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的有（ ）。 A. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除 B. 企业发生的税收滞纳金可以税前扣除 C. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 D. 企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除 28. 个人所得税的专项附加扣除包括（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 大病医疗 D. 住房贷款利息 29. 房产税的计税依据包括（ ）。 A. 房产原值 B. 房产余值 C. 房产租金收入 D. 房产评估价格 30. 劳动合同的类型包括（ ）。 A. 固定期限劳动合同 B. 无固定期限劳动合同 C. 口头劳动合同 D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 31. 经济法律关系的产生、变更和终止，都要有法律事实的存在。（ ） 32. 承担民事责任的形式只能单独适用，不能合并适用。（ ） 33. 分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。（ ） 34. 缔约过失责任产生于合同生效之后。（ ） 35. 我国目前实行的是消费型增值税。（ ） 36. 纳税人购进的贷款服务的进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 37. 消费税只在某一环节一次征收，体现了征税环节的单一性。（ ） 38. 企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。（ ） 39. 居民个人从中国境外取得的所得，不需要在中国缴纳个人所得税。（ ） 40. 用人单位招用劳动者时，可以扣押劳动者的居民身份证。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 41. 2021年3月1日，甲公司向乙公司发出一份传真，内容为：本公司现有A型钢材100吨，每吨5000元，交货时间为收到订单后10日内，货到付款，有效期至3月10日。3月5日，乙公司回传真称：同意购买，但要求每吨降价至4800元，交货时间改为收到确认后15日内。3月7日，甲公司回传真确认了乙公司的条件。3月20日，甲公司按约定交货，但乙公司以钢材市场价格下跌为由拒绝付款。根据上述资料，回答下列问题： （1）3月1日甲公司发出的传真是要约还是要约邀请？（3分） （2）3月5日乙公司的回传真是承诺还是新要约？简要说明理由。（3分） （3）乙公司拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $