第四讲 主题五 一般计税方法应纳税额的计算 & 主题六 简易计税方法应纳税额的计算 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 第四讲 增值税法律制度 主题五 一般计税方法应纳税额的计算 & 主题六 简易计税方法应纳税额的计算 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩____ 一、单项选择题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 增值税一般纳税人采用一般计税方法，其应纳增值税额的计算公式为（ ）。 A. 应纳增值税额=销售额×税率 B. 应纳增值税额=组成计税价格×税率 C. 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 D. 应纳增值税额=销售额×征收率 【答案】C 【解析】一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，公式为“当期销项税额-当期进项税额”，不足抵扣可结转下期。 2. 销项税额是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和适用税率计算并（ ）收取的增值税税款。 A. 向税务机关 B. 向购买方 C. 向海关 D. 自行留存 【答案】B 【解析】销项税额是纳税人按销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税款，构成购买方支付价款中的税款部分。 3. 销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（ ）。 A. 手续费 B. 违约金 C. 包装费 D. 收取的销项税额 【答案】D 【解析】销售额含全部价款和价外费用（手续费、违约金、包装费等），但不包括向购买方收取的销项税额，增值税为价外税。 4. 纳税人将价款和税款合并收取（如开具普通发票）时，应将含税销售额换算为不含税销售额，其公式为（ ）。 A. 不含税销售额=含税销售额×(1+税率) B. 不含税销售额=含税销售额÷(1+税率) C. 不含税销售额=含税销售额-税率 D. 不含税销售额=含税销售额×(1-税率) 【答案】B 【解析】增值税价外税，含税销售额须换算为不含税销售额作为税基，公式为含税销售额÷(1+增值税税率)。 5. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在（ ）分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。 A. 发票的“备注”栏 B. 同一张发票的“金额”栏 C. 另开发票 D. 合同附件 【答案】B 【解析】折扣销售中，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后销售额计税；仅在备注栏注明或另开发票的，折扣额不得减除。 6. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按（ ）确定销售额，但金银首饰以旧换新业务除外。 A. 旧货物的收购价格 B. 新旧货物差价 C. 新货物的同期销售价格 D. 组成计税价格 【答案】C 【解析】以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价；金银首饰以旧换新按销售方实际收取的不含增值税全部价款计税。 7. 纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算且时间在1年以内又未过期的，（ ）销售额征税。 A. 并入 B. 减半并入 C. 不并入 D. 视情况并入 【答案】C 【解析】包装物押金单独核算、1年内未过期的不并入销售额；逾期（超1年）不再退还的并入；酒类（啤酒黄酒除外）不论是否返还均当期并入。 8. 纳税人发生视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按顺序核定其销售额，第一顺序是（ ）。 A. 按纳税人最近时期同类货物平均售价 B. 按其他纳税人最近时期同类货物平均售价 C. 按组成计税价格确定 D. 按成本确定 【答案】A 【解析】无销售额时核定顺序为：先按纳税人最近时期同类货物平均售价，次按其他纳税人最近时期同类售价，最后按组成计税价格。 9. 纳税人发生视同销售且无销售额，按组成计税价格确定时，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），其中成本利润率为（ ）。 A. 10% B. 5% C. 15% D. 20% 【答案】A 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，一般货物成本利润率为10%；应征消费税货物的成本利润率按消费税规定执行。 10. 下列进项税额中，依法准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于简易计税项目的购进货物 B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额 C. 用于集体福利的购进货物 D. 非正常损失的购进货物 【答案】B 【解析】准予抵扣的进项包括专票注明税额、海关缴款书注明税额、农产品扣除、境外完税凭证等；用于简易项目、集体福利、非正常损失等的进项不得抵扣。 11. 下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 购进货物用于应税生产 B. 取得专票的外购原材料 C. 购进的餐饮服务 D. 进口货物凭缴款书抵扣 【答案】C 【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣；用于应税生产并取专票的原料、进口凭缴款书均可抵扣。 12. 非正常损失，是指因管理不善造成货物（ ）以及因违反法律法规被依法没收、销毁、拆除的情形。 A. 正常损耗 B. 合理损耗 C. 自然损耗 D. 被盗、丢失、霉烂变质 【答案】D 【解析】非正常损失指因管理不善致货物被盗、丢失、霉烂变质，及因违法被没收销毁拆除；正常自然损耗不属非正常损失。 13. 一般纳税人因销货退回或销售折让退还给购买方的增值税税额，应从（ ）中扣减。 A. 发生退回或折让当期的销项税额 B. 当期进项税额 C. 前期已缴税款 D. 下期销项税额 【答案】A 【解析】销货退回或折让不仅退价款也退增值税，销售方应从发生退回或折让当期的销项税额中扣减相应增值税额。 14. 小规模纳税人采用简易计税方法，其应纳税额的计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 B. 应纳税额=销售额×税率 C. 应纳税额=组成计税价格×税率 D. 应纳税额=销售额×征收率 【答案】D 【解析】简易计税按销售额乘征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，公式为“销售额×征收率”。 15. 一般纳税人发生特定应税行为选择适用简易计税方法的，一经选择，（ ）内不得变更。 A. 36个月 B. 24个月 C. 12个月 D. 永久 【答案】A 【解析】一般纳税人选择适用简易计税方法的特定应税行为，一经选择36个月内不得变更，以维护税收管理的稳定性。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16. 销售额包括的全部价款和价外费用中，价外费用包括（ ）。 A. 手续费、补贴、基金、集资费、返还利润 B. 奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息 C. 赔偿金、包装费、包装物租金、运输装卸费 D. 收取的销项税额 【答案】ABC 【解析】价外费用含手续费、补贴、违约金、滞纳金、包装费、运输装卸费等各项收费，均应并入销售额；但向购买方收取的销项税额不属于价外费用，应剔除，D错误。 17. 关于特殊销售方式下销售额的确定，下列说法正确的有（ ）。 A. 折扣销售的折扣额在同一张发票金额栏注明可按折扣后计税 B. 现金折扣可从销售额中减除 C. 以旧换新按新货物同期售价确定（金银除外） D. 还本销售的销售额不得减除还本支出 【答案】ACD 【解析】折扣销售按票上金额栏注明可减；现金折扣不得减而按折扣前计税；以旧换新按新货售价（金银按实收）；还本销售按售价、不减还本支出，B错误。 18. 关于包装物押金，下列说法正确的有（ ）。 A. 销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的押金当期并入 B. 逾期不再退还的押金并入销售额计税 C. 单独核算且1年内未过期的不并入销售额 D. 包装物押金一律当期并入销售额 【答案】ABC 【解析】押金1年内未过期不并入、逾期并入；其他酒类押金当期并入（啤酒黄酒除外）；单独核算且1年内未过期的押金不并入销售额，D错误。 19. 视同销售无销售额时，主管税务机关核定销售额的顺序包括（ ）。 A. 按纳税人最近时期同类货物平均售价 B. 按组成计税价格确定 C. 按纳税人上年的平均利润核定 D. 按其他纳税人最近时期同类货物平均售价 【答案】ABD 【解析】核定顺序为：纳税人最近时期同类售价→其他纳税人最近时期同类售价→组成计税价格；不按上年平均利润核定，C错误。 20. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 从销售方取得的增值税专用发票注明的税额 B. 从海关取得的进口增值税专用缴款书注明的税额 C. 纳税人购进货物用于免征增值税项目的进项税额 D. 购进餐饮服务的进项税额 【答案】AB 【解析】准予抵扣含专票税额、海关进口增值税专用缴款书税额、国内旅客运输服务进项等；用于免税项目的购进货物进项和购进餐饮服务的进项均不得抵扣，C、D错误。 21. 下列项目的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 用于应税项目的购进货物 B. 非正常损失的购进货物及相关劳务 C. 用于集体福利或者个人消费的购进货物 D. 购进国内旅客运输服务的进项税额 【答案】BC 【解析】不得抵扣包括用于简易/免税/集体福利个人消费、非正常损失购进及在产品产成品、餐饮居民日常娱乐服务等；用于应税项目的购进货物和购进国内旅客运输服务均准予抵扣，A、D错误。 22. 纳税人的交际应酬消费以及购进的贷款服务，其进项税额处理正确的是（ ）。 A. 向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的顾问费进项可以抵扣 B. 交际应酬消费属于个人消费，进项不得抵扣 C. 交际应酬消费进项可以抵扣 D. 购进贷款服务的进项税额不得抵扣 【答案】BD 【解析】交际应酬消费属个人消费、进项不得抵扣；购进贷款服务及与该贷款直接相关的顾问费、手续费等费用进项均不得抵扣，A、C错误。 23. 关于简易计税方法，下列说法正确的有（ ）。 A. 一般纳税人特定应税行为一经选择简易计税36个月不得变更 B. 含税销售额换算为不含税销售额=含税÷(1+征收率) C. 不得抵扣进项税额 D. 小规模纳税人按销售额×征收率计税 【答案】ABCD 【解析】简易计税由小规模及特定一般纳税人适用，按销售额×征收率、不得抵扣进项；含税换算除(1+征收率)；特定行为选择后36月不得变。 24. 一般纳税人因进货退回或折让而从销货方收回的增值税额，应（ ）。 A. 计入下期销项税额 B. 不按规定扣减造成进项虚增属偷税 C. 从发生退回或折让当期的进项税额中扣减 D. 直接退还企业 【答案】BC 【解析】进货退回或折让收回的增值税应从当期进项税额中扣减；不按规定扣减致进项虚增、少纳税的，按偷税处罚，A、D错误。 25. 关于进项税额不足抵扣的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 不足部分当期应缴纳增值税 B. 不足部分一律予以退还 C. 当期销项小于进项当期不缴纳增值税 D. 不足部分结转下期继续抵扣是购进扣除法的体现 【答案】CD 【解析】当期销项小于进项、不足抵扣部分结转下期继续抵扣，体现购进扣除法；当期无应纳税额，但不退还，A、B错误。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26. 增值税是价内税，销售额中应包含向购买方收取的销项税额。（ ） 【答案】× 【解析】增值税是价外税，销售额不含向购买方收取的销项税额；价款与税款在专用发票上分别注明，税基为不含税销售额。 27. 纳税人将价款和税款合并收取的，应将含税销售额换算为不含税销售额后再计算销项税额。（ ） 【答案】√ 【解析】合并定价时须换算：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)，以不含税销售额为税基计征增值税，保证税基准确。 28. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以按旧货物的收购价格冲减新货物的销售额。（ ） 【答案】× 【解析】以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价；仅金银首饰以旧换新按实际收取的不含增值税价款计税。 29. 销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】其他酒类（啤酒、黄酒除外）包装物押金不论是否返还、如何核算，均当期并入销售额征税，是对酒类押金的特别规定。 30. 纳税人发生视同销售行为而无销售额的，主管税务机关可以按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），成本利润率为10%。（ ） 【答案】√ 【解析】无销售额时按组成计税价格核定，一般货物成本利润率10%；应征消费税货物的组成计税价格另含消费税且利润率按消费税规定。 31. 购进货物用于免征增值税项目的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 【答案】× 【解析】用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项转出。 32. 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的情形。（ ） 【答案】√ 【解析】非正常损失限定为管理不善致被盗丢失霉烂变质及违法致没收销毁拆除；自然灾害等正常损失不在此列，进项仍可抵扣。 33. 小规模纳税人采用简易计税方法，可以按销售额和征收率计算应纳税额，并抵扣进项税额。（ ） 【答案】× 【解析】简易计税方法不得抵扣进项税额，按销售额×征收率计税；这是小规模与一般纳税人一般计税的核心区别。 34. 一般纳税人因销货退回或销售折让退还给购买方的增值税税额，应从发生退回或折让当期的销项税额中扣减。（ ） 【答案】√ 【解析】销货退回或折让涉及税款退还，销售方应从当期销项税额中扣减相应税额，以保障进销项链条平衡。 35. 一般纳税人选择适用简易计税方法的特定应税行为，一经选择，12个月内不得变更。（ ） 【答案】× 【解析】一经选择简易计税的特定应税行为，36个月内不得变更，而非12个月；该规定保障税收管理稳定。 四、综合题（本大题共1小题，共10分） 36. 资料：戊公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。2025年9月发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售设备一批，开具普通发票注明含税价款113万元；（2）将一批自产产品赠送给客户，无同类售价，该批产品生产成本80万元（成本利润率10%）；（3）当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，另购进一批货物专用于集体福利，税额3万元。以上业务均取得合法凭证。 （1）计算业务（1）的销项税额（需先换算不含税销售额）。（4分） （2）业务（2）将自产产品无偿赠送，是否视同销售？组成计税价格及销项税额为多少？（3分） （3）业务（3）中，用于集体福利的购进货物税额3万元能否抵扣？当月应纳增值税额是多少？（3分） 【答案】 （1） ①业务（1）含税价款113万元，不含税销售额=113÷(1+13%)=100（万元）。 ②销项税额=100×13%=13（万元）。直接收款方式下不论货物是否发出均确认销项。 （2） ①将自产产品无偿赠送他人，依法视同销售货物，应计算销项税额。 ②无同类售价，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=80×(1+10%)=88（万元）；销项税额=88×13%=11.44（万元）。 （3） ①用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，3万元应作进项转出、不得抵扣。 ②当月应纳增值税=当期销项-当期进项=(13+11.44)-10=14.44（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 第四讲 增值税法律制度 主题五 一般计税方法应纳税额的计算 & 主题六 简易计税方法应纳税额的计算 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩____ 一、单项选择题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 增值税一般纳税人采用一般计税方法，其应纳增值税额的计算公式为（ ）。 A. 应纳增值税额=销售额×税率 B. 应纳增值税额=组成计税价格×税率 C. 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 D. 应纳增值税额=销售额×征收率 2. 销项税额是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和适用税率计算并（ ）收取的增值税税款。 A. 向税务机关 B. 向购买方 C. 向海关 D. 自行留存 3. 销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（ ）。 A. 手续费 B. 违约金 C. 包装费 D. 收取的销项税额 4. 纳税人将价款和税款合并收取（如开具普通发票）时，应将含税销售额换算为不含税销售额，其公式为（ ）。 A. 不含税销售额=含税销售额×(1+税率) B. 不含税销售额=含税销售额÷(1+税率) C. 不含税销售额=含税销售额-税率 D. 不含税销售额=含税销售额×(1-税率) 5. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在（ ）分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。 A. 发票的“备注”栏 B. 同一张发票的“金额”栏 C. 另开发票 D. 合同附件 6. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按（ ）确定销售额，但金银首饰以旧换新业务除外。 A. 旧货物的收购价格 B. 新旧货物差价 C. 新货物的同期销售价格 D. 组成计税价格 7. 纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算且时间在1年以内又未过期的，（ ）销售额征税。 A. 并入 B. 减半并入 C. 不并入 D. 视情况并入 8. 纳税人发生视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按顺序核定其销售额，第一顺序是（ ）。 A. 按纳税人最近时期同类货物平均售价 B. 按其他纳税人最近时期同类货物平均售价 C. 按组成计税价格确定 D. 按成本确定 9. 纳税人发生视同销售且无销售额，按组成计税价格确定时，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），其中成本利润率为（ ）。 A. 10% B. 5% C. 15% D. 20% 10. 下列进项税额中，依法准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于简易计税项目的购进货物 B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额 C. 用于集体福利的购进货物 D. 非正常损失的购进货物 11. 下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 购进货物用于应税生产 B. 取得专票的外购原材料 C. 购进的餐饮服务 D. 进口货物凭缴款书抵扣 12. 非正常损失，是指因管理不善造成货物（ ）以及因违反法律法规被依法没收、销毁、拆除的情形。 A. 正常损耗 B. 合理损耗 C. 自然损耗 D. 被盗、丢失、霉烂变质 13. 一般纳税人因销货退回或销售折让退还给购买方的增值税税额，应从（ ）中扣减。 A. 发生退回或折让当期的销项税额 B. 当期进项税额 C. 前期已缴税款 D. 下期销项税额 14. 小规模纳税人采用简易计税方法，其应纳税额的计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 B. 应纳税额=销售额×税率 C. 应纳税额=组成计税价格×税率 D. 应纳税额=销售额×征收率 15. 一般纳税人发生特定应税行为选择适用简易计税方法的，一经选择，（ ）内不得变更。 A. 36个月 B. 24个月 C. 12个月 D. 永久 二、多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16. 销售额包括的全部价款和价外费用中，价外费用包括（ ）。 A. 手续费、补贴、基金、集资费、返还利润 B. 奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息 C. 赔偿金、包装费、包装物租金、运输装卸费 D. 收取的销项税额 17. 关于特殊销售方式下销售额的确定，下列说法正确的有（ ）。 A. 折扣销售的折扣额在同一张发票金额栏注明可按折扣后计税 B. 现金折扣可从销售额中减除 C. 以旧换新按新货物同期售价确定（金银除外） D. 还本销售的销售额不得减除还本支出 18. 关于包装物押金，下列说法正确的有（ ）。 A. 销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的押金当期并入 B. 逾期不再退还的押金并入销售额计税 C. 单独核算且1年内未过期的不并入销售额 D. 包装物押金一律当期并入销售额 19. 视同销售无销售额时，主管税务机关核定销售额的顺序包括（ ）。 A. 按纳税人最近时期同类货物平均售价 B. 按组成计税价格确定 C. 按纳税人上年的平均利润核定 D. 按其他纳税人最近时期同类货物平均售价 20. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 从销售方取得的增值税专用发票注明的税额 B. 从海关取得的进口增值税专用缴款书注明的税额 C. 纳税人购进货物用于免征增值税项目的进项税额 D. 购进餐饮服务的进项税额 21. 下列项目的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 用于应税项目的购进货物 B. 非正常损失的购进货物及相关劳务 C. 用于集体福利或者个人消费的购进货物 D. 购进国内旅客运输服务的进项税额 22. 纳税人的交际应酬消费以及购进的贷款服务，其进项税额处理正确的是（ ）。 A. 向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的顾问费进项可以抵扣 B. 交际应酬消费属于个人消费，进项不得抵扣 C. 交际应酬消费进项可以抵扣 D. 购进贷款服务的进项税额不得抵扣 23. 关于简易计税方法，下列说法正确的有（ ）。 A. 一般纳税人特定应税行为一经选择简易计税36个月不得变更 B. 含税销售额换算为不含税销售额=含税÷(1+征收率) C. 不得抵扣进项税额 D. 小规模纳税人按销售额×征收率计税 24. 一般纳税人因进货退回或折让而从销货方收回的增值税额，应（ ）。 A. 计入下期销项税额 B. 不按规定扣减造成进项虚增属偷税 C. 从发生退回或折让当期的进项税额中扣减 D. 直接退还企业 25. 关于进项税额不足抵扣的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 不足部分当期应缴纳增值税 B. 不足部分一律予以退还 C. 当期销项小于进项当期不缴纳增值税 D. 不足部分结转下期继续抵扣是购进扣除法的体现 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26. 增值税是价内税，销售额中应包含向购买方收取的销项税额。（ ） 27. 纳税人将价款和税款合并收取的，应将含税销售额换算为不含税销售额后再计算销项税额。（ ） 28. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以按旧货物的收购价格冲减新货物的销售额。（ ） 29. 销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（ ） 30. 纳税人发生视同销售行为而无销售额的，主管税务机关可以按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），成本利润率为10%。（ ） 31. 购进货物用于免征增值税项目的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 32. 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的情形。（ ） 33. 小规模纳税人采用简易计税方法，可以按销售额和征收率计算应纳税额，并抵扣进项税额。（ ） 34. 一般纳税人因销货退回或销售折让退还给购买方的增值税税额，应从发生退回或折让当期的销项税额中扣减。（ ） 35. 一般纳税人选择适用简易计税方法的特定应税行为，一经选择，12个月内不得变更。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，共10分） 36. 资料：戊公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。2025年9月发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售设备一批，开具普通发票注明含税价款113万元；（2）将一批自产产品赠送给客户，无同类售价，该批产品生产成本80万元（成本利润率10%）；（3）当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，另购进一批货物专用于集体福利，税额3万元。以上业务均取得合法凭证。 （1）计算业务（1）的销项税额（需先换算不含税销售额）。（4分） （2）业务（2）将自产产品无偿赠送，是否视同销售？组成计税价格及销项税额为多少？（3分） （3）业务（3）中，用于集体福利的购进货物税额3万元能否抵扣？当月应纳增值税额是多少？（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $