第四讲 主题八 增值税的税收优惠 & 主题九 增值税的征收管理 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 第四讲 增值税法律制度 主题八 增值税的税收优惠 & 主题九 增值税的征收管理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩____ 一、单项选择题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列项目中，属于增值税法定免税项目的是（ ）。 A. 商场销售的自产服装 B. 工业企业销售的设备 C. 农业生产者销售的自产农产品 D. 进口高档消费品 2. 古旧图书作为增值税免税项目，是指（ ）。 A. 所有旧书 B. 向社会收购的古书和旧书 C. 出版社库存书 D. 图书馆藏书 3. “销售的自己使用过的物品”免征增值税，这里的自己使用过的物品是指（ ）。 A. 企业使用过的固定资产 B. 免税店商品 C. 单位使用过的设备 D. 其他个人自己使用过的物品 4. 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照（ ）征收率全额缴纳增值税（全国统一执行）。 A. 3% B. 1.5% C. 5% D. 9% 5. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（ ）。 A. 按5%征收率全额缴纳 B. 减半征收 C. 按差额缴纳 D. 免征增值税 6. 增值税起征点的适用范围限于（ ），且不适用于登记为增值税一般纳税人的个体工商户。 A. 个人 B. 企业 C. 事业单位 D. 社会团体 7. 增值税起征点中，按期纳税的幅度为月销售额（ ）。 A. 300~500元 B. 5000~20000元 C. 20000~30000元 D. 30000~50000元 8. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）的，免征增值税。 A. 5万元 B. 30万元 C. 10万元 D. 45万元 9. 纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 合同签订的当天 C. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D. 开具发票的次日 10. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 书面合同约定的收款日期当天 C. 收到全部货款当天 D. 合同约定的交货日 11. 纳税人委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满（ ）的当天。 A. 90日 B. 180日 C. 360日 D. 1年 12. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A. 15日 B. 10日 C. 5日 D. 30日 13. 固定业户应当向其（ ）主管税务机关申报纳税。 A. 机构所在地 B. 销售地 C. 货物起运地 D. 报关地 14. 增值税专用发票的基本联次为三联，其中作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查扣税凭证的是（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 15. 下列销售情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售货物给一般纳税人 B. 提供加工劳务 C. 销售设备给生产企业 D. 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品 二、多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16. 下列项目中，属于增值税法定免税项目的有（ ）。 A. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 B. 农业生产者销售的自产农产品 C. 古旧图书 D. 避孕药品和用具 17. 关于个人销售住房的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。 A. 四市内满2年非普通住房按差额5%缴纳 B. 四市内满2年普通住房免征 C. 四市以外满2年住房免征 D. 不足2年住房对外销售一律免征 18. 关于增值税起征点，下列说法正确的有（ ）。 A. 按次纳税每次（日）300~500元 B. 起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 C. 适用范围限于个人 D. 按期纳税月销售额5000~20000元 19. 关于小规模纳税人免税规定，下列说法正确的有（ ）。 A. 扣减销售不动产后未超10万的货劳服销售额免征 B. 按季纳税季度未超30万元免征 C. 月销售额未超10万元免征 D. 一律免征不论销售额 20. 关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A. 托收承付为办妥托收手续当天 B. 预收货款为收到预收款当天 C. 直接收款为签订合同当天 D. 委托代销为收到清单或货款，满180日兜底 21. 关于增值税纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 总分机构不同县（市）分别申报，经批准可汇总 B. 固定业户向销售地申报 C. 非固定业户向销售地申报 D. 进口货物向机构所在地申报 22. 增值税专用发票的基本联次包括（ ）。 A. 抵扣联 B. 提货单联 C. 发票联 D. 存根联 23. 一般纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 销售货物给小规模纳税人 B. 将货物用于集体福利 C. 向一般纳税人销售机器设备 D. 商业企业零售烟、酒、食品等消费品 24. 关于增值税专用发票开具要求，下列说法正确的有（ ）。 A. 字迹清楚，不得压线、错格 B. 发票联和抵扣联无须加盖发票专用章 C. 可任意时间开具 D. 项目齐全，与实际交易相符 25. 关于增值税跨境行为免征，下列说法正确的有（ ）。 A. 境外工程项目建筑、监理、勘察服务免征 B. 为出口货物提供的保险服务免征 C. 标的物在境外使用的有形动产租赁免征 D. 向境外单位提供的服务一律按13%征税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26. 增值税法定免税项目中，“销售的自己使用过的物品”是指所有纳税人销售自己使用过的物品。（ ） 27. 个人将购买不足2年的住房对外销售，按照3%的征收率全额缴纳增值税，该政策适用于全国所有地区。（ ） 28. 增值税起征点适用于所有增值税纳税人，包括登记为一般纳税人的个体工商户。（ ） 29. 小规模纳税人合计月销售额未超过10万元的，免征增值税；按季度纳税的，季度销售额未超过30万元免征。（ ） 30. 纳税人采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（ ） 31. 纳税人委托他人代销货物，为收到代销单位代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到的，发出代销货物满180日的当天为纳税义务发生时间。（ ） 32. 固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ） 33. 增值税专用发票的基本联次为三联，其中抵扣联是购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证。（ ） 34. 一般纳税人将自产货物无偿赠送他人，如果受赠方为增值税一般纳税人，可以根据受赠方的要求开具增值税专用发票。（ ） 35. 一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具增值税专用发票，但向消费者个人销售应税项目的，可以不开具。（ ） 四、综合题（本大题共1小题，共10分） 36. 资料：庚公司为增值税一般纳税人。2025年10月，庚公司发生以下事项：（1）采取赊销方式向辛公司销售一批设备，书面合同约定收款日期为2026年3月，但庚公司当年12月即发出货物；（2）委托外地经销商代销产品，至2025年12月末既未收到代销清单也未收到货款，该批代销货物于2025年7月发出；（3）向消费者个人零售一批服装、鞋帽等消费品。庚公司财务人员对纳税义务发生时间与发票开具存在疑问。 （1）事项（1）赊销设备有合同约定收款日，纳税义务发生时间应如何确定？说明依据。（4分） （2）事项（2）委托代销货物于2025年7月发出、年末未收清单货款，纳税义务发生时间为何时？说明理由。（3分） （3）事项（3）向消费者个人零售服装鞋帽，能否开具增值税专用发票？说明理由。（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材） 第四讲 增值税法律制度 主题八 增值税的税收优惠 & 主题九 增值税的征收管理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩____ 一、单项选择题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列项目中，属于增值税法定免税项目的是（ ）。 A. 商场销售的自产服装 B. 工业企业销售的设备 C. 农业生产者销售的自产农产品 D. 进口高档消费品 【答案】C 【解析】法定免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等；农业生产者自产农产品免税是重要免税项目。 2. 古旧图书作为增值税免税项目，是指（ ）。 A. 所有旧书 B. 向社会收购的古书和旧书 C. 出版社库存书 D. 图书馆藏书 【答案】B 【解析】古旧图书指向社会收购的古书和旧书，销售此类图书免征增值税；并非所有旧书均免税。 3. “销售的自己使用过的物品”免征增值税，这里的自己使用过的物品是指（ ）。 A. 企业使用过的固定资产 B. 免税店商品 C. 单位使用过的设备 D. 其他个人自己使用过的物品 【答案】D 【解析】免税的“自己使用过的物品”指其他个人（自然人）自己使用过的物品；其他个人销售自用物品免税，企业和单位不适用此条。 4. 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照（ ）征收率全额缴纳增值税（全国统一执行）。 A. 3% B. 1.5% C. 5% D. 9% 【答案】A 【解析】个人将购买不足2年的住房对外销售，按3%征收率全额缴纳增值税（全国统一执行）；满2年（含）的免征。 5. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（ ）。 A. 按5%征收率全额缴纳 B. 减半征收 C. 按差额缴纳 D. 免征增值税 【答案】D 【解析】自2026年1月1日起（财政部 税务总局公告2025年第17号），个人销售购买2年以上（含2年）的住房，全国统一免征增值税，不再区分北京、上海、广州、深圳，也不再区分普通住房与非普通住房。 6. 增值税起征点的适用范围限于（ ），且不适用于登记为增值税一般纳税人的个体工商户。 A. 个人 B. 企业 C. 事业单位 D. 社会团体 【答案】A 【解析】起征点仅适用于个人（含个体工商户中的个人），不适用于登记为一般纳税人的个体工商户；未达起征点免征，达起征点全额征。 7. 增值税起征点中，按期纳税的幅度为月销售额（ ）。 A. 300~500元 B. 5000~20000元 C. 20000~30000元 D. 30000~50000元 【答案】B 【解析】按期纳税起征点为月销售额5000~20000元（含本数）；按次纳税为每次（日）300~500元，幅度内由省级确定。 8. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）的，免征增值税。 A. 5万元 B. 30万元 C. 10万元 D. 45万元 【答案】C 【解析】小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（按季30万元）的免征增值税；扣减销售不动产后未超10万的，其货劳服务等销售额也免。 9. 纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 合同签订的当天 C. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D. 开具发票的次日 【答案】C 【解析】直接收款方式下，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的为开具发票当天。 10. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 书面合同约定的收款日期当天 C. 收到全部货款当天 D. 合同约定的交货日 【答案】A 【解析】赊销分期收款有合同的为约定收款日；无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天，以明确纳税时点。 11. 纳税人委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满（ ）的当天。 A. 90日 B. 180日 C. 360日 D. 1年 【答案】B 【解析】代销货物为收到代销清单或货款当天；未收到清单及货款的，发出代销货物满180日的当天为纳税义务发生时间。 12. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A. 15日 B. 10日 C. 5日 D. 30日 【答案】A 【解析】以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1-15日为纳税期的，期满5日内预缴、次月1日起15日内结清。 13. 固定业户应当向其（ ）主管税务机关申报纳税。 A. 机构所在地 B. 销售地 C. 货物起运地 D. 报关地 【答案】A 【解析】固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税；总分机构不同县（市）的分别申报，经批准可由总机构汇总申报。 14. 增值税专用发票的基本联次为三联，其中作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查扣税凭证的是（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 【答案】B 【解析】专用发票三联为发票联（购方核算成本）、抵扣联（购方认证留存扣税）、记账联（销方核算收入）；抵扣联是扣税凭证。 15. 下列销售情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售货物给一般纳税人 B. 提供加工劳务 C. 销售设备给生产企业 D. 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品 【答案】D 【解析】商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、化妆品等消费品的不得开具专票；向消费者个人、免税、出口等也不得开具。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16. 下列项目中，属于增值税法定免税项目的有（ ）。 A. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 B. 农业生产者销售的自产农产品 C. 古旧图书 D. 避孕药品和用具 【答案】ABCD 【解析】法定免税含自产农产品、避孕药品用具、古旧图书、科研教学进口设备、外国政府国际组织无偿援助物资、残疾人组织进口专用物品、其他个人自用物品。 17. 关于个人销售住房的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。 A. 四市内满2年非普通住房按差额5%缴纳 B. 四市内满2年普通住房免征 C. 四市以外满2年住房免征 D. 不足2年住房对外销售一律免征 【答案】BC 【解析】个人将购买不足2年的住房对外销售，按3%征收率全额缴纳增值税（全国统一执行，不再区分地区），并非免征，D错误；购买满2年（含）的住房对外销售一律免征增值税，不再区分地区与住房类型，B、C正确；A称四市内满2年非普通住房按差额5%缴纳，该规定已废止，A错误。 18. 关于增值税起征点，下列说法正确的有（ ）。 A. 按次纳税每次（日）300~500元 B. 起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 C. 适用范围限于个人 D. 按期纳税月销售额5000~20000元 【答案】ACD 【解析】起征点仅适用于个人、不适用于登记为一般纳税人的个体工商户；按期5000~20000元/月、按次300~500元/次，达起征点全额征，B错误。 19. 关于小规模纳税人免税规定，下列说法正确的有（ ）。 A. 扣减销售不动产后未超10万的货劳服销售额免征 B. 按季纳税季度未超30万元免征 C. 月销售额未超10万元免征 D. 一律免征不论销售额 【答案】ABC 【解析】小规模月不超10万（季30万）免征；扣减不动产后未超10万的货劳服免；并非一律免征，超标的应纳税，D错误。 20. 关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 A. 托收承付为办妥托收手续当天 B. 预收货款为收到预收款当天 C. 直接收款为签订合同当天 D. 委托代销为收到清单或货款，满180日兜底 【答案】AD 【解析】各类方式纳税义务发生时间各有规定：直接收款为收到款项或凭据当天、托收承付办妥托收手续当天、预收货款为货物发出当天（特定大型设备除外）、委托代销为收到清单或货款满180日兜底，B、C错误。 21. 关于增值税纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 总分机构不同县（市）分别申报，经批准可汇总 B. 固定业户向销售地申报 C. 非固定业户向销售地申报 D. 进口货物向机构所在地申报 【答案】AC 【解析】纳税地点：固定业户向机构所在地申报、总分机构不同县分别（经批准汇总）、非固定业户向销售地申报、进口向报关地海关申报、扣缴人机构所在地，B、D错误。 22. 增值税专用发票的基本联次包括（ ）。 A. 抵扣联 B. 提货单联 C. 发票联 D. 存根联 【答案】AC 【解析】专用发票基本三联为发票联、抵扣联、记账联；存根联和提货单联均不属于专用发票的法定基本联次，B、D错误。 23. 一般纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 销售货物给小规模纳税人 B. 将货物用于集体福利 C. 向一般纳税人销售机器设备 D. 商业企业零售烟、酒、食品等消费品 【答案】BD 【解析】不得开专票情形：商业零售消费品、免税、出口、集体福利个人消费、向消费者个人等；向一般纳税人销售机器设备和销售货物给小规模纳税人均可以开具专用发票，A、C错误。 24. 关于增值税专用发票开具要求，下列说法正确的有（ ）。 A. 字迹清楚，不得压线、错格 B. 发票联和抵扣联无须加盖发票专用章 C. 可任意时间开具 D. 项目齐全，与实际交易相符 【答案】AD 【解析】专票应按要求开具：项目齐全相符、字迹清楚不压线、发票联抵扣联盖发票专用章、按纳税义务发生时间开具；不符购买方有权拒收，B、C错误。 25. 关于增值税跨境行为免征，下列说法正确的有（ ）。 A. 境外工程项目建筑、监理、勘察服务免征 B. 为出口货物提供的保险服务免征 C. 标的物在境外使用的有形动产租赁免征 D. 向境外单位提供的服务一律按13%征税 【答案】ABC 【解析】跨境免征包括境外建筑监理勘察、境外仓储、标的物境外有形动产租赁、完全境外消费的服务无形资产、出口货物保险等。向境外单位提供的完全在境外消费的电信、知识产权等服务可免征而非一律按13%征税，D错误。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26. 增值税法定免税项目中，“销售的自己使用过的物品”是指所有纳税人销售自己使用过的物品。（ ） 【答案】× 【解析】该免税仅指其他个人（自然人）自己使用过的物品；企业或单位销售使用过的固定资产等不适用此条免税。 27. 个人将购买不足2年的住房对外销售，按照3%的征收率全额缴纳增值税，该政策适用于全国所有地区。（ ） 【答案】√ 【解析】自2026年1月1日起，个人将购买不足2年的住房对外销售，统一按3%征收率全额缴纳增值税，适用于全国所有地区（不再区分城市），故正确。 28. 增值税起征点适用于所有增值税纳税人，包括登记为一般纳税人的个体工商户。（ ） 【答案】× 【解析】起征点仅适用于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户；未达起征点免征、达起征点全额征。 29. 小规模纳税人合计月销售额未超过10万元的，免征增值税；按季度纳税的，季度销售额未超过30万元免征。（ ） 【答案】√ 【解析】小规模月不超10万（季30万）免征；扣减销售不动产后未超10万的货劳服销售额也免，体现对小微的支持。 30. 纳税人采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（ ） 【答案】× 【解析】直接收款方式下，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开票的为开票当天。 31. 纳税人委托他人代销货物，为收到代销单位代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到的，发出代销货物满180日的当天为纳税义务发生时间。（ ） 【答案】√ 【解析】代销纳税义务发生时间为收清单或货款当天；未收到清单及货款的，满180日当天发生，防止无限期延迟纳税。 32. 固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ） 【答案】× 【解析】总分机构不同县（市）的应分别向各自所在地申报；只有经财政部、税务总局或其授权机关批准，才可由总机构汇总申报。 33. 增值税专用发票的基本联次为三联，其中抵扣联是购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证。（ ） 【答案】√ 【解析】专票三联中抵扣联供购方认证和留存备查，是扣税凭证；发票联核算成本、记账联销方核算收入。 34. 一般纳税人将自产货物无偿赠送他人，如果受赠方为增值税一般纳税人，可以根据受赠方的要求开具增值税专用发票。（ ） 【答案】√ 【解析】无偿赠送货物一般不得开专票，但受赠方为一般纳税人的，销售方可根据受赠人要求开具专用发票，这是赠送情形下的例外规定。 35. 一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具增值税专用发票，但向消费者个人销售应税项目的，可以不开具。（ ） 【答案】√ 【解析】一般纳税人在应税销售中应向购买方开专票；向消费者个人销售的，购买方非增值税抵扣主体，可以不开具专票。 四、综合题（本大题共1小题，共10分） 36. 资料：庚公司为增值税一般纳税人。2025年10月，庚公司发生以下事项：（1）采取赊销方式向辛公司销售一批设备，书面合同约定收款日期为2026年3月，但庚公司当年12月即发出货物；（2）委托外地经销商代销产品，至2025年12月末既未收到代销清单也未收到货款，该批代销货物于2025年7月发出；（3）向消费者个人零售一批服装、鞋帽等消费品。庚公司财务人员对纳税义务发生时间与发票开具存在疑问。 （1）事项（1）赊销设备有合同约定收款日，纳税义务发生时间应如何确定？说明依据。（4分） （2）事项（2）委托代销货物于2025年7月发出、年末未收清单货款，纳税义务发生时间为何时？说明理由。（3分） （3）事项（3）向消费者个人零售服装鞋帽，能否开具增值税专用发票？说明理由。（3分） 【答案】 （1） ①有书面合同约定收款日期的赊销，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，即2026年3月。 ②规定依据：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天；无合同或约定不明的才为发货日。本案有合同，按约定日。 （2） ①委托代销未收到清单及货款的，发出代销货物满180日的当天为纳税义务发生时间。 ②该批货物2025年7月发出，至年末（12月）已满180日，故纳税义务发生时间为发出满180日当天，而非收到清单货款时。 （3） ①不能开具增值税专用发票。向消费者个人销售应税项目，购买方非增值税抵扣主体。 ②法规定一般纳税人向消费者个人销售应税项目的可以不开具专票；零售服装鞋帽给消费者个人即属此情形，不得开专票。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $